2023年上半年天津內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓模擬試題

2023年上半年天津內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓模

擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部是一種

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。

2.某公司最近為選購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)峻依靠電子數(shù)據(jù)交換、電

子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。假如該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變更，但以

下哪項(xiàng)除外？

A：應(yīng)收賬款余額削減

B：應(yīng)付賬款余額削減

C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加

D：存貨余額增加

3.對(duì)于跨國(guó)公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會(huì)涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容

以最佳方式闡述了其中的緣由？

A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對(duì)公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

B：假如單獨(dú)開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無(wú)法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層常常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；

D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公

司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。

4.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部

門要對(duì)工作底稿的平安性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的限制規(guī)定

A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿供應(yīng)愛(ài)護(hù)；

C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的平安負(fù)有責(zé)任；

D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。

5.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)

A：從注意于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注意于單一產(chǎn)品線；

B：聽(tīng)從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動(dòng)；

D：注意于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必需更為集權(quán)化。

6.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)當(dāng)包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮

A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶限制下的那些系統(tǒng)和記錄；

B：在第三方限制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；

C:業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計(jì)報(bào)告）。

7,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的支配過(guò)程具有珍貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于

A：教化管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革狀況的重要性。

B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽視的風(fēng)險(xiǎn)。

C：明確審計(jì)范圍或須要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。

D：從審計(jì)支配中解除全部低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門實(shí)施的限制自我評(píng)價(jià)的典型做法？

A：一名審計(jì)師常常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)探討的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后

運(yùn)用限制自我評(píng)價(jià)的看法；

B：參與人員探討有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的限制薄弱環(huán)節(jié)；

C：審計(jì)師通過(guò)開(kāi)展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在限制薄弱環(huán)節(jié)；

D：審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門員工以團(tuán)隊(duì)形式開(kāi)展工作。

9.內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的全部申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件

處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證

據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)全部的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中全部索賠申請(qǐng)，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部

審計(jì)師可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍.

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

10.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是

A：a.特質(zhì)導(dǎo)向法

B：b.行為導(dǎo)向法

C：c.結(jié)果導(dǎo)向法

D：d.目標(biāo)導(dǎo)向法

11.下面哪一種狀況說(shuō)明審計(jì)人員可能缺乏客觀性？

A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核；

B：前任選購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后，對(duì)選購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制進(jìn)行審查；

C：審計(jì)建議制定限制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼

的合同；

D：編制工資單的會(huì)計(jì)職員，幫助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

12.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)切的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)依據(jù)證明力由強(qiáng)

到弱的依次排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售狀況來(lái)

評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的全部存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算全部存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈

值（NR0（運(yùn)用審計(jì)軟件依據(jù)以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。W、對(duì)存貨進(jìn)行

統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。

A：I,II,libIV

B：I,IV,II,III

C：IV,I,III.II

D：II,III,IV,I

13.必需由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要緣由是什么？

A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理

B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采納了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)

C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論

D：證明報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)覺(jué)有充分證據(jù)支持。

14.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？

A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言

B：數(shù)據(jù)限制語(yǔ)言

C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言

D：數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

15.在審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)覺(jué)一個(gè)從事探討開(kāi)發(fā)工作的雇員，始終在申請(qǐng)一些與公司基本業(yè)

務(wù)無(wú)關(guān)的新開(kāi)發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒(méi)有詳細(xì)的政策來(lái)規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的

一切新探討成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部

門對(duì)其行為從寬處理，并以次作為激勵(lì)，希望他接著為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上狀況，假如

審計(jì)人員作出不予報(bào)告的確定，那將會(huì)

A：違反了職業(yè)道德守則；

B：違反了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求；

C：是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清晰地知道這一行為，并且它不違反公司的政策；

D：A和B

16.以下哪項(xiàng)提示審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？

A：該分部當(dāng)年未支配外部審計(jì)。

B：銷售額增長(zhǎng)10%。

C：管理者酬勞的相當(dāng)大部分干脆與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。

D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

17.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，

該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正值合理的。在此種狀況下，該

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的最佳行為是

A：接著開(kāi)展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施

B：將狀況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將狀況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計(jì)師舉薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就實(shí)行何種行動(dòng)

向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

18.內(nèi)部限制包括下列哪些因素？1.限制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.限制活動(dòng)4.信息與溝通5.公司治

理結(jié)構(gòu)

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

19.在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，某審計(jì)人員發(fā)覺(jué)一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組

織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似

狀況。但審計(jì)人員信任這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與限制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要

負(fù)責(zé)人有親密關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：把存在的利益沖突與違規(guī)狀況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

B：向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行限制系統(tǒng)的重大失誤；

C：假如該貸款官員同意實(shí)行訂正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；

D：延長(zhǎng)審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告.

20.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的實(shí)力時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性；

B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器數(shù)量。

21.平安性軟件的主要目的是

A：限制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻擋安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

22.某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段（從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等）均可能可能產(chǎn)生有害

廢棄物。假如防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地削減有害廢棄物，那么，審計(jì)

師應(yīng)按何種依次來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消退；3.能源節(jié)約；4.

作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5.進(jìn)行處理。

A：排列依次應(yīng)當(dāng)是5,2,4,1,和3

B：排列依次應(yīng)當(dāng)是4,2,1,3,和5

C：排列依次應(yīng)當(dāng)是1,3,4,2,和5

D：排列依次應(yīng)當(dāng)是3,4,2,5,和1

23.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的詢問(wèn)服務(wù)時(shí)

A：內(nèi)部審計(jì)師不行能通過(guò)此種詢問(wèn)業(yè)務(wù)供應(yīng)保證服務(wù)。

B：假如內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一樣。

D：除了詢問(wèn)業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

24.一般來(lái)說(shuō)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是

A：違約風(fēng)險(xiǎn)大

B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大

C：收益率高

D：流淌性高

25.在審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)覺(jué)一個(gè)從事探討開(kāi)發(fā)工作的雇員，始終在申請(qǐng)一些與公司基本業(yè)

務(wù)無(wú)關(guān)的新開(kāi)發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒(méi)有詳細(xì)的政策來(lái)規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的

一切新探討成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部

門對(duì)其行為從寬處理，并以次作為激勵(lì)，希望他接著為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上狀況，假如

審計(jì)人員作出不予報(bào)告的確定，那將會(huì)

A：違反了職業(yè)道德守則；

B：違反了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求；

C：是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清晰地知道這一行為，并且它不違反公司的政策；

D：A和B

26.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因

素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一樣；

B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮；

D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

27.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿足度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由

該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的全部客戶中隨機(jī)抽取100

個(gè)選購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采納

多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采納反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處

在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假

如顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查

問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些

問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采納一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集

方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如視察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。

與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)

A：更簡(jiǎn)單精確測(cè)度探討變量；

B：可以在自然背景下視察到與顧客的互動(dòng)；

C：意料之外或異樣的事務(wù)更簡(jiǎn)單被視察到；

D：人們因?yàn)楸惶接懚兏湫袨榈目赡苄暂^小。

28.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)覺(jué)應(yīng)包括

A：有關(guān)審計(jì)發(fā)覺(jué)緣由的看法表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)覺(jué)的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；

C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和看法的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的將來(lái)事務(wù)的表述。

29.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新

建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最終的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？

A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)當(dāng)被推想為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的確定比由一名執(zhí)行官做出的確定會(huì)遭到更多的反對(duì)

C：委員會(huì)成員趨向于激勵(lì)他們中的創(chuàng)建性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

30.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間支配時(shí)特別依靠先進(jìn)的高端軟件，在限制生產(chǎn)產(chǎn)品

的機(jī)器時(shí)特別依靠自動(dòng)化軟件，在與客戶溝通溝通時(shí)特別依靠網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在

將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生產(chǎn)率下降；

D：丟失敏捷性。

31.依據(jù)《國(guó)際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.假如審計(jì)業(yè)務(wù)

持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)

業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部

門審計(jì)范圍的變更。

A：只有1和2是對(duì)的

B：只有1和3是對(duì)的

C：只有2和3是對(duì)的

D：1、2和3都對(duì)

32.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)支配時(shí)大多采納風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗?yīng)了

A：組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單

B：一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C：一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)推斷

D：某事務(wù)或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性

33.公司的首席平安官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因

此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。假如內(nèi)部審計(jì)師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售

回扣的指控應(yīng)實(shí)行的最好的方法是

A：從經(jīng)銷商處找尋未記錄的負(fù)債；

B：獲得經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C：漸漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合狀況；

D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證明。

34.分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過(guò)時(shí)的商品

A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低；

C：存貨與應(yīng)付款的比率下降；

D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。

35.某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供應(yīng)有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒(méi)有正確地安裝在公司主機(jī)的分類

賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最佳限制措施是

A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法；

B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透?/p>

C：處理過(guò)程中被拒受的項(xiàng)目記錄或標(biāo)記字段；

D：試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。

36.一個(gè)規(guī)模特別小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對(duì)一個(gè)極端困

難而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)

屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層探討該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有足夠的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)學(xué)問(wèn)

B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，幫助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并立刻綻開(kāi)工作

D：與管理層探討向外部購(gòu)買該困難領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

37.最可能保證依據(jù)批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的限制措施是

A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

D：定期現(xiàn)場(chǎng)視察工資支票的分發(fā)狀況。

38.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注

A：政策與程序的符合程度。

B：預(yù)算程序。

C：組織目標(biāo)的完成程度。

D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。

39.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)

A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)短暫的職業(yè)一管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告全部重大的違法活動(dòng)結(jié)果；

D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

40.內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并確定優(yōu)先審計(jì)這

些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一樣并與準(zhǔn)則相一樣？I.各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)依據(jù)本

組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化；II.風(fēng)險(xiǎn)先后依次應(yīng)當(dāng)以重大限制缺陷為依據(jù)；川.量

化的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)推斷的結(jié)果。

A：僅有L

B：僅有川。

C：II和lllo

D：I,II和HL

41.某公司最近發(fā)覺(jué)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)聘請(qǐng)程序進(jìn)行了審計(jì)。

以下哪些內(nèi)容代表了限制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)

表進(jìn)行合法鑒證；n、在聘請(qǐng)錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教化機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教化背景；

IIL在聘請(qǐng)錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)驗(yàn)。

A：只有ni是對(duì)的；

B：只有I和n是對(duì)的；

c：只有n和ni是對(duì)的；

D：I、II和HI都對(duì)。

42.某內(nèi)部審計(jì)師正依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)

師應(yīng)當(dāng)

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證

B：承認(rèn)全部機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的

C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采納與支配審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的

方式方法。

43.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)I.提升道德標(biāo)

準(zhǔn)和價(jià)值觀】【.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制n【.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和限制信息iv.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計(jì)師和管理層的工作

A：只有I、IV

B：只有IV

C：只有II和HI

D：I,ii,in和iv

44.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象？

A：已售出商品成本與平均庫(kù)存的比率

B：毛利率與銷售額的比率

C：庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率

D：賒銷額與平均庫(kù)存的比率

45.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署（GA。）為政府審計(jì)的

開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特殊針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)

時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：僅受