財務管理基礎

財務管理根底第一章1.財務管理根底第一節(jié)企業(yè)的組織形式第二節(jié)財務管理的根本概念第三節(jié)財務管理的目標第四節(jié)財務管理的職能第五節(jié)財務管理的原那么與方法第六節(jié)財務管理的環(huán)境第七節(jié)財務管理開展述評2.1.1企業(yè)的組織形式1.什么是企業(yè)？企業(yè)是依法設立、以營利為目的的社會經(jīng)濟組織。2.我國的企業(yè)形式？3.西方的企業(yè)形式？獨資企業(yè)合伙企業(yè)公司3.1.1企業(yè)的組織形式獨資企業(yè)：資本金屬于某一所有者的企業(yè)，包括國有獨資企業(yè)，集體獨資企業(yè)和私人獨資企業(yè)。股份制企業(yè)：資本金屬于假設干所有者的企業(yè)，包括有限責任公司，股份和股份合作企業(yè)。合資企業(yè)：資本金屬于多個所有者的股權企業(yè)，分為中外合資企業(yè)和國內合資企業(yè)。合作企業(yè)：資本金屬于多個所有者的契約型企業(yè)，按合作契約規(guī)定享有的權利和義務。獨資企業(yè)：一人投資經(jīng)營，投資者對企業(yè)債務承擔無限責任。合伙企業(yè)：兩個或兩個以上合伙人出資，對企業(yè)債務承擔無限連帶責任。公司：依據(jù)一國公司法，由假設干法人或自然人出資，獨立從事民事活動，承擔民事責任和享有民事權利的企業(yè)組織形式。4.1.1企業(yè)的組織形式4.企業(yè)組織形式對企業(yè)財務的影響5.1.1企業(yè)的組織形式5.企業(yè)財務管理機構6.1.2財務管理的根本概念6.資金人們把在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中生產(chǎn)經(jīng)營要素的價值稱之為資金。7.資金形態(tài)①貨幣資金，又稱為現(xiàn)金；②流動資產(chǎn)，包括存貨、應收賬款、短期投資等；③長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。企業(yè)財務管理的對象是指資金及其流轉，統(tǒng)稱為資金運動。7.1.2財務管理的根本概念8.資金循環(huán)8.1.2財務管理的根本概念10.財務活動財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。9.財務管理財務活動是指資金的籌集、投放和使用、收回及分配等一系列經(jīng)濟行為。即籌資活動、投資活動、收益分配活動。9.籌資活動籌資活動是指企業(yè)從內外各個方面籌集生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的過程。企業(yè)資金的籌集，表現(xiàn)為資金的流入；企業(yè)歸還借款以及各種籌資費用等，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種由于資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，就是企業(yè)的籌資活動引起的財務活動，是企業(yè)財務管理的主要內容之一。10.投資活動當企業(yè)變賣其對內投資所形成的各種資產(chǎn)或收回其對外投資時，那么會產(chǎn)生資金的收入。這種由于企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金收付行為，便是投資引起的財務活動。投資活動是指企業(yè)將所籌集的資金在企業(yè)投資范圍內進行合理的配置和投放的過程。11.收益分配活動企業(yè)收益分配的根本程序一般都是事先確定下來的，并且各類企業(yè)大致相同，不同之處主要表現(xiàn)在分配程序的某些具體環(huán)節(jié)以及分配比例、分配方式等方面。收益分配活動是指企業(yè)在一定時期內所創(chuàng)造的剩余價值總額在企業(yè)各利益主體之間進行分割的過程。12.1.2財務管理的根本概念10.財務關系財務關系是由于財務活動而產(chǎn)生的資本權能處理關系，是不同資本權能所帶來的經(jīng)濟利益關系。財務關系的最終表現(xiàn)為利益分配關系13.1.2財務管理的根本概念11.財務管理的內容14.1.3財務管理的目標11.財務目標財務目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織企業(yè)活動和處理財務關系所要到達的根本目的。穩(wěn)定性利益相關性層次性15.

1.4財務管理的職能12.財務預測財務人員根據(jù)過去和現(xiàn)在的財務資料，運用科學的方法對企業(yè)未來的財務活動和成果進行預測，作用是為財務決策和編制財務方案提供科學依據(jù)。財務預測過程：16.

1.4財務管理的職能13.財務決策在財務活動中，為實現(xiàn)企業(yè)財務目標，從假設干備選的財務可行方案中，確定或選擇最正確方案的分析判斷過程，是財務管理的核心。主要內容17.1.4財務管理的職能14.財方案和預算財務方案是以財務預測提供的信息和財務決策確定的方案為根底來編制的，是財務預測和決策的具體化，是企業(yè)財務控制的依據(jù)。財務預算是根據(jù)企業(yè)過去業(yè)務經(jīng)營情況和財務預測、決策的結果，對企業(yè)未來財務活動的各個方面預先進行科學計算，編制出財務預算書，作為企業(yè)財務活動的指導性、綱領性文件。18.

1.4財務管理的職能15.財務控制是以財務預算指標和定額為依據(jù)，對企業(yè)各項財務活動進行計算和審核，找出差異，使企業(yè)財務活動朝著提高財務成果和優(yōu)化財務狀況的方向開展，是企業(yè)財務管理的根本手段之一。財務控制過程：19.

1.4財務管理的職能16.責任控制責任控制是實施財務控制的具體方法之一，它是以責任會計制度確定的責任中心為對象，以各責任中心的業(yè)績考核指標為依據(jù)，對企業(yè)資金運動情況進行考核、評價和調節(jié)的一種控制方法。責任中心控制對象分為本錢中心、利潤中心、投資中心。20.

1.4財務管理的職能17.財務評價財務評價是根據(jù)有關信息，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程和結果進行分析，對企業(yè)財務方案完成情況和資金運動狀況作出評價，提出改進措施。21.財務管理的原那么與方法〔一〕系統(tǒng)原那么〔二〕平衡原那么:資金收支在數(shù)量和時間上到達動態(tài)協(xié)調平衡。〔三〕彈性原那么：追求準確和節(jié)約的同時，留有合理的伸縮余地?！菜摹潮壤敲础参濉硟?yōu)化原那么1.518.財務管理的原那么22.

1.5財務管理的原那么與方法19.財務管理方法〔一〕財務預測方法〔二〕財務決策方法〔三〕財務方案方法〔四〕財務控制方法〔五〕財務分析方法23.第六節(jié)財務管理的環(huán)境一、經(jīng)濟環(huán)境：企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟狀況〔一〕經(jīng)濟周期：呈現(xiàn)復蘇，繁榮，衰退和蕭條?！捕辰?jīng)濟政策〔三〕通貨膨脹〔四〕利息率：利率上升，股票債券價格下降，籌資本錢增加?！参濉呈袌龈偁?4.二、法律環(huán)境：企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟關系時應遵守的各項法律，法規(guī)和法律手段。包括行政，經(jīng)濟和法律手段。

法律規(guī)范類別法律規(guī)范的功能法律規(guī)范內容企業(yè)組織法律規(guī)范約束企業(yè)依法成立公司法外資企業(yè)法合資經(jīng)營企業(yè)法合作經(jīng)營企業(yè)法私營企業(yè)條例合伙企業(yè)法等稅務法律規(guī)范約束企業(yè)承擔納稅義務稅收征管法所得稅(個人所得稅、企業(yè)所得稅)流轉稅(增值稅、消費稅、營業(yè)稅等)財產(chǎn)行為稅(房產(chǎn)稅、印花稅等)財務法律規(guī)范約束企業(yè)財務活動行為會計法、企業(yè)會計準則等25.三、金融市場環(huán)境：資金融通的場所，交易活動及制度安排。

金融市場黃金市場外匯市場資本市場短期資本市場（貨幣市場）長期資本市場（資本市場）票據(jù)承兌與貼現(xiàn)市場同業(yè)拆借市場短期存放市場短期證券市場長期存放市場長期證券市場發(fā)行市場交易市場26.1.金融市場的分類按實際交割期限可分為：即期市場和遠期市場。按交易標的物不同可分為：貨幣市場，資本市場外匯市場和黃金市場。按流通特征不同可分為：發(fā)行市場〔初級市場〕和流通市場〔二級市場〕。2.利率的構成：純粹利率，通貨膨脹附加率，變現(xiàn)力附加率，違約風險附加率，到期風險附加率。27.第七節(jié)財務管理開展述評一．以籌資為中心的管理階段1．以籌資為財務管理核心內容，注重資本本錢；2．注重各種不同籌資方式的比較與選擇，但對資本結構的安排不甚關心；3．財務管理的重點在于如何籌集資本，對資金的內部控制和投資管理等方面缺乏關注。28.二．以內部控制為中心的管理階段

1．財務管理不僅要籌集資金，而且要進行有效的內部控制，管好用好資金；2．不僅財務管理人員，企業(yè)的經(jīng)營者也意識到，企業(yè)財務活動是于供給、生產(chǎn)、銷售并列的一項必要管理活動，有效的財務管理將會對企業(yè)的經(jīng)營活動進行適應性調節(jié)；3．鑒于對資本的有效控制需要借助于各種定量的方法，因此，各種計量模型逐漸應用于存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)等工程，財務分析、財務方案、財務控制得到廣泛應用；4．如何根據(jù)政府的法律制度制訂企業(yè)的財務政策，成為財務管理的重要內容。29.三．以投資為中心的管理階段

1．確立了比較合理的投資程序2．建立了科學的投資決策