2023年《初級經(jīng)濟法》考題答案及解析

2023年《初級經(jīng)濟法》考題答案及解析

一、單項選擇題（1.依據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期

限是（）o

A.5年B.15年C.25年D.永久

參考答案：C答案解析：依據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和

銀行存款日記賬的保管期限為25年。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責(zé)

人簽署看法后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是（）。

A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：依據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同

派員監(jiān)銷。

3.依據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后

出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)

審計報告的是（）。

A.無保留看法的審計報告

B.保留看法的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留看法審計報告

D.否定看法的審計報告

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告指不附

加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留看法的審計報告。

4.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨

物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.收到銷貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

參考答案：D

答案解析：依據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，實行托收承付和托付收款方式銷售

貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

5.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及

球具不屬于消費稅的征收范圍。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的

是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B,融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，

減去出租方擔(dān)當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶嶋H成本后的余額為營業(yè)額；選項C,一般貸款業(yè)

務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營

業(yè)額。

7.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）o

A.貨物成交價格

B.進口關(guān)稅稅額

C.由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.有買方負擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

參考答案：B

答案解析：依據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價

去各中o

8.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后肯定期限內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限

是（）。

A.自年度終了之日起15日內(nèi)

B.自年度終了之日起45日內(nèi)

C.自年度終了之日起4個月內(nèi)

D.自年度終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：依據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年

度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

9.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時

準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：依據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)

營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財

物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰

息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

10.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是

（）o

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：依據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的

免稅項目。

11.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)運用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)酬勞所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地運用權(quán)、

機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.某企業(yè)2023年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。

已知房產(chǎn)稅稅率為當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為該企

1.2%,30%o

業(yè)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A.18B.33.6C.42D.48

參考答案：C

答案解析：依據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2023

年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000X（1-30%）X1.2%=42（萬元）

.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（

13）o

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地運用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、

房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地運用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)

營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅

的征收范圍。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。

已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源

稅稅額為（）元。

A.40000B.24800C.24000D.23200

參考答案：C答案解析：依據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免

征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源譬稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

應(yīng)繳納的資源稅=3000X8=24000（元）。

15.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)

責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以實行的措施是（）o

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得

D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；

逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

16.依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以

稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（）o

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章

B.稅收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收一般法

D.稅收一般法和稅收特殊法

參考答案：B答案解析：依據(jù)稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和

稅收程序法兩類。

17.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的

是（）。

A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇運用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必需一樣

參考答案：C答案解析：依據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必需運用中文大寫，不行以

運用阿拉伯?dāng)?shù)字。

18.2023年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商實行托收承付驗

貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在

承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為

法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

參考答案：D答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從

運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示

拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀

行起先營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5

日起先計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以

乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月160o

19.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正

確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

答案解析：依據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，

而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均

是正確的。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和運用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定

的是（）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

參考答案：C

答案解析：依據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨

款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在確定受

理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是

30%,選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金

額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍

應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）?

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段變更會計憑證的真實內(nèi)容

C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露

D.對某項交易采納與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：依據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假

的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院

的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲居處地法院提起訴訟

B.甲只能向乙居處地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙居處地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

參考答案：c

答案解蘇：依據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)覺甲企業(yè)于2023年6月至8月

間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在

外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會

計法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任

B.甲企業(yè)負責(zé)人若對此事知情，則應(yīng)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任

C.甲企業(yè)負責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任

D.無論甲企業(yè)負責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任

參考答案：D

答案解析：依據(jù)規(guī)定，單位負責(zé)人是單位的最高管理者，必需對本單位的一切經(jīng)

營管理和業(yè)務(wù)活動負責(zé)，當(dāng)然也必需對會計工作和會計資料的真實性、完整性負

責(zé)。單位負責(zé)人不行以因為出差學(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出

雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的是（）o

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院接著審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院接著審理

參考答案：A

答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁

協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)覺選購發(fā)票上

所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能實行的下列

做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）o

A.按總金額入賬

B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：依據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正

處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在

原始憑證上更正。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，

有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用

2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26.依據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關(guān)B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD答案解析：依據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，

國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門依據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單

位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

27.依據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）o

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)的收發(fā)、增減和運用

參考答案：BCD答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的

收發(fā)、增減和運用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的

內(nèi)容。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（）o

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于

會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過肯定的程序由國家

立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職

業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B

錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，

在實施上相互促進，選項c正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、

違法必究的目的，須要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、

道德教化、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

29.依據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

參考答案：ACD答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他

協(xié)助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

30.為愛護單位資金的平安、完整，提高會計信息質(zhì)量，避開或降低風(fēng)險，提高

經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部限制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部限制

方法的有（）□

A.授權(quán)審批限制B.預(yù)算限制C.會計系統(tǒng)限制D.不相容職務(wù)分別限制

參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部限制的方法。

31.依據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以托付代理記賬機構(gòu)辦理

的有（）。

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

32.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的

有（）□

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物安排給股東

參考答案：ACD答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，

不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、無償贈送他

人和外購貨物安排給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）□

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC答案解析：依據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在

地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)

稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得

額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有（）o

A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC答案解析：依據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折

舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)擁有并運用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并運用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并運用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并運用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD答案解析：依據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有

或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

36.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照B.土地運用權(quán)出讓合同C.土地運用證D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD答案解析：依據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地運用證，屬于權(quán)利、

許可證照，征收印花稅；土地運用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)征收印花稅。

37.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）o

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中干脆扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

38.依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要

有（）o

A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC答案解析：依據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免

和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）o

A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：依據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的

保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：依據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章;

票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）o

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所確定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）?

A.自然人B.獨創(chuàng)專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財寶和行為。自然人屬于經(jīng)濟法

律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決同等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛

的有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)

議和行政訴訟。其中，作為同等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁

和民事訴訟方式解決。

44.依據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）o

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施確定不服的

B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政懲罰確定不服的

C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的確定不服的

D.行政機關(guān)工作人員對本單位賜予其行政處分的確定不服的

參考答案：ABC

答案解析：依據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理

確定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定

提起行政復(fù)議。

45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）o

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD答案解析：依據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲

裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不行以再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭

的二仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思

表示無效。

三、推斷題

61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場全部實際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：V

62.凡以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中

是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：V

點

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：V

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項

不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：X

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記

載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書

有效。（）

參考答案：J答案解析：背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受

讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后連接，即第一次背書的背書人為票據(jù)

的收款人：其次次背書的背書人為第一次背書的被背書人，依次類推。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)

擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。（）

參考答案：X答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納

稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。

67.當(dāng)事人申請仲裁，必需依據(jù)級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：義答案解析：依據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不依據(jù)行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙

方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

68.一張原始憑證所列的支出須要由兩個以上的單位共同負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該

原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負擔(dān)的單位。（）

參考答案：V

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責(zé)人。（）

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)依據(jù)門市部對外銷售

額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

參考答案：X答案解析:納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，

應(yīng)當(dāng)依據(jù)門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的

門市部，不正確。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，

均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年8

月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50000

元，貨款以現(xiàn)金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000

元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨

方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為

20%,定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增

值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定：1

噸=2000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=5X2000X60X20%+23400+（1+17%）X20%+5

X2000X0.5=129000（元）

（2）當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額=50000X13%+25500=32000（元）

（3）當(dāng)月增值稅銷項稅額=5義2000*60*17%+23400+（1+17%）X17%=

105400（元）

（4）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400-32000=73400（元）

點評：財考網(wǎng)沖刺二計算題的第1題中，在計算增值稅時涉及到收購農(nóng)產(chǎn)品進項

稅抵扣。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和消遣為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)

有餐飲部、客房部、消遣部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2023

年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙

酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,消遣業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。要求:

（1）計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當(dāng)月消遣收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=150X5%=7.5（萬元）

（2）當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=86X5%=4.3（萬元）

（3）當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=9X5%=0.45（萬元）

（4）當(dāng)月消遣收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（17+6+23+71）義20%=117X20%=23.4

（萬元）

3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2023年12月的收入狀況如下：

（1）當(dāng)月工資薪金收入8000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年

一次性獎金收入20000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。

（4）從某高校取得講座收入5000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數(shù)全月應(yīng)納購所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500?2000元的部分1025

3超過2000?5000元的部分15125

4超過5000?20000元的部分20375

5超過20000?40000元的部分251375

（2）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)酬勞所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4

000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并按

應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)酬勞所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為

20%o

（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（8000-2000）X20%-375=825

（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額=20000/12=1666.67（元）

依據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為

25?

一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000X10%—25=1975（元）

（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅=10000X20%=2000（元）

（4）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（2000-800）X20%X（1-30%）=168（元）

（5）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000義（1-20%）X20%=800（元）

點評：財考網(wǎng)模擬二計算題第2題、模擬三計算題第3題、模擬四計算第3題、

沖刺一計算第2題都是個人取得綜合收入計算個人所得稅的題。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2023年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)

如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙

銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金

業(yè)務(wù)。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以

下簡稱A支票）交選購員李某支付洪鑫公司貨款。由于馬虎，王某誤將收款人

“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)覺