企業(yè)內(nèi)控制度（10篇）

第第頁企業(yè)內(nèi)控制度（10篇）為了確保我們的努力取得實效，通常會被要求事先制定方案，方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。優(yōu)秀的方案都具備一些什么特點呢？漂亮的我為您分享了企業(yè)內(nèi)控制度（最新10篇），希望能夠幫助到您。企業(yè)內(nèi)控制度篇一為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度。學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運(yùn)行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。企業(yè)內(nèi)控制度篇二一、制定目的：為了加強(qiáng)本公司的銷售管理，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高銷售人員的用心性，完成銷售目標(biāo)，提高經(jīng)營績效，更好的收回賬款，特制定本制度。二、適用范圍：凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。三、銷售人員工作職責(zé)：銷售人員除應(yīng)遵守本公司各項行政及財務(wù)管理外，應(yīng)盡力完成下列各項工作職責(zé)：1）負(fù)責(zé)完成公司所制定的年度銷售目標(biāo)。2）對外務(wù)必樹立公司形象，維護(hù)公司利益，代表公司與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談，并完善公司與各客戶間的銷售合同，銷售合同務(wù)必經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可生效。3）對于本公司的銷售計劃、策略、客戶關(guān)系等應(yīng)嚴(yán)守商業(yè)秘密，不得泄露；如有發(fā)生第一次給予警告，再次發(fā)生，直接辭退。4）嚴(yán)禁以不正當(dāng)手段獲得銷售業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁哄抬物價、擾亂市場，嚴(yán)禁以任何形式毀壞公司形象，如發(fā)現(xiàn)以上狀況屬實，一律辭退。5）貨款處理：①收到貨款應(yīng)當(dāng)日交到公司財務(wù)。②不得以任何理由挪用公司貨款，如有直接辭退并交出所挪用貨款。6）務(wù)必全面了解本公司的產(chǎn)品特性及生產(chǎn)狀況，并隨時與財務(wù)部門核對各客戶的應(yīng)收款，持續(xù)賬面正確、清晰，便于及時催收尾款。7）定期拜訪客戶，了解客戶新的動態(tài)及發(fā)展方向，并建立往來客戶良好的人際關(guān)系。收集市場需求量的變化、同行業(yè)價格變化的資料，客戶對我公司的評價，包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等的資料。用心發(fā)展新客戶。8）及時了解客戶項目的進(jìn)度，每日生產(chǎn)、銷售量及時上報至統(tǒng)計人員。9）執(zhí)行公司所交付的相關(guān)事宜。四、統(tǒng)計人員職責(zé)：1）及時、準(zhǔn)確的統(tǒng)計過磅員上報的每日過磅單據(jù)。2）設(shè)立單獨的合同臺賬，包括：a、合同名稱b、瀝青混合料型號、單價c、付款方式d、合同簽訂人信息。3）對每個合同所用瀝青混合料型號、數(shù)量、做好臺賬。4）針對每個合同的付款方式和工程進(jìn)度，及時通知該合同的負(fù)責(zé)人進(jìn)行賬款的催要。5）次月5日前上交單月工地各統(tǒng)計報表。銷售人員考核辦法及獎勵辦法一、制定目的：為激勵銷售人員的工作用心性，鼓勵先進(jìn)，從而提高公司的整體績效，特制定本辦法。二、適用范圍：凡屬本公司銷售、及其他部門人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。三、銷售人員的考核、獎勵及處罰：1、考核方法及獎勵方法：①獎勵金額為單個項目瀝青混合料銷售數(shù)量（噸）x元；②項目按照合同進(jìn)行付款，每一次付款到期后不超過一個月收回合同應(yīng)付款項的，給付獎勵金額為節(jié)點銷售瀝青混合料數(shù)量（噸）x元x50%。③最后一次付款到期后不超過三個月收回合同應(yīng)付款項的，給付獎勵金額為銷售瀝青混合料總量x元x50%。④最后一次付款到期后不超六個月收回合同應(yīng)付款項的，給付獎勵金額為銷售瀝青混合料總量x元x30%。⑤最后一次付款到期后超過六個月收回合同應(yīng)付款項的，不再給付剩余20%的獎勵金額。⑥最后一次付款到期后超過六個月沒有收回合同應(yīng)付款項的，酌情處罰。企業(yè)內(nèi)控制度篇三第一章總則第一條指公司為防范和化解風(fēng)險，保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。第二章公司內(nèi)部控制的目標(biāo)第二條保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。第三條防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、安全、穩(wěn)健發(fā)展。第四條確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完準(zhǔn)、及時。第三章公司內(nèi)部控制的原則第五條健全性原則：公司內(nèi)部控制必須覆蓋公司所有人員，各部門之間、人員之間應(yīng)互相配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。第六條有效性原則：內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。公司內(nèi)部涉及基金管理工作的任何個人不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利。第七條獨立性原則：公司內(nèi)部控制的獨立性指公司各部門、崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨立、基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。各崗位由專人負(fù)責(zé)，接受部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。第八條相互制約原則：公司內(nèi)部控制的相互制約指公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)，從申請到執(zhí)行必須經(jīng)過兩個或兩個以上部門相互監(jiān)督和核查。第九條成本效益原則：內(nèi)部控制的成本效益指公司運(yùn)用科學(xué)的經(jīng)營管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。在業(yè)務(wù)處理過程中，對投資、研究、交易影響范圍廣的關(guān)鍵點位須投入大量的人力、物力，且必須進(jìn)行嚴(yán)格控制，而對普通點有一定的監(jiān)控措施就可以，不必投入過多。第四章公司內(nèi)部控制的基本要素公司內(nèi)部控制的基本要素主要包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。第十條控制環(huán)境公司管理層應(yīng)牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險管理理念，努力培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險防范意識，營造一個濃厚的內(nèi)控文化氛圍，保證全體員工及時了解國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風(fēng)險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環(huán)節(jié)。各部門、各崗位職責(zé)明確又互相監(jiān)督制衡。第十一條風(fēng)險評估風(fēng)控部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部風(fēng)險的識別、評估和分析，編寫風(fēng)險評估報告并及時向相關(guān)部門提示或報送，以便及時防范和化解風(fēng)險。第十二條控制活動公司通過授權(quán)控制來控制業(yè)務(wù)活動的運(yùn)作。股東會和管理層應(yīng)充分了解各自的職權(quán)，在各自的授權(quán)范圍內(nèi)履行各自的職責(zé)；公司員工應(yīng)在規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)；公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采用書面形式。第十三條信息溝通公司管理層有責(zé)任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規(guī)章制度和應(yīng)該得知的信息。公司會定期與員工溝通，以保證員工及時知悉公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)營方針、近期和長期目標(biāo)等。第十四條內(nèi)部監(jiān)控公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況由監(jiān)事和各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。公司定期評價內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)市場環(huán)境、新的金融工具和新的法律法規(guī)等情況適時改進(jìn)。第五章公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第十五條投資管理業(yè)務(wù)控制第十六條會計系統(tǒng)控制公司會計由本公司會計人員實行，由公司綜合部專人負(fù)責(zé)檢查和復(fù)核。第十七條信息披露控制信息披露控制是基金管理人必須履行的一項義務(wù)。公司的信息披露必須符合法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，保證公開披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，由公司綜合部專員負(fù)責(zé)信息披露工作。企業(yè)內(nèi)控制度篇四第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)和會計行為，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際制定本制度。第二條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)（一）規(guī)范學(xué)校會計行為，保證會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（四）保證學(xué)校能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并控制風(fēng)險。第三條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實際情況。（二）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權(quán)力。（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（四）牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險為核心。第四條財務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會計電算化控制及風(fēng)險控制。第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制第五條各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，第三章貨幣資金內(nèi)部控制第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。第九條現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。第十條銀行存款管理（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。（二）嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符?；巳藛T每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項金額要及時核實并處理。核算科長應(yīng)隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達(dá)賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。（二）銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。（三）專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。（五）財務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。企業(yè)內(nèi)控制度篇五第一章一般規(guī)定第一條為加強(qiáng)主要往來客戶的合作關(guān)系，促進(jìn)酒店業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，同時，又能嚴(yán)格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護(hù)酒店的利益，特制定本規(guī)定。第二條此酒店信貸指：本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費限額內(nèi)實際消費款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內(nèi)可先簽單消費、后付款結(jié)帳。第二章協(xié)議簽訂第三條享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店營銷部會同財務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對集團(tuán)的重要程度提出，報酒店總經(jīng)理審批。酒店應(yīng)結(jié)合客源情況及營運(yùn)資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內(nèi)掌握可授予信用額度的客戶數(shù)量和各客戶的具體信用額度。第四條經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營銷部負(fù)責(zé)與其簽訂《仙桃市大酒店有限公司消費信貸協(xié)議書》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份；具體格式見附件；以下簡稱信貸協(xié)議。該協(xié)議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內(nèi)和超過信用額度的消費款的結(jié)帳方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容；協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人(或授權(quán)人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。第三章簽單掛帳第五條信貸客戶簽單的具體消費控制辦法：一、正式簽訂的信貸協(xié)議，由營銷部報財務(wù)部一份存檔，財務(wù)部負(fù)責(zé)電腦資料的維護(hù)，并將協(xié)議通知各收銀處掌握；二、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽單；三、可享受信用額度簽單權(quán)限的消費項目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費項目；四、信用額度內(nèi)的消費款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責(zé)任人)在消費帳單上原始簽名，不得復(fù)寫和蓋章；五、財務(wù)部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業(yè)部門，對后續(xù)的消費款，由消費客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清帳款；不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償；六、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款；七、信貸人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由信貸人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營銷部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理核實后，報請酒店管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當(dāng)月營業(yè)收入的40%，由營銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制，超出限額的由營銷部經(jīng)理限期整改；九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的對營銷部經(jīng)理進(jìn)行處罰，同時按超額部分的5%暫留營銷部經(jīng)理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資；每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的對營銷部經(jīng)理進(jìn)行獎勵；十、每月末由財務(wù)部往來賬會計出具掛賬分析，對于超過3個月未結(jié)賬或隱性呆死的賬單，營銷部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款；產(chǎn)生呆死的，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。第四章單據(jù)傳遞第六條簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財務(wù)部收銀組整理后，填寫掛帳明細(xì)表，于次日轉(zhuǎn)往來帳會計。第七條往來帳會計于收到原始單據(jù)當(dāng)日，按往來單位分別裝在不同的帳夾。第八條營銷部信貸人員按照具體負(fù)責(zé)的往來單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的。銀行進(jìn)賬單交財務(wù)部，不得滯留、挪用；每周五，往來賬會計與信貸員核對掛賬單據(jù)，并出具對賬清理表，由往來賬會計、信貸員簽字確認(rèn)，做到日清月結(jié)。第八條信用額度內(nèi)的消費簽單帳款，由營銷部信貸人員根據(jù)信貸協(xié)議及時進(jìn)行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來帳會計進(jìn)行核對，歸還財務(wù)部往來帳會計。第五章風(fēng)險管理第九條若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限。同時，采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。第十條酒店銷售部信貸員、營銷員負(fù)責(zé)搜集往來單位的資金、信用及人事變動情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險時，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時知會相關(guān)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款；第十一條無信用額度的消費客戶，一律不得實行簽單消費。第十二條酒店內(nèi)部員工不論級別高低消費一律實行現(xiàn)金買單，嚴(yán)禁酒店內(nèi)部員工消費簽單掛帳。第十三條酒店部門經(jīng)理以上人員對往來單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)(暫定簽單之日起三天內(nèi))全額清收。對未按規(guī)定時間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。企業(yè)內(nèi)控制度篇六第一章總則第一條為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題，樹立為民務(wù)實清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理，嚴(yán)明工作紀(jì)律，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實際，制定本制度。第二條本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。第二章學(xué)習(xí)制度第三條全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅持集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時間、任務(wù)的完成。第四條根據(jù)上級部門要求開展的各項集中學(xué)習(xí)活動，由各活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實施，并做好會議準(zhǔn)備、考勤記錄、會議記錄、后勤保障等工作。第五條集中學(xué)習(xí)無故缺會或遲到超過半小時的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領(lǐng)導(dǎo)請假。同時全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動要求，按時、按質(zhì)上報相關(guān)材料。第六條除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門要結(jié)合自身工作特點，每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動不低于1次；各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。第七條各部門、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會前會后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。第八條鼓勵和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對于參加上級統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報銷相關(guān)費用。第三章工作考勤制度第九條實行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理；遲到或早退的按照上級有關(guān)規(guī)定處理。第十條執(zhí)行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。企業(yè)內(nèi)控制度篇七CNLT按薩班斯法案404條款的要求把內(nèi)控的調(diào)子定得很高，主要是公司治理的需要，因為CNLT既是境外上市公司又是境內(nèi)上市公司。這兩個層面的上市公司都需要建立內(nèi)部控制制度，以滿足境內(nèi)、境外上市公司監(jiān)管法規(guī)的要求，維護(hù)投資者的利益和公司誠信。薩班斯法案對在美國上市的公司有很強(qiáng)的約束力，它既有實質(zhì)性的要求，又有改善內(nèi)部控制環(huán)境的員工素質(zhì)和道德規(guī)范要求。實質(zhì)性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現(xiàn)在薩班斯法案302條款中。CNLT在23年就已經(jīng)開始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達(dá)到302條款要求的關(guān)鍵是要做好基礎(chǔ)工作，在對外披露信息文件的形成過程中就建立起一種責(zé)任制度，形成行動上的監(jiān)督。這種監(jiān)督不是上級對下級的考核，而完全是由會計信息產(chǎn)生和報告單位自己發(fā)表的一個“聲明書”，承諾提交的會計信息真實、完整。這一流程保證了下級提供的會計報表、每個報表項目所對應(yīng)的會計記錄以及會計記錄所對應(yīng)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動都是真實可靠的、是經(jīng)過層層核對的。到了總部之后，會經(jīng)過一個包括CFO在內(nèi)的信息披露審核委員會審核、討論。只有建立了這一程序和責(zé)任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過履行信息披露程序，最大限度控制會計信息的錯誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會計信息的可信度。事前的準(zhǔn)備CNLT從23年年底開始準(zhǔn)備按照404條款完善公司的內(nèi)部控制制度。首先是梳理會計政策、業(yè)務(wù)流程和揭示風(fēng)險。按照404條款建立內(nèi)控體系要符合境外的會計準(zhǔn)則，而我們一直都是按照中國國內(nèi)的會計法、會計準(zhǔn)則和會計制度來做的，他們之間的差異需要調(diào)整。比如，負(fù)債單位利息支出資本化和費用化的界線，國內(nèi)要求以特定的借款用途用于特定投資項目來界定，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可以進(jìn)行資本化。而香港和美國是按照實質(zhì)性判斷，無論用于固定資產(chǎn)投資的資金來源于投資項目貸款還是流動資金貸款或其他帶息負(fù)債，只要用于這個項目的投資所產(chǎn)生的資金成本就應(yīng)當(dāng)由該項目來承擔(dān)。其次是轉(zhuǎn)變觀念，從另一個角度說就是對內(nèi)控評價或認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識。過去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執(zhí)行單位或執(zhí)行人的理解差異，會有很大的靈活“空間”，企業(yè)操作起來就沒有了標(biāo)準(zhǔn)。如強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)物資管理”，過去紅頭文件很少規(guī)定怎么管理？管理到什么樣程度？而按照內(nèi)控的要求，第一，需要明確建立庫管制度，規(guī)定采購、驗收、保管、出庫、損失估計、財產(chǎn)安全和盤點、報告、對賬等程序規(guī)范；第二，要合理儲備物資，這就要確定物資的最高儲備限額和最低儲備定額，既要避免積壓、跌價風(fēng)險，又要保證供應(yīng)。這就具體到了標(biāo)準(zhǔn)上。從24年開始，CNLT按照COSO框架的要求完善公司的內(nèi)部控制制度。雖然由于CNLT在海外上市，建立的內(nèi)部控制制度必須符合COSO框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業(yè)自我發(fā)展來說也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達(dá)致經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告真實性、遵從法律法規(guī)三個目標(biāo)的各類風(fēng)險為目的，在控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)督五個方面建立一套滲透所有業(yè)務(wù)和場所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制；另一方面，要改變國有企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識和管理者態(tài)度，建立和維護(hù)的是一套有效的內(nèi)控制度和執(zhí)行程序及分散的控制責(zé)任體系，而不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)講話和指示作為經(jīng)濟(jì)活動的管理標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)則。當(dāng)然首先要設(shè)定內(nèi)控制度建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)而形成方案。目標(biāo)包括階段工作內(nèi)容、完成成果和時限。方案是經(jīng)過獨立董事、審計委員會審批的，并聘請一家境外咨詢機(jī)構(gòu)提供咨詢。CNLT審計委員會的獨立董事們曾要求我們聘請境外的審計機(jī)構(gòu)不定期設(shè)計內(nèi)控制度，但是境外審計機(jī)構(gòu)和我們的觀點在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計師的角度認(rèn)為，內(nèi)控要首先以信息的真實性為前提，即所有資產(chǎn)的價值都是真實的。而我們國內(nèi)準(zhǔn)則要求有些資產(chǎn)的受益期限是需要通過判斷決定的，比如哪些費用屬于期間費用，哪些費用可以遞延，受益期多長等，都需要判斷。但審計師有時對這種判斷不認(rèn)可，比如公司對這項資產(chǎn)使用年限的會計估計是7年，而審計師認(rèn)為是5年。審計師往往也會從防范自身審計風(fēng)險的角度強(qiáng)調(diào)這個資產(chǎn)有沒有潛在風(fēng)險。為什么我們與審計師會有碰撞，因為管理層有企業(yè)積累和發(fā)展的需求，唯有一定的利潤才能實現(xiàn)、支撐企業(yè)的發(fā)展和公司對投資者的責(zé)任。我們希望公司的利潤每年都有適當(dāng)?shù)脑鲩L，所以我們的會計估計都是依賴恰當(dāng)?shù)墓芾砩系呐袛鄟泶_定的。這種估計既要考慮到審計師的職業(yè)判斷，也要考慮國家對行業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定及管理層對所使用資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命和服務(wù)期限的判斷?，F(xiàn)在我們的內(nèi)控建設(shè)，主要還是堅持以公司自己為主、外部咨詢師為輔，因為我們真正了解企業(yè)面對的風(fēng)險和應(yīng)設(shè)計的控制措施和控制目標(biāo)。內(nèi)控方案批準(zhǔn)后由財務(wù)部門牽頭實施。在實施過程中我們深深體會到，財務(wù)部門很難完成這個任務(wù)。就像預(yù)算一樣，內(nèi)控貫穿在整個企業(yè)錯綜復(fù)雜的流程和關(guān)系中，不單單是財務(wù)的事情。財務(wù)是一個記錄、反映和監(jiān)督的過程，組織對外信息披露的任務(wù)責(zé)無旁貸，而監(jiān)督又有兩個方面，財務(wù)可以完成會計信息和經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)督，但是其他一些經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督財務(wù)就做不到了。比如，通信計費由負(fù)責(zé)計費系統(tǒng)的維護(hù)部門管理，他們每月向財務(wù)部門報告的應(yīng)收收入是否準(zhǔn)確，必須依賴于計費部門IT系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制水平?？梢哉f，監(jiān)督這項職能賦予了財務(wù)很大的責(zé)任，但實施起來不盡如人意。根本原因在于影響企業(yè)財務(wù)報告(內(nèi)控成果)的因素不僅是會計業(yè)務(wù)和財務(wù)管理水平，還有所有部門的業(yè)務(wù)，而企業(yè)卻沒有建立起一個普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個部門完成是不可能的。又如，錯記通話費會出現(xiàn)1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯誤的原因，但很多時候是由于系統(tǒng)的更新和擴(kuò)容或者設(shè)計缺陷造成的，是屬于技術(shù)原因。還有一些原因，比如績效考核制度，比如對經(jīng)營者的業(yè)績只以收入為指標(biāo)進(jìn)行考核，不正確的業(yè)績觀的驅(qū)動會導(dǎo)致作弊和虛假收入的出現(xiàn)，因此反舞弊也是內(nèi)控的目標(biāo)之一、CNLT過去沒有這方面的相關(guān)制度，對此我們針對有實質(zhì)控制權(quán)力的人，包括總公司高級管理層、各省管理層和一些關(guān)鍵崗位的部門，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時去發(fā)現(xiàn)、避免造假的發(fā)生?？梢哉f這種控制不僅僅是一個作業(yè)層面的控制，還包括對高級管理人員行為的控制，而所要控制的對象應(yīng)該選擇重要的部門和業(yè)務(wù)。內(nèi)控首先要保證企業(yè)達(dá)到下列三個目標(biāo)：一是提高經(jīng)營效率和效果；二是保證財務(wù)報告真實性；三是保障法律法規(guī)的遵從性。內(nèi)部控制實質(zhì)上是對影響上述目標(biāo)實現(xiàn)而對可預(yù)見的風(fēng)險進(jìn)行揭示，針對個別風(fēng)險制定有效的控制措施和可接受的風(fēng)險控制目標(biāo)，并形成完整的內(nèi)控制度體系、責(zé)任體系和運(yùn)行及監(jiān)督機(jī)制。從實踐和公司的情況來說，我們認(rèn)為經(jīng)營效益和效率是公司當(dāng)前控制的重點。財務(wù)報告的真實性通過完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經(jīng)濟(jì)活動太多了，不是財務(wù)一個部門能做到的。因此，公司建立了一個由“一把手”任內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長、CFO組織內(nèi)控辦公室的主要業(yè)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員的組織架構(gòu)來實施控制。實施的第一項工作就是培訓(xùn)，端正態(tài)度，正確認(rèn)識什么是內(nèi)控，為什么要進(jìn)行內(nèi)控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國惹的禍？實際上不僅僅是美國，我們自身確實存在很多問題。比如我們的損失浪費確實很大，是影響所有國有企業(yè)發(fā)展的一個重要因素；我們國家現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個人責(zé)任，等等。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)控制度的意識和責(zé)任，認(rèn)識到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。內(nèi)控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結(jié)果是誰也不負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對所有業(yè)務(wù)流程的控制制度。更重要的是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境就是包括管理層在內(nèi)的公司員工形成一種內(nèi)控的理念，建立全員風(fēng)險控制責(zé)任。子公司試點24年11月1日，我們開始在CNLT子公司進(jìn)行試點。經(jīng)過近半年的時間，把省級涉及的402個流程進(jìn)行了所有內(nèi)控制度文檔的設(shè)計，而這僅僅是設(shè)計階段。梳理流程，找出風(fēng)險點在設(shè)計階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點和終點都做出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來形成流程關(guān)系。然后找出哪些是重要的業(yè)務(wù)活動。流程中所有的作業(yè)環(huán)節(jié)必須明確作業(yè)內(nèi)容及其目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，而且這個標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是可量化的。由于每個流程會涉及到很多環(huán)節(jié)，涉及到幾個部門，所以每個流程中的各個環(huán)節(jié)都有一個任務(wù)描述，即對流程的說明，包括這個崗位是做什么的、應(yīng)該做到什么程度、什么時候完成、可能發(fā)生什么問題、發(fā)生時如何處理等。當(dāng)然這簡簡單單的說明后面是公司制度和規(guī)定的支持。比如審批流程。假設(shè)我們要申請購買一個筆記本電腦，需要經(jīng)過一個審批流程。以前是先看公司有沒有現(xiàn)成的授權(quán)審批制度。如果沒有，則按約定俗成的做法：由使用部門寫申請，然后上級領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字，到財務(wù)部門看看有沒有預(yù)算，再由分管業(yè)務(wù)的副總裁簽字，財務(wù)副總裁還得簽字，最后再轉(zhuǎn)給老總簽字，可以看出審批程序很復(fù)雜。這筆業(yè)務(wù)同意了，在簽合同和借款的時候還要經(jīng)過這樣一輪重復(fù)審批，回來拿發(fā)票報賬時又經(jīng)一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個員工一天都在跑批這個，領(lǐng)導(dǎo)案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率！哪里還談得上經(jīng)濟(jì)效益！因此，公司需要建立一個授權(quán)審批流程，這就涉及到必須要建立內(nèi)部日常的授權(quán)審批規(guī)則。首先在制度上以我國內(nèi)部會計控制規(guī)范明確的兩點，即授權(quán)審批和不相容崗位分離為基礎(chǔ)，建立授權(quán)審批制度，明確哪些事項由誰來審批，包括審批權(quán)限和審批程序。這一制度的前提是有嚴(yán)格和規(guī)范的預(yù)算制度。在發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)活動之前必須履行預(yù)算審批。審批通過后，在執(zhí)行時只要相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字就可以，不需再重復(fù)審批。其實審批權(quán)不一定都集中高層就一定能有效控制，誰簽這個字誰就要承擔(dān)全部責(zé)任。而以前我們的做法是把責(zé)任模糊了，部門簽完字到上一級，上一級簽完再到上一級，最后一把手簽字。出了問題責(zé)任是誰的？一把手最后簽的字，但是他對這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴(yán)不嚴(yán)？這么多領(lǐng)導(dǎo)簽字，應(yīng)該很嚴(yán)格了吧！但是我們沒有真正做到實質(zhì)性的控制，只是一種權(quán)力的游戲！只有把這個權(quán)力放到一個恰當(dāng)?shù)穆毼蛔鲎罱K審批，賦予他監(jiān)督的權(quán)力，同時也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過公司的干部監(jiān)管部門來考核。再如決策程序。過去決策層對業(yè)務(wù)的決策隨心所欲，沒有一個科學(xué)的評估程序。比如業(yè)務(wù)部門設(shè)計了一種買100送50的套餐項目，沒有經(jīng)過任何評估，分管領(lǐng)導(dǎo)一批，一夜之間就推出了這個新業(yè)務(wù)。這個行銷方案能獲得多少用戶？新增用戶帶來的收入是否可以補(bǔ)償放棄收入機(jī)會的損失？是否會引起用戶放棄原來定制的業(yè)務(wù)？和競爭對手有什么差異？和政府的政策有沒有什么違背的地方？有沒有不正當(dāng)競爭？是否政府管制項目？這些問題誰來評估？是否對這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險設(shè)計了有效的控制措施？對這些問題首先應(yīng)該做一個綜合的風(fēng)險評估，制定控制措施和可接受的風(fēng)險目標(biāo)，然后再做決策?，F(xiàn)在往往是聽說哪個地方、哪家公司價格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機(jī)制和決策規(guī)則究竟控制了什么？有時為了爭取一個用戶不惜代價，因為考核指標(biāo)就是看發(fā)展的用戶數(shù)，并不考慮爭取這個用戶花了多少錢，能給公司帶來多少利潤。針對類似的問題，子公司的各個業(yè)務(wù)部門首先揭擺風(fēng)險，梳理業(yè)務(wù)流程，再經(jīng)過專家梳理和總部各個部門一起認(rèn)定，確定哪些流程列入內(nèi)控范圍，最后一共提出200多個大的風(fēng)險。然后我們對每一個流程按照三個構(gòu)成要素建立制度文檔：一個是流程圖，描述了所有業(yè)務(wù)的流程關(guān)系和所經(jīng)過的從起點到終點的崗位，并標(biāo)明哪一個環(huán)節(jié)有風(fēng)險點和控制點；一個是流程描述，對所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時間完成等)進(jìn)行描述；還有一個是風(fēng)險描述及控制文檔。繼續(xù)分解風(fēng)險企業(yè)內(nèi)控制度篇八如何完善科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度加強(qiáng)內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)重視內(nèi)部控制管理與監(jiān)督內(nèi)部控制是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一項綜合性管理活動，涉及組織、人事和財務(wù)管理等多方面。針對主要領(lǐng)導(dǎo)人和大部分科研人員內(nèi)部控制意識不強(qiáng)的情況，應(yīng)該加強(qiáng)關(guān)于內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)，強(qiáng)化主要領(lǐng)導(dǎo)的“第一責(zé)任人”意識。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的控制分析各項收支應(yīng)編制預(yù)算，統(tǒng)一核算；預(yù)算一經(jīng)下達(dá)執(zhí)行，不得調(diào)整，如需追加，應(yīng)嚴(yán)格審批制度；應(yīng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況；預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核并采取改進(jìn)措施；明確規(guī)定財政預(yù)算資金實行責(zé)任人限額審批，超出限額的實行集體審批，重大項目支出由單位辦公會議討論決定，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。加強(qiáng)單位內(nèi)部牽制制度對具體業(yè)務(wù)分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性檢查。比如授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制。加強(qiáng)審計監(jiān)督職能內(nèi)部控制制度建立后能否切實實施，需要內(nèi)部審計部門和外部力量共同予以保證。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計通過監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，監(jiān)督內(nèi)部控制是否被執(zhí)行并及時反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的資訊，幫助科學(xué)事業(yè)單位更有效地實現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。同時，在監(jiān)控過程中，內(nèi)部審計可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立、為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性建議，為組織成功的達(dá)到所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。另外還可以借助外部審計機(jī)關(guān)再對科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度及其實施情況進(jìn)行審計。加強(qiáng)計算機(jī)信息技術(shù)控制目前，計算機(jī)已在各行業(yè)得到普遍應(yīng)用，會計電算化基本實現(xiàn)，但計算機(jī)使用的管理制度往往被忽視了。特別是在財務(wù)人員使用計算機(jī)方面，管理人員與操作人員沒有嚴(yán)格的崗位和職責(zé)分工，崗位權(quán)限沒有設(shè)置，不使用密碼防止非法操作和越權(quán)操作，這些現(xiàn)象應(yīng)引起我們足夠重視。加強(qiáng)對財務(wù)人員的控制提高財務(wù)人員素質(zhì)，進(jìn)行崗位輪換；加強(qiáng)對財務(wù)人員的繼續(xù)教育，重視業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高其工作能力；對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和培訓(xùn)；對財務(wù)人員進(jìn)行反腐倡廉的教育。企業(yè)內(nèi)控制度篇九第一章總則第一條為規(guī)范公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，制定本規(guī)定。第二條公司行政人事部對公司員工招聘錄用工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)審核部門員工招聘計劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動合同及組織崗前培訓(xùn)等工作。第三條部門用人單位根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)或工作需要，制定用人需求計劃。負(fù)責(zé)應(yīng)聘人員試用期考察及應(yīng)聘上崗后的培訓(xùn)、管理工作。第二章員工招聘第四條員工招聘遵行“德才兼?zhèn)洹⑷藣忂m用”和“平等競爭、擇優(yōu)錄用”的原則，不僅注重應(yīng)聘者的受教育程度，更注重應(yīng)聘者的實際工作能力，特別注重應(yīng)聘者的職業(yè)道德和忠實程度。第五條員工招聘分為一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專業(yè)技術(shù)人才招聘和臨時工招聘四種。第六條需要招聘一般員工的部門，在公司編制范圍內(nèi)出現(xiàn)崗位空缺時，填寫《員工招聘申請表》，交公司行政人事部審核后報公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條公司需要招聘管理人員時，由公司行政人事