2023年-財經(jīng)法規(guī)習題答案

第一章財經(jīng)法規(guī)概論

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】根據(jù)立法機關(guān)不同將法分為廣義的法和狹義的法。

2.【答案】C

【解析】根據(jù)法的內(nèi)容不同將法分為實體法和程序法。

3.【答案】B

【解析】根據(jù)法的適用范圍不同將法分為國內(nèi)法和國際法。

4.【答案】A

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的內(nèi)容是指財經(jīng)法律關(guān)系主體享有的經(jīng)濟權(quán)利和承擔的經(jīng)濟義務(wù)。

5.【答案】B

【解析】作為經(jīng)濟法主體的國家機關(guān)主是指國家行政機關(guān)中的經(jīng)濟管理機關(guān)。

6.【答案】A

【解析】根本法即憲法。在一個國家的法律體系中具有最高地位和效力，其內(nèi)容一般規(guī)定國家的基本制度、

公民的基本權(quán)利和義務(wù)、主要國家機關(guān)的構(gòu)成和職權(quán)等根本問題。

7.【答案】C

【解析】國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件是行政法規(guī)。故選C。

8.【答案】D

【解析】經(jīng)濟職權(quán)不可隨意轉(zhuǎn)讓、放棄。

9.【答案】D

【解析】根據(jù)法的內(nèi)容，法可分為：實體法和程序法。程序法足指為保證實體法所規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)的實

現(xiàn)而制定的訴訟程序的法律，也叫訴訟法，如民事訴訟法、刑事訴訟法、行政訴訟法等。

10.【答案】C

【解析】根據(jù)法的內(nèi)容，法可分為實體法和程序法。實體法指規(guī)定主要權(quán)利和義務(wù)的法律，如民法、刑法

等。

11.【答案】D

【解析】訴訟法是程序法。故選D。

12.【答案】D

【解析】公司法是文體法。故選D。

13.【答案】A

【解析】經(jīng)濟職權(quán)的主體是國家機關(guān)。故選A。

14.【答案】A

【解析】地方性法規(guī)的制定主體是省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會。

15.【答案】B

【解析】憲法是國家的根本大法。故選B。

16.【答案】C

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的客體有：物、經(jīng)濟行為及智力成果。

17.【答案】B

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的主體是指參加財經(jīng)法律關(guān)系。依法享有經(jīng)濟權(quán)利和承擔經(jīng)濟義務(wù)的當事人。

18.【答案】B

【解析】調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱為民事法律關(guān)系。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】法的本質(zhì)由物質(zhì)生活條件決定，反映一定社會階段經(jīng)濟、政治、文化生活的發(fā)展要求并上升為國

家統(tǒng)治階級的意志。

2.【答案】ABD

【解析】國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計暑和具有行政管理職能的直屬機構(gòu)，中國工商銀行系

一商業(yè)銀行，故選ABD。

3.【答案】ABC

【解析】法的三個層次是指以憲法為統(tǒng)帥，法律為主干。包括行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條

例等規(guī)范性文件。

4.【答案】BCD

【解析】我國法律的形式有憲法、法律，包括行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例等規(guī)范性文件。

5.【答案】ACD

【解析】《中華人民共和同會計法》按立法機關(guān)不同、法律效力不同、法的內(nèi)容不同分別屬于狹義的法、

普通法、實體法。

6.【答案】ABD

【解析】憲法是由全國人民代表大會制定的；行政法規(guī)是由國務(wù)院制定并發(fā)布的。

7.【答案】ABCD

【解析】法的特征包括：（1）經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的社會規(guī)范；（2）憑借國家強制力的保證而獲

得普遍遵行的效力；（3）是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；（4）是明確而普遍適用的規(guī)范。

8.【答案】ABC

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系是由財經(jīng)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三個要素構(gòu)成。

9.【答案】ABCD

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的主體可分為國家機關(guān)、經(jīng)濟組織和社會團體、經(jīng)濟組織的內(nèi)部機構(gòu)和有關(guān)人員、

個人。

10.【答案】BCD

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的客體可分為物、經(jīng)濟行為和智力成果三類。

11.【答案】ABC

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種表現(xiàn)形式，是指由經(jīng)濟法律規(guī)范而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。即國家

在干預(yù)與協(xié)調(diào)經(jīng)濟運行過程中形成的法律關(guān)系，由財經(jīng)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三個要素構(gòu)成。

12.【答案】ABCD

【解析】財經(jīng)法律的主體可分為國家機關(guān)、經(jīng)濟組織和社會團體、經(jīng)濟組織的內(nèi)部機構(gòu)和有關(guān)人員、個人。

13.【答案】ABCD

【解析】財產(chǎn)所有權(quán)是指財產(chǎn)所有者對自己的財產(chǎn)依法享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

14.【答案】ABD

【解析】經(jīng)營管理權(quán)是指企業(yè)對所有者授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)所享有的占有、使用和依法處分的權(quán)利。

15.【答案】AB

【解析】經(jīng)濟業(yè)務(wù)是指經(jīng)濟法主體依照經(jīng)濟法律、法規(guī)的規(guī)定或為滿足權(quán)利主體的要求必須為或不為一定

行為的責任。

16.【答案】CD

【解析】經(jīng)濟權(quán)利是指經(jīng)濟法所確認和保護的具有經(jīng)濟內(nèi)容的權(quán)利，享有經(jīng)濟權(quán)利的主體可以憑借這種權(quán)

利資格，在法定范圍內(nèi)。依照自己的意志，為一定行為或不為一定行為。

17.【答案】BCD

【解析】統(tǒng)治階級意志并不直接形成法，它必須通過一定的組織和程序，即通過統(tǒng)治階級的國家制定或認

可，才能形成法。制定、認可是國家創(chuàng)制法的兩種方式。但是統(tǒng)治階級把自己的意志變?yōu)閲乙庵镜膬蓷l

途徑。

18.【答案】ABD

【解析】國家經(jīng)濟管理機關(guān)享有的經(jīng)濟職權(quán)有：經(jīng)濟決策權(quán)、資源配置權(quán)、經(jīng)濟許可權(quán)、經(jīng)濟調(diào)節(jié)權(quán)、經(jīng)

濟監(jiān)督權(quán)等。

19.【答案】ABCD

【解析】法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的。法具有明確的內(nèi)容。能使人們預(yù)知自己或他人

一定行為的法律后果。

20.【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟權(quán)利的種類有：（1）所有權(quán)；（2）法人財產(chǎn)權(quán)；（3）經(jīng)營管理權(quán)；（4）經(jīng)濟職權(quán)；（5）債權(quán)；（6）知

識產(chǎn)權(quán)

三、判斷題

1.【答案】X

【解析】狹義的法律指由國家立法機關(guān)按照立法程序制定和頒布的規(guī)范性文件。

2.【答案】、

【解析】法是國家頒布的規(guī)范性文件，并不是國家發(fā)布的任何文件都是法。

3.【答案】4

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系客體是確立權(quán)利義務(wù)關(guān)系性質(zhì)和具體內(nèi)容的依據(jù)，也是確立權(quán)利行使與否和義務(wù)是

否履行的客觀標準。

4.【答案】x

【解析】國家經(jīng)濟管理機關(guān)不可以轉(zhuǎn)讓或放棄經(jīng)濟職權(quán)。

5.【答案】T

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系主體不依法履行經(jīng)濟義務(wù)、就要承擔相應(yīng)的法律責任，受到法律的制裁。

6.【答案】T

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系主體實施的義務(wù)行為是在法定范圍內(nèi)進行的，超過法律規(guī)范的范圍。義務(wù)主體則不

受約束和限制。

7.【答案】x

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)是相互依存的。沒有經(jīng)濟權(quán)利，就不會有經(jīng)濟義務(wù)；經(jīng)濟主體不能

只享有權(quán)利而不承擔義務(wù)，也不能只承擔義務(wù)而不享有經(jīng)濟權(quán)利。

8.【答案】T

【解析】法的強制性是以國家的強制機構(gòu)（如軍隊、警察、法庭、監(jiān)獄）作為后盾。

9.【答案】T

【解析】題目中所制定的規(guī)范性法律文件屬于地方性法規(guī)，是我國法的形式之一。

10.【答案】x

【解析】國際法、國際條約屬于法的范疇，對國內(nèi)的國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位和公民具有約束力。

11.【答案】7

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系主體在其合法權(quán)利受到侵害或不能實現(xiàn)時，有權(quán)依法請求國家有關(guān)機關(guān)給予強制力

保護。

12.【答案】x

【解析】俄的權(quán)利主體和義務(wù)主體是特定的；財產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)利主體是特定的，義務(wù)主體是不特定的。

13.【答案】x

【解析】財產(chǎn)所有者對財產(chǎn)具有四項權(quán)能：占有、使用、收益和處分。

14.【答案】7

【解析】財經(jīng)法律關(guān)系的主體是財經(jīng)法律關(guān)系的參加者。

15.【答案】7

【解析】調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系而形成的法律關(guān)系稱為民事法律關(guān)系。

16.【答案】V

【解析】黨團組織可以成為經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

17.【答案】x

【解析】不同的經(jīng)濟法主體享有不同的經(jīng)濟權(quán)利。

18.【答案】4

【解析】《企業(yè)會計準則—基本準則》屬于會計規(guī)章。

第二章會計法律制度

一、單項選擇題

1.【答案】C

【解析】本題考核國家統(tǒng)一的會計制度的制定部門。國家統(tǒng)一的會計制度是由國務(wù)院財政部門制定的。

2.【答案】C

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書的適用范圍。會計從業(yè)資格證書一經(jīng)取得，在全國范圍內(nèi)有效。

3.【答案】B

【解析】本題考核單位會計機構(gòu)的設(shè)置。因財務(wù)收支數(shù)額不大、會計業(yè)務(wù)比較簡單、不設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，

而在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置若干辦理會計工作的專職會計人員的崗位，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當在這些會計人員或在

該機構(gòu)的負責人中。指定一人為會計主管人員，負責組織管理會計職務(wù).行使會計機構(gòu)負責人職權(quán)。

4.【答案】A

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書的適用范圍?！稌嫹ā返谌藯l規(guī)定，從事會計工作的人員必須

取得會計從業(yè)資格證書。

5.【答案】C

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書上崗注冊登記制度。持證人員從事會計工作，應(yīng)當自從事會計工作之

日起90日內(nèi)，向相關(guān)部門辦理注冊登記。

6.【答案】B

【解析】本題考核會計人員繼續(xù)教育的時間。會計持證人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時間不應(yīng)少于24小時。

7【答案】A

【解析】本題考核會計機構(gòu)負責人的任職資格?！稌嫹ā返诙藯l第二款規(guī)定："擔任單位會計機構(gòu)負

責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從

事會計工作3年以上經(jīng)歷?！?/p>

8.【答案】B

【解析】本題考核會計人員的交接?！稌嫹ā返谒氖粭l規(guī)定：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機

構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交。

9.【答案】B

【解析】本題考核會計人員的交接。交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計

報告和其他會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間發(fā)生的，應(yīng)當對這些會計資料的真實性、完整性負責。

10.【答案】C

【解析】本題考核單位內(nèi)部牽制制度的要求。內(nèi)部牽制制度要求銀行印鑒不能由-人保管。

11.【答案】B

【解析】本題考核會計工作的核心。會計核算是會計工作的核心。

12.【答案】D

【解析】本題考核會計檔案的保管期限。定期保管的期限有3年、5年、10年、15年、25年五類，最長

期限為25年。

13.【答案】C

【解析】本題考核會計核算的依據(jù)。各單位必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，以審核無誤的原始

憑證為依據(jù)填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

14.【答案】D

【解析】本題考核財務(wù)會計報告的對外提供。對外提供的財務(wù)會計報告，由單位負責人（包括主管會計工

作的負責人）、總會計師、會計機構(gòu)負貢人（會計主管人員）簽名并蓋章。

15.【答案】A

【解析】本題考核單位負責人的法律責任。單位負責人對財務(wù)會計報告的真實性、完整性承擔法律責任。

16.【答案】B

【解析】本題考核對丟失原始憑證的處理。原始憑證遺失的且無法補辦的，應(yīng)由當經(jīng)辦人員寫出書面報告，

說明情況，會計機構(gòu)負責人和單位負責人批準后，代作原始憑證。

17.【答案】A

【解析】本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體。內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計人員和會計機構(gòu)。

18.【答案】A

【解析】本題考核會計工作的政府監(jiān)督。財政部門有權(quán)對各單位的會計資料是否真實、完整進行監(jiān)督檢查。

19.【答案】D

【解析】本題考核財政部門會計監(jiān)督的范圍。財政部門有權(quán)監(jiān)督檢查各單位從事會計工作的人員是否具備

從業(yè)資格。具體包括：各單位從事會計工作的人員是否取得了會計從業(yè)資格證書并接受管理；會計機構(gòu)負

責人（會計管理人員）是否符合任職條件等。

20.【答案】A

【解析】本題考核單位負責人的法律責任。單位負責人對財務(wù)會計報告的真實性、完整性承擔法律責任。

21.【答案】C

【解析】本題考核違反《會計法》的法律責任。違反《會計法》已構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責任。

22.【答案】C

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書的取得。因違法違紀被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計

從業(yè)資格證書之日起5年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。

二、多項選擇題

1.【答案】BC

【解析】本題考核國家統(tǒng)一的會計制度所包括的內(nèi)容。國家統(tǒng)?的會計制度包括規(guī)章和規(guī)范性文件.本題

中選項A為會計法律，選項BC為國家統(tǒng)一會計制度，選項D為地方性會計法規(guī)

2.【答案】ABC

【解析】本題考核會計機構(gòu)的設(shè)置。一般來說，凡實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、大中型企業(yè)（包括集團公

司、股份有限公司、有限責任公司等）應(yīng)當設(shè)置會計機構(gòu)；業(yè)務(wù)較多的行政單位、社會團體和具他組織也

應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)。

3.【答案】ACD

【解析】本題考核會計從業(yè)費格證書的取得。因有《會計法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所列

違法情形，被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內(nèi)（含5年）不得參加會計從業(yè)資

格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。因提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑

證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究刑

事責任的人員，不得參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。

4.【答案】ABCD

【解析】本題考核會計從業(yè)資格管理機構(gòu)的管理職責。會計從業(yè)資格管理應(yīng)對有關(guān)下列情況建立持證人員

從業(yè)檔案信息系統(tǒng)：（1）持證人員相關(guān)基礎(chǔ)信息和注冊、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記情況；（2）持證人員從事會計

工作情況；（3）持證人員接受繼續(xù)教育情況；（4）持證人員受到表彰獎勵情況；（5）持證人員因違反

會計法律、法規(guī)和會計職業(yè)道德被處罰情況。

5.【答案】BCD

【解析】本題考核設(shè)置會計工作崗位的基本原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、

債權(quán)債務(wù)賬R的登記工作。

6.【答案】ACD

【解析】本題考核設(shè)置會計工作崗位的基本原則。會計崗位可以一人一崗、-人多崗或者-崗多人。

7.【答案】ABD

【解析】本題考核會計工作崗位。會計工作崗位包括：（1）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）崗位；（2）

出納崗位；（3）稽核崗位；（4）資本、資金核算崗位；（5）收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；（6）工

資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位；（7）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；（8）總賬崗位；（9）

財務(wù)會計報告編制鹵位。（10）會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理崗位。

8.【答案】ABCD

【解析】本題考核設(shè)置會計工作鹵位的基本原則。會計工作崗位的設(shè)置，應(yīng)依據(jù)：（1）本單位會計業(yè)務(wù)的

需要；（2）內(nèi)部牽制制度的要求；（3）對會計崗位要有計劃進行輪崗，以促進會計人員全而熟悉業(yè)務(wù)引

不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；（4）要建立崗位責任制。

9.【答案】ABCD

【解析】本題考核國家統(tǒng)?的會計制度的構(gòu)成。我國現(xiàn)行國家統(tǒng)一的會計制度包括：（1）會計核算制度；

<2）會計工作管理制度；（3）會計機構(gòu)、會計人員管理制度；（4）會計監(jiān)督制度。

10.【答案】CD

【解析】本題考核會計人員工作的交接。會計人員交接前的準備工作有：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填

制會計憑證的應(yīng)當填制完畢；（2）尚未登記的賬應(yīng)當?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦

人印章；（3）整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；（4）編制移交

清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文

件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明

會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容；（5）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）移交時，應(yīng)將財

務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

11.【答案】ABCD

【解析】本題考核代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)。代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)有：（1）代理記

賬機構(gòu)應(yīng)當在辦公場所的顯著位置放置代理記賬許可證書。（2）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有

關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（3）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密。（4）對

委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的

會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當拒絕。（5）對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當予以解釋。

12.【答案】ABC

【解析】本題考核原始憑證的構(gòu)成要素。原始憑證的構(gòu)成要素有：（1）憑證的名稱；（2）填制憑證的日期；

<3）填制憑證單位的名稱并加蓋發(fā)票專用章或者填制人姓名；（3）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；（5）接受憑

證單位的名稱：（6）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：（7）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額。

13.【答案】AB

【解析】本題考核記賬憑證的分類。按照記賬憑證的用途，可分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。

14.【答案】A

【解析】本題考核原始憑證。本題中的原始憑證屬于不真實、不合法的原始憑證。

15.【答案】ABCD

【解析】本題考核會計檔案的銷毀。不得銷毀的會計檔案有：（1）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

以及涉及其他未了事項的原始憑證；（2）正在建設(shè)期間的建設(shè)單位所保管的會計檔案?！皶嫏n案保管清冊”

應(yīng)當永久保管。

16.【答案】ABC

【解析】本題考核錯帳更正。會計賬簿記錄錯誤的更正方法一般有劃線更正法、補充登記法和紅字更正法

三種。

17.【答案】AB

【解析】本題考核會計的基本職能。會計的基本職能是會計核算和會計監(jiān)督。

18.【答案】ABC

【解析】本題考核會計工作的政府監(jiān)督?！稌嫹ā返谌龡l第一款規(guī)定：“財政、審計、稅務(wù)、人民銀

行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)

督檢查?！?/p>

19.【答案】AB

【解析】本題考核會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍。《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條、第十五條對注冊會

計師的業(yè)務(wù)范圍作了如下規(guī)定：（1）審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告；（2）驗證企業(yè)資本，出具驗

資報告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的

其他審計業(yè)務(wù)；（5）承辦會計咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)。

20.【答案】ABCD

【解析】本題考核單位負責人在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責?！稌嫹ā返诙藯l第一款規(guī)定：單位負責

人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計

事項。

21.【答案】ABC

【解析】本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、

經(jīng)辦人員、則物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。

22.【答案】ABCD

【解析】本題考核財政監(jiān)督的內(nèi)容：（1）監(jiān)督檢查各單位是否依法設(shè)置會計賬簿；（2）監(jiān)督檢查各單位

的會計資料是否直實、完整；（3）監(jiān)督檢查各單位的會計核算是否符合法定要求；（4）各單位會計檔案

的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；（5）監(jiān)督檢查公司、企業(yè)執(zhí)

行《會計法》第二十五條和第二十六條的情況；（6）監(jiān)督檢查各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資

格；（7）國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財政部門依法對會計師事務(wù)所出具的審計報

告的程序和內(nèi)容實施監(jiān)督檢杳。

23.【答案】AC

【解析】本題考核違法行為的分類。行政違法行為具體又分為兩類：一類是職務(wù)過錯（職務(wù)過失），即國

家工作人員的違法失職行為；另一類是行政過錯（行政過失），即公民和法人違反行政管理法規(guī)的行為。

24.【答案】AC

【解析】本題考核會計行業(yè)自律管理。我國會計行業(yè)自律組織主要有中國注冊會計師協(xié)會和中國會計學(xué)會。

25.【答案】ABCD

【解析】本題考核違反會計制度規(guī)定行為應(yīng)承擔的行政責任。包括：責令限期改正；罰款；給予行政處分；

吊銷會計從業(yè)資格證書。

三、判斷題

1.【答案】X

【解析】本題考核會計工作的交接。會計工作移交后，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立

賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。

2.【答案】x

【解析】本題考核會計法律制度的構(gòu)成。我國會計法律制度由會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計

制度和地方性會計法規(guī)構(gòu)成。

3.【答案】4

【解析】本題考核持有會計從、業(yè)資格證書應(yīng)遵循的規(guī)定。持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當

填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。

4.【答案】x

【解析】本題考核會計市場的管理?！稌嫹ā芬?guī)定：從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

5.【答案】4

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度。

6.【答案】4

【解析】本題考核會計專業(yè)技術(shù)資格的取得。

7.【答案】4

【解析】本題考核會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的概念。會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）是指在一

個單位內(nèi)具體負責會計工作的中層領(lǐng)導(dǎo)人員。在單位負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）

負有組織、管理本單位所有會計工作的責任，其工作水平的高低、質(zhì)量的好壞，直接關(guān)系到整個單位會計

工作的水平和質(zhì)量。

8.【答案】x

【解析】本題考核設(shè)置會計工作崗位的基本原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9.【答案】x

【解析】本題考核會計人員繼續(xù)教育的管理權(quán)限。會計人員所在單位負責組織和督促本單位的會計人員參

加繼續(xù)教育。

10.【答案】Y

【解析】本題考核設(shè)置會計工作崗位的基本原則。根據(jù)本單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位。

11.【答案】X

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書的取得。用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科口并取得會計從業(yè)

資格證書的，由會計從業(yè)資格管理部門撤銷其會計從業(yè)資格。收回證書，且3年內(nèi)不得再次參加會計從業(yè)

資格考試。

12.【答案】7

【解析】本題考核代理記賬委托人的責任。委托人對代理記賬機構(gòu)在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔責任。

13.【答案】Y

【解析】本題考核會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的交接。移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支

問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

14.【答案】7

【解析】本題考核會計人員辦理移交手續(xù)的情況：（1）工作調(diào)動；（2）因病不能工作超過3個月；（3）

因故臨時離職超過3個月；（4）撤銷會計職務(wù)；（5）單位撤銷；（6）單位合并；（7）單位分立。

15.【答案】x

【解析】本題考核會計從業(yè)資格證書的取得。因提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計

憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究

刑事責任的人員，不得參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從'業(yè)資格證書。

16.【答案】x

【解析】本題考核會計憑證的查閱和復(fù)制。原始憑證不得外借，其他單位確需借用原始憑證時，經(jīng)本單位

會計負責人（會計主管人員）批準，可以復(fù)制。

17.【答案】x

【解析】本題考核財務(wù)會計報告的編報要求。根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當對財務(wù)會計報告進行審計的，

財務(wù)會計報告編制單位應(yīng)當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)會計

報告一并對外提供。因此并不是所有公司在財務(wù)會計報告編制完成后都需要委托注冊會計師進行審計.

18.【答案】x

【解析】本題考核會計機構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責。會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿

記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當自行處理；

無權(quán)處理的，應(yīng)當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

19.【答案】x

【解析】本題考核會計工作的政府監(jiān)督?！稌嫹ā返谌龡l第一款規(guī)定：“財政、審計、稅務(wù)、人民銀

行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)

督檢查。”

20.【答案】7

【解析】本題考核會計工作的政府監(jiān)督。

21.【答案】x

【解析】本題考核注冊會計師的審計責任。注冊會計師出具的審計報告具有法律效力，由注冊會計師本人

及其會計師事務(wù)所承擔法律責任。

22.【答案】7

【解析】本題考核刑事責任。我國《刑法》對單位犯罪基本上實行兩罰制，既處罰單立，比如判處罰金，

又處罰直接負責的主管人員和其他責任人員。只有法律有明文規(guī)定的，才實行單罰制。

23.【答案】Y

【解析】本題考核刑事責任。違反法律刑事責任的行為一定構(gòu)成犯罪。

24.【答案】x

【解析】本題考核法律制裁與法律責任的區(qū)別。有法律責任不等于有法律制裁，當責任人主動履行了其應(yīng)

承擔的法律責任時，就不存在法律制裁，只有由特定國家機關(guān)憑借國家強制力追究違法者的法律責任時，

才稱為法律制裁。

25.【答案】x

【解析】本題考核打擊報復(fù)會計人員罪的主體。主體為公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體的領(lǐng)導(dǎo)人。單

位負責人屬于《刑法》規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)人的范圍，可以成為本罪的主體。

第三章支付結(jié)算制度

一、單項選擇題

1.【答案】C

【解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的

銀行結(jié)算賬戶。

2.【答案】B

【解析】非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。

3.【答案】C

【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

4.【答案】D

【解析】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

5.【答案】B

【解析】驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。

6.【答案】A

【解析】庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

7.【答案】A

【解析】銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。

8.【答案】B

【解析】商'也匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。

9.【答案】A

【解析】支票的基本當事人為出票人、收款人和付款人。

10.【答案】A

【解析】結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。

11.【答案】A

【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

12.【答案】C

【解析】商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個月。

13.【答案】B

【解析】開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。

14.【答案】D

【解析】辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士

兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。

15.【答案】C

【解析】個人不得使用商業(yè)承兌匯票。

16.【答案】C

【解析】出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，

銀行應(yīng)當以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%

的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500000x2%=10000（元）。

17.【答案】A

【解析】2月12日應(yīng)寫為零貳月壹拾貳日。

18.【答案】B

【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

19.【答案】B

【解析】銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。

如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金

銀管理條例》、《儲蓄管理條例》等。

20.【答案】C

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款

外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計收利息、。

21.【答案】D

【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、各種工資性津貼；（2）個人勞務(wù)報酬，包括

稿費和講課費及其他專門工作報酬；（3）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)

技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（5）

收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1

000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為

1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

二、多項選擇題

1.【答案】ACD

【解析】專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證

券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地

產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會經(jīng)費等專項管理和

使用的資金。

2.【答案】ABC

【解析】下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入：（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入；（3）債

券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算

資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、

礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項。

3.【答案】ACD

【解析】開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、各種工資性津貼；（2）個人勞務(wù)報酬，包括

稿費和講課費及其他專門工作報酬；（3）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)

技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（5）

收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點

（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為

I000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

4.【答案】CD

【解析】凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟

組織、個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國

人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并

于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?/p>

5.【答案】AC

【解析】現(xiàn)金管理的基本原則是：（1）凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事

業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；（2）開戶單位之間的經(jīng)濟往

來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）各開戶

單位按財務(wù)會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。

6.【答案】ABCD

【解析】支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、

本票和支票三種；非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四利、

7.【答案】BCD

【解析】臨時存款賬戶適用范圍主要包括：（1）設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組

等；（2）異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；（3）注冊驗資。

8.【答案】ABC

【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：（1）票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不一致；（2）票據(jù)金額、

日期、收款人名稱更改的；（2）絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票

據(jù)。

9.【答案】ACD

【解析】票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票三種。

10.【答案】AD

【解析】我國《票據(jù)法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記：支票的余額和收款人名稱。

11.【答案】AB

【解析】商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

12.【答案】ABCD

【解析】簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付

款人名稱：收款人名稱：出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

13.【答案】ABC

【解析】貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用

發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

14.【答案】ACD

【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

15.【答案】ABC

【解析】銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

16.【答案】ABCD

【解析】開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)

法人營業(yè)執(zhí)照正本；（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；（3）機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出

具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，

就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支

（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；（5）社會團體，應(yīng)出具社會團

體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；（6）民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)

登記證書；（7）外地常駐機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；（8）外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主

管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；（9）個體工商戶,

應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文

或證明；（11）獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；（12）其他組織,

應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

17.【答案】ABC

【解析】基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金

的支取。

18.【答案】ABCD

【解析】開戶單位應(yīng)當按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當

日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或

者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的.應(yīng)當事

先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額

和使用情況；（2）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部

門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；（4）因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場

急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部

門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

19.【答案】ACD

【解析】零余額賬戶核算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬

戶后通知代理銀行；-個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財政授權(quán)支付、

轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、判斷題

1.【答案】4

【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。

非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.【答案】x

【解析】未在銀行開立賬戶的個人可以辦理支付結(jié)算。

3.【答案】4

【解析】依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，一個單位可以在幾家金融機構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。

4.【答案】x

【解析】開戶單位之間的經(jīng)濟往來，可以通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進行結(jié)算。

5.【答案】V

【解析】中文大寫金額數(shù)字至『'元"為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，

在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫"整”（或“正。字。

6.【答案】x

【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立

的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

7.【答案】x

【解析】單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

8.【答案】x

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

9.【答案】*

【解析】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的

現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。超出開戶

銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

10.【答案】x

【解析】稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人

存款進行凍結(jié)、查封。

11.【答案】?

【解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理,

但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

12.【答案】x

【解析】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

13.【答案】Y

【解析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

14.【答案】x

【解析】偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)

和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

15.【答案】Y

【解析】職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退

貨發(fā)票代替收據(jù)。

16.【答案】7

【解析】銀行匯票實際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。

17.【答案】?

【解析】出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。

18.【答案】x

【解析】付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

19.【答案】x

【解析】如果實際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以實際結(jié)算余額為付款金額：如果實際結(jié)算金額大于匯票

金額的，匯票無效。

第四章稅收法律制度

1.【答案】C

【解析】本題考核稅收的特征。稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無償性和征收比例或數(shù)額上

的固定性。

2.【答案】B

【解析】本題考核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收

的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額；在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅

額為征稅對象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。

3.【答案】C

【解析】本題考核稅法的分類。凡是以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法律規(guī)范

是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

4【答案】A

【解析】本題考核稅法的分類。稅法按照法律級次劃分，可以分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和

稅收規(guī)范性文件。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)

所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及

其常委會制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行

條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。

5.【答案】B

【解析】本題考核增值稅的概念與分類。我國從2009年1月1日起實行消費型增值稅。

6.【答案】D

【解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅低稅率為13%。

7.【答案】A

【解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。34-17=17

8.【答案】A

【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。80000-(1+3%)、3%=2230.10元

9.【答案】D

【解析】本題考核消費稅的計稅方法。消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率征收；從量定額征收；從

價定率和從量定額復(fù)合征收。

10.【答案】B

【解析】本題考核消費稅的計算。50000x50x36%+50000x200x0.003=9375.提示：本題題干中表述

為甲類卷煙，調(diào)撥價為50元，調(diào)撥價＜70元的應(yīng)為乙類卷煙，題干表述錯誤。如按照甲類卷煙計算則從

價部分稅率為56%應(yīng)納消費稅額為143萬。

11.【答案】D

【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)

的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。

12.【答案】D

【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。(50+20+18+5)x20%=18.6萬

13.【答案】A

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的基本稅率。我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

14.【答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國

債利息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、

場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符

合條件的非營利組織的收入。

15.【答案】C

【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。6000—400—30—4100=1470萬

16.【答案】A

【解析】本題考核非居民納稅人的概念。非居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在

境內(nèi)居住不滿I年的個人。

17.【答案】D

【解析】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。根據(jù)稅法的規(guī)定，對一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼

或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼。（2）

執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。（3）托兒補助費。

（4）差旅費補貼、午餐補助。

18.【答案】B

【解析】本題考核個人所得稅的計算20000、（1-20%）、20%=3400元

19.【答案】A

【解析】本題考核個人所得稅的計算30000x（1-20%）x20%x70%=3360元

20.【答案】D

【解析】本題考核《稅收征管法》的實施時間。第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過

了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》并于2001年5月1日起施行。

21.【答案】C

【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時間要求。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)

或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登己機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

22.【答案】D

【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記的時間要求。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180

天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

23.【答案】B

【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記的時間要求。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)

照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

24.【答案】D

【解析】本題考核稅務(wù)登記表的受理、審核。《稅收征管法》第十五條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之

日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

25.【答案】A

【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的概念。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理

修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】本題考核稅收的主要作用。（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（2）稅收是國家

調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。（3）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。（4）稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利

益的可靠保證。

2.【答案】ABCD

【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素包括（1）征稅人（2）納稅義務(wù)人（3）征稅對象（4）

稅目（5）稅率（6）計稅依據(jù)（7）納稅環(huán)節(jié)（8）納稅期限（9）納稅地點（10）減免稅（11）法律責任

3.【答案】BCD

【解析】本題考核中央稅的概念。凡所有權(quán)和管理權(quán)歸中央一級政府的稅種，稱為中央稅，為中央財政收

入。目前有消費稅（含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。

4.【答案】AC

【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為

收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方

式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定

的收款日期的當天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。（5）委托其他納稅人代銷貨

物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售或取得索取銷

售額的憑據(jù)的當天。（7）納稅人發(fā)生的視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天。

5.【答案】BD

【解析】本題考核增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定。增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是：1.從事

貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者

零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷

售額在80萬元以下的。增值稅一般納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理認定手續(xù)。一般納稅人不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅

人。

6.【答案】ABCD

【解析】本題考核增值稅稅率。增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計征增值稅，低稅率

為13%。（1）糧食、食用植物油、鮮奶。（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、

沼氣、居民用煤炭制品。（3）圖書、報紙、雜志（郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅）。（4）

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)膜。（5）國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。

7.【答案】BC

【解析】本題考核消費稅復(fù)合計稅。采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有卷煙和白酒。

8.【答案】BC

【解析】本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，除金銀首飾、鉆石及鉆石飾品

在零售環(huán)節(jié)納稅外，均于銷售時納稅。

9.【答案】ACD

【解析】本題考核營業(yè)稅的稅目、稅率。交通運輸業(yè)是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目

的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。

打撈，比照水路運輸征稅。通用航空業(yè)務(wù)、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)，比照航空運輸征稅。通用航空業(yè)務(wù)，是指

為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)，如航空攝影、航空測量、航空勘探、航空護林、航空吊掛飛播、航空降

雨等。

10.【答案】AB

【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率?；径惵蕿?5%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所

得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

11.【答案】ABCD

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所

得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈

所得和其他所得。

12.【答案】ABC

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。不征稅收入包括：（1）財政撥款。（2）依法收取并納入財

政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

13.【答案】AB

【解析】本題考核個體工商戶應(yīng)納稅所得額的扣除項目。自2008年3月1日起，個體工商戶的費用扣除

標準統(tǒng)一確定為24000元/年，即2000元/月。向從業(yè)人員實際支付的工資，工會經(jīng)費、職工福利費、

職工教育經(jīng)費，廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、招待費、利息支出等可以根據(jù)規(guī)定在稅前扣除。

14.【答案】ABCD

【解析】本題考核納稅人辦理稅務(wù)登記時應(yīng)提供的證件、資料。包括：營業(yè)執(zhí)照或者其他核準執(zhí)業(yè)證件及

工商登記表，或其他核準執(zhí)業(yè)登記表復(fù)印件；有關(guān)機關(guān)、部門批準設(shè)立的文件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

法定代表人和董事會成員名單；法定代表人（負責人）或業(yè)主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法

證件；組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；住所或經(jīng)營場所證明；委托代理協(xié)議書復(fù)印件；屬于享受稅收優(yōu)惠政策的

企業(yè)，還應(yīng)包括需要提供的相應(yīng)證明、資料，稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。

15.【答案】ABCD

【解析】本題考核納稅申報的對象。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。

納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減

稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

16.【答案】AB

【解析】本題考核應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記的情形。納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之應(yīng)當辦

理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不

涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生

產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。

17.【答案】ABC

【解析】本題考核發(fā)票的種類。包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

18.【答案】ABCD

【解析】本題考核開業(yè)稅務(wù)登記的對象。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人包括：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機

構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

19.【答案】ABCD

【解析】本題考核稅務(wù)登記證的作用。納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件；開立銀行賬戶；申

請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；中請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證

明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。

20.【答案】ABC

【解析】本題考核納稅申報的形式。直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文方式申報。

三、判斷題

1.【答案】Y

【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收行政法規(guī)是指國務(wù)院制定的有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)和規(guī)范

性文件。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署

和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的

有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件?，包括命令、通知、公告、通告、批復(fù)、意見、函等文件形式。

2.【答案】x

【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律