化工企業(yè)內(nèi)部控制管理方法

內(nèi)部控制管理工作的開展是保障化工企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，達(dá)成健康、長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的重要依據(jù)。新時期，化工企業(yè)競爭壓力增加，進(jìn)行內(nèi)部控制管理可以使化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展，獲得較多經(jīng)濟(jì)收益。因此，化工企業(yè)必須要主動地進(jìn)行內(nèi)部控制管理。但是，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時，很可能會由于諸多問題的影響出現(xiàn)問題，需要相關(guān)人員對其予以充分關(guān)注，有針對性地作出改進(jìn)。一、化工企業(yè)內(nèi)部控制管理作用化工企業(yè)加大力度開展內(nèi)部控制，既能夠?qū)⑽覈嚓P(guān)政策落實(shí)到位，又能夠提高企業(yè)競爭力。化工企業(yè)內(nèi)部控制通常是對于企業(yè)層面和業(yè)務(wù)工作進(jìn)行的把控。企業(yè)層面主要是指內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)督和把控。業(yè)務(wù)工作主要是指資金、采購、銷售、研發(fā)、外包業(yè)務(wù)、全面預(yù)算和信息系統(tǒng)的把控等[1]。內(nèi)部控制的開展可以使企業(yè)所進(jìn)行的經(jīng)營活動更加規(guī)范，幫助企業(yè)達(dá)成相關(guān)目標(biāo)?；て髽I(yè)加大力度進(jìn)行內(nèi)部控制管理的作用可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，加大力度進(jìn)行內(nèi)部控制能夠使化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力得到提高。部分化工企業(yè)并不重視內(nèi)部控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平較低，很可能會出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金流失，導(dǎo)致投資效果并不理想，阻礙企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展。而內(nèi)部控制的開展可以將成本作為立足點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保資產(chǎn)處在安全狀態(tài)下。并且，對于財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行管控，還能夠使會計(jì)管理能力得到提高，確保會計(jì)信息是真實(shí)的，對資源進(jìn)行高效的應(yīng)用。第二，做好內(nèi)部控制能夠使化工企業(yè)將戰(zhàn)略規(guī)劃落實(shí)到位。新時期，我國較為關(guān)注節(jié)能環(huán)保，化工企業(yè)需要借助于內(nèi)部控制體系了解到最新的市場信息和政策，做好新興項(xiàng)目研究，從而使其更加適應(yīng)市場需要。第三，主動開展內(nèi)部控制能夠使企業(yè)生產(chǎn)工作更加高效開展。因?yàn)閮?nèi)部控制體系包含的運(yùn)營流程較為全面。做好內(nèi)部控制管控，能夠合理控制企業(yè)各環(huán)節(jié)，對其進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而確保各環(huán)節(jié)可以符合規(guī)范，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益[2]。二、化工企業(yè)內(nèi)部控制管理和其他企業(yè)不同之處（一）從安全管控的角度來進(jìn)行分析化工企業(yè)所使用的原材料容易出現(xiàn)爆裂、腐蝕等，毒性較高、比較危險。在這一情況下，存貨驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用和應(yīng)用方式有著非常關(guān)鍵的作用。在進(jìn)行煉化時，需要運(yùn)用溶液、催化劑等，大多數(shù)都是以液體的方式進(jìn)行呈現(xiàn)，很可能會由于一些因素的影響出現(xiàn)披露或者是揮發(fā)，因此必須嚴(yán)格地進(jìn)行把控，做好管理工作，并對于化工原材料的存儲情況進(jìn)行監(jiān)督管控。需要注意的是，由于化工原材料存儲差異，所用的保管方式也有所不同。（二）從資金活動的角度來進(jìn)行分析第一，化工企業(yè)的原材料價格會出現(xiàn)波動。在這一情況下，對于利益進(jìn)行把控，防止價格波動，需要相關(guān)人員開展套期保值業(yè)務(wù)[3]。第二，化工產(chǎn)品原材料大部分都是進(jìn)口的，并且在進(jìn)行結(jié)算時，會將美元作為單位，如果尚未運(yùn)用合理的匯率工具對于風(fēng)險進(jìn)行把控，就會阻礙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。在這一生產(chǎn)模式下，可以運(yùn)用鎖匯業(yè)務(wù)來盡可能地避免匯率波動風(fēng)險，提供適宜的金融產(chǎn)品。（三）從人力資源的角度來進(jìn)行分析第一，對于專業(yè)性要求較高。當(dāng)前，化工企業(yè)獲得了一定發(fā)展，對于化工人員的技術(shù)實(shí)力和專業(yè)程度有著一定要求。但是，由于專業(yè)人員具有一定流動性，可用的整體性人才并不多，這就導(dǎo)致使用的核心技術(shù)出現(xiàn)問題，難以展現(xiàn)出人力資源激勵和約束機(jī)制的作用。第二，行業(yè)企業(yè)崗位薪資報(bào)酬差距較為明顯，特別是研發(fā)人員可獲得的薪資報(bào)酬較高，這從某種角度來說，提高了化工企業(yè)人力資源控制壓力。（四）從資產(chǎn)管理的角度來進(jìn)行分析化工企業(yè)資產(chǎn)管理活動和其他企業(yè)所開展的管理是不同的。化工企業(yè)不但需要考慮到流動資產(chǎn)，還需要對于固定資產(chǎn)進(jìn)行把控[4]。流動資產(chǎn)主要是指貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等。固定資產(chǎn)是指對于設(shè)備的選購、管理、維修和折舊工作等，這從某種角度來說，增加了化工企業(yè)內(nèi)部控制復(fù)雜程度。三、化工企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的不足在新時期，我國化工企業(yè)所進(jìn)行的內(nèi)部控制工作已經(jīng)取得了一些成績，但是由于傳統(tǒng)觀念的影響，我國化工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時問題較多，需要相關(guān)人員制定適宜的措施進(jìn)行優(yōu)化，可以將化工企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題總結(jié)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容。（一）對于內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識化工企業(yè)是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，并未對于內(nèi)部控制體系形成正確認(rèn)識，管理人員并不關(guān)注內(nèi)部控制，這就導(dǎo)致所開展的內(nèi)部控制管理問題較多，相關(guān)規(guī)章制度并不完善，無法為相關(guān)工作的開展提供支持。因?yàn)榛て髽I(yè)所開展的生產(chǎn)經(jīng)營難以直接地獲取經(jīng)濟(jì)收益，而在加工環(huán)節(jié)需要投入的人力資源和物力資源眾多，這就導(dǎo)致企業(yè)會將生產(chǎn)經(jīng)營作為唯一關(guān)鍵，并不重視內(nèi)部控制的構(gòu)建，僅是粗略地進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，無法對于員工進(jìn)行約束，阻礙了相關(guān)工作的開展[5]。部分化工企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系或者是審計(jì)機(jī)制時，僅是落實(shí)國家相關(guān)政策或者是考慮市場情況，并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用。大部分化工企業(yè)并沒有從源頭更新經(jīng)營觀念，在進(jìn)行管理工作時缺乏主動性。這就導(dǎo)致雖然構(gòu)建了內(nèi)部控制制度，但是各部門在進(jìn)行工作時無法根據(jù)內(nèi)部控制制度要求進(jìn)行操作，員工無法借助于內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我約束。之所以會出現(xiàn)這一情況，主要是因?yàn)楣芾砣藛T并不具備內(nèi)部控制觀念，管理人員尚未對于內(nèi)部控制形成全面認(rèn)識。（二）無法在第一時間進(jìn)行信息溝通企業(yè)內(nèi)部控制的高效開展需要企業(yè)各個部門主動地進(jìn)行溝通，并在第一時間將信息傳輸給各個部門，打造可靠的信息交流方式，合理的對于各人員進(jìn)行分工，確保其能夠協(xié)調(diào)地開展各項(xiàng)工作，縮短進(jìn)行工作需要花費(fèi)的時間。但是，大部分化工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時較為隨意，并沒有考慮到各部門的需要構(gòu)建內(nèi)部控制管理機(jī)制，這就導(dǎo)致各部門缺乏溝通、交流的渠道，甚至部分部門為了維護(hù)自身權(quán)益而忽略信息傳輸，難以確保信息是公開、透明的，增加了出現(xiàn)風(fēng)險概率，不利于相關(guān)工作的順利開展[6]。（三）尚未形成完善的評估機(jī)制企業(yè)在開展經(jīng)營活動時，出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險是無可避免的。因此，要做好內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，提高風(fēng)險管理水平，從而推動企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。對于現(xiàn)有的評估機(jī)制進(jìn)行完善，可以推動風(fēng)險防范工作的順利開展。但是，大部分化工企業(yè)在進(jìn)行招聘時，并沒有考慮到人才的專業(yè)性，無法對于企業(yè)所進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行分析、評價，導(dǎo)致在進(jìn)行內(nèi)部控制時問題頻發(fā)。企業(yè)在發(fā)展的過程中，不但需要考慮到內(nèi)部風(fēng)險，還需要提高自身應(yīng)對外部風(fēng)險能力。因?yàn)橥獠匡L(fēng)險具有不確定性，因此企業(yè)要更加細(xì)致地開展評估。從表層來進(jìn)行分析，大多數(shù)化工企業(yè)都并未進(jìn)行違法違規(guī)操作，如果部分員工的操作缺乏規(guī)范性，就可能會對于企業(yè)的權(quán)益造成損害，出現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為。因此，化工企業(yè)必須要做好風(fēng)險防范，明確評估方式和解決措施中存在的問題。但是，因?yàn)樗玫脑u估方式不當(dāng)、尚未形成完善的評估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制問題較多[7]。（四）并不重視監(jiān)督工作一是當(dāng)前，化工企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)并沒有監(jiān)督管理機(jī)制作為支持，大部分企業(yè)在設(shè)置崗位時，通常是由領(lǐng)導(dǎo)層的家屬負(fù)責(zé)，甚至?xí)霈F(xiàn)身兼數(shù)職的情況，導(dǎo)致企業(yè)無法對于各崗位工作的情況進(jìn)行監(jiān)管，從某種角度來說，降低了內(nèi)部控制制度效果。部分企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員負(fù)擔(dān)較重，并且不重視人員分配，很可能會使相關(guān)工作難以高效開展，阻礙監(jiān)督工作的進(jìn)行，導(dǎo)致監(jiān)督工作的效果得不到體現(xiàn)。并且，因?yàn)閮?nèi)部控制結(jié)果和預(yù)期存在較大差距，監(jiān)督制度很難被落實(shí)到位。二是部分化工企業(yè)所成立的監(jiān)督部門是由審計(jì)或者是其他部門負(fù)責(zé)的，企業(yè)并沒有設(shè)置專門的部門開展監(jiān)督，這從某種角度來說，會出現(xiàn)監(jiān)督上的遺漏。大部分化工企業(yè)很可能會為了推動內(nèi)部管理工作的順利開展而選擇開展事后監(jiān)督，但是內(nèi)部控制無法對于造成的虧損進(jìn)行彌補(bǔ)，因此，企業(yè)必須要主動地進(jìn)行監(jiān)督。四、化工企業(yè)內(nèi)部控制管理措施化工企業(yè)內(nèi)部控制管理工作有著非常關(guān)鍵的作用，能夠在一定程度上決定化工企業(yè)今后的發(fā)展，因此，相關(guān)人員必須要對其予以充分關(guān)注，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行工作。（一）增強(qiáng)企業(yè)員工專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作時，想要使企業(yè)經(jīng)營工作更加高效開展，確保財(cái)務(wù)信息是可靠的、精準(zhǔn)的，就必須要增強(qiáng)企業(yè)管理人員和基層員工的內(nèi)部控制觀念，增強(qiáng)其職業(yè)素養(yǎng)[8]。企業(yè)要根據(jù)我國相關(guān)規(guī)范，對于現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督體系進(jìn)行優(yōu)化，并加大力度進(jìn)行宣傳，確保所有員工都可以加入內(nèi)部控制工作之中。在進(jìn)行經(jīng)營活動時，企業(yè)員工需要嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范，嚴(yán)格地按照要求進(jìn)行崗位工作，使企業(yè)更加高效地開展一系列工作，防止出現(xiàn)員工工作較為敷衍的情況，提高人力資源利用率，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理能力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要開展決策，因此管理人員要加大力度對于內(nèi)部控制進(jìn)行宣傳、推廣，只有如此，才能夠?qū)?nèi)部控制制度融入現(xiàn)實(shí)工作之中，使員工對于內(nèi)部控制的關(guān)鍵性形成認(rèn)識，而不是流于形式。（二）及時地進(jìn)行信息溝通現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要借助于資金流、信息流、物流來進(jìn)行落實(shí)，化工企業(yè)也是如此。信息渠道的構(gòu)建對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，只有及時進(jìn)行信息傳輸，才能夠展現(xiàn)出內(nèi)部控制的價值。因此，企業(yè)要考慮到自身現(xiàn)狀和內(nèi)部控制制度，打造專門的平臺進(jìn)行信息溝通，從而為企業(yè)提供和外部進(jìn)行溝通、交流的渠道。在這個過程中，還需要運(yùn)用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)和設(shè)備，從而打造出安全的信息溝通渠道。企業(yè)還需要對于現(xiàn)有的激勵機(jī)制進(jìn)行完善，使企業(yè)各員工主動交流，明確各部門的權(quán)利和義務(wù)，在第一時間傳遞信息，豐富信息傳輸手段，為內(nèi)部控制工作的開展提供適宜的氛圍。（三）打造完善的評估機(jī)制對于現(xiàn)有的評估機(jī)制和內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)充，是增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理能力和內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵措施[9]。企業(yè)要將自身現(xiàn)實(shí)情況作為立足點(diǎn)，打造權(quán)責(zé)清晰的企業(yè)管理制度，明確不同部門的責(zé)任和義務(wù)，使各部門更加主動地加入工作之中，并交由各部門進(jìn)行監(jiān)督管控，在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)較為常見的風(fēng)險。在對于評估機(jī)制構(gòu)建時，還需要邀請專家和工作人員打造內(nèi)部評估隊(duì)伍，借助于對于企業(yè)的分析、調(diào)查，打造完善的內(nèi)控系統(tǒng)和風(fēng)險管理體系，并對于企業(yè)內(nèi)外部情況開展評估。在這一情況下，需要對于較為常見的風(fēng)險制定預(yù)防方案。此外，我國還應(yīng)該在法律法規(guī)的支持下，對于企業(yè)內(nèi)部控制制度評估機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，從而滿足企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展需求。（四）對于監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行補(bǔ)充完善的監(jiān)督機(jī)制可以確?；て髽I(yè)財(cái)務(wù)信息處在真實(shí)狀態(tài)下，提高資金的安全性，并借助于審計(jì)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行提供條件。構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，可以使財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵循法律法規(guī)及規(guī)章制度有針對性地開展財(cái)務(wù)管理工作，防止各工作人員隨意操作、違法違規(guī)的情況。監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建可以合理地進(jìn)行分工，明確不同人員的權(quán)利和義務(wù)，使員工在進(jìn)行工作時嚴(yán)格地要求自己，高效地開展工作。監(jiān)督機(jī)制能夠?qū)τ诠ぷ魅藛T進(jìn)行監(jiān)管，使相關(guān)工作公開、透明開展，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，確保經(jīng)營活動能夠穩(wěn)定開展[10]。（五）做好預(yù)算和成本控制工作第一，考慮到當(dāng)前化工企業(yè)產(chǎn)能過剩的情況和市場原材料價格的變動，做好市場調(diào)查分析，并制定適宜的生產(chǎn)方案，借助于全面預(yù)算管理對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進(jìn)行把控。第二，企業(yè)要借助于專項(xiàng)預(yù)算來增加資金