2022年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測試卷3

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測試卷32022年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測試卷3

單選題（共60題，共60分）

1.張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2022年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

2.紅十字會機(jī)構(gòu)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地1000平方米。2022年3月31日至12月31日該機(jī)構(gòu)將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米1.5元，該機(jī)構(gòu)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.375

B.1125

C.1250

D.1500

3.甲公司2022年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價格為300萬元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬元；與丙公司簽訂一份會計咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬元。甲公司2022年需要繳納的印花稅為（）元。（以上金額均不含增值稅）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

4.下列各項中，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的是（）。

A.從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

B.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資

C.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

D.個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

5.常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。下列各項，屬于利潤的計算通常采用的方法是（）。

A.歸屬法

B.引力法

C.分配法

D.計劃法

6.甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米的土地，其中事業(yè)單位占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。甲公司應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

7.甲公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬元，銀行貸款年利率為6%，借款期限6個月，支付借款利息15萬元；向乙企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬元，借款期限10個月，支付借款利息24萬元（甲公司注冊資本500萬元，乙企業(yè)占比20%）。下列關(guān)于甲公司利息支出的說法中，不正確的是（）。

A.向銀行貸款的利息支出15萬元，可以稅前扣除

B.向乙企業(yè)借入的資金所支付的利息可以稅前扣除24萬元

C.向乙企業(yè)支付的利息稅前扣除金額要受利率和本金雙重制約

D.甲公司可以扣除的利息支出為25萬元

8.2022年4月，王某轉(zhuǎn)讓自己珍藏多年的一塊兒翡翠給魯某，取得的不含稅收入10萬元，當(dāng)初取得翡翠時所支付的價款是3萬元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，則王某轉(zhuǎn)讓該翡翠應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。

A.1.2

B.2.0

C.1.4

D.1.3

9.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.自2022年1月1日至2022年3月31日，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，存在規(guī)定情形的，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)

D.公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內(nèi)有效,有效期為5年

10.某大型生產(chǎn)制造商丁企業(yè)，2022年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，視同銷售收入200萬元，本年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是5萬元，則2022年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)整的金額是（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5

D.3

11.某企業(yè)2022年有一處獨(dú)立地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值100萬元）,9月底將其出售。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為30%、商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.3920

B.4410

C.6300

D.5600

12.下列關(guān)于契稅征收管理的表述，正確的是（）。

A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是土地、房屋權(quán)屬進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

C.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.已繳納契稅的購房單位和個人，發(fā)生退房的，不得退還已納契稅

13.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

14.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（）。

A.免稅政策

B.不征稅政策

C.減稅政策

D.遞延納稅政策

15.某工業(yè)公司以價值100萬元的工廠作抵押，從中國工商銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給中國工商銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項該工業(yè)公司應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.575

B.265

C.765

D.540

16.下列屬于國際稅收抵免制度中普遍采用的方法是（）。

A.免稅法

B.抵免法

C.扣除法

D.稅收饒讓

17.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，在發(fā)生當(dāng)期準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

B.稅收滯納金支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.研究開發(fā)費(fèi)用中未形成資產(chǎn)的部分

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.拖船和非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.船舶噸稅僅設(shè)置普通稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收

D.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策性搬遷的表述，不正確的是（）。

A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，必須計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B.政策性搬遷損失，可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除

C.變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出，屬于資產(chǎn)處置支出

D.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入，不屬于搬遷補(bǔ)償收入

20.2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2022年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.2

B.4

C.6

D.8

21.丙公司將一國有土地使用權(quán)以1200萬元的價格轉(zhuǎn)讓給甲公司，針對此事項，下列說法正確的是（）。

A.丙公司繳納契稅和土地增值稅

B.甲公司繳納契稅和土地增值稅

C.丙公司繳納土地增值稅，甲公司繳納契稅

D.丙公司繳納契稅，甲公司繳納土地增值稅

22.陳某拍賣其收藏品A（非海外回流文物）取得收入20000元。另拍賣其收藏品B（經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物）取得收入40000元，兩件收藏品均不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，則陳某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1800

C.1400

D.1020

23.在校生小王，2022年8月份在甲公司實習(xí)取得勞務(wù)報酬3000元，扣繳單位在為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅時，采取累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款，則預(yù)扣預(yù)繳的稅額為（）元。

A.0

B.440

C.330

D.400

24.甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務(wù)的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2022年12月1日注冊，2022年1月份才取得第一筆收入10萬元，2022年年初因其自身原因，把此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)2022年全年取得收入20萬元，那么乙企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5

D.1.25

25.某人身保險企業(yè)，2022年度收取的全部保費(fèi)收入是3000萬元，發(fā)生的退保金是500萬元，發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出是460萬元，則2022年度該人身保險企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出需要納稅調(diào)整的金額是（）萬元。

A.10

B.0

C.12

D.9

26.下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.個人出租在城市的住房

B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

27.有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。

A.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，按規(guī)定征收車船稅

B.拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的70%計算車船稅

C.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.5噸計算征收車船稅

28.某船運(yùn)公司擁有舊機(jī)動船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購置機(jī)動船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動船的發(fā)票。當(dāng)?shù)卣?guī)定凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該公司該年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

29.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

A.高校教師劉某受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

B.王某在公司任職同時兼任董事取得的董事費(fèi)收入

C.張某取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D.出版社的專業(yè)劉某編寫的小說，由出版社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

30.約翰為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2022年3月6日來華，12月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，2022年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天。

A.282

B.283

C.283.5

D.284

31.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（）元定額扣除。

A.1200

B.2000

C.2400

D.3600

32.李某2022年年初欠劉某2000元，2022年李某將自己的自有用房免費(fèi)借給劉某居住6個月，當(dāng)?shù)赝惙课莶缓愖饨馂?000元每月，則下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A.雙方均不用繳納房產(chǎn)稅

B.李某以2000元為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.李某應(yīng)該按照1000元每月作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

D.劉某按照1.2%稅率計征房產(chǎn)稅

33.甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2022年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費(fèi)支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.395

B.120

C.420

D.900

34.2022年6月，甲國某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈筮B港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅（）元。（超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6）

A.465000

B.456000

C.396000

D.636000

35.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同不征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

36.下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理規(guī)定表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股，不論限售股的所有權(quán)是否屬于企業(yè)，均應(yīng)作為納稅義務(wù)人，依法繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅

C.企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

D.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股，依法繳納企業(yè)所得稅

37.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說明該變化對執(zhí)行預(yù)約定價安排的影響，并附送相關(guān)資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限不得超過（）日。

A.40

B.20

C.30

D.60

38.2022年李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

A.10000

B.13200

C.14000

D.12200

39.下列關(guān)于外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼的表述，不正確的是（）。

A.2022年1月1日至2022年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除

B.2022年1月1日至2022年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，也可以享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策

C.個人所得稅專項附加扣除和免稅優(yōu)惠政策，外籍個人一經(jīng)選擇，一律不得變更

D.自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除

40.根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在避稅嫌疑的，層報（）復(fù)核同意后，報稅務(wù)總局申請立案。

A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府

C.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市公安機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市司法機(jī)關(guān)

41.甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2022年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.7.98

B.8.49

C.8.53

D.9.03

42.甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2022年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.12

B.6

C.5

D.0

43.甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2022年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.120

B.250

C.150

D.100

44.甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2022年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）丙公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.8.4

B.2.8

C.0

D.5

45.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)1月工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.1195

B.805

C.1906

D.2980

46.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.308

B.180

C.440

D.336

47.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司2022的營業(yè)收入為（）萬元。

A.50000

B.51000

C.77500

D.48000

48.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.1752.5

B.825

C.676.5

D.1053

49.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司高管王某6月份股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）萬元。

A.73300

B.31080

C.47940

D.25420

50.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司應(yīng)計入成本、費(fèi)用的工資總額為（）萬元。

A.4000

B.6000

C.2000

D.100000

51.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.30

B.100

C.90

D.70

52.某上市公司自2022年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬元未扣除。

（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。

（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.140

B.95

C.100

D.105

53.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.82440

B.55580

C.10395

D.92940

54.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.11800

B.30000

C.60000

D.0

55.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.4800

B.5500

C.10000

D.4000

56.美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2022年度在中國境內(nèi)居住滿183天且沒有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補(bǔ)貼15000元；

（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；

（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計1000元；

（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.120

B.0

C.300

D.150

57.我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額為（）萬元。

A.0

B.3.00

C.3.57

D.4.29

58.我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.6.50

B.7.50

C.8.25

D.9.00

59.我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額為（）萬元。

A.3.00

B.3.50

C.5.00

D.6.00

60.我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.25

C.5.00

D.6.00

多選題（共20題，共20分）

61.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有（）。

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

62.下列憑證，免征印花稅的有（）。

A.自2022年1月1日至2022年12月31，與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同

B.鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立合同

D.商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同

E.個人購買安置住房簽訂的合同

63.下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.修建鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校內(nèi)的教職工住房占用耕地

C.地面和地下的指揮工程、作戰(zhàn)工程

D.修建軍用港口占用耕地

E.修建飛機(jī)場停機(jī)坪占用耕地

64.下列關(guān)于無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法，表述正確的有（）。

A.無住所個人為對方稅收居民個人，其取得的工資、薪金所得可享受境外受雇所得協(xié)定待遇的，可不繳納個人所得稅

B.無住所居民個人為對方稅收居民個人，其取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得可享受獨(dú)立個人勞務(wù)或者營業(yè)利潤協(xié)定待遇的，在預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時，可不繳納個人所得稅

C.對方稅收居民個人為高管人員，該個人取得的高管人員報酬按照稅收協(xié)定董事費(fèi)條款規(guī)定可以在境內(nèi)征收個人所得稅的，應(yīng)按照有關(guān)工資、薪金所得或者勞務(wù)報酬所得規(guī)定繳納個人所得稅

D.非居民個人為對方稅收居民個人，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得可享受特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定待遇的，可按照稅收協(xié)定規(guī)定的計稅所得額和征稅比例計算應(yīng)納稅額

E.無住所居民個人為對方稅收居民個人，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得或勞務(wù)報酬所得，一律納入綜合所得計算納稅

65.根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括（）。

A.納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的

B.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.納稅人經(jīng)營多業(yè)，沒有單獨(dú)核算收入的

E.納稅人自行計算的所得出現(xiàn)虧損

66.個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（）。

A.職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)

B.個人實際領(lǐng)取原提存的基本醫(yī)療保險金

C.個人取得保險賠款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運(yùn)動會所獲得的獎金

E.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)

67.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動

B.企業(yè)對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售

C.企業(yè)受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工

D.企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽

E.農(nóng)機(jī)維修

68.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（）。

A.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費(fèi)

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值

69.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)