達利凱普：盈利預測報告及審核報告

三、盈利預測說明……………………第3—29頁3-2-2班碼!三證訓該中計技告是有廣縣有技業(yè)學可的會計師工務所業(yè)縣,您可使用下機，“1”或進入一準麗會市一小經(jīng)學空(amp//accmofwcm什天健地址：杭州市錢江路1366號Add:1366QianjiangRoad,Han天健審〔2023〕8330號大連達利凱普科技股份公司全體股東：我們審核了后附的大連達利凱普科技股份公司(以下簡稱達利凱普公司)管理層編制的2023年度盈利預測表及其說明(以下簡稱盈利預測)。我們的審核依據(jù)是《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3111號——預測性財務信息的審核》。達利凱普公司管理層對該盈利預測及其所依據(jù)的各項假設負責。這些假設已在盈利預測說明中披露。根據(jù)我們對支持這些假設的證據(jù)的審核，我們沒有注意到任何事項使我們認為這些假設沒有為盈利預測提供合理基礎。而且，我們認為，該盈利預測是在這些假設的基礎上恰當編制的，并按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了列報。由于預期事項通常并非如預期那樣發(fā)生，并且變動可能重大，實際結果可能與盈利預測信息存在差異。本報告僅供達利凱普公司申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市使用，不得用于任何其他目的。我們同意本報告作為達利凱普公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請文件，隨同其他文件一起報送。中國·杭州中國注冊會計師：二〇二三年六月十六日誠信公正務實專業(yè)號己審實際數(shù)1-3月4-5月息管理費用778.9269.7467635598.0838826投資收益(提夫以“-”號填列)以性余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敲口套期收益(損夫以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填別)信用減值損失(損失以“-”號填列)9三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)五、凈利洞(凈虧損以“-”號填列)17.674.和1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填到)1.歸屬于母公司所有者的沖利潤(凈號損以“-”號填列)2.少數(shù)股東橫鹽(凈號損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收鹽(二)將重分類進損益的其他綜合收益怖2023年度重要提示：大連達利凱普科技股份公司(以下簡稱公司或本公司)2023年度盈利預測表是管理層在最佳估計假設的基礎上編制的，遵循了謹慎性原則，但盈利預測所依據(jù)的各大連達利凱普科技股份公司(以下簡稱公司或本公司)前身系原大連達利凱普科技有限公司(以下簡稱達利凱普有限公司),達利凱普有限公司系由丹東東寶電器(集團)有限責2011年3月17日在大連市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為210241000023705的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。達利凱普有限公司成立時注冊資本500.00萬元。達利凱普有限公司以2020年5月31日為基準日，整體變更為股份有限公司，于2020年8月31日在大連保稅區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，總部位于遼寧省大連市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91210213570857276L的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本34,000.00萬元，股份總數(shù)34,000萬股(每股面值1元),本公司在經(jīng)天健會計師事務所(特殊普通合伙)審計的2022年度及經(jīng)天健會計師事務所(特殊普通合伙)審閱的2023年1-3月財務報表的基礎上，結合公司2022年度及2023年1-5月的實際經(jīng)營業(yè)績，并以本公司對預測期間經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營計劃等的最佳估計假設為前提，編制了本公司2023年度盈利預測表。(一)國家及地方現(xiàn)行的法律法規(guī)、監(jiān)管、財政、經(jīng)濟狀況或國家宏觀調(diào)控政策無重大(二)國家現(xiàn)行的利率、匯率及通貨膨脹水平等無重大變化；(三)對公司生產(chǎn)經(jīng)營有影響的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和行業(yè)質量標準等無重大變化；(四)本公司組織結構、股權結構及治理結構無重大變化；(五)本公司經(jīng)營所遵循的稅收政策和有關稅收優(yōu)惠政策無重大變化；(六)本公司制定的各項經(jīng)營計劃、資金計劃及投資計劃等能夠順利執(zhí)行；(七)本公司經(jīng)營所需的能源和主要原材料供應及價格不會發(fā)生重大波動；(八)本公司經(jīng)營活動、預計產(chǎn)品結構及產(chǎn)品市場需求狀況、價格在正常范圍內(nèi)變動；(九)無其他人力不可抗拒及不可預見因素對本公司造成的重大不利影響。(十)其他具體假設詳見本盈利預測說明之盈利預測表項目說明所述。(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務報表所載財務信息的會計期間為2023年1月1日起至2023年12月31日止。(三)營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準(六)外幣業(yè)務折算(七)金融工具金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件(1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(3)金融負債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公負債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費用、除因動)計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止2)金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉移》相關規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相4)以攤余成本計量的金融負債(4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：②金融資產(chǎn)已轉移，且該轉移滿足《企業(yè)會計準則2)當金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除時，相應終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留該金融資產(chǎn)，并將轉移中產(chǎn)生或保留的權利和義務單獨確認為資差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資)之和。公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術確定相(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入(3)第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無5.金融工具減值(1)金融工具減值計量和會計處理的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的債權投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。(2)按組合評估預期信用風險并采用三階段模型計量預期信用損失的金融工具參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算(3)按組合計量預期信用損失的應收款項及合同資產(chǎn)1)具體組合及計量預期信用損失的方法票據(jù)類型參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照2)應收賬款——賬齡組合的賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表預期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含，下同)31-2年6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉移，公司不對已轉移的金融資產(chǎn)和相關負債進行抵銷。(八)存貨1.存貨的分類第9頁共29頁(1)低值易耗品(2)包裝物(九)合同成本1.該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；公司對于與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎如果與合同成本有關的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉讓與該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能(十)劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即的條件，且短期(通常為3個月)內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日能夠自設定導致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延(1)初始計量和后續(xù)計量(2)資產(chǎn)減值損失轉回的會計處理(3)不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認的會計處理非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：1)劃分為持有值等進行調(diào)整后的金額；2)可收回金額。(十一)固定資產(chǎn)2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5辦公設備及其他55545(十二)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程2.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。已達到預定可使(十三)借款費用2.借款費用資本化期間(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存(十四)無形資產(chǎn)2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預攤銷年限(年)商標權53.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)(十五)部分長期資產(chǎn)減值(十六)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。長期待攤(十七)職工薪酬(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統(tǒng)計變量和2)設定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價3)期末，將設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項(十八)預計負債1.因對外提供擔保、訴訟事項、產(chǎn)品質量保證、2.公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量，并在(十九)股份支付1.股份支付的種類2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理(1)以權益結算的股份支付(2)以現(xiàn)金結算的股份支付(3)修改、終止股份支付計劃如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權益工具或結算了所行權條件而被取消的除外),則將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本在剩余等(二十)收入約義務：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；(2)公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有(1)公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或(4)合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項(二十一)政府補助政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政4.與公司日常經(jīng)營活動相關的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相(二十二)合同資產(chǎn)、合同負債公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項(二十三)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數(shù)之間的差額),按照預期收2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)(二十四)分部報告(一)主要稅種及稅率計稅依據(jù)以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為13%,出口退從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后實際繳納的流轉稅稅額教育費附加實際繳納的流轉稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉稅稅額企業(yè)所得稅(二)稅收優(yōu)惠根據(jù)全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室《關于對大連市認定機構2022年認定的第一批高新技術企業(yè)進行備案公示的通知》,本公司被認定為效期為2022年至2024年，2023年按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。(一)營業(yè)收入/營業(yè)成本2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月營業(yè)收入營業(yè)成本已審實際數(shù)1-3月已審實際數(shù)4-5月6-12月已審實際數(shù)1-3月已審實際數(shù)4-5月6-12月貿(mào)易業(yè)務貿(mào)易業(yè)務預測公司2023年度實現(xiàn)銷售42,498.80萬元，同比上年下降5,199.57萬元，下降比例10.90%,主要系公司搬廠偶然因素導致同比基數(shù)較大和全球半導體設備出貨量增速放緩導致上游射頻電源需求增速有所下降所致。營業(yè)收入?yún)⒖?023年1-5月實際發(fā)生數(shù)并結合在手公司營業(yè)成本包括自產(chǎn)業(yè)務成本和貿(mào)易業(yè)務成本。公司營業(yè)成本根據(jù)2023年1-5月的預測2023年度整體毛利率為61.10%,與2022年度整體毛利率基本持平，主要系目前公司產(chǎn)品市場未出現(xiàn)重大不利變化，預計2023年度公司主要產(chǎn)品銷售單價總體保持平穩(wěn)，2023年公司主要原材料鈀漿及瓷粉市場價格不會出現(xiàn)大幅上漲的不利情況；由于公司產(chǎn)品因此預測期2023年全年毛利率與2022年度基本持平。(二)稅金及附加2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月教育費附加地方教育附加印花稅2.其他說明(三)銷售費用2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月職工薪酬差旅費業(yè)務招待費宣傳服務費辦公費樣品費2.其他說明(四)管理費用2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月職工薪酬中介、咨詢服務費折舊及攤銷業(yè)務招待費差旅費辦公費2.其他說明(五)研發(fā)費用2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月己審實際數(shù)4-5月6-12月2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月職工薪酬折舊與攤銷技術服務費(六)財務費用2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月利息支出手續(xù)費(七)其他收益已審實際數(shù)1-3月已審實際數(shù)4-5月6-12月與資產(chǎn)相關的政府補助與收益相關的政府補助2.其他說明2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月理財收益2.其他說明(九)信用減值損失2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月2.其他說明(十)資產(chǎn)減值損失2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月(十一)營業(yè)外收入2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月未審實際數(shù)6-12月(十二)營業(yè)外支出2022年度已審實際數(shù)2023年度1-3月已審實際數(shù)4-5月6-12月罰款、