公司財務管理制度全套

公司財務治理制度名目第一章總則其次章財務治理職能崗位職責第三章資金治理制度第四章庫存現(xiàn)金治理制度第五章銀行存款治理制度第六章往來賬務治理制度第七章存貨治理制度第八章出入庫治理制度第九章固定資產(chǎn)治理制度第十章本錢和費用治理制度第十一章支票治理制度第十二章全面預算治理制度第十三章發(fā)票治理制度第十四章暫借款治理制度第十五章報銷審核制度第十六章工資及相應級別報銷治理制度第十八章合同治理制度第十九章回傭治理制度其次十章會計檔案治理制度其次十一章稅務制度其次十二章對子公司財務掌握的措施第一章總則為了標準公司〔以下簡稱公司〕,加強財務治理和經(jīng)濟核算,依據(jù)《中華人民共和國會,制定本制度.本制度適用于公司本部及子公司的財務治理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務治理制度.對于本制度中已作出的對子公司的治理方法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。其次章財務治理職能崗位職責財務治理制度設(shè)計崗位：認真學習、把握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務治理制度，依據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及治理要求設(shè)計、制訂、修訂公司財務治理制度,并指導下屬子公司財務制度的設(shè)計工作。子公司財務治理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務.會計工作職責：1、依據(jù)會計核算標準要求設(shè)置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一治理睬計核算軟件。2、具體審核、處理睬計憑證。3、具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。4、依據(jù)稅務機關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨,定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點，審核《庫存物資動態(tài)報表6、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項準時提取,超限額款項準時交存，準時清理銀行未達賬項.2.3,必要時可向總經(jīng)理反映。4、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務.本錢會計工作職責：1.負責與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作.2。負責與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3。負責完成月度、年度經(jīng)營狀況分析及財務報告的編制工作。統(tǒng)籌安排部門人員工作.主抓內(nèi)控方面的工作.6。做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的治理及監(jiān)視、監(jiān)控工作。負責完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。負責工程本錢核算與掌握；完成上級交給的其他日常事務性工作。(1〕經(jīng)理A、日常工作1〕幫助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)視制度的執(zhí)行狀況；2)在公司經(jīng)營打算的指導下，編制資金、收入、本錢、費用打算，經(jīng)批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)視執(zhí)行的狀況，準時向公司領(lǐng)導反響財務資金、本錢、費用信息；定期進展經(jīng)濟活動分析。3〕審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作;4)協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務及相關(guān)部門的關(guān)系，按時申報和繳納各項稅款。B、隸屬關(guān)系直屬上級：副總直屬下級:本錢會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員C、崗位期望:成為合格的房地產(chǎn)高級財務經(jīng)理〔2)本錢會計A、日常工作1〕在財務經(jīng)理領(lǐng)導下，依據(jù)公司財務制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會計科目，準時、準確地登錄各類明細帳,要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記準時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，覺察問題準時更正；準時了解，審核公司往來帳款的具體狀況，并建立明細帳和進展明細核算，了解經(jīng)濟合同履約狀況，催促經(jīng)辦人員準時辦理結(jié)算手續(xù)，進展應收應付款項的結(jié)算；加強與各部門間的溝通,特別是與合同預算部的嚴密聯(lián)系，正確進展收入、費用、本錢的歸集和核算，并將結(jié)果準時反響給各部門；依據(jù)規(guī)定的本錢、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實,審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；.B、隸屬關(guān)系:財務部經(jīng)理C、崗位期望：成為專業(yè)財務主管9.財務部門必需建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,,照實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動.賬、報賬必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚,日清月結(jié)，按期報賬。財務會計人員在實際工作中必需堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并準時向主管領(lǐng)導報告。各級領(lǐng)導應當切實保障財務人員依法行使職權(quán)和履行職責，嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進展打擊報復。財務會計人員調(diào)開工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務工作。公司一般財務人員的交接,由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交；財務部門負責人的交接由總經(jīng)理進展監(jiān)交。第三章資金治理制度〔一)公司的資金治理納入全面預算治理,公司日常資金治理，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況通過編制月度資金打算,落實資金用款打算，加強對資金支付的日常掌握。公司對資金使用狀況按月進展分析?！捕?崗位職責，制定內(nèi)部稽核和掌握制度，以確保貨幣資金安全和完整.〔三)公司的貨幣資金治理,依據(jù)公司的實際狀況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必需由出納人員保管，支票等銀行結(jié)算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必需注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等掌握治理制度。(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一治理，公司貨幣資金的支付必需嚴格遵守中國人民銀行總行公布的《銀行結(jié)算方法》及其有關(guān)補充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則.〔五)依據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算治理方法的規(guī)定，指定專人治理票據(jù),在日常進展票據(jù)核算時要依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定進展嚴格的審核，審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前〔包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前〕應每天移交指定的銀行托付保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整.(六付要嚴格依據(jù)操作程序的要求進展審核，并按公司規(guī)定的治理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付?！财摺彻炯跋聦俑鲉挝槐匦杞⑼鶃斫Y(jié)算賬戶的明細賬,形成、收付及增減變化的緣由，月底對各往來款項余額供給經(jīng)辦人員核對并準時辦理債權(quán)債務的清賬工作.同時按資金歸口治理原則，明確清賬措施，落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章庫存現(xiàn)金治理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。2,出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。33000元時必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時,須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支消滅金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷〔詳見差旅費報銷規(guī)定。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷.(一〕公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個人的勞動酬勞;2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;3、出差人員必需隨身攜帶的差旅費；、結(jié)算起點以下的零星支出〔結(jié)算起點規(guī)定為，000元；5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部總經(jīng)理審核批準?！捕硯齑娆F(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務部依據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體狀況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。2,超過限額時,必需準時送存銀行，以保證現(xiàn)金治理的安全.庫存現(xiàn)金缺乏時向開戶銀行提取?！踩?現(xiàn)金的核算和清查:1,(收、付款憑證)，對支付款項進展核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進展核對，做到賬賬相符.3、為了加強現(xiàn)金的日常治理，準時覺察和防止現(xiàn)金收付過失，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。消滅諸如人員變動或其他特別狀況應隨時對庫存現(xiàn)金進展盤點，覺察長短款應查明緣由準時處理.(四〕現(xiàn)金〔貨幣資金)的內(nèi)部掌握制度為加強貨幣資金的治理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度，進一步建立和完善內(nèi)部掌握制度。l、貨幣資金的內(nèi)部掌握制度是依據(jù)不相容職務相分別的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。(2〕出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務及總分類賬的登記和保管工作?！?〕出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分別?！?)出納人員應與貨幣資金審批人員相分別,實施嚴格的審批制度?！?)貨幣資金收付和掌握貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。(6〕.2“”治理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必需登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查，以防止短缺。3“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。4、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必需嚴格遵守公司現(xiàn)金治理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應做到日清月結(jié),賬實相符。第五章銀行存款治理制度(一〕銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，除《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對資金實行集中統(tǒng)一治理,公司及其控股子公司依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、依據(jù)《銀行結(jié)算方法》和公司的業(yè)務特點,可承受銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時，必需嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨便丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)治理制度，會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進展嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并依據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的托付手續(xù)。〔二〕銀行存款的核算及日常治理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要依據(jù)審核無誤的記賬憑證準時登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。3,須逐筆查明緣由，催促經(jīng)辦人員準時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)整表“，以確保賬實相符。4,銀行印鑒章的保管必需按公司貨幣資金治理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金，必需在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特別狀況由單位領(lǐng)導同意并說明緣由后報財務部批準。6、其他貨幣資金由財務部依據(jù)需要設(shè)置明細賬和相應的臺賬進展核算和治理。一、應收賬款治理企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等，不得單方入賬。財務部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。各項債權(quán)，債務要定期進展清理核對，每年最少進展一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，依據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。公司財務部門應設(shè)置“應收票據(jù)登記薄”，收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進展嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記薄“內(nèi)逐筆注銷。財務部門應加強對應收賬款的核算和治理。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細賬相符,并準時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反響給銷售責任部門，催促經(jīng)辦人員準時進展催討，加速貨款回籠,避開發(fā)生損失。部門人員調(diào)動或離職等,一份交財務、一份部門留存、移交人承受人各執(zhí)一份員均應簽字，并報財務備案。承受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。支付預付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準前方可付款,并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。二、應付帳款治理1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字,財務會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。第七章存貨治理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲藏的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。

存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。低值易耗品1、依據(jù)公司的狀況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。2.3、為了加強對在用低值易耗品的治理,各單位應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿.4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片“由有關(guān)部門保管、以掌握各使用部門的在用低值易耗品.5、要建立以舊換的賠償制度,準時依據(jù)制度的規(guī)定辦理,并進展會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳〔包括量和金額〕,定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進展核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物治理，并在備查簿進展登記。6,品的數(shù)量和原價和依據(jù)規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工喪失損壞，照章應由員工賠償。全部離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，治理人員應加強對低值易耗品的實物治理。7、盤盈的存貨,應當相應沖減有關(guān)本錢、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關(guān)本錢、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進展會計處理。由于自然災難造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點狀況如與帳面記錄不符，應查明緣由，經(jīng)報批手續(xù)后準時進展會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第八章出入庫治理制度一、產(chǎn)品的購入產(chǎn)品購入必需持有供給部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準前方可到財務部門借款。嚴禁無打算選購，超定額庫存。供給商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議〕等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前,應具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫,填制產(chǎn)品入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以依據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單.二、產(chǎn)品的出庫產(chǎn)品出庫治理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總,30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔.銷售部門依據(jù)銷售打算和設(shè)計預算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集本錢費用的依據(jù),領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫治理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，準時編制、報送盤點登記表,確保月末本錢核算的真實性和準確性.月末銷售部依據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同,,不管是否付款,都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權(quán)債務，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。其他1、低值易耗品：對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品〔桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必需在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門(人員〕進展登記,同時進展登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰喪失誰賠償.2、退貨，返換：企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的治理，建立完善的退貨、返換審批制度,實行退貨、返換產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額〔原則上責任全額賠償。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必需有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3、盤點：企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點,最少在年中、年末進展兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于消滅盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要準時查明緣由，報公司領(lǐng)導批準處理并準時調(diào)整賬務,以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明緣由的由當事人負責賠償.4、代銷商品的治理：財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,準時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。5、積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要準時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。第九章固定資產(chǎn)治理制度使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在20002年的，也應當列為固定資產(chǎn).對固定資產(chǎn)實行預算治理，增固定資產(chǎn)應有可行性分析.購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務部審核,總經(jīng)理批準前方可購置。各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物治理部門，一份交財務部門，實物治理應保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一治理,各部門臨時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口治理制度，依據(jù)固定資產(chǎn)的類別和治理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體治理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護,誰保養(yǎng).定期對固定資產(chǎn)進展清查固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負責,財務、行政部門參與。1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開頭的.在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應查明緣由,寫出書面報告，按治理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務部，由財務部匯總后報公司總經(jīng)理批準,在期末結(jié)賬前處理完畢。3,屬于需要進展清理的,應準時清理,要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。4,總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。第十章本錢和費用治理制度公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級治理的本錢核算和治理體制。本錢治理是公司全面預算治理體系的重要組成局部，依據(jù)公司的總體目標制定切實可行的目標本錢指標,并納入經(jīng)濟責任制體系進展分解、落實和考核。企業(yè)應依據(jù)生產(chǎn)和治理的實際狀況，建立、健全以下各項原始記錄：〔一)材料物資方面的原始記錄，應能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等,并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作.(二〕勞開工資方面的原始記錄，應能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工狀況、有關(guān)津貼等項記錄?！踩?設(shè)備使用方面的原始記錄，應能反映設(shè)備驗收、交付使用、修理、封存、調(diào)撥、報廢的狀況,如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。企業(yè)應指定專職治理原始記錄的機構(gòu)和人員,統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄治理的標準化和標準化.內(nèi)部結(jié)算的方式,本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負責企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作較簡潔.各種內(nèi)部結(jié)算價格,以每年修訂一次為宜,但如客觀狀況發(fā)生較大變動，影響本錢的準確性，可在企業(yè)領(lǐng)導下，由有關(guān)部門協(xié)作爭論修訂，經(jīng)批準后施行。各單位不得擅自轉(zhuǎn)變價格標準。企業(yè)必需建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制,〔本錢中心〕分級歸口治理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡，形成縱向為公司、部門、小組〔個人〕核算;橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供給、生產(chǎn)打算、經(jīng)營銷售及財務等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟核算制.各核算單位都必需配備專職或兼職人員，明確分工職責，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制和本錢治理責任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制,治理，并對實際的生產(chǎn)消耗進展嚴格審核，保證有效地掌握經(jīng)濟活動，實現(xiàn)本錢掌握，完成目標本錢和本錢打算.公司各部門應于年度完畢前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理審批。每月的行政25日前報本錢會計審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動10％以內(nèi)的，由公司財務會計審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批.(該審批權(quán)限適用于本章全部費用)費用開支的審批規(guī)定:1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算打算，各部門依據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算打算，經(jīng)公司平衡批準后,按月限額使用。公司選購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室依據(jù)規(guī)定歸口治理。職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口治理。業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口治理，公司領(lǐng)導把握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。各項廣告費均由總經(jīng)理把握使用外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核,總經(jīng)理批準后報銷.各項治理費用的規(guī)定:1.公司財務部、子公司必需按打算在預算范圍內(nèi)開支,,嚴格掌握出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準;部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，子公司總經(jīng)理出差，應“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、本錢會計審核,總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款.出差人員返回后必需在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字,最終由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應酬費因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準.，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、工資及福利待遇公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和擔當責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。4、保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種,選擇保險公司，索賠等。各子公司應依據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務.公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險.各子公司應幫助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應準時通知公司，以便準時辦理索賠。對外收、付款的規(guī)定：1、對外付款必需要填制對外付款審批單,由工程經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同〔)的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同〔或協(xié)議。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應由收款方開具收據(jù)。3、收款方必需供給符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必需要由代理商供給付款憑證.5,并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務.6,必需要由收、付款方供給蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有商定帳號的，由收款方供給后辦理.7、預付貨款和定金,必需依據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可執(zhí)行。8、依據(jù)合同商定的條件支付購貨款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可執(zhí)行。1、支票的購置、填寫和保存由出納負責.2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。3、出納收取支票時，須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、本錢會計、總經(jīng)理〔打算外局部〕簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.支票的領(lǐng)取及治理：1、支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件〔合同、選購單、打算書等)。領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳.未準時報帳者財務人員準時催促,并有權(quán)不予簽發(fā)支票。(5)持票人應對支票妥當保管，如喪失將由個人擔當經(jīng)濟責任。2、支票治理：〔1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額〔限額、用途，不準簽發(fā)空白支票。準確把握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。(4〕出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交本錢會計批準后呈報總經(jīng)理。(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)整表“交本錢會計審核，對未達帳項要認真查對,準時入帳。(6〕支票和公司印鑒分人妥當保管.第十二章全面預算治理制度公司實行全面預算治理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù)，綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。公司將建立全面預算的決算審批制度.監(jiān)視,財務部對預算執(zhí)行結(jié)果進展考核、分析,對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)視。一、預算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財務預算主管的職責：1、供給各部門編制預算所需表單格式及進度表等;2、供給各部門所需生產(chǎn)、收入、本錢與費用等資料，以供編制預算時參考；,交董事會爭論；4、催促預算編制的進度；5“Y/N”的初步評價；6、監(jiān)視各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜;〔一)預算制定與執(zhí)行公司承受以集權(quán)為主、適當分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下,后自下而上”模式，即由公司高層治理者依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標,預算治理委員會將目標層層分解到各預算責任部門,各預算責任部門依據(jù)分解目標和實際狀況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算治理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預算?！?〕制定下達預算目標。企業(yè)最高決策部門依據(jù)企業(yè)的目標和進展戰(zhàn)略，對預算期的經(jīng)濟形勢式進展推測，并做出相關(guān)決策，提出預算期的銷售、本錢費用、利潤等財務預算目標,并確定財務預算編制的政策，由董事會下達各預算執(zhí)行部門.(2〕編制上報預算草案.各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結(jié)合自身的特點以及執(zhí)行條件編制具體的部門財務預算草案，上報董事會。審查平衡預算草案。董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進展審查、會總、協(xié)調(diào)，并進展綜合平衡，對覺察的問題提出初步調(diào)整意見,并反響有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正。審議批準財務預算。董事會會對各預算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務預算方案，進展爭論并編制企業(yè)財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)進展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整,經(jīng)過屢次爭論、調(diào)整，到達綜合平衡，在此根底上正式編制企業(yè)財務預算，并提交單位最高決策機構(gòu)審議批準。下達執(zhí)行預算指標。預算治理委員會將已經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準的財務預算,分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解,逐級下達各基層單位執(zhí)行。(二〕文字說明書：1、銷售預算說明.內(nèi)容：市場的展望、產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等狀況〔以簽訂的合同為依據(jù))說明銷售量、銷售額及回款〔區(qū)分現(xiàn)銷、預收、應收帳款、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能患病的困難及其抑制對策等的說明。2、生產(chǎn)預算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財務部就產(chǎn)量及營銷力量運用預算，質(zhì)量預算，設(shè)備更、改造、修理、淘汰等預算，人員合理化預算，本錢掌握預算，本年度生產(chǎn)上所可能患病的困難及其抑制對策等加以說明.3、存貨預算說明。內(nèi)容：選購、銷售、財務部等部門就庫存政策、選購政策、付款預算等加以說明。4.內(nèi)容：公司人力資源部、財務部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力進展訓練預算、治理規(guī)章方法的推行預算等加以說明.5、財務預算說明.內(nèi)容：財務部就公司的財務狀況、盈利推測、現(xiàn)金估量狀況進展說明。二、月份預算〔一〕每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別--銷售預算表》的編制,報送本錢中心，抄送總經(jīng)理，并于本13日前完成與本錢中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認?！捕?1517點以前全部預算部門必需將預算表(郵件)，發(fā)至本錢會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。〔三〕每月19日前預算主管將調(diào)整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報本錢會計及總經(jīng)理處。(四〕25日前，預算主管將最終確定的預算數(shù)據(jù)以郵件形式公布至各預算報送主管?！参濉?6日開頭預算執(zhí)行?，F(xiàn)款銷售——2625日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票狀況，確定完成數(shù)額.回款〔預收、應收〕—-2625日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。收入(賒銷〕——2625日，按財務開出銷售發(fā)票的金額，確定完成狀況.2625日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。三、財務部審核流程：現(xiàn)金流入的由出納將每日回款狀況報銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，準時報本錢會計，確定預算完成狀況。預算支出的各中心、職能部門的負責人必需嚴格依據(jù)《預算表》列支的項明細,在原始憑證〔如：借款、費用報銷單),如未列入預算、或超預算的工程或金額，要首先把好關(guān),實行刪除、推遲或列入下月預算等措施，以保證預算完成率到達規(guī)定的指標以上；財務部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴格比照已編收支預算，對未列入預算、或超預算的工程或金額,更要把好關(guān)，準時與相關(guān)部門溝通，實行刪除、推遲或列入下月預算等措施；財務部每日需在下班前編制《當日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表(〕(〕3〕待收回貨款后再支款4暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經(jīng)理審批。財務部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預算〔含國內(nèi)銀行短期借款預算表〕,呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。獎懲規(guī)定每月召開預算會議之前,預算主管會計將上月的預算執(zhí)行狀況,核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率,并將結(jié)果提交公司董事會.1、銷售回款預算的考核和獎懲(1〕預算符合率到達或高于90%為優(yōu)秀。按月嘉獎銷售部門主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)人員共1000元獎金，由主管領(lǐng)導〔副總)進展安排。〔2)預算符合率到達或高于80600元獎金，由主管領(lǐng)導〔副總)進展安排。〔3〕70—79％為一般.不獎不罰。(4)70％為不合格。抵消下一次的獲獎〔優(yōu)秀或良好。〔5〕未能按時提交銷售回款預算〔28日之前〕的，取消當月獲獎資格。(6)70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元.2、費用支出的考核和獎懲(1〕預算符合率到達或高于95％為優(yōu)秀。按月嘉獎該核算中心主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)800元獎金，由主管領(lǐng)導進展安排。預算符合率到達或高于90%為良好.按月嘉獎該核算中心主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導進展安排。預算符合率到達85-89％為一般.不獎不罰。預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎〔優(yōu)秀或良好)。未能按時提交預算〔1017點、1517點〕的，每推遲一天扣除績效工資的10％.第十三章發(fā)票治理制度一、發(fā)票治理〔一〕申領(lǐng)1、由申請人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請日期、合同號〔右上角填寫、企業(yè)(廣告或信息、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、本錢會計審核，總經(jīng)理審批后開具。2、假設(shè)零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明〔特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。3.42—3個字.5、假設(shè)業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、喪失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)供給相關(guān)證明文件〔標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可供給加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因喪失發(fā)票或其他緣由需要借動身票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務人員對于借動身票應進展登記，并準時取回。7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準,財務人員應進展登記并由當事人簽字.8、開發(fā)票時遇到的其他特別狀況，財務人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。二、具體規(guī)定1、已供給勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未供給勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員依據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級治理人員簽字,方可開具發(fā)票。假設(shè)此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未供給勞務,已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。4、已供給勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員依據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。5.三、回收1、當天領(lǐng)動身票，已收款項的，當天必需將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必需將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特別緣由需先將發(fā)票留下后再結(jié)款2000開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回200元直至開除。2、假設(shè)是抵貨業(yè)務，當天領(lǐng)動身票，必需要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必需將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。、凡將所開發(fā)票重更改、退票〔換名稱或換金額退換。四、填寫公司會計應依據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》依據(jù)發(fā)票挨次認真填寫，保證真實、準確、完整，,如有填錯，應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)〕保存，并注明“作廢”字樣,以備查驗。五、監(jiān)視〔業(yè)務部門)應依據(jù)當天的“支票回收單“〔每筆業(yè)務發(fā)生額)票〔所發(fā)生業(yè)務〕進展監(jiān)視。六、內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必需同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先拘留支票，要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明，按未回款處理。六、收據(jù)治理1、收據(jù)視同發(fā)票治理.2,必需要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。3.七、票據(jù)治理原則1、加強票據(jù)治理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象.誰遺失誰負責,10%，直接從報銷金額中扣除〔即實報金額為應報金額的90%).2、財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。為提高公司資金使用效益，削減資金占用，特制定本方法。暫借款是指因特別用途的臨時性借款，包括：1,原則上由行政部門統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由行政治理部門向財務部供給有關(guān)方面的明細表〔經(jīng)各部門簽字確認。、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機房與OA設(shè)備公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、行政治理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購置狀況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會準住宿，予以報銷來回車票與會務費；不住宿的,報銷車票與差旅補助。4、但凡參與境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準前方可執(zhí)行。5、差旅費：各部門依據(jù)工作需要,制定出差打算，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主管領(lǐng)導批準，最終由本錢會計審核，總經(jīng)理簽字后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。7、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費〔含油費如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。)快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等。經(jīng)總經(jīng)理批準的打算內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;打算外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同狀況和公司財務規(guī)定確定。對常常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。暫借款還款、報銷期限:5天內(nèi)報銷差旅費；對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的選購，使用后5天內(nèi)報銷；3。對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期〔不定期)報銷；4.2個月還款。第十五章報銷審核制度1,(依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理)、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。2、加強報銷治理，當月帳，當月了，253日。3、為了分清責任,進展部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上.4、對全部報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進展審核。5、財務部門對全部報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進展審核。6、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票〔全部票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字〕交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。打算內(nèi)報銷必需供給的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用〔本錢〕(附上媒體登載的具體清單.2、印刷費〔出片費本錢〕務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品:由行政治理部門統(tǒng)一購置的，行政治理部門保管人員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后〔低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票〔附上驗收單及分攤明細〕填寫費用報銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷.4、機房與OA(附上驗收單)填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料治理部門〔行政治理部門〕進展登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號.經(jīng)手人憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。6、差旅費:5天內(nèi)必需報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上伴同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對5天內(nèi)無故,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除.試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務費用:.各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時;交通費須注明起始、地點及緣由;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱.全部費用均計入部門本錢。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明緣由。8、超打算報銷手續(xù)必需有審批報告，其它同打算內(nèi)報銷手續(xù)一樣。一、根本原則一般程序1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；、每月12日發(fā)放上月根本工資，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶〔遇節(jié)假日順延；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務部結(jié)算；4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等狀況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、依據(jù)勞動合同的商定及公司的福利待遇制度,依據(jù)當月考勤統(tǒng)計狀況及公司有關(guān)規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資治理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。二、保密原則工資酬勞實行保密治理，任何治理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬構(gòu)造;任何員工不允許以任何方式詢問、談論他人的薪資酬勞，并不得向他人泄露自己的薪資酬勞。凡違反者公司將做為嚴峻違反勞動紀律者處理。三、收入掛鉤原則1、為適應劇烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營治理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資治理制定擬定.收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不同利潤中心的實際狀況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際狀況掛鉤,實行月薪制。各職能部門依據(jù)本工資治理制度，依據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級.第十七章印章治理制度印章是公司經(jīng)營治理活動中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務關(guān)系的重要憑證和工具,印章的治理應做到分散治理、相互制約,為明確使用人與治理人員的責權(quán),特做如下公司印章使用與治理條例：一、印章定義：公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章.二、各類印章治理的范疇：印章的治理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章的具體治理條例：(一〕刻?。?、公司成立，根本印章(公章、合同章、法人私章、財務章)的刻制，應由指定的印章治理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。2、因業(yè)務進展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經(jīng)總經(jīng)理核準后送交人事行政部門刻制.〔二〕使用:1、任何部門在啟用印章前,均需與公司〔人事行政部)辦理領(lǐng)取手續(xù)，承受相應的責權(quán)告知,簽定《印章簽收手續(xù)》并備案〔已經(jīng)開頭使用的需自通知當日補辦理領(lǐng)取手續(xù)〕2:,蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，.3:,經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批,本錢會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。4、法人私章:,使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章.5,發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。6:,已經(jīng)刻制的職能部門章,需由部門負責人進展保管并嚴格該章的使用方法.〔三〕廢止、更換：1,并呈分公司經(jīng)理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統(tǒng)一廢止或繳銷。2,并呈分公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及懲罰方法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司根本印章時必需登報申明。3,并呈分公司經(jīng)理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請的印章.〔四)印章保管人的責權(quán)范疇：對于公司主要印章治理，承受的是分散治理相互監(jiān)視的方法。人事行政部主要職責是對印章的使用進展合理性治理，而印章保管人具有使用、監(jiān)視、保管等多重責任與權(quán)力，具體劃分如下：1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力,同時負全部使用責任.2、公章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)視及允許使用權(quán)力，因此公章的保管人對公章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負局部責任，而對未經(jīng)由負責人或保管人〔分公司經(jīng)理〕簽批的公章使用經(jīng)手人負主要責任，保管人負局部責任。3,因此財務章的保管人對財務章的使用結(jié)果負主要責任,經(jīng)手人則負局部責任，而對未經(jīng)由保管人〔財務負責人〕簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負局部責任。4、財務章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權(quán)力，需依據(jù)財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負全部責任。5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。6、公司高、中層領(lǐng)導，因異地執(zhí)行重大工程或完成重要業(yè)務，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并準時歸還.7、如遇個人需開具個人相關(guān)證明，需由部門負責人以上擔保簽批前方能使用，但如涉及到個人經(jīng)濟擔保與證明時，原則上一律不予證明，其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負責。8、全部印章的使用，必需嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務，不得從事有損公司利益之行為.9、印章使用申請人及治理負責人要嚴格依據(jù)上述規(guī)定申請使用印章，如消滅問題，后果自負。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責任.第十八章合同治理制度為加強經(jīng)濟合同治理，削減失誤，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際狀況，制訂本制度。公司各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類經(jīng)濟合同一律適用本制度。一、經(jīng)濟合同的簽訂〔一〕經(jīng)濟合同一律承受書面格式，并必需承受統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。〔二〕合同對方當事人權(quán)利、義務的規(guī)定必需明確、具體、文字表達要清楚、準確?！踩澈贤瑑?nèi)容應留意的主要問題是：部首局部，留意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點.正文局部，留意：產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負責應具體明確；交〔提〕貨期限、地點及驗收方法應明確；價金必需執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導價、市場調(diào)整價；違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明商定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。結(jié)尾局部，留意：雙方都必需使用合格的印章-———--公章或合同專用章,不得使用財務章或業(yè)務章等不合格印章；注明合同有效期限.(四)一律使用合同專用章,,由此所引起的責任由有關(guān)人員擔當，還可以予以懲罰。(五)合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā);嚴禁任何人私自刻制、使用.〔六〕合同專用章應嚴格按授權(quán)的范圍使用，不準混用、代用或借用?！财摺澈贤瑢Ｓ谜聭桩敱９?，假設(shè)有遺失，除馬上登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任和行政責任.〔八〕公司各企業(yè)都必需認真做好經(jīng)濟合同治理和根底工作。具體如下：建立合同檔案.每一份合同都必需有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的狀況記錄，變更、解除合同的協(xié)議〔包括文書、電傳等，均應妥當保管。建立合同治理臺帳.各企業(yè)應依據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必需設(shè)一個總臺帳。其主要內(nèi)容包括:序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行狀況及備注等。臺帳應逐日填寫，做到準確、準時、完整.3。填寫“經(jīng)濟合同狀況月報表”.各企業(yè)應在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理，同時抄報打算財務部和行政治理部門。合同治理方法第一章總則第一條為了實現(xiàn)依法治理企業(yè),促進公司對外經(jīng)濟活動的開展，標準對外經(jīng)濟行為，提高經(jīng)濟效益，防止不必要的經(jīng)濟損失，依據(jù)國家有關(guān)法律歸定，特制定本治理方法。其次條凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應當簽訂經(jīng)濟合同。.第四條本方法所包括的合同有設(shè)計、銷售、選購、借款、修理、保險等方面的合同，不包括勞動合同。第五條除即時清結(jié)者外，合同均應承受書面形式，有關(guān)修改合同的文書、圖表、件等均為合同的組成局部。第六條國家規(guī)定承受標準合同文本的則必需承受標準文本。第七條公司由法律參謀依據(jù)總經(jīng)理的授權(quán),履行等工作。其次章合同的訂立第八條與外界達成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商全都，應訂立經(jīng)濟合同.,無經(jīng)營資格或資信的單位不得與之訂立經(jīng)濟合同。第十條除公司法定代表人外，其他任何人必需取得法定代表人的書面授權(quán)托付方能對外訂立書面經(jīng)濟合同。第十一條對外訂立經(jīng)濟合同的授權(quán)托付分固定期限托付和業(yè)務托付兩種授權(quán)方式，法定代表人特別指定的重要人員承受固定期限托付的授權(quán)方式,其他一般人員均承受業(yè)務托付的授權(quán)方式。第十二條授權(quán)托付事宜由公司法律參謀特地治理,需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù),領(lǐng)取、填寫授權(quán)托付書，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效.第十三條符合以下狀況之一的，應當以書面形式訂立經(jīng)濟合同：1.單筆業(yè)務金額達一萬元的；2。有保證、抵押或定金等擔保的；;有封樣要求的;合同對方為外地單位的；第十四條經(jīng)濟合同必需具備標的〔指貨物、勞務、工程工程等)，數(shù)量和質(zhì)量，價款或者酬金,履行的期限、地點、和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款。第十五條對于合同標的沒有國家通行標準又難以用書面精準描述的,封存，加蓋公章或合同章,分別保管。第十六條合同標的額不滿一萬元,填寫非書面合同代用單，注明本方法所規(guī)定的合同主要條款,注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準同意，否則該業(yè)務不能成立。第十七條每一合同文本上或留我方地合同文本上必需注明合同對方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、、銀行賬號,如不能一一注明，須經(jīng)公司總經(jīng)在我方所留的合同上簽字同意。第十八條合同文本擬定完畢，憑合同流轉(zhuǎn)單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務部門、法律參謀、財務部門等職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。第十九條公司經(jīng)理對合同的訂立具有最終打算權(quán).其次十條流程中各審核意見簽署于合同流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份合同正本上,合同流轉(zhuǎn)單據(jù)作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并準時歸檔。其次十一條對外訂立的經(jīng)濟合同，嚴禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予,須總經(jīng)理特批。其次十二條單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。其次十三條合同蓋章生效后，應交由合同治理員按公司確定的標準對合同進展編號并登記。,律參謀、具體業(yè)務部門等各部門分存,其中元件由財務部門和辦公室留存。其次十五條非書面合同代用單也視作書面合同，統(tǒng)一予以編號。第三章合同的履行其次十六條合同依法訂立后，即具有法律效力,應當實際、全面地履行，其次十七條業(yè)務部門和財務部門應依據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設(shè)一臺帳，分別按業(yè)務進展狀況和收付款狀況一事一記。其次十八條有關(guān)部門在合同履行中遇履約困難或違約等狀況應準時向公司總經(jīng)理匯報并通知法律參謀.其次十九條財務部門依據(jù)合同履行收付款工作，對具有以下情形的業(yè)務，應當拒絕付款：1。應當訂立書面合同而未訂立書面合同，且未承受非書面合同代用單的;2。收款單位與合同對方當事人名稱不全都的。.第三十一條在合同履行過程中,合同對方所開具的發(fā)票必需先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認可理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務審核付款。第三十二條合同履行過程中有關(guān)人員應妥當治理合同資料，對工程合同的有關(guān)技術(shù)資料、圖表等重要原始資料應建立出借、領(lǐng)用制度，以保證合同的完整性。第四章合同的變更和解除第三十三條變更或解除合同必需依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務部門、財務部門、法律參謀等相關(guān)職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過方可。第三十四條我方變更或解除和同地通知或雙方的協(xié)議應當承受書面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。第三十五條有關(guān)部門收到對方要求變更或解除合同的通知必需在三天內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報并通知法律參謀.第三十六條變更或解除合同的通知和回復應符合公文收發(fā)的要求，掛號寄發(fā)或由對方簽收，掛號或簽收憑證作為合同組成局部交由辦公室保管。第三十七條變更或解除合同的文本作為原合同的組成局部或更局部與原合同有同樣法律效力,納入本方法規(guī)定的治理范圍。第三十八條合同變更后，合同編號不予轉(zhuǎn)變。第三十九條合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應保守合同隱秘。第四十條業(yè)務部門、財務部門應當依據(jù)所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工,并向總經(jīng)理匯報.第四十一條各有關(guān)人員應定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料〔包括與有關(guān)的文書、圖表、件以及合同流轉(zhuǎn)單等)按合同編號整理，由法律參謀確認后交檔案治理人員存檔，不得隨便處置、銷毀、遺失。第四十二條公司定期對合同治理工作進展考核，并逐步將合同簽約率、合同文本質(zhì)量、合同履行狀況、合同臺帳記錄等納入公司對員工和部門的工作成績考核范圍。第六章責任第四十三條凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未準時匯報狀況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟和行政責任.第四十四條因有意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國家機關(guān)追究其法律責任。第四十五條本方法適用于偉凡公司本部和各部門。第四十六條本方法解釋權(quán)歸公司總經(jīng)理。第四十七條本方法自下發(fā)之日起生效實施。一、為標準公司經(jīng)營業(yè)務秩序，防止違紀、損害公司利益,特制定本規(guī)定。公司員工在經(jīng)營、業(yè)務交往中,不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本公司利益的回扣。“回傭“3。凡對司在經(jīng)營活動中取得或支付有關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項，一律納入本單位經(jīng)營業(yè)務收入或本錢費用中核算。4“回傭“時,“回傭“，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標準、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負責人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”.5.為加強“回傭“治理,公司應有兩位或兩位以上業(yè)務員洽談各類合同或協(xié)議,加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回狀況核對,做到合同與貨物相符,加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和治理。二、懲罰1。凡私自承受“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀從嚴從重論處。凡包庇私拿、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到懲罰。因私拿“回傭”而導致合同、協(xié)議執(zhí)行過程使公司受到罰款、罰稅或造成其他經(jīng)濟損失、名譽損失的，相關(guān)人員須擔當賠償責任。其次十章會計檔案治理制度1、本企業(yè)要搞好會計檔案的治理工作，財務部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務部門建立會計檔案名目,嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)開工作時必需辦理睬計檔案移交手續(xù)，造具移交清單,分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬2515年、固定資產(chǎn)卡片〔清理報廢后〕53年，年度財務報告(決算〕15年、會計檔案保管清冊永久。其次十一章稅務制度公司應依據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動狀況應準時向公司財務部報告。其次十二章對子公司的財務掌握措施為了加強對子公司的治理,旨在建立有效的掌握機制，對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和公司的運作進展風險掌握，提高公司整體運作效率和抗風險力量。公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)掌握和標準運作要求，行使對控股子公司重大事項治理,同時負有對控股子公司指導、監(jiān)視和相關(guān)效勞的義務。一、加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)視，強化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)視，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑.3、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務人員定期反響，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時,財會人員肯定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事賜予支持和嘉獎。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重懲罰。二、嚴格各子公司的資產(chǎn)報損治理各子公司要加強資產(chǎn)的治理和核算，有效的掌握資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核.依據(jù)公司治理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進展會計處理.三、要求各子公司建立本錢掌握體系，加強本錢費用掌握1、各子公司要對本公司的本錢費用進展分類核