2022年稅務師考試《稅法二》預測試卷3

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單選題（共60題，共60分）

1.張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2022年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

2.紅十字會機構擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地1000平方米。2022年3月31日至12月31日該機構將B棟出租。當地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米1.5元，該機構2022年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.375

B.1125

C.1250

D.1500

3.甲公司2022年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價格為300萬元，乙公司另收取加工費50萬元；與丙公司簽訂一份會計咨詢合同，注明咨詢費500萬元。甲公司2022年需要繳納的印花稅為（）元。（以上金額均不含增值稅）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

4.下列各項中，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的是（）。

A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B.兼職律師從律師事務所取得的工資

C.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

D.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

5.常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。下列各項，屬于利潤的計算通常采用的方法是（）。

A.歸屬法

B.引力法

C.分配法

D.計劃法

6.甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米的土地，其中事業(yè)單位占用70%，當地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。甲公司應納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

7.甲公司向銀行借入生產用資金500萬元，銀行貸款年利率為6%，借款期限6個月，支付借款利息15萬元；向乙企業(yè)借入生產用資金300萬元，借款期限10個月，支付借款利息24萬元（甲公司注冊資本500萬元，乙企業(yè)占比20%）。下列關于甲公司利息支出的說法中，不正確的是（）。

A.向銀行貸款的利息支出15萬元，可以稅前扣除

B.向乙企業(yè)借入的資金所支付的利息可以稅前扣除24萬元

C.向乙企業(yè)支付的利息稅前扣除金額要受利率和本金雙重制約

D.甲公司可以扣除的利息支出為25萬元

8.2022年4月，王某轉讓自己珍藏多年的一塊兒翡翠給魯某，取得的不含稅收入10萬元，當初取得翡翠時所支付的價款是3萬元，轉讓時支付相關稅費1萬元，則王某轉讓該翡翠應繳納個人所得稅（）萬元。

A.1.2

B.2.0

C.1.4

D.1.3

9.下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是（）。

A.自2022年1月1日至2022年3月31日，企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，存在規(guī)定情形的，5年內不得重新申請扣除資格

C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據

D.公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內有效,有效期為5年

10.某大型生產制造商丁企業(yè)，2022年度發(fā)生主營業(yè)務收入100萬元，其他業(yè)務收入200萬元，視同銷售收入200萬元，本年度發(fā)生的業(yè)務招待費是5萬元，則2022年度業(yè)務招待費需要調整的金額是（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5

D.3

11.某企業(yè)2022年有一處獨立地下建筑物，為商業(yè)用途房產（房產原值100萬元）,9月底將其出售。當地規(guī)定房產原值的減除比例為30%、商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2022年該企業(yè)應繳納房產稅（）元。

A.3920

B.4410

C.6300

D.5600

12.下列關于契稅征收管理的表述，正確的是（）。

A.契稅的納稅義務發(fā)生時間是土地、房屋權屬進行產權登記的當天

B.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

C.契稅在納稅人機構所在地的稅務機關繳納

D.已繳納契稅的購房單位和個人，發(fā)生退房的，不得退還已納契稅

13.下列屬于房產稅征收范圍的是（）。

A.露天游泳池

B.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農村的生產用房

D.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

14.非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（）。

A.免稅政策

B.不征稅政策

C.減稅政策

D.遞延納稅政策

15.某工業(yè)公司以價值100萬元的工廠作抵押，從中國工商銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產的產權轉移給中國工商銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產權轉移書據。以上經濟事項該工業(yè)公司應繳納印花稅（）元。

A.575

B.265

C.765

D.540

16.下列屬于國際稅收抵免制度中普遍采用的方法是（）。

A.免稅法

B.抵免法

C.扣除法

D.稅收饒讓

17.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，在發(fā)生當期準予從收入總額中扣除的是（）。

A.未經核定的準備金支出

B.稅收滯納金支出

C.非廣告性質的贊助支出

D.研究開發(fā)費用中未形成資產的部分

18.下列關于船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.船舶噸稅僅設置普通稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收

D.船舶噸稅由海關負責征收

19.下列關于企業(yè)所得稅政策性搬遷的表述，不正確的是（）。

A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，必須計入當期應納稅所得額

B.政策性搬遷損失，可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除

C.變賣各類資產過程中發(fā)生的稅費支出，屬于資產處置支出

D.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入，不屬于搬遷補償收入

20.2022年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工教育經費18萬元（其中職工培訓費8萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2022年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（）萬元。

A.2

B.4

C.6

D.8

21.丙公司將一國有土地使用權以1200萬元的價格轉讓給甲公司，針對此事項，下列說法正確的是（）。

A.丙公司繳納契稅和土地增值稅

B.甲公司繳納契稅和土地增值稅

C.丙公司繳納土地增值稅，甲公司繳納契稅

D.丙公司繳納契稅，甲公司繳納土地增值稅

22.陳某拍賣其收藏品A（非海外回流文物）取得收入20000元。另拍賣其收藏品B（經文物部門認定是海外回流文物）取得收入40000元，兩件收藏品均不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，則陳某應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1800

C.1400

D.1020

23.在校生小王，2022年8月份在甲公司實習取得勞務報酬3000元，扣繳單位在為其預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅時，采取累計預扣法預扣預繳稅款，則預扣預繳的稅額為（）元。

A.0

B.440

C.330

D.400

24.甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2022年12月1日注冊，2022年1月份才取得第一筆收入10萬元，2022年年初因其自身原因，把此業(yè)務轉讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)2022年全年取得收入20萬元，那么乙企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5

D.1.25

25.某人身保險企業(yè)，2022年度收取的全部保費收入是3000萬元，發(fā)生的退保金是500萬元，發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出是460萬元，則2022年度該人身保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出需要納稅調整的金額是（）萬元。

A.10

B.0

C.12

D.9

26.下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產稅的是（）。

A.個人出租在城市的住房

B.企業(yè)出租在農村的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

27.有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是（）。

A.境內單位和個人租入外國籍船舶的，按規(guī)定征收車船稅

B.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的70%計算車船稅

C.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

D.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.5噸計算征收車船稅

28.某船運公司擁有舊機動船20艘，每艘凈噸位750噸，非機動駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當年8月新購置機動船6艘，每艘凈噸位1500噸，當月取得購買機動船的發(fā)票。當地政府規(guī)定凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該公司該年度應繳納的車船稅為（）元。

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

29.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

A.高校教師劉某受出版社委托進行審稿取得的報酬

B.王某在公司任職同時兼任董事取得的董事費收入

C.張某取得特許權的經濟賠償收入

D.出版社的專業(yè)劉某編寫的小說，由出版社以圖書形式出版而取得的稿費收入

30.約翰為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2022年3月6日來華，12月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，2022年約翰在中國境內實際工作天數為（）天。

A.282

B.283

C.283.5

D.284

31.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照（）元定額扣除。

A.1200

B.2000

C.2400

D.3600

32.李某2022年年初欠劉某2000元，2022年李某將自己的自有用房免費借給劉某居住6個月，當地同類房屋不含稅租金為1000元每月，則下列有關房產稅的說法正確的是（）。

A.雙方均不用繳納房產稅

B.李某以2000元為計稅依據繳納房產稅

C.李某應該按照1000元每月作為計稅依據繳納房產稅

D.劉某按照1.2%稅率計征房產稅

33.甲律師為某律師事務所兼職律師，2022年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費支出為10000元。則甲律師應繳納個人所得稅（）元。

A.395

B.120

C.420

D.900

34.2022年6月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該貨輪負責人應向我國海關繳納船舶噸稅（）元。（超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6）

A.465000

B.456000

C.396000

D.636000

35.根據印花稅相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同不征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

36.下列關于企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理規(guī)定表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)轉讓上市公司限售股，不論限售股的所有權是否屬于企業(yè)，均應作為納稅義務人，依法繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)轉讓因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅

C.企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費

D.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股，依法繳納企業(yè)所得稅

37.預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限不得超過（）日。

A.40

B.20

C.30

D.60

38.2022年李某應邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應預扣預繳個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）

A.10000

B.13200

C.14000

D.12200

39.下列關于外籍個人有關津補貼的表述，不正確的是（）。

A.2022年1月1日至2022年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除

B.2022年1月1日至2022年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，也可以享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策

C.個人所得稅專項附加扣除和免稅優(yōu)惠政策，外籍個人一經選擇，一律不得變更

D.自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除

40.根據稅法規(guī)定，主管稅務機關發(fā)現企業(yè)存在避稅嫌疑的，層報（）復核同意后，報稅務總局申請立案。

A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關

B.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府

C.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市公安機關

D.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市司法機關

41.甲房地產公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產經營是該公司的主營業(yè)務，同時業(yè)務也拓展到鋼材的生產和研發(fā)領域，其2022年相關業(yè)務情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應繳納房產稅（）萬元。

A.7.98

B.8.49

C.8.53

D.9.03

42.甲房地產公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產經營是該公司的主營業(yè)務，同時業(yè)務也拓展到鋼材的生產和研發(fā)領域，其2022年相關業(yè)務情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）簽訂的技術轉讓合同應繳納印花稅（）元。

A.12

B.6

C.5

D.0

43.甲房地產公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產經營是該公司的主營業(yè)務，同時業(yè)務也拓展到鋼材的生產和研發(fā)領域，其2022年相關業(yè)務情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）簽訂借款合同應繳納印花稅（）元。

A.120

B.250

C.150

D.100

44.甲房地產公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產經營是該公司的主營業(yè)務，同時業(yè)務也拓展到鋼材的生產和研發(fā)領域，其2022年相關業(yè)務情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）丙公司應繳納房產稅（）萬元。

A.8.4

B.2.8

C.0

D.5

45.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達1月工薪收入應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.1195

B.805

C.1906

D.2980

46.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.308

B.180

C.440

D.336

47.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

該公司2022的營業(yè)收入為（）萬元。

A.50000

B.51000

C.77500

D.48000

48.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

該公司2022年應繳納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.1752.5

B.825

C.676.5

D.1053

49.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

該公司高管王某6月份股票期權行權應該繳納的個人所得稅為（）萬元。

A.73300

B.31080

C.47940

D.25420

50.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

該公司應計入成本、費用的工資總額為（）萬元。

A.4000

B.6000

C.2000

D.100000

51.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

三項經費應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.30

B.100

C.90

D.70

52.某上市公司自2022年起被認定為高新技術企業(yè)，2022年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業(yè)務招待費支出350萬元。

（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。

（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.140

B.95

C.100

D.105

53.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅（）元。

A.82440

B.55580

C.10395

D.92940

54.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達股票轉讓所得應繳納個人所得稅（）元。

A.11800

B.30000

C.60000

D.0

55.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達取得的董事費應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.4800

B.5500

C.10000

D.4000

56.美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2022年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：

（1）每月應稅工資50000元；

（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；

（3）每月現金方式的餐補10000元；

（4）取得境內一次性稿酬3000元；

（5）2022年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2022年6月按36元/股全部行權；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；

（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。

琳達取得股息收入應繳納個人所得稅（）元。

A.120

B.0

C.300

D.150

57.我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額為（）萬元。

A.0

B.3.00

C.3.57

D.4.29

58.我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.6.50

B.7.50

C.8.25

D.9.00

59.我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額為（）萬元。

A.3.00

B.3.50

C.5.00

D.6.00

60.我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2022年該企業(yè)境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2022年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

2022年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.25

C.5.00

D.6.00

多選題（共20題，共20分）

61.根據船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔保的有（）。

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

62.下列憑證，免征印花稅的有（）。

A.自2022年1月1日至2022年12月31，與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同

B.鎮(zhèn)政府批準企業(yè)改制簽訂的產權轉移書據

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立合同

D.商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同

E.個人購買安置住房簽訂的合同

63.下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（）。

A.修建鐵路線路占用耕地

B.學校內的教職工住房占用耕地

C.地面和地下的指揮工程、作戰(zhàn)工程

D.修建軍用港口占用耕地

E.修建飛機場停機坪占用耕地

64.下列關于無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法，表述正確的有（）。

A.無住所個人為對方稅收居民個人，其取得的工資、薪金所得可享受境外受雇所得協(xié)定待遇的，可不繳納個人所得稅

B.無住所居民個人為對方稅收居民個人，其取得的勞務報酬所得、稿酬所得可享受獨立個人勞務或者營業(yè)利潤協(xié)定待遇的，在預扣預繳和匯算清繳時，可不繳納個人所得稅

C.對方稅收居民個人為高管人員，該個人取得的高管人員報酬按照稅收協(xié)定董事費條款規(guī)定可以在境內征收個人所得稅的，應按照有關工資、薪金所得或者勞務報酬所得規(guī)定繳納個人所得稅

D.非居民個人為對方稅收居民個人，其取得的特許權使用費所得可享受特許權使用費協(xié)定待遇的，可按照稅收協(xié)定規(guī)定的計稅所得額和征稅比例計算應納稅額

E.無住所居民個人為對方稅收居民個人，其取得的特許權使用費所得、稿酬所得或勞務報酬所得，一律納入綜合所得計算納稅

65.根據稅法規(guī)定，主管稅務機關應對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括（）。

A.納稅人依照國家有關規(guī)定應設置賬簿但未設置賬簿的

B.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.納稅人經營多業(yè)，沒有單獨核算收入的

E.納稅人自行計算的所得出現虧損

66.個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（）。

A.職工從依法破產的企業(yè)中取得的一次性安置費

B.個人實際領取原提存的基本醫(yī)療保險金

C.個人取得保險賠款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金

E.外籍個人以現金形式取得的搬遷費

67.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.企業(yè)購買農產品后直接進行銷售的貿易活動

B.企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售

C.企業(yè)受托對符合規(guī)定的農產品進行初加工

D.企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽

E.農機維修

68.根據個人所得稅的規(guī)定，下列轉讓行為應被視為股權轉讓收入明顯偏低的有（）。

A.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額

B.申報的股權轉讓收入低于取得該股權所支付的價款和相關稅費

C.申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)其他股東股權轉讓收入

D.申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入

E.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值

69.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進