【S企業(yè)現(xiàn)金流控制問題及優(yōu)化建議分析8500字（論文）】

表5-4現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)的分析可得（1）表中第一類項(xiàng)目的比值均保持在1以上，近三年比例穩(wěn)定在1.2左右，這表明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來維持企業(yè)的運(yùn)營，能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和企業(yè)以后的戰(zhàn)略發(fā)展在資金上提供支持。（2）投資活動(dòng)中由于收到的現(xiàn)金和收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金之和低于支付的現(xiàn)金之和，表中這一類項(xiàng)目的比值比最近三年高的多。之所以會(huì)產(chǎn)生2017和2016年這兩種比值，是因?yàn)椴话ü善惫上⒌默F(xiàn)金（例如從長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金）以及由于股權(quán)投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金股息不計(jì)入到期的交易性金融資產(chǎn)的回收中。（3）由上表中第三項(xiàng)可見，現(xiàn)金流入和流出的比值差別很大。根據(jù)對企業(yè)現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的分析，企業(yè)籌資渠道主要是短期借款、商業(yè)票據(jù)和企業(yè)間預(yù)付款，并沒有簽訂有關(guān)長期籌資的合同。（4）上表最后一類項(xiàng)目比例合理，其保持在1的正常波動(dòng)范圍內(nèi)，說明S集團(tuán)在現(xiàn)金流方面具有很強(qiáng)的管理能力，由于S集團(tuán)在多個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)一直保持這種比例，可見其具備可持續(xù)發(fā)展的良好條件。（四）相關(guān)建議及措施1.現(xiàn)金流量總額的控制對于一個(gè)沒有任何潛在危機(jī)的企業(yè)而言，它的現(xiàn)金流量和流動(dòng)資產(chǎn)總額應(yīng)占企業(yè)總資產(chǎn)的百分之三十到四十左右，由上述分析可知S集團(tuán)現(xiàn)金流量和流動(dòng)資產(chǎn)總額的比例是企業(yè)總資產(chǎn)的65%-70%左右，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生了自由現(xiàn)金流。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，參考企業(yè)的年度和季度現(xiàn)金流量表進(jìn)行年度和季度現(xiàn)金流量預(yù)測，以這種方式能夠迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的隱患，防患于未然。同時(shí)，增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收賬款的收賬時(shí)間和降低資金循環(huán)的周期。還要加強(qiáng)應(yīng)付賬目管理，注意支出。S集團(tuán)在確保自身可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，可對股東進(jìn)行股利分配，提前償還未到期的債務(wù)減少利息的支出，進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)擴(kuò)大公司規(guī)模。2.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量控制（1）公司內(nèi)部企業(yè)投資關(guān)系著企業(yè)的生存，為企業(yè)的發(fā)展提供最基礎(chǔ)的保障，S集團(tuán)可采用穩(wěn)定發(fā)展型的投資戰(zhàn)略，把提高集團(tuán)整體效益作為出發(fā)點(diǎn)，合理配置資源。在進(jìn)行投資前，重點(diǎn)關(guān)注其投資活動(dòng)中現(xiàn)金流出與公司投資計(jì)劃之間的一致程度，明確行業(yè)性質(zhì)和公司發(fā)展宗旨，確定公司活動(dòng)范圍，并根據(jù)公司投資計(jì)劃重點(diǎn)投資。進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，合理把握投資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出的總比例低于1，并在比例過大時(shí)考慮增加企業(yè)投資。（2）公司外部由于S集團(tuán)在利用閑余的自有資金進(jìn)行投資時(shí)，投資期限均在兩年以內(nèi)，因此公司的貨幣時(shí)間價(jià)值對公司投資效益產(chǎn)生的影響較小，可以忽略。但是在進(jìn)行對外投資時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該嚴(yán)格按照公司制定的經(jīng)濟(jì)制度進(jìn)行實(shí)施，由財(cái)務(wù)部門具體操作執(zhí)行，選擇投資那些由銀行等機(jī)構(gòu)發(fā)行的安全性有保障、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)比較低的理財(cái)產(chǎn)品，在選擇委托理財(cái)產(chǎn)品時(shí)不能觸及由證券交易所認(rèn)定的高風(fēng)險(xiǎn)品種。3.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量控制企業(yè)融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與流出之比應(yīng)隨企業(yè)資金盈余程度在1的范圍內(nèi)上下波動(dòng)，企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量應(yīng)控制在不同年度內(nèi)正負(fù)波動(dòng)。S集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，在自身發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)及方向，結(jié)合企業(yè)本身的潛力，充分考慮原材料的采購，產(chǎn)品生產(chǎn)和分銷環(huán)境等，分析開發(fā)企業(yè)短期、中期和長期項(xiàng)目所需要的資金總額，并確定它們的比例結(jié)構(gòu)。在進(jìn)行籌資時(shí)首先考慮自有資金的額度，賒銷商品可以提供的額度，最后再進(jìn)行外部籌資。根據(jù)所需資金水平，在綜合考慮之后分階段制定和實(shí)施籌資計(jì)劃及方案。不僅如此，S集團(tuán)還應(yīng)根據(jù)效益最大化原則將自籌資金與外部資金的比率控制在6：4左右。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)在投資和戰(zhàn)略發(fā)展方面多加關(guān)注，吸收優(yōu)質(zhì)投資，助力企業(yè)在原有的基礎(chǔ)上更進(jìn)一步。六、結(jié)論高質(zhì)量的現(xiàn)金流是企業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，由現(xiàn)金流反映出來的財(cái)務(wù)信息也是企業(yè)管理者在進(jìn)行決策時(shí)的重要參照。因此，一個(gè)企業(yè)要想在如此復(fù)雜多變的環(huán)境中生存下來，長遠(yuǎn)的發(fā)展下去，就需要加強(qiáng)管理者對現(xiàn)金流量管理的看法，強(qiáng)化企業(yè)制度管理，開展以現(xiàn)金流管理為主要管理方向的財(cái)務(wù)管理，完善企業(yè)自身現(xiàn)金流入和流出制度。使企業(yè)良好的現(xiàn)金流管理成為企業(yè)生存和發(fā)展道路上的動(dòng)力。企業(yè)不僅要重視對