行政單位會計制度舉例版

例1：某行政單位從零余額賬戶提取1500元。借：庫存現(xiàn)金1500貸：零余額賬戶用款額度1500例2：某行政單位收到個人繳納的辦證費500元，尚未上繳財政。借：庫存現(xiàn)金500

貸：應(yīng)繳財政款500例3：某行政單位因更換辦公地點，支付搬家公司勞務(wù)費900元。借：經(jīng)費支出900

貸：庫存現(xiàn)金900例：某行政單位職工出國，預(yù)借現(xiàn)鈔1000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.112元人民幣。借：其它應(yīng)收款6122貸：庫存現(xiàn)金——美元〔1000美元〕6122例：該職工歸國，報銷并歸還局部未用完的美元現(xiàn)鈔340美元，當(dāng)日的匯率為1美元=6.1元人民幣借：經(jīng)費支出4048庫存現(xiàn)金——美元〔340美元〕2074貸：其它應(yīng)收款6122例：某行政單位期末盤點庫存現(xiàn)金并對賬，發(fā)現(xiàn)人民幣現(xiàn)金溢余5.28元，美元現(xiàn)鈔缺少1.25美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.1102人民幣，尚未查明原因。借：庫存現(xiàn)金5.28貸：待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金5.28借：待處理財產(chǎn)損溢7.64貸：庫存現(xiàn)金—美元〔1.25美元〕7.64例1：某行政單位收到一筆上級單位以銀行轉(zhuǎn)賬形式撥付的指定轉(zhuǎn)給某單位工程款5萬元。例2：某行政單位開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付課題研究費2.3萬元例3：年末，某行政單位美元銀行存款余額2500美元，賬面價值15229.5，期末匯率1美元=6.0678元人民幣。調(diào)整賬面價值。例4：某行政單位計息日銀行存款獲得利息204元，利息留歸單位使用。借：銀行存款50000貸：其它應(yīng)付款——XX單位50000借：經(jīng)費支出23000

貸：銀行存款23000借：經(jīng)費支出60

貸：銀行存款——美元60借：銀行存款204

貸：其它收入——利息收入204銀行存款例：年末，某行政單位注銷尚未用完的零余額賬戶用款額度12400元。同時，該單位尚有未下達(dá)的財政授權(quán)支付5000元。借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付17400

貸：零余額賬戶用款額度12400

財政撥款收入5000零余額賬戶用款額度例：某行政單位受到財政授權(quán)支付到賬通知書，下達(dá)零余額賬戶用款額度140000元，其中上年未下達(dá)的零余額賬戶用款額度17400元，以及當(dāng)期下達(dá)的零余額賬戶用款額度122600元。借：零余額賬戶用款額度140000貸：財政撥款收入122600

財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付17400財政應(yīng)返還額度例：某行政單位收到財政直接支付入賬通知書，使用財政應(yīng)返還額度支付房租4萬元。借：經(jīng)費支出40000貸：財政應(yīng)返還額度40000財政應(yīng)返還額度1.出租資產(chǎn)發(fā)生及收回應(yīng)收賬款例：某單位出租辦公用房10間，月租金10萬元，每月收一次租金，房子已出租1個月，但仍未收到租金。月末，尚未收到租金時借：應(yīng)收賬款100000貸：其他應(yīng)付款100000收到租金10萬元，應(yīng)交5%的營業(yè)稅借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款100000借：其他應(yīng)付款100000

貸：應(yīng)繳稅費5000應(yīng)繳財政款95000應(yīng)收賬款例：2024年3月1日，某行政單位出售一臺電腦給乙單位，該電腦賬面原值6000元，轉(zhuǎn)讓價5000元，電腦已送達(dá)乙單位，雙方約定乙單位應(yīng)于2024年4月1日前付款。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理財產(chǎn)價值6000貸：固定資產(chǎn)——電腦6000借：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)6000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理財產(chǎn)價值6000借：應(yīng)收賬款——乙單位5000貸：待處理財產(chǎn)損溢——處理凈收入5000應(yīng)收賬款例：2024年4月1日，該行政單位收到乙單位支付的電腦款5000元，款項已到該行政單位銀行賬戶。借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款——乙單位5000借：待處理財產(chǎn)損溢——處理凈收入5000貸：應(yīng)繳財政款5000應(yīng)收賬款例：2024年3月1日，某行政單位向甲公司定制一批慰問品，購置價10萬元，該行政單位用財政授權(quán)支付方式預(yù)付了5000定金，雙方約定甲公司應(yīng)于2024年4月1日前發(fā)貨。借：預(yù)付賬款——甲公司5000貸：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款5000借：經(jīng)費支出5000貸：零余額賬戶用款額度5000預(yù)付賬款2024年4月1日，某行政單位收到向甲公司定制的慰問品，驗收合格后，將剩余的9.5萬元貨款通過財政授權(quán)支付方式付給甲公司。借：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款5000貸：預(yù)付賬款——甲公司5000借：經(jīng)費支出95000貸：零余額賬戶用款額度95000借：存貨——慰問品100000貸：資產(chǎn)基金——存貨100000預(yù)付賬款例：2024年4月1日，某行政單位未收到向甲公司定制的慰問品，甲公司愿退回定金，并付5000元賠償金。定金和賠償金該單位已收到。借：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款5000貸：預(yù)付賬款——甲公司5000借：零余額賬戶用款額度5000貸：經(jīng)費支出5000借：銀行存款5000貸：應(yīng)繳財政款5000預(yù)付賬款例：2024年4月1日，某行政單位仍未收到三年前向甲公司定制的器材，也未收到甲公司退回的定金5000元，甲公司已經(jīng)破產(chǎn)清算。該行政單位業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)予以注銷。借：待處理財產(chǎn)損益5000貸：預(yù)付賬款——甲公司5000借：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款5000貸：待處理財產(chǎn)損益5000預(yù)付賬款例：2024年3月1日，某行政單位業(yè)務(wù)部門小王預(yù)借5000元差旅費，款項以現(xiàn)金支付。借：其它應(yīng)收款——差旅費——小王5000貸：庫存現(xiàn)金5000例：2024年3月5日，小報銷4000元差旅費，同時歸還1000元預(yù)借款。借：經(jīng)費支出4000庫存現(xiàn)金1000貸：其它應(yīng)收款——差旅費——小王5000其他應(yīng)收款例：2024年3月1日，某行政單位乙業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要需撥付1000元備用金，款項以現(xiàn)金方式支付。借：其它應(yīng)收款——備用金——乙業(yè)務(wù)部門1000貸：庫存現(xiàn)金：1000例：2024年3月5日，乙業(yè)務(wù)部門報銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費用1200元，超過備用金的款項以現(xiàn)金方式支付。借：經(jīng)費支出1200貸：庫存現(xiàn)金1200其他應(yīng)收款2024年3月1日，某行政單位使用其它資金通過銀行轉(zhuǎn)賬向甲企業(yè)支付2萬元，作為訂購設(shè)備的訂金。借：其它應(yīng)收款——甲企業(yè)20000貸：銀行存款200003月5日，設(shè)備因故不能購置，收到甲企業(yè)退后的訂金1萬元，尚有1萬元未退回。借：銀行存款10000貸：其它應(yīng)收款——甲企業(yè)10000其他應(yīng)收款2024年3月1日，仍未收到甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回的訂金1萬元，且甲企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)清算，財務(wù)部門報經(jīng)批準(zhǔn)后予以注銷。借：待處理財產(chǎn)損益10000貸：其它應(yīng)收款——甲企業(yè)10000借：經(jīng)費支出10000貸：待處理財產(chǎn)損益100002024年3月1日，收到甲破產(chǎn)企業(yè)管理人付給的退后訂金1萬元，款項已到該行政單位銀行賬戶。借：銀行存款10000貸：其它資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余10000其他應(yīng)收款2024年3月1日，某行政單位拿出價值5.5萬元的辦公用品A〔經(jīng)評估確定評估價值為9.5萬元〕，與甲單位的一批辦公用品B進(jìn)行置換，并通過單位零余額賬戶向甲單位支付補價0.5萬元。置換的辦公用品A已經(jīng)出庫，置換的辦公用品B到貨驗收入庫。存貨借：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值55000貸：存貨——辦公用品A55000借：資產(chǎn)基金——存貨55000

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值55000借：經(jīng)費支出5000

貸：零余額賬戶用款額度5000借：存貨——辦公用品B100000

貸：資產(chǎn)基金——存貨100000存貨2024年3月1日，某行政單位接受從其它單位無償調(diào)給本單位的C物資〔非固定資產(chǎn)〕價值10萬元，并驗收入庫，通過單位零余額賬戶支付相關(guān)稅費、運輸費等共0.5萬元。借：經(jīng)費支出5000貸：零余額賬戶用款額度50000借：存貨——C物資105000貸：資產(chǎn)基金——存貨105000存貨2024年3月1日，某行政單位以本錢7.5萬元的一批A材料委托加工制作成用具，材料出庫運往加工單位；2024年3月15日，該行政單位通過單位零余額賬戶支付相關(guān)加工費用、運輸費等金額共2.5萬元，并將加工完成的用具驗收入庫〔不作為固定資產(chǎn)核算〕。存貨3月1日委托加工出庫時：借：存貨——委托加工存貨本錢75000貸：存貨——A材料750003月15日加工完成入庫時：借：經(jīng)費支出25000貸：零余額賬戶用款額度25000借：存貨——委托加工存貨本錢25000貸：資產(chǎn)基金——存貨25000借：存貨——用具100000貸：存貨——委托加工存貨本錢100000存貨2024年4月1日，某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)對外捐贈50萬元材料，對外捐贈材料發(fā)生運輸費0.5萬元，通過該行政單位零余額賬戶支付。借：資產(chǎn)基金——存貨500000貸：存貨——材料500000借：經(jīng)費支出5000貸：零余額賬戶用款額度5000存貨2024年5月1日，某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)對外出售賬面價值10萬元的辦公用品，獲得價款10萬元。并使用銀行轉(zhuǎn)賬支票支付出售辦公用品的運費1000元。借：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值100000貸：存貨——辦公用品100000借：資產(chǎn)基金——存貨100000貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值100000借：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入1000貸：銀行存款1000借：銀行存款100000貸：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入100000借：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入99000貸：應(yīng)繳財政款99000存貨2024年5月31日，某行政單位經(jīng)盤點盤盈2萬元材料，盤虧1萬元辦公用品。盤點完成時：借：存貨——材料20000貸：待處理財產(chǎn)損益20000借：待處理財產(chǎn)損益10000貸：存貨——辦公用品10000批準(zhǔn)存貨盤點結(jié)果時：借：待處理財產(chǎn)損益10000貸：資產(chǎn)基金——存貨10000存貨例：2024年3月1日，某行政單位使用財政資金購入一項不需安裝的新設(shè)備，買價為1.1萬元，運雜費1000元，有關(guān)款項均已通過單位零余額賬戶完成支付。該項固定資產(chǎn)驗收完畢交付使用。借：經(jīng)費支出12000貸：零余額賬戶用款額度12000借：固定資產(chǎn)——通用設(shè)備12000貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)12000固定資產(chǎn)2024年4月1日，某行政單位使用財政資金購入一項不需安裝的新設(shè)備，買價為10萬元，運雜費1000元，采用分期付款方式，先通過單位零余額賬戶支付50%的買價和全部運雜費，其余50%的買價3個月后付清。該項固定資產(chǎn)驗收完畢交付使用借：經(jīng)費支出51000貸：零余額賬戶用款額度51000借：固定資產(chǎn)101000貸：資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)101000借：待償債凈資產(chǎn)50000貸：應(yīng)付賬款50000固定資產(chǎn)例：某行政單位使用非財政撥款建造職工食堂，2024年1月10日開始開工，2024年8月20日食堂工程完工投入使用。建造費用共計52萬元，均采取單位銀行轉(zhuǎn)賬方式分三次〔第一次10萬元，第二次10萬元，完工時32萬元〕支付給施工單位。食堂開工后第一次支付工程款時：借：經(jīng)費支出100000貸：銀行存款100000借：在建工程——食堂工程100000貸：資產(chǎn)基金——在建工程100000固定資產(chǎn)第二次支付工程款時：第三次支付工程款時：借：經(jīng)費支出320000

貸：銀行存款320000借：在建工程——食堂工程320000貸：資產(chǎn)基金——在建工程320000工程完工投入使用時：借：固定資產(chǎn)——食堂520000

貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)520000借：資產(chǎn)基金——在建工程520000貸：在建工程——食堂工程520000固定資產(chǎn)某行政單位擁有一棟辦公樓，賬面原值為1200萬元，預(yù)計使用年限40年。該行政單位對該辦公樓采用年限平均法計提折舊，那么該辦公樓的折舊率和折舊額的計算如下：年折舊率=1÷40×100％=2.5％月折舊率=2.5％÷12=0.2083％月折舊額=12000000×0.2083％=25000〔元〕每月計提折舊時：借：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)25000貸：累計折舊25000累計折舊2024年4月30日，某行政單位購入的一套需要安裝的平安保衛(wèi)設(shè)施，購置價格18萬元，安裝費用2萬元，完工交付使用。借：在建工程——安保設(shè)施180000貸：資產(chǎn)基金——在建工程180000借：經(jīng)費支出180000貸：零余額賬戶用款額度180000借：在建工程20000貸：資產(chǎn)基金——在建工程20000借：經(jīng)費支出20000貸：零余額賬戶用款額度20000借：資產(chǎn)基金——在建工程200000貸：在建工程200000借：固定資產(chǎn)200000貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)200000在建工程2024年3月1日，某行政單位委托甲軟件公司開發(fā)一套管理軟件，約定預(yù)付開發(fā)費用10萬元，款項通過單位零余額賬戶支付借：預(yù)付賬款100000貸：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款100000借：經(jīng)費支出100000貸：零余額賬戶用款額度100000無形資產(chǎn)2024年4月1日，軟件開發(fā)完成交付使用，該行政單位支付剩余開發(fā)費用90萬元，款項采用財政直接支付方式支付。借：經(jīng)費支出900000貸：財政撥款收入900000借：無形資產(chǎn)——計算機(jī)軟件1000000貸：資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)1000000借：資產(chǎn)基金——預(yù)付賬款100000貸：預(yù)付賬款100000無形資產(chǎn)某市國土局發(fā)生如下業(yè)務(wù)：〔1〕通過零余額賬戶購入一批抗震就災(zāi)政府儲藏物資，購置價款為500000元，相關(guān)稅費85000元，裝卸費及保險費為15000元，購入的政府儲藏物資驗收入庫。其會計分錄為：借：政府儲藏物資600000貸：資產(chǎn)基金——政府儲藏物資600000借：經(jīng)費支出600000貸：零余額賬戶用款額度600000〔2〕經(jīng)批準(zhǔn)向災(zāi)區(qū)無償調(diào)出政府儲藏物資，該批物資的實際本錢是250000元。其會計分錄為：借：資產(chǎn)基金——政府儲藏物資250000貸：政府儲藏物資250000政府儲藏物資例：某行政單位通過根本建設(shè)完成一項公共照明設(shè)施建設(shè)，總價值2000萬元。借：公共根底設(shè)施—公共照明設(shè)施20000000貸：資產(chǎn)基金——公共根底設(shè)施20000000借：資產(chǎn)基金——在建工程20000000貸：在建工程——基建工程—公共照明工程20000000公共根底設(shè)施公共根底設(shè)施的處置。行政單位管理的公共根底設(shè)施向其他單位移交、毀損、報廢時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。經(jīng)批準(zhǔn)向其他單位移交公共根底設(shè)施時借：資產(chǎn)基金——公共根底設(shè)施累計折舊貸：公共根底設(shè)施報廢、毀損的公共根底設(shè)施，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢時借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊貸：公共根底設(shè)施受托代理資產(chǎn)受托儲存管理物資接受委托儲存的物資驗收入庫，按照確定的本錢借：受托代理資產(chǎn)貸：受托代理負(fù)債支付應(yīng)當(dāng)由受托單位承擔(dān)的與受托儲存管理物資相關(guān)的運輸費、保管費等借：經(jīng)費支出貸：銀行存款根據(jù)委托人要求將受托儲存管理物資交付時借：受托代理負(fù)債貸：受托代理資產(chǎn)2024年3月1日，某行政單位開出執(zhí)法處分的罰款單1000元，該罰款實行直接繳庫方式。該行政單位財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證，登記備查賬。2024年3月1日，某行政單位收到本部門負(fù)責(zé)收取的行政事業(yè)性收費1萬元〔實現(xiàn)集中匯繳方式〕，銀行賬戶已收到款項。借：銀行存款10000貸：應(yīng)繳財政款——行政事業(yè)性收費10000應(yīng)繳財政款處置資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)繳財政款例：2024年3月1日，某行政單位以賬面價值10萬元〔與評估價值一致〕的材料，與甲單位價值9萬元的辦公用品進(jìn)行置換，銀行賬戶已收到甲單位支付的補價1萬元。該置換事項應(yīng)繳稅款3000元暫未付清。置換換入的辦公用品到貨驗收。置換換出材料時：借：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值100000貸：存貨——材料100000收到補價時：借：銀行存款10000貸：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入10000借：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入3000

貸：應(yīng)交稅費3000借：待處理財產(chǎn)損益——處理凈收入7000貸：應(yīng)繳財政款7000置換完畢收到換入的辦公用品：借：資產(chǎn)基金——存貨100000

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理財產(chǎn)價值

100000借：存貨——辦公用品90000

貸：資產(chǎn)基金——存貨90000應(yīng)繳財政款應(yīng)繳財政款出租資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)繳財政款例：2024年3月1日，某行政單位出租本單位辦公樓，與承租方約定租金10萬元與2024年6月30日支付。2024年7月31日，該行政單位收到承租方支付的租金收入10萬元〔假設(shè)相關(guān)稅費為零〕，銀行賬戶已收到款項。應(yīng)繳財政款2024年6月30日，尚未收到租金時借：應(yīng)收賬款100000貸：其他應(yīng)付款1000002024年7月31日，收到租金10萬元時借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款100000借：其他應(yīng)付款100000貸：應(yīng)繳財政款100000例：2024年3月1日，某行政單位將其院內(nèi)4間辦公用房出租給甲公司，協(xié)議租賃價8000元/月，發(fā)票按月提供。租金按照年度預(yù)付，第一年租金已收到。假設(shè)房屋租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%，房產(chǎn)稅適用稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加費率為3%。3月1日取得房屋租金收入時：借：銀行存款96000貸：其它應(yīng)付款——甲公司租金稅費16800應(yīng)繳財政款——出租收入79200每月月末確認(rèn)應(yīng)交稅費時：借：其它應(yīng)付款——甲公司租金稅費1400貸：應(yīng)繳稅費——營業(yè)稅400

城建稅28

教育費附加12

房產(chǎn)稅960每月實際繳納各項稅費時：借：應(yīng)繳稅費——營業(yè)稅400

城建稅28

教育費附加12

房產(chǎn)稅960貸：銀行存款1400例：某行政單位收到代理銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表和財政直接支付入賬通知書，發(fā)放根本工資總額30萬元，離退休費2萬元，津貼25萬元。其中，代職工轉(zhuǎn)入住房公積金管理中心職工個人應(yīng)承擔(dān)的住房公積金3.6萬元。單位配套補貼住房公積金3.6萬元?？铐椧淹ㄟ^財政直接支付轉(zhuǎn)入個人工資賬戶和住房公積金個人賬戶。個別職工需繳納個人所得稅合計3005元，單位同時代繳。登記應(yīng)付職工薪酬：借：經(jīng)費支出606000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資〔離退休費〕320000地方津貼補貼250000住房公積金36000從應(yīng)付職工薪酬中計算代扣代繳個人所得稅和住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬——工資39005貸：其它應(yīng)付款——住房公積金36000應(yīng)交稅費3005向職工支付工資、津貼補貼等薪酬，代繳個人所得稅以及繳納單位為職工承擔(dān)的住房公積金：借：應(yīng)付職工薪酬——工資〔離退休費〕280995地方津貼補貼250000住房公積金36000其它應(yīng)付款——住房公積金36000應(yīng)繳稅費3005貸：財政撥款收入606000例：2024年3月1日，某行政單位購入一項不需安裝的設(shè)備，買價12萬元，設(shè)備運輸費3000元，由供貨方墊付。該行政單位與供貨方約定對設(shè)備買價采用分期付款方式，分三次付清〔每次4萬〕，每三個月支付一次。該固定資產(chǎn)已驗收，單位通過零余額賬戶支付了第一次的貨款和運輸費。借：經(jīng)費支出43000貸：零余額賬戶用款額度43000借：固定資產(chǎn)123000貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)123000借：待償債凈資產(chǎn)80000貸：應(yīng)付賬款——甲公司80000例：2024年6月1日，該行政單位支付第二次設(shè)備款4萬元。借：經(jīng)費支出40000貸：零余額賬戶用款額度40000借：應(yīng)付賬款——甲公司40000貸：待償債凈資產(chǎn)40000例：2024年10月1日，該行政單位多方努力始終無法聯(lián)系到設(shè)備供給商甲公司，剩余4萬元設(shè)備款無法償付，2024年10月，經(jīng)批準(zhǔn)對尚未支付的設(shè)備款予以核銷。借：應(yīng)付賬款——甲公司40000貸：待償債凈資產(chǎn)40000例：2024年3月1日，某行政單位經(jīng)計算，3月份應(yīng)發(fā)放各類政府補貼188400元，其中，困難家庭補助145000元，失獨家庭補貼8400元，高齡老人補貼35000元。借：經(jīng)費支出188400貸：應(yīng)付政府補貼款——困難家庭補助145000——失獨家庭補貼8400——高齡老人補貼350003月5號，該單位將188400元轉(zhuǎn)入被補貼人的賬戶。借：應(yīng)付政府補貼款——困難家庭補助145000——失獨家庭補貼8400——高齡老人補貼35000貸：零余額賬戶用款額度1884002024年3月1日，某行政單位開展活動收取申請者押金1萬元，銀行賬戶已收到款項。借：銀行存款10000貸：其它應(yīng)付款——押金100002024年4月30日，活動結(jié)束，退回申請者押金9000元，銀行賬戶已支付款項。借：其它應(yīng)付款——押金9000貸：銀行存款90002024年4月30日，由于聯(lián)系不到申請者，1000元無法退回。2024年經(jīng)批準(zhǔn)留作單位開展其它業(yè)務(wù)活動的自籌基金。借：其它應(yīng)付款——押金1000貸：其它收入1000例：某行政單位采購復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備，采用財政直接支付方式支付設(shè)備款16萬元，設(shè)備已驗收。借：經(jīng)費支出——公共財政預(yù)算撥款支出——行政運行——根本支出——辦公設(shè)備購置費160000貸：財政撥款收入——公共財政預(yù)算撥款——行政運行——根本支出撥款——日常公用經(jīng)費160000借：固定資產(chǎn)160000貸：資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)160000例：某行政單位通過財政直接支付購置的一批電腦耗材，入庫時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，材料已退回。接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付退款通知書，退回相關(guān)貨款2.4萬元。借：財政撥款收入——公共財政預(yù)算撥款——行政運行——根本支出撥款——日常公用經(jīng)費24000貸：經(jīng)費支出——公共財政預(yù)算撥款支出——行政運行——根本支出——辦公設(shè)備購置費24000某行政單位尚未實行國庫集中支付，收到銀行存款進(jìn)賬單，財政部門撥入日常公用經(jīng)費50萬元，其中有12萬元為下屬單位的日常公用經(jīng)費。借：銀行存款500000貸：財政撥款收入—公共財政預(yù)算撥款—行政運行—根本支出撥款—日常公用經(jīng)費380000其它應(yīng)付款—下屬單位120000財政撥款收入例：某行政單位收到財政部門撥入日常公用經(jīng)費50萬元，暫不能確定轉(zhuǎn)撥下屬研究所的日常公用經(jīng)費金額借：銀行存款500000貸：財政撥款收入—公共財政預(yù)算撥款—行政運行—根本支出撥款—日常公用經(jīng)費500000該行政單位向下屬研究所轉(zhuǎn)撥日常公用經(jīng)費12萬元。借：財政撥款收入—公共財政預(yù)算撥款—行政運行—根本支出撥款—日常公用經(jīng)費120000貸：銀行存款120000財政撥款收入例：某行政單位收到合作城市財政部門撥來的專項合作治污工程經(jīng)費40萬元，款項已存入單位銀行賬戶。借：銀行存款400000貸：其它收入—來自其它政府單位的收入—非本級政府—某某市財政部門—工程收入—合作治污400000例：某行政單位收到銀行存款進(jìn)賬單，本級政府其它單位轉(zhuǎn)來一筆合作研究款1.5萬元，指定轉(zhuǎn)給本單位下屬研究機(jī)構(gòu)。借：銀行存款150000貸：其它應(yīng)付款150000其他收入例：某行政單位支付專家咨詢費5000元，其中含代扣代繳個人所得稅1000元，款項采用財政授權(quán)支付方式支付。支付咨詢費時：借：經(jīng)費支出—財政撥款支出—公共財政預(yù)算撥款支出—行政運行—根本支出—咨詢費5000貸：應(yīng)繳稅費1000零余額賬戶用款額度4000代繳個人所得稅時：借：應(yīng)繳稅費1000貸：零余額賬戶用款額度1000例：某行政單位年初退回一批上年用其它資金購置的環(huán)保工程研究專用材料4000元，材料已發(fā)出，退款已收到借：銀行存款4000貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—年初余額調(diào)整—工程結(jié)轉(zhuǎn)4000借：資產(chǎn)基金——存貨4000貸：存貨4000經(jīng)費支出某行政單位通過銀行轉(zhuǎn)賬，使用其它資金撥付下屬單位治污工程研究經(jīng)費20萬元。借：撥出經(jīng)費—××單位—工程支出—合作治污200000貸：銀行存款200000某行政單位轉(zhuǎn)撥同級其他部門指定要求撥付其下屬單位的課題研究費1.5萬元。借：其它應(yīng)付款15000貸：銀行存款15000某行政單位收回本年撥給下屬單位的未使用完的治污工程研究費1.3萬元，款項已收到。借：銀行存款13000貸：撥出經(jīng)費—××單位—工程支出—合作治污13000例：某行政單位上年發(fā)生一筆專用材料采購支出2.3萬元，入賬時誤計為地方水利建設(shè)基金撥款支出，年初發(fā)現(xiàn)應(yīng)為公共財政預(yù)算撥款支出。借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整——公共財政預(yù)算撥款結(jié)轉(zhuǎn)——行政運行——根本支出結(jié)轉(zhuǎn)——日常公用經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)23000貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整——政府性基金預(yù)算撥款結(jié)轉(zhuǎn)——地方水利建設(shè)基金——根本支出結(jié)轉(zhuǎn)——日常公用經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)23000財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本年財政撥款收入和支出，年末，行政單位將財政撥款收入或支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目。借：財政撥款收入及其明細(xì)貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)〔收支轉(zhuǎn)賬〕及其明細(xì)借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)〔收支轉(zhuǎn)賬〕及其明細(xì)貸：經(jīng)