CIA內部審計師-科目1：內部審計基礎-04質量保證與改進程序

CIA內部審計師-科目1：內部審計基礎-04質量保證與改進程序[單選題]1.測試內部控制的審計方案應該：A.被調整以適用于每種經營活動審計B.適用于每個部門C.對每個場合都適用D.縮短流程時間，提高審（江南博哥）計效率正確答案：A參考解析：測試內部控制的審計方案應該適用于每種經營活動審計。[單選題]2.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟？Ⅰ.創(chuàng)建審計業(yè)務工作方案；Ⅱ.召開撤點會；Ⅲ.開展現場工作；Ⅳ.針對審計業(yè)務進行時間安排；Ⅴ.出具審計發(fā)現的總結報告。A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、ⅤB.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、ⅤD.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ正確答案：A參考解析：A、正確。審計步驟按正確的時間順序應該是創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；進行審計時間安排；開展現場工作；召開撤出會議；出具審計發(fā)現總結報告。[單選題]3.首席審計執(zhí)行官應從檢查下列哪項內容著手來選擇培養(yǎng)內部審計人員的指導策略？A.部門制定的計劃和預算B.內部審計師的職業(yè)規(guī)劃C.公司目標D.職業(yè)道德培訓正確答案：C參考解析：內部審計活動要與公司的目標相一致。因此，為培養(yǎng)內部審計人員選擇指導策略時，首席審計執(zhí)行官應該首先從檢查公司目標著手。[單選題]4.關于中期報告中所討論的對審計發(fā)現的處理，以下哪些說法是合適的？Ⅰ.審計發(fā)現必須包含在最終報告中。Ⅱ.如果管理層已經在最終審計報告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審計報告中就不需要包括重要審計發(fā)現。Ⅲ.如果審計發(fā)現重大，且對公司的運營具有重要意義，則應包括在最終審計報告中。A.只有Ⅰ是對的B.只有Ⅱ是對的C.只有Ⅲ是對的D.以上都不對正確答案：A參考解析：Ⅰ.正確。中期報告的應用并不意味著減少或取代對最終報告的需求。Ⅱ.不正確。即使中期報告反映的問題在發(fā)布最終報告前得到圓滿解決，最終報告中仍需要披露。Ⅲ.不正確。該選項有迷惑性，無論審計發(fā)現是否重大，都應包含在最終報告中。[單選題]5.內部審計師對采購部門確定的最低存貨數據水平是否恰當進行審查，最可能考慮下列哪些因素？Ⅰ.預期存貨需求過程中出現的季節(jié)性差異Ⅱ.缺貨成本Ⅲ.存貨項目過期的可能性Ⅳ.由經濟訂貨數量模型確定的最佳訂貨規(guī)模A.Ⅰ、Ⅱ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：最佳訂貨規(guī)模與確定最低存貨水平無關。[單選題]6.關于審計業(yè)務期間的中期溝通，以下哪項說法是正確的？Ⅰ.可以傳達引起管理層重視的未經證實的信息，前提是其性質已經披露；Ⅱ.應保留在最終審計報告中的審計建議；Ⅲ.重大發(fā)現應立即進行溝通，而不是等到業(yè)務完成之時。A.只有Ⅰ是對的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對正確答案：B參考解析：Ⅰ.正確，中期報告的適用情況包括需要馬上注意的重要問題，以及管理層迫切需要了解的特殊問題。Ⅱ.不正確，在中期報告中，是否包括審計建議可以由內部審計師自己決定，而不是一定要留給最終報告。Ⅲ.正確，中期報告應馬上發(fā)出。[單選題]7.跟蹤活動發(fā)現，管理層對一項重要的控制弱點沒有采取糾正措施。管理層告知首席審計執(zhí)行官愿意承擔這種風險。首席審計執(zhí)行官應該：A.評估高級管理層決定承擔風險的原因，并將高級管理層的決定向董事會報告B.首席審計執(zhí)行官不再采取任何措施，因為管理層有權決定是否采取糾正措施C.要求高級管理層必須采取糾正措施D.開展針對此控制弱點的舞弊調查正確答案：A參考解析：由于成本或其他考慮，管理層可以決定承擔不糾正報告中提到的問題所帶來的風險。首席審計執(zhí)行官應將高級管理層對所有重要的業(yè)務發(fā)現和建議所做的決定報告董事會。[單選題]8.內部審計師需要確定管理層是否建立了衡量目標是否實現的標準。若內部審計師已認定這些標準不充分或不存在，則以下哪項措施適當？Ⅰ.將不足之處向適當的管理層報告，并建議采取適當的行動步驟。Ⅱ.向管理層建議替代性標準，如可接受的行業(yè)標準。Ⅲ.系統(tǒng)闡述內部審計師認為充分的標準，并開展審計程序，按照替代性標準進行報告。A.只有ⅠB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.只有Ⅱ正確答案：C參考解析：Ⅰ.正確。將不足之處作為一種審計發(fā)現向管理層報告，并相應提出建議，這是內部審計師的重要職責。Ⅱ.正確。向管理層提出替代性標準是內部審計師開發(fā)審計所依據的標準的一種適當方式。Ⅲ.正確。內部審計師提出可采用替代性標準（充分的標準如公認標準并闡述理由）并開展審計程序，這是內部審計師的一種適當做法。[單選題]9.在對于現金管理流程有關的業(yè)務發(fā)現實施跟蹤活動時，需要考慮下列哪項？Ⅰ.采取的步驟能否解決問題Ⅱ.是否履行了適當的控制阻止問題再次發(fā)生Ⅲ.組織是否從中得到好處Ⅳ.保證消除固有風險A.Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：本題考查的知識點是實施跟蹤活動并報告管理層對審計建議的回應。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是在實施跟蹤活動時要考慮的。固有風險是客觀存在的，不能消除的，所以Ⅳ不正確。[單選題]10.《標準》特別規(guī)定了對內部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進行。下列有關監(jiān)督的說法正確的有：Ⅰ.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段。Ⅱ.監(jiān)督同樣應當擴展至培訓、時間報告、費用控制以及類似的管理問題。Ⅲ.監(jiān)督的程度與性質應當作書面記載，最好在適當的工作底稿上加以反映。?A.僅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.僅有ⅡD.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。根據《實務公告》2340—1第l條，“監(jiān)督過程從審計計劃開始，持續(xù)審計檢查、評價、報告和跟蹤各階段”。Ⅱ.正確。根據《實務公告》2340一l第4條，“審計監(jiān)督范圍可以得到延伸，從而包括人員培訓和開發(fā)、雇員業(yè)績評價、時間和費用控制以及類似管理領域”。Ⅲ.正確。根據《實務公告》2340一l第2條，“對審計進行監(jiān)督的恰當證據應該得到文件記錄和保留”。[單選題]11.內部審計部門根據審計報告實施跟蹤活動。內部審計師進行跟蹤的主要原因是什么？?A.確保管理層針對報告結果采取適當的措施或已接受不采取行動的風險B.確保審計建議的有效性C.確保管理層采取糾正措施的及時性D.提高審計的效率和效果正確答案：A參考解析：根據《標準》2500.A1規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風險”。[單選題]12.為保證對內部審計活動的有效管理，首席審計執(zhí)行官必須：Ⅰ.確保內部審計有充分、適當的資源；Ⅱ.制定內部審計政策和程序指導內部審計活動；Ⅲ.與內外部服務提供者進行協(xié)調，以確保適當的審計覆蓋面和避免重復；Ⅳ.制定并維護質量保證與改進程序明晰自身責任。A.Ⅰ正確B.Ⅱ正確C.Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確正確答案：D參考解析：a、不正確。見題解db、不正確。見題解dc、不正確。見題解dd、正確。首席審計執(zhí)行官要對內部審計活動進行管理，根據《標準》的要求，首席審計執(zhí)行官要負責政策和程序、工作協(xié)調、資源管理以及質量保證與改進程序等事務。[單選題]13.下列哪些是審計報告的目的？Ⅰ.通知Ⅱ.認定責任Ⅲ.說服Ⅳ.得到結果A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：認定責任是管理的職能，不是審計報告的目的之一。[單選題]14.一名審計工作人員在一次審計業(yè)務即將完成之時，發(fā)現營銷總監(jiān)有賭博的惡習。賭博問題與當前的業(yè)務并無直接聯系。此審計人員有完成當前業(yè)務的緊迫感。審計人員注意到這個問題并將此信息轉發(fā)給首席審計執(zhí)行官，但沒有做進一步的跟進。該審計人員的將會是：Ⅰ.因隱瞞意義重大的信息而違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》；Ⅱ.違反《標準》，因為審計人員沒有適當跟進表明可能存在舞弊標識的事項；Ⅲ.不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》及《標準》。?A.只有Ⅰ是對的B.只有Ⅱ是對的C.只有Ⅲ是對的D.只有Ⅰ和Ⅱ是對的正確答案：C參考解析：Ⅰ、不正確。該審計師沒有封鎖信息，因為這些信息已報告首席審計執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對營銷部的審計。Ⅱ、不正確。該審計師已對“紅旗”作標記，在以后的審計中這可能很重要。這不違犯《標準》。Ⅲ、正確。這既不違犯《道德規(guī)范》也不違犯《標準》。[單選題]15.內部審計部門簽發(fā)的審計報告指出了采購部門的弱點，并提出了相應的改正措施。這份審計報告相對于誰來說作用最大？?A.采購部門的經理B.高級管理層C.審計委員會D.首席審計執(zhí)行官正確答案：A參考解析：最終審計報告對那些有權采取糾正措施或能夠保證采取糾正措施的人作用最大，所以選項A正確。[單選題]16.以下那種行為將被視為對《標準》的違犯？Ⅰ.與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ.應用程序開發(fā)小組準備將一些控制程序內置在正在開發(fā)的電腦主要應用程序中，某審計師是該小組的成員，但他又參加了對這些控制程序的審計工作；Ⅲ.鑒于資源有限，首席審計執(zhí)行官開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A.只有Ⅲ是對的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對D.以上說法都不對正確答案：C參考解析：Ⅰ.違反《標準》，因為不是所有的報告草案都能與審計業(yè)務客戶一起審查。Ⅱ.違反《標準》，因為標準規(guī)定：審計師應該避免評價自己以前負責過的工作，以避免影響客觀性。Ⅲ.違反《標準》，因為資源限制可能影響獨立性。當資源受限時，首席審計執(zhí)行官首先應該做的是評價由于資源受限制可能帶來的后果，并向審計委員會溝通與報告。故選C。[單選題]17.編制書面的正式的審計報告的主要原因是什么？?A.為被審計部門提供解釋的機會B.記錄審計目標、范圍和結果，建議采取行動的過程C.制定具體的改進措施并記錄在審計報告中D.便于外部審計師檢查和評價審計報告正確答案：B參考解析：選項A，在編制正式報告前，內部審計部門與被審計部門溝通時，會給被審計部門解釋的機會；選項C，內部審計師提出審計建議，具體的改進措施由管理層制定；選項D，不是編制審計報告的原因，只有在適當的時候外部審計師才檢查和評價審計報告。[單選題]18.公司幾個層級的管理層都很關注內部審計部門對財務部門的審計結果。下列哪項是溝通審計結果的最佳方式？A.將最終審計報告或復印件分發(fā)給每個管理層B.將總結報告或復印件分發(fā)給每個管理層C.將最終審計報告給財務部門，給其他幾個層級的管理層總結報告D.與所有的管理層交流審計報告正確答案：C參考解析：最終審計報告應該分送給那些有權采取糾正措施或能夠保證采取糾正措施的人，較高層次的組織成員可能收到的是總結報告或摘要性報告，所以選項C正確。[單選題]19.下列關于審計報告的說法中不正確的是：A.審計報告的類型，除了最終審計報告外，通常包括總結報告、口頭報告及過程報告等B.口頭報告用于補充和支持書面報告，但不能取代書面報告C.采用高度含蓄和富有感情色彩的審計報告可以使報告使用者更好地接受審計建議D.為了達到審計報告準確、清晰、簡潔等質量要求，需要采用寫作技巧。比如使用短而簡單的句子、盡量使用主動句等正確答案：C參考解析：采用高度含蓄和富有感情措施的審計報告，可能會導致報告使用者誤解或引起逆反心理，不利于接受審計建議，甚至會偏離審計建議。[單選題]20.根據《標準》2410規(guī)定，下列哪項是必須包含在舞弊報告里的正確的信息清單？A.業(yè)務目標、審計范圍、審計結論和意見B.發(fā)現、結論、建議和糾正措施C.背景、摘要、發(fā)現和建議D.發(fā)現、結論、意見、建議和行動計劃正確答案：B參考解析：根據《標準》2410規(guī)定，審計報告的內容必須包括業(yè)務目標、范圍以及適用的結論、建議和行動計劃，對于舞弊報告，還需要在報告中說明審計發(fā)現，所以B正確。選項A、D中結論和意見可以選擇一項，不是必須都包含；選項C，背景和摘要不是審計報告的必要組成部分。[單選題]21.下列哪項不是審計報告的必要組成部分？A.審計目標B.審計范圍C.審計結論D.摘要正確答案：D參考解析：根據《標準》2410規(guī)定，審計報告的內容必須包括業(yè)務目標、范圍以及適用的結論、建議和行動計劃。[單選題]22.下列哪種情況下內部審計師最有可能向被審計單位管理層出具書面的中期報告？A.分公司使用的原材料排放污染氣體違反環(huán)保方面的法規(guī)B.內部審計師決定采用替代程序進行審計C.在審計工作中沒有發(fā)現重大異常D.在審計中發(fā)現可能存在舞弊行為正確答案：A參考解析：分公司使用的原材料排放污染氣體違反環(huán)保方面的法規(guī)，存在重大風險，需要立即引起被審計單位管理層的注意，應簽發(fā)中期報告。[單選題]23.內部審計師在下列哪種情況下最有可能讓被審計單位看到工作底稿？A.懷疑被審計單位存在舞弊B.工作底稿記錄了對被審計單位有負面影響的審計結論C.正在對被審計單位的舞弊案件進行調查D.當需要被審計單位的評論來評價重要性和準確性時正確答案：D參考解析：若懷疑被審計單位存在舞弊、正在對舞弊案件進行調查或記錄對被審計單位有負面影響的結論，被審計單位看到工作底稿，可能會阻止或破壞審計程序的進行，影響審計效果，所以A、B、C不正確。D不妨礙審計目標的實現，所以最有可能讓被審計單位看到工作底稿。[單選題]24.當底稿使命完成后，可以被銷毀。首席審計執(zhí)行官制定工作底稿的保存政策，應該獲得本組織誰的批準？A.法律顧問B.高級管理層C.審計委員會D.股東會正確答案：A參考解析：首席審計執(zhí)行官制定工作底稿的保存政策，應該獲得本組織法律顧問的批準以保證符合法律、法規(guī)的規(guī)定。[單選題]25.下列關于甘特圖（條形圖）的說法正確的是：A.它必須顯示各項活動之間的內在聯系以及對活動時間成本的計算B.一定顯示貫穿網絡的關鍵路徑C.幫助決定需要在特定日期之前完成工作的關鍵路徑D.不適合內部審計規(guī)劃日程正確答案：C參考解析：甘特圖是一種比較簡單的項目控制方法，它不顯示各項活動之間的內在聯系并且省略了對活動時間成本的計算，同時，該圖也不一定顯示貫穿網絡的關鍵路徑。它可以：幫助計劃需要完成的工作；開展工作時提供關于進度的基礎情況；幫助計劃必要的資源分配以完成項目；幫助決定需要在特定日期之前完成工作的關鍵路徑；適合內部審計規(guī)劃日程，因為審計過程并不總是需要一系列修訂。[單選題]26.評估供應商的業(yè)績可能使用的審計步驟是：Ⅰ.審查供應商的供貨質量Ⅱ.審查供應商是否按合同規(guī)定的日期送貨Ⅲ.審查供應商的信譽程度Ⅳ.審查應付賬款余額是否正確A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：審查應付賬款余額是否正確，是對組織內部會計賬目的評估程序，與評估供應商的業(yè)績無關。[單選題]27.在大多數情況下，內部審計部門進行培訓的主要目的是為了：A.實現個人的職業(yè)規(guī)劃B.實現組織的目標，同時提高自身的能力C.接受專業(yè)繼續(xù)教育D.更快地實現組織的目標正確答案：B參考解析：部門培訓方案的目的是實現組織的目標，同時也提高個人自身的能力，所以選項B正確。[單選題]28.下列哪項關于工作底稿的說法是不正確的：A.內部審計師可以借用審計業(yè)務客戶（被審計單位）的安全設施來保存底稿B.首席審計執(zhí)行官負責制定工作底稿保存政策，并應該獲得本組織法律顧問的批準以保證符合法律、法規(guī)或合同的規(guī)定C.在現場工作中，工作底稿可以被暫時看作是內部審計師的財產，并由其管理D.外部審計師不能接觸內部審計師的工作底稿正確答案：D參考解析：外部審計師在獲取首席審計執(zhí)行官的批準后可以接觸內部工作底稿。[單選題]29.為了降低日常的費用，某企業(yè)的行政部門減少了發(fā)放報紙的次數,但是每月的送報紙費用依然在增加。為了防止不符合規(guī)定的費用被列為送報紙費用，內部審計師應該采取哪種措施？A.審查明細賬與相應的總賬B.記錄每天的業(yè)務量C.將送報紙服務發(fā)票明細清單與報紙接收備案登記簿進行核對D.檢查費用核算的正確性正確答案：C參考解析：將送報紙服務發(fā)票明細清單與報紙接收備案登記簿進行核對，能發(fā)現是否存在虛報費用的情況。[單選題]30.以下哪項內容是對審計委員會工作成效的最大限制：A.審計委員會中的獨立董事組成可能與管理層存在親密的私人和工作關系B.審計委員會的觀點受到公司總裁的限制C.審計委員會注重對利潤的追求，忽略社會效益D.審計委員會委員不精通會計和經濟方面的知識正確答案：A參考解析：審計委員會是由外部的獨立董事所組成的下屬委員會。它的目標是幫助外部審計師和內部審計師獨立于管理層，并確保董事們具備應有的審慎。然而，如果獨立性因個人關系以及職業(yè)上的友誼而受損，審計委員會的有效性就會受到限制。[單選題]31.下列哪項審計工作能證實某零售企業(yè)的貴重存貨是否存在盤虧？A.將目前的存貨周轉率與以往的進行對比，分析是否存在異常B.將實物盤點與賬面記錄相比較C.將當期的銷售凈利率與以往進行對比，分析是否存在異常D.對倉庫庫管人員進行崗位審查正確答案：B參考解析：選項A、C不能確定存貨的數量；選項D可在一定程度上保證存貨資產的安全。對實物進行盤點，賬實核對，是證實存貨是否存在盤虧的最好審計步驟。[單選題]32.以下哪種陳述最能體現內部審計機構針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責任？A.內部審計人員對被審計單位進行復查，看其是否采取了糾正行動并取得了理想的效果，如果不采取行動，是否是高級管理層和董事會的責任B.內部審計師應該確認期望的結果是否已經實現，不必關注高級管理層、董事會已接受不采取行動或建議帶來的風險C.高級管理層不必與被審計單位進行協(xié)商決定何時按照內部審計師和法規(guī)部門的建議采取糾正D.以上三項都不正確正確答案：A參考解析：根據《實務公告》“后續(xù)程序”的內容，“內部審計師應確認管理層已經采取行動或已落實的建議。內部審計師應該確認期望的結果已經實現，或高級管理層、董事會已接受不采取行動或建議所帶來的風險”。[單選題]33.內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了：A.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤新措施B.本次審計時可以排除上次的審計領域C.對管理層進行業(yè)績評價D.針對以前審計方法的改進正確答案：A參考解析：內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，是為了確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤新措施。[單選題]34.某內部審計師建議改變公司的銷售模式，該建議有可能為公司帶來超額的利潤。他將建議提交給管理層的最佳方式是：A.將該項建議直接提交給銷售部門的負責人B.將該建議提交給審計委員會C.將建議提交首席審計執(zhí)行官，由首席審計執(zhí)行官設法使高層管理人員注意這份建議D.建議召開研討會討論這項建議正確答案：C參考解析：內部審計師應該將建議提交給首席審計執(zhí)行官，由首席審計執(zhí)行官提交給管理層。[單選題]35.下列不是中期報告的優(yōu)勢的是：A.及時向審計業(yè)務的客戶提供意見反饋B.有助于內部審計師及時采取糾正措施C.在完成審計業(yè)務之前，內部審計師可以對審計發(fā)現進行跟蹤D.中期報告的建議能使管理層及時采取糾正措施正確答案：B參考解析：中期報告常被用于溝通需要立即引起注意的信息，溝通與被檢查活動有關的審計范圍的變化，或者當審計時間需要延長一段時間時告知管理部門相關業(yè)務進程。中期報告是對管理層的提示，引起管理層的注意，采取糾正措施是管理層的職責。[單選題]36.根據《專業(yè)實務框架》，關于監(jiān)督的說法不正確的是：A.監(jiān)督從審計計劃開始，貫穿于檢查、評價、報告和后續(xù)審計的各個階段B.監(jiān)督不包括培訓、時間報告、費用控制和行政管理方面C.包括對審計工作底稿的檢查，確認工作底稿能支持審計發(fā)現D.首席審計執(zhí)行官需對審計業(yè)務的督導全面負責正確答案：B參考解析：根據《實務公告》“業(yè)務的督導”的內容：審計業(yè)務監(jiān)督范圍可以得到延伸，業(yè)務督導也要考慮員工的培訓、發(fā)展以及績效評估和時間、費用控制以及類似管理領域。[單選題]37.內部審計師在確定采取跟蹤程序需要考慮的因素有：Ⅰ.如果糾正行動失敗可能產生的后果Ⅱ.審計發(fā)現的重要性Ⅲ.被審計部門的預算中是否包括用以糾正報告情形所需的資金Ⅳ.糾正被報告情形所需要付出的成本A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：內部審計師不需要考慮被審計部門的預算中是否包括用以糾正報告情形所需的資金，這是管理層在執(zhí)行具體的措施時應該考慮的。[單選題]38.內部審計師確定審計業(yè)務范圍需要考慮下列哪些內容？Ⅰ.考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄Ⅱ.受第三方控制的實物財產Ⅲ.組織的信息系統(tǒng)Ⅳ.組織的治理和經營狀況A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：審計業(yè)務范圍一般包括組織的治理、經營及信息系統(tǒng)，應考慮到相關的系統(tǒng)、記錄、人力及包括受第三方控制的實物財產。[單選題]39.在為被審計部門計劃審計確認業(yè)務時，內部審計師認為最重要的風險因素一般是哪一個？A.制定的業(yè)績衡量標準B.該部門資產的流動性C.在以往審計中發(fā)現的問題D.被審計部門的內部控制情況正確答案：B參考解析：四個選項中資產的流動性是最重要的風險因素，如現金等流動性較強的資產，風險較高。[單選題]40.內部審計師在審計財務部門付款業(yè)務時發(fā)現，3%的付款程序是不恰當的，而1%的付款程序沒有經過恰當審批。以上描述的是審計發(fā)現的哪項因素？A.標準B.結果C.原因D.條件正確答案：D參考解析：本題描述的是審計發(fā)現的條件因素，其他因素在題干的描述中不涉及。[單選題]41.下列哪項關于中期報告所討論的審計發(fā)現的處理是合理的？A.審計發(fā)現必須包含在最終報告中B.若在中期報告簽發(fā)之后，管理層采取了糾正措施，那么最終審計報告可以不包括該重大審計發(fā)現C.如果審計發(fā)現重大，且對公司的運營具有重要意義，則應包括在最終審計報告中D.簽發(fā)了中期報告之后，最終審計報告的范圍可以適當縮小正確答案：A[單選題]42.下面哪一項是對審計意見的最佳定義？A.審計意見是對重大審計發(fā)現做出的判斷B.審計意見是內部審計師對發(fā)現和建議影響被檢查活動的情況進行的評估C.是對糾正措施的建議D.審計意見是內部審計師提出必須執(zhí)行的唯一行動建議正確答案：B參考解析：《實務公告》2410-1報告標準規(guī)定，審計意見是內部審計師對發(fā)現和建議影響被檢查活動的情況進行的評估，所以B正確。選項C，描述的是審計建議。[單選題]43.在審計一家大型鋼鐵企業(yè)的存貨時，審計師未能從倉庫找到賬目上的某些存貨。負責保管倉庫的主任告知審計師，即將開展對存貨管理系統(tǒng)的更新升級將解決審計師關注的問題。面對這種情況，審計師應該采取何種跟蹤措施？A.安排一次對倉庫存貨的全面審計，建立存貨管理制度B.在存貨管理系統(tǒng)更新升級之后安排一次跟蹤審計C.確定上述存貨是否丟失，同時分析評價存貨管理系統(tǒng)的更新升級能否解決上述問題D.檢查倉庫保管人員的崗位職責，對相關人員進行職業(yè)培訓正確答案：C參考解析：選項A，建立存貨管理制度是管理層的責任；選項B的措施具有滯后性；選項D的描述與題目中的問題不相干。[單選題]44.一家企業(yè)的存貨在自然災害中遭受毀損。該企業(yè)的管理層能否應用內部審計師的工作底稿向保險公司提出損失理賠？A.不可以，內部審計師的工作底稿不能由外部單位接觸B.不可以，因為這種接觸對解釋業(yè)務是沒有幫助的C.可以，內部審計師的工作底稿可用于準備理賠申請，首席審計執(zhí)行官應負責批準這些要求D.可以，內部審計師的工作底稿可用于準備理賠問題，但事先必須得到審計委員會的批準正確答案：C參考解析：管理層和組織的其他人員可以要求接觸所有或專門的業(yè)務工作底稿。這種接觸可能對于證實、解釋業(yè)務發(fā)現和建議是必要的，或者有其他商業(yè)目的。首席審計執(zhí)行官應負責審批這些要求。[單選題]45.內部審計師在開展每項審計業(yè)務時，不需要考慮下面哪項因素？A.完成審計業(yè)務所需要的文字工作量B.為完成審計目標進行資源分配C.審計領域的重大風險D.完成審計業(yè)務目標的時間安排正確答案：A參考解析：內部審計師在開展每項審計業(yè)務時，制定的計劃包括審計業(yè)務目標、審計范圍、時間安排和資源分配等，不包括所需要的文字工作量。[單選題]46.內部審計師考慮在審計報告中提出審計建議，以下哪項內容是審計師應當考慮的？Ⅰ.建議的可行性Ⅱ.實施建議的成本Ⅲ.提出建議的原因Ⅳ.與建議有關的后續(xù)措施的時間安排A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：A參考解析：建議的可行性、實施建議的成本、提出建議的原因都是內部審計師在提出審計建議時應當考慮的。后續(xù)措施的時間安排是管理層的責任，內部審計師在提出審計建議時不需要考慮。[單選題]47.內部審計主管在審核工作底稿時，要求內部審計師將審計測試中用過的標志記號納入工作底稿。這表明審計主管認為工作底稿在哪方面存在失誤？A.判斷B.完整性C.有效性D.效率正確答案：B參考解析：題目的表述說明工作底稿涵蓋的內容不全面，在完整性上存在失誤。[單選題]48.在某年度的5月，一家生產企業(yè)的內部審計師對于生產計劃進行審計。目前的任務是對生產人員編制的計劃和預算的執(zhí)行情況進行檢查。但是按相應的審計程序進行審查表明，幾乎沒有信息得到文件處理。面對這種狀況，內部審計師應該如何應對？A.與被審計部門負責這項工作的人員進行面談B.撰寫最終審計報告，反映缺乏充分文件處理的情況C.編制預算執(zhí)行情況的工作底稿，并將實際支出與預算進行比較D.將目前的支出與以往年度的預算進行比較正確答案：B參考解析：面對缺乏充分文件處理的情況，內部審計師應編寫最終審計報告反映此情況。[單選題]49.由于擔心管理層沒有解決所有的內部審計發(fā)現和審計建議，審計委員會應該采取何種措施？A.要求所有部門的負責人報告具體的實施情況B.要求首席審計執(zhí)行官執(zhí)行監(jiān)督進展情況的程序C.派專人負責調查審計建議的執(zhí)行情況D.要求內部審計部門再次開展審計調查正確答案：B參考解析：首席審計執(zhí)行官有責任建立適當的程序來監(jiān)督管理層針對所有業(yè)務發(fā)現和建議所采取的活動。這些職責應該寫入內部審計章程。審計委員會可以要求內部審計部門實施跟蹤活動，了解業(yè)務的執(zhí)行情況。并且在每一次審計委員會開會時，首席審計執(zhí)行官都應該報告監(jiān)督進展情況。[單選題]50.下列哪項關于內部審計部門跟蹤活動責任的描述最恰當？A.內部審計師不需要了解糾正行動是否取得了理想的結果B.首席審計執(zhí)行官在審計委員會的指示下開展跟蹤活動C.內部審計師應監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風險D.以上選項都不正確正確答案：C參考解析：根據《標準》2500.A1規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風險”。[單選題]51.對于審計報告中提出的建議，內部審計師發(fā)現盡管管理層已經同意，但是并沒有就全部問題執(zhí)行糾正行動。內部審計師應該采取何種措施？A.只有經過高級管理層的同意才能開展跟蹤活動B.確定開展跟蹤活動的范圍C.開展跟蹤活動D.將關于審計建議的重要性的報告再次提交給管理層正確答案：B參考解析：根據《標準》2500.A1規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風險”。內部審計師應該開展跟蹤活動，但管理層沒有就全部問題執(zhí)行整改時，內部審計師應確定開展跟蹤活動的范圍，在此范圍內檢查整改效果。[單選題]52.最終審計報告應該經過誰的審核、批準和簽發(fā)？?A.審計委員會B.可能受審計結果影響或與審計結果有利益關系的人C.首席審計執(zhí)行官或其指派者D.首席財務官正確答案：C參考解析：首席審計執(zhí)行官負責最終審計結果的溝通工作，最終審計報告應該經過首席審計執(zhí)行官或其指派者審核、批準和簽發(fā)，并由他們決定分發(fā)對象。[單選題]53.下列哪項最可能是首席審計執(zhí)行官將修正的審計報告的復印件送給審計委員會和外部審計師的原因？A.高級管理層要求這樣分發(fā)B.審計委員會和外部審計師的業(yè)務活動可能受到原來錯誤審計報告的影響C.審計委員會和外部審計師對最終審計報告承擔責任D.遵循組織制定的相關政策正確答案：B參考解析：如果最終審計報告中存在錯誤或漏洞（如遺漏了重要信息、非蓄意地錯誤陳述），首席審計執(zhí)行官應簽發(fā)一份修正報告，并分發(fā)給所有收到錯誤報告的人。[單選題]54.內部審計部門完成了對財務模塊的審計并出具審計報告?？偨Y報告或摘要性的報告最可能提交給誰？A.財務部門經理B.會計主管C.董事會D.外部審計師正確答案：C參考解析：較高層次的組織成員可能收到的是總結報告或摘要性報告，所以總結報告或摘要性的報告最可能提交給董事會。[單選題]55.一家鋼鐵企業(yè)的內部審計師對公司司機的備用金進行審計。公司政策規(guī)定，司機可以從財務部門支取備用金，以備在出差時使用。備用金不能超過3000元。在出差中實際花費的備用金必須在出差歸來一周之內報銷批準。審計發(fā)現，司機的差旅費大大超出了政策規(guī)定的標準。公司的程序不要求司機提供申請大額備用金的理由，并可以累計支取備用金。下列哪項是導致上述審計發(fā)現的原因？?A.內部審計師對公司司機的備用金進行審計B.公司政策規(guī)定，司機可以從財務部門支取備用金C.在出差歸來一周之內報銷批準D.公司的程序不要求司機提供申請大額備用金的理由，并可以累計支取備用金正確答案：D參考解析：公司的程序不要求司機提供申請大額備用金的理由，并可以累計支取備用金，這是司機的差旅費大大超出了政策規(guī)定的標準的原因。[單選題]56.某生產企業(yè)的內部審計師完成了對組織的業(yè)務審計活動，正在準備簽發(fā)審計報告。被審計單位的管理層不同意內部審計師做出的有關采購招標方面的審計結論。面對這種情況，內部審計師應該采取下列哪種措施？A.與被審計單位的管理層在采購招標方面達成一致后再簽發(fā)審計報告B.只對達成共識的業(yè)務簽發(fā)審計報告C.簽發(fā)審計報告，并在審計報告中陳述雙方的觀點及存在分歧的原因D.簽發(fā)管理層認可的審計報告正確答案：C參考解析：內部審計師與被審計單位管理層對于審計結論存在分歧的情況下，應在報告中說明分歧及原因。[單選題]57.審計報告必要組成部分的范圍段不包括下列哪一項？A.被檢查的時間段B.未經檢查的活動C.已開展的業(yè)務工作的性質和范圍D.審計結論正確答案：D參考解析：“范圍說明”應明確被審計活動，可包括被檢查的時間段、未經檢查的活動等輔助信息以勾勒出業(yè)務的邊界，對已開展業(yè)務工作的性質和范圍也應該進行說明。[單選題]58.根據IASNo.2，下列哪項關于中期審計報告的陳述是不正確的？?A.中期報告可用于通報需要立即引起重視的信息B.中期報告可用于通報被檢查活動業(yè)務范圍的變化C.中期報告更有可能促進審計業(yè)務客戶采取及時、快速行動D.中期報告必須是書面的、正式地報送正確答案：D參考解析：中期報告可以是書面的，也可以是口頭的；可以是正式地報送，也可以是非正式地報送。[單選題]59.審計政策要求：沒有管理部門的反饋，不能發(fā)出最終審計報告。內部審計師在審計活動中，發(fā)現了一個審計問題是重大的，支持發(fā)現的證據是完整的，但沒有管理層的意見反饋。面對這種情況，最佳的措施是：A.給予管理層一定的時間來提出反饋意見B.等待管理部門作出反饋，再簽發(fā)中期報告C.與外部審計師進行溝通D.提出關注這一事項的中期報告正確答案：D參考解析：中期報告可用于通報需要立即引起重視的信息、通報被檢查活動業(yè)務范圍的變化，或當業(yè)務持續(xù)時間較長時將業(yè)務進展通報給管理層。本題中的重要審計發(fā)現，為了引起被審計單位的重視，降低組織風險，應簽發(fā)中期報告。應該及時溝通重要的審計發(fā)現，所以A、B不正確；內部審計師不需要將重要發(fā)現與外部審計師溝通，所以C不正確。[單選題]60.作為一家鋼鐵企業(yè)的內部審計師，在實施審計時發(fā)現，工廠生產鋼鐵所用的原材料會排放污染環(huán)境的氣體。假定該審計師收集了工廠排放有害氣體的充分證據，在這種情況下，內部審計師應該：?A.將該審計發(fā)現報送給外部監(jiān)管機構B.給適當的管理層提供中期審計報告C.由于存在負面影響，不必在工作底稿中記錄該發(fā)現D.忽略此問題，應該由環(huán)境管理部門關注正確答案：B參考解析：中期報告可以起到報告重要問題、促使被審計單位采取糾正措施、降低風險的作用。[單選題]61.被審計單位對內部審計師在審計期間的行為的反饋意見，有助于內部審計活動中的成功交流與溝通。關于這種意見反饋的說法不正確的是：A.有助于保持被審計單位和審計師之間良好的協(xié)作關系B.有助于提高審計師的工作質量C.有助于審計師進行自我檢查和完善D.將會導致被審計單位對內部審計師的抵抗情緒正確答案：D參考解析：內部審計中成功的溝通交流，有助于保持被審計單位和審計師之間良好的協(xié)作關系。[單選題]62.對內部審計師來說，下列哪項是出點會（aclosingorexitconference）的目的之一？A.要求管理層對發(fā)現的問題采取糾正措施B.簽發(fā)最終審計報告C.檢查和確認基于被審計單位提供材料編制的審計報告的適當性D.對內部審計師的業(yè)績進行評價正確答案：C參考解析：內部審計師與被審計單位管理層在出點會上討論審計發(fā)現、結論和建議，及時發(fā)現不正確的地方，幫助內部審計師確認是否對事實誤解，保證編制審計報告的恰當性，提高審計工作質量。對內部審計師的業(yè)績評價不是在出點會上進行的，而是內部審計部門內部的管理活動；最終審計報告是根據出點會上的結果進行修改后簽發(fā)的，應在出點會之后簽發(fā)。[單選題]63.在出點會（aclosingorexitconference）上，能使被審計單位接受關于其控制弱點的一項建議的最有效的方式是什么？A.表揚被審計單位的改進，并鼓勵他們做進一步的改變B.告知被審計部門要把審計報告提交給他們的直接領導C.告知被審計部門，其他經營狀況不良好的企業(yè)能夠做到相似的改善D.提出許多負面的審計發(fā)現正確答案：A參考解析：選項A描述的是一種溝通技巧，通過正面的鼓勵更容易使被審計單位接受審計建議。B的做法有威脅的意味，C容易引起被審計單位的反感，D容易引起被審計單位的逆反心理，不是最有效的方式。[單選題]64.工作底稿是組織的財產，對其控制的敘述不正確的是：A.電子形式儲存的工作底稿，只有編制底稿的內部審計師才能修改電子工作底稿，其他人只能“只讀”該底稿B.關于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當底稿使命完成后，也不能被銷毀C.民事訴訟、稅務審計等外部組織也可以根據工作的需要調用業(yè)務工作底稿D.如果需要，經首席審計執(zhí)行官的批準，被審計單位可以查看工作底稿正確答案：B參考解析：關于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當底稿使命完成后，可以被銷毀。[單選題]65.下列關于復核工作底稿的說法中不正確的是：A.首席審計執(zhí)行官對工作底稿的復核負有全面責任B.所有的業(yè)務工作底稿都要經過復核，以確保支持業(yè)務報告和執(zhí)行了必要的審計程序C.若采用電子媒介來形成、傳遞和儲存工作底稿，內部審計師應提高對安全性的關注D.每部分工作底稿都應該記錄與該審計工作相關的實際和計劃時間正確答案：D參考解析：實際和計劃工作時間應記錄在工作底稿的計劃部分。[單選題]66.應該由誰復核內部審計師的工作底稿？A.董事會B.外部審計師C.高級管理層D.內部審計部門的管理層正確答案：D參考解析：記錄審計業(yè)務的工作底稿是由內部審計師編制的，應該由內部審計部門的管理人員復核。[單選題]67.根據《標準》規(guī)定，對審計業(yè)務的監(jiān)督不包括：?A.確認審計工作底稿能夠充分支持審計發(fā)現、審計結論和審計建議B.確保業(yè)務目標的達成C.確保業(yè)務通報是正確、客觀、清晰、簡潔、具有建設性和及時的D.為審計項目合理分配審計人員正確答案：D參考解析：為審計項目合理分配審計人員不屬于業(yè)務監(jiān)督，屬于正常的審計業(yè)務工作。[單選題]68.確保審計目標的實現是誰的最終責任？A.被審計單位B.審計委員會C.管理層D.首席審計執(zhí)行官正確答案：D參考解析：根據《實務公告》“業(yè)務的督導”的內容：首席審計執(zhí)行官或其指定的人員提供適當的業(yè)務督導，督導是一個從計劃開始并貫穿于業(yè)務活動始終的過程，這一過程包括確保業(yè)務目標的完成。[單選題]69.《標準》強調必須對內部審計師的工作實施監(jiān)督，下列關于監(jiān)督的說法中不正確的是：A.首席審計執(zhí)行官或其指定人員對業(yè)務提供適當的督導。督導是一個從計劃開始并貫穿于業(yè)務活動始終的過程B.首席審計執(zhí)行官對業(yè)務的督導負全面的責任C.適當的督導證據應予記錄并保留D.督導過程不包括確保指派的內部審計師整體上具備完成業(yè)務所需要的知識、技能和其他能力正確答案：D參考解析：根據《實務公告》“業(yè)務的督導”的內容：督導過程包括確保指派的內部審計師整體上具備完成業(yè)務所需要的知識、技能和其他能力。[單選題]70.內部審計師在完成對公司生產成本的現場調查之后，他應該：A.制定審計工作方案B.開展審計活動C.分配審計資源D.制定初步審計目標正確答案：A參考解析：在完成現場調查之后，應制定審計工作方案，選項A正確。選項B，應該在制定審計工作方案并獲得批準之后；選項C、D都應該在現場調查之前實施。[單選題]71.首席審計執(zhí)行官認為內部審計師不具備完成某一高風險領域的特殊審計項目的勝任能力。按照標準，在設計審計計劃時，應該：A.在能力范圍內進行審計B.由于不具備相關技能，所以不接受該審計項目C.對內部審計師進行相關培訓D.聘請外部專家，在必要的知識、技能等方面獲取支持和幫助，以完成審計任務正確答案：D參考解析：根據《標準》和《實務公告》“業(yè)務資源的分配”的內容，恰當的審計計劃應當包括對外部資源支持的考慮，所以選項D正確。[單選題]72.內部審計師審查銀行的貸款組合，以確定是否存在不遵循政策法規(guī)的行為。法規(guī)之一是限制向20個最大的客戶貸款的數額（以銀行貸款總額的百分比表示）。內部審計師的初步證據表明沒有違規(guī)。在進一步調查中發(fā)現，關聯方的貸款總額超過了法規(guī)的限制。審計師判斷，不存在技術性違規(guī)，但是仍存在違法的可能性。面對這種情況，審計師應該：A.立即將審計發(fā)現報告給管理層，并在需要的時候利用外部法律專家的服務，以實現審計目標B.將該發(fā)現口頭報告給外部審計師C.將該發(fā)現口頭報告給相關法律部門D.將該發(fā)現口頭報告給審計委員會正確答案：A參考解析：內部審計師應將重大的審計發(fā)現及時報告管理層，并在需要的時候利用外部法律專家的服務，以實現審計目標。[單選題]73.以下哪種情況適合采用標準化的內部審計工作方案？Ⅰ.經營環(huán)境復雜多變Ⅱ.經營環(huán)境穩(wěn)定Ⅲ.在不同的地域進行相似的經營業(yè)務Ⅳ.在同一地點進行類似資產的盤點A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：標準化的內部審計工作程序在經營環(huán)境穩(wěn)定、業(yè)務類似的情況下使用，可能無法適應經營環(huán)境復雜多變情況的需求，所以Ⅰ不正確。[單選題]74.在審計過程的哪個階段制定審計工作方案？A.確定審計目標之前B.計劃階段C.對內部控制測試之后D.審計活動結束時正確答案：B參考解析：制訂審計工作方案屬于編制審計項目計劃的一部分，應當在計劃階段進行，所以選項B正確。對內部控制系統(tǒng)的描述、測試和評價應在制定審計工作程序之后的審計實施階段進行，所以C不正確。[單選題]75.對于測試內部控制的審計方案，下列說法正確的是：A.適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征B.確保經營的每個方面都經過審查C.制定對所有場合都適用的通用審計方案D.專用于每種經營活動審計正確答案：D參考解析：每種經營活動都有其自身的特點，對某一經營活動審計的內部控制測試而言，特定程序更加合理有效。所以選項D正確。由于各企業(yè)的特征、環(huán)境場合是不盡相同的，所以不能使用同一種審計工作程序，A、C不正確；選項B，審查經營活動的每個方面是沒有必要的，建立在測試內部控制基礎的審計工作程序就是為了避免不必要的勞動，審查每個方面會增加工作量，所以B不正確。[單選題]76.某金融機構的內部審計師為證明某項不動產貸款是可以收回的，下列步驟能夠提供最有說服力的證據來證實貸款的可收回性的是：A.向不動產貸款的借款人詢問盈利狀況B.審查貸款審批程序C.審查最近對不動產的獨立估價文件D.審查貸款申請書有無借款單位的法人章正確答案：C參考解析：審查最近對不動產的獨立估價文件，為不動產的價值提供依據，并將其與貸款余額進行比較，最能證實貸款的可收回性。[單選題]77.測試設備折舊計提的正確性是內部審計師對設備進行內部審計的重要程序之一。下列能夠證實某項問題設備正在使用的最好證據是：A.審查財務部門關于折舊政策的運用B.審查固定資產記錄卡片C.將固定資產凈值與固定資產評估清單相比較D.將折舊清單與同一設備的維修記錄相比較正確答案：D參考解析：通過檢查問題設備的維修記錄，可以確認設備的使用狀態(tài)，進而與折舊清單比較，確認設備是否正在計提折舊。[單選題]78.下列哪項是證實倉庫中存貨存在性的最有說服力的程序？A.對倉庫中的存貨進行實地觀察B.獲得管理層對存貨存在數量的簽字確認C.審查存貨收發(fā)存會計賬務處理D.審查采購訂單和驗收入庫單正確答案：A參考解析：通過實地觀察，能證實存貨的存在性，是最有說服力的證據。[單選題]79.現金收入應在取得的當天或下一個營業(yè)日存入銀行。下列哪項審計程序能證實現金被及時送存銀行？A.比較每天的現金收入總額與銀行存款金額B.審查出納人員的現金盤點表C.審查現金收付與往來業(yè)務的賬目登記是否進行職責分離D.審查現金日記賬與銀行存款日記賬正確答案：A參考解析：只有現金收入總額和銀行存款數核對無誤的情況下才能證實現金被及時送存銀行，所以選項A正確。[單選題]80.內部審計師能驗證應付賬款的貸方是否代表了真實的經濟業(yè)務的做法是：A.從應付賬款明細賬追查至采購憑證B.從銀行存款明細賬的支出業(yè)務追查至付款憑證C.檢查銀行存款日記賬D.從采購日記賬追查至應付賬款明細賬正確答案：A參考解析：選項B，只能體現付款情況；選項D，只能驗證采購賬與應付賬款是否相符，均不能驗證應付賬款的貸方是否代表了真實的經濟業(yè)務；選項C，不能驗證業(yè)務的真實性；選項A，將應付賬款與采購憑證進行核對可以驗證應付賬款是否代表了真實的經濟業(yè)務。[單選題]81.下列選項中，哪項能完整描述內部審計師在實施審計過程中的審計風險？A.內部審計師沒有將可能存在費用超支的項目作為檢查內容B.內部審計師沒有發(fā)現重大的錯誤或弱點C.沒有發(fā)現采購業(yè)務中的控制薄弱環(huán)節(jié)D.內部審計師的專業(yè)技能不足以勝任審計活動正確答案：B參考解析：選項A、C、D都只是在某一方面或某種程度上描述了審計風險。B最能完整、全面地描述內部審計師在實施審計過程中的審計風險。[單選題]82.內部審計師正在準備一個生產企業(yè)財務信息系統(tǒng)更新的審計項目。財務信息系統(tǒng)更新的項目負責人將一份風險清單以及相應的控制措施提供給內部審計師。在開展初步風險評估時，內部審計師注意到該系統(tǒng)的采購招標模塊可能會泄露企業(yè)財務成本核算的信息，而更新系統(tǒng)的負責人并沒有注意到這一風險。面對這種情況，內部審計師應該：?A.將該發(fā)現納入審計業(yè)務目標B.向高級管理層報告C.不關于此風險，因為它不在所列的清單范圍內D.在下次的專項采購模塊審計中關注此問題正確答案：A參考解析：在設定業(yè)務目標時，要將可能存在的風險納入考慮范圍。如果被審計部門不認可已識別的風險，內部審計師可以向髙級管理層報告。[單選題]83.內部審計師在審計過程中要獲得某一審計發(fā)現就需要將實際情形與相關的準則或標準進行比較。以下哪項內容可以作為支持某一審計發(fā)現的準則或標準？A.注冊會計師手冊記錄的內部控制原則B.基于內部審計師經驗和知識的理想的經營實務C.審計師認可的管理部門制定的部門質量標準D.所有上述內容正確答案：D參考解析：以上表述均可以作為支持某一審計發(fā)現的準則或標準。[單選題]84..若一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：A.與該部門經理就用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見B.自行確立標準C.咨詢外部專家D.按該部門的現行經營標準執(zhí)行正確答案：A參考解析：如果管理目標和標準模糊，內部審計師應該尋求權威性解釋。如果內部審計師需要解釋或選擇操作標準，應該與被審計單位就衡量操作業(yè)績所需標準達成一致意見，因此，選項A正確。[單選題]85.在內部審計師對鋼鐵企業(yè)生產車間進行的效率審計中，下列哪項指標最合適？A.每小時生產的鋼坯產量B.平均每個員工的產量C.每噸產量的收益D.生產的不合格產品占總產品的比率正確答案：B參考解析：選項A，該指標會隨著生產人員的增加而增加，不能反映效率；選項C，反映的是產生的利潤情況，不能反映效率；選項D，反映的是產品的合格率。選項B，反映的是效率。[單選題]86.下列屬于審計目標的是：A.函證應收賬款B.在審計報告中披露固定資產減值的信息C.通過計算應收賬款的周轉率來確定營運能力D.確定原材料的供應是否滿足生產正確答案：D參考解析：選項A、C，函證應收賬款、計算應收賬款的周轉率只是一個審計步驟，不是審計目標；選項B，在報告中披露信息不是審計的目的；選項D，能確定原材料采購的合理性，屬于審計目標。[單選題]87.在評價采購系統(tǒng)的業(yè)務中，內部審計師應執(zhí)行以下哪項程序來確定競標價程序是否確當：Ⅰ.根據適當的批準要求來征求投標價。Ⅱ.選擇足夠多的供應商來確保競爭。Ⅲ.從控制目標考慮，引入的投標價首先應從采購方那里取得。A.Ⅰ和ⅢB.Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ正確答案：D參考解析：A、B、C都不正確，盡管應根據適當的批準要求來征求投標價，從記錄和控制目標考慮，引入的投標價首先應由獨立的第三方（如，獨立的登記員）那里取得。D、正確，根據適當的批準要求來征求投標價，并選擇足夠多的供應商來確保競爭。[單選題]88.根據《專業(yè)實務框架》，監(jiān)督應該：Ⅰ.貫穿審計的所有階段，包括計劃、檢查、評估、報告和跟蹤；Ⅱ.擴展到培訓、時間報告、費用控制和行政管理等方面；Ⅲ.包括對審計工作底稿的檢查，并對這種檢查進行文字記錄，以留下相關證據。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。根據《實務公告》2340-1第1條“監(jiān)督過程從審計計劃開始，持續(xù)審計檢查、評價、報告和跟蹤各階段”。Ⅱ.正確。根據《實務公告》2340-1第4條“審計監(jiān)督范圍可以得到延伸，從而包括人員培訓和開發(fā)、雇員業(yè)績評價、時間和費用控制以及類似管理領域”。Ⅲ.正確。根據《實務公告》2340-1第2條“對審計進行監(jiān)督的恰當證據應該得到文件記錄和保留”。[單選題]89.假定內部審計師發(fā)現問題很嚴重，并認為管理層應該立即采取行動。以下哪項有關內部審計師溝通結果并進行后續(xù)追蹤的表述是正確的：Ⅰ.內部審計師應該立即主動監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。Ⅱ.即便審計工作尚未結束，也應將最初的發(fā)現與管理高層和審計委員會溝通。Ⅲ.內部審計師應該立即測試由管理層實施的活動，以確定他們是否對問題進行了補救。A.僅有Ⅰ正確B.僅有Ⅱ正確C.僅有Ⅱ和Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確正確答案：D參考解析：A、B和C都不正確，內部審計師應該向審計委員會和管理層溝通審計發(fā)現并提出建議。內部審計師應該監(jiān)控上述情形，也應測試由管理層采取的任何糾正措施，以確定這些措施是否補救了問題。D正確，有些已報告的發(fā)現和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對組織產生的影響，內部審計活動應該對它們進行持續(xù)監(jiān)控。首席審計執(zhí)行官應該建立包括以下內容的程序：要求管理層對業(yè)務發(fā)現和建議作出反應的時間框架；對管理層作出反應的評價；（在適當條件下）對管理層作出反應的核證；（在適當條件下）開展后續(xù)追蹤活動；將審計師不滿意的反應/措施（包括風險假設）向上報告給恰當層面的管理層的溝通程序（實務公告2500-1）。[單選題]90.以下哪項是關于監(jiān)督活動的真實陳述?Ⅰ.特定活動受標準限制。Ⅱ.監(jiān)督程度取決于內部審計人員的能力。Ⅲ.監(jiān)督程度取決于活動的復雜性。Ⅳ.審計人員主要負責監(jiān)督。A.只有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.Ⅰ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：標準2340對此的解釋是：“所需督導的程度取決于內部審計師的勝任能力和經驗水平以及業(yè)務本身的復雜程度?！笔紫瘜徲媹?zhí)行官（CAE）全面負責監(jiān)督活動，但他或她可能將責任委托給有經驗的內部審計人員。實務公告2340-1提供了針對什么樣的適當監(jiān)督應該被包括的若干建議。[單選題]91.在確定審計業(yè)務的人員配備要求時應該考慮以下哪項內容？Ⅰ.內部審計部門的時間約束；Ⅱ.被審計領域的性質和復雜性；Ⅲ.對被審計領域的上一次審計距離現在有多長時間；Ⅳ.審計師對審計該領域的偏好程度；Ⅴ.對被審計業(yè)務開展初步風險評價的結果。A.只有Ⅰ和Ⅳ是對的B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是對的C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是對的D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都對正確答案：B參考解析：B正確。在確定審計業(yè)務的人員配備要求時應該考慮：內部審計部門的時間約束、被審計領域的性質和復雜性和對被審計業(yè)務開展初步風險評價的結果。[單選題]92.根據《標準》，下列哪項是審計報告的必要組成部分？Ⅰ.背景信息Ⅱ.審計目的Ⅲ.審計范圍Ⅳ.審計結果Ⅴ.摘要A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅲ和ⅤC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。背景信息不是最終審計報告必要的組成內容之一。Ⅱ.正確。審計目的是最終審計報告的必要組成內容之一。Ⅲ.正確。審計范圍是最終審計報告的必要組成內容之一。Ⅳ.正確。審計結果是最終審計報告的必要組成內容之一。Ⅴ.不正確。摘要不是最終審計報告的必要組成內容之一。[單選題]93.首席審計執(zhí)行官考慮雇傭一個沒有內部審計經驗但具有環(huán)境保護法律背景的咨詢顧問。下列哪條指導能夠支持這個決定？Ⅰ.因為顧問缺乏審計經驗背景，所以該決定不恰當；Ⅱ.如果審計項目的主要是為了檢查工廠泄露對空氣質量方面的環(huán)境影響，則這個決定是恰當的；Ⅲ.如果顧問主要用來培訓內部審計師如何評估可能被用作法庭證據的環(huán)境數據，則該項決定是恰當的。A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ正確答案：D參考解析：A、不正確。見題解D。B、不正確。見題解D。C、不正確。見題解D。D、正確。顧問不需要審計背景。但顧問應表達他在審計領域的專家意見。如一個環(huán)境律師在培訓審計人員準備法庭證據方面是恰當的，但在諸如評估工廠泄露對空氣質量方面的環(huán)境影響等科學事項方面就不合適了。[單選題]94.在制定審計業(yè)務目標時，內部審計師會考慮以下哪項內容？Ⅰ.完成審計業(yè)務需要的大概時間；Ⅱ.發(fā)生嚴重錯誤的概率；Ⅲ.風險、控制措施和治理流程；Ⅳ.預算成本和資源要求。A.只有Ⅱ是對的B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。完成審計業(yè)務需要的大概時間計劃在目標制定后進行。Ⅱ.正確。內部審計師確定業(yè)務目標時，必須考慮存在重大差錯、舞弊、違規(guī)和其他風險的可能性。Ⅲ.正確。內部審計師在計劃和確定業(yè)務目標時應該理解被審計活動，包括風險、控制措施和治理流程。Ⅳ.不正確。預算成本和資源要求在目標制定后進行。[單選題]95.在審計計劃程序的早期，內部審計師定義“審計范圍”。下列哪些活動或實體能包括在審計范圍中？Ⅰ.組織戰(zhàn)略計劃的組成。Ⅱ.可能影響組織的風險和暴露的評估。Ⅲ.內部審計活動遵守國際內部師審計協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》。Ⅳ.可能影響客戶組織的風險和暴露的評估。A.只有ⅡB.Ⅰ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D正確?？蓪徲嫷幕顒邮嵌鄻拥?，其中可能包括實體、程序、顧客組織或潛在收購方面，以及戰(zhàn)略計劃方面。Ⅲ，關于內審活動遵守IIA的道德規(guī)范一般不是內部審計范圍。[單選題]96.在審計過程中，審計師的初步結論是：某主要分部不適當地將研究與開發(fā)費用予以資本化。由于該審計項目仍未結束，因而審計師既未對該問題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計問題。但審計師獲知首席審計執(zhí)行官曾收到來自公司總裁的文件，內容如下：“B分部的主計長向我匯報了你們已經發(fā)現研究與開發(fā)費使用存在問題一事。我們認識到了這個問題。在沒有我的通知前，你應當停止一切有關此問題的進一步調查活動。按照內審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默?！币韵履捻楆愂鰧⑹鞘紫瘜徲媹?zhí)行官針對該審計問題采取的適當措施？A.立即向內部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南B.告知公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給董事會C.繼續(xù)調查該領域，直至確定了所有的事實，并且在工作底稿中均作相應記載D.立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控正確答案：B參考解析：A、不正確，作為內部審計師專業(yè)協(xié)會機構的內部審計師協(xié)會仍屬于公司以外的組織，如果向該協(xié)會報告則可能會損害公司利益，也無助于問題的解決。B、正確。根據《實務公告>1130-1第3條，“最好以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關治理機構報告審計范圍的界限及其潛在影響”，因此首席審計執(zhí)行官應當提醒公司總裁將會報告此事，以爭取公司總裁對審計工作的支持。C、不正確，首席審計執(zhí)行官首先應與董事會商量。首席審計執(zhí)行官通過為組織服務來增加價值，并且事實上董事會可能全面意識到了這個問題，而且不想發(fā)生額外的費用。本題中，審計人員已經受到了管理層暫時不調查的指示，管理層負責對經營管理作出決策并承擔風險，審計人員的職責僅僅是提供建議。D、不正確。在沒有取得董事會、審計委員會等部門的授權之前，不宜將這類敏感的問題與外部審計師溝通，以免損害公司利益。[單選題]97.某組織一個建設項目的成本最近嚴重超支，管理層懷疑這些成本超支因承包商對合約變更訂單進行不當收費而產生。以下哪些程序適用來檢測這種猜疑是否正確？？Ⅰ.確認承包商更改訂單是否得到管理層適當核準；Ⅱ.確認承包商是否針對被變更訂單取消的原承包工程開賬單；Ⅲ.確認承包商是否針對變更訂單再次收取原合約已支付的費用；Ⅳ.確認是否就尚未完成的變更訂單向承包商作出支付。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅢD.Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關的成本。Ⅱ.正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本計算的準確性。Ⅲ.正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本的恰當性。Ⅳ.不正確。這一程序涉及支付程序，與成本超支無關。[單選題]98.下列關于可報告的審計發(fā)現的說法是不正確的是：A.得到被審計部門管理人員的同意B.有充分的證據支持C.以事實為依據進行文件記錄D.具有足夠的說服力，促使管理層采取改進措施正確答案：A參考解析：若審計發(fā)現對被審計部門有負面影響，被審計部門管理層可能不同意報告審計發(fā)現。內部審計部門可以根據相關證據報告審計發(fā)現，不需要得到被審計部門的同意。[單選題]99.內部審計師必須時刻警惕舞弊行為存在的可能性。如果忽視對以下風險的控制，那么，舞弊或濫用資產的風險最大的是：?A.總經理濫用資金進行業(yè)務招待B.向虛擬供應商付款C.資金撥給了可能與總經理有關的公司D.虛構職工工作的工時正確答案：C參考解析：由于資金的撥付涉及高級管理層，總經理的職位很高，缺少相應的控制，其發(fā)生的可能性會很大，次數可能會很多，所以風險最大。[單選題]100.下列哪項關于中期報告的說法是不正確的：A.中期報告可以用于溝通與被檢查活動有關的審計范圍的變化B.中期報告可以是管理層及時關注有關的信息C.正式的中期報告可以減少最終審計報告的需要D.中期報告可以是正式的，也可以是非正式的正確答案：C參考解析：中期報告的應用并不意味著減少或取代對最終報告的需求，中期報告不能代替最終審計報告。[單選題]101.系統(tǒng)開發(fā)審計包括在不同時刻進行審查來保證開發(fā)活動得到適當的控制和管理。以下各項中屬于審查內容的是：Ⅰ.根據可以利用的資源實施技術可行性研究Ⅱ.為了程序的開發(fā)、變更和測試而使用的控制和質量保證技術Ⅲ.確定有關的操作文件說明是否與正式標準相符Ⅳ.審查用戶在每個實施階段的參與程度A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ的描述是系統(tǒng)分析階段，不是系統(tǒng)開發(fā)階段。Ⅱ不正確。這些控制和質量保證技術是為了程序的開發(fā)、變更和測試而使用的，因而屬于審查的內容。Ⅲ不正確。有關的文件說明是否符合標準是系統(tǒng)開發(fā)控制和管理活動的一個方面，因而屬于審查的內容。Ⅳ不正確。每個實施階段用戶的參與程度是系統(tǒng)開發(fā)中管理活動的一個方面，因而屬于審查的內容。[單選題]102.若對內部控制的初步評價后發(fā)現內部控制可能不充分，那么內部審計師將會采取的措施可能是：A.在提出審計報告之前擴大審計范圍B.分析內部控制的設計體系C.在審計報告中注明內部控制存在的重大缺陷D.建立完善的內部控制制度正確答案：A參考解析：若發(fā)現內部控制可能不充分，內部審計師應該在提出審計報告之前擴大審計范圍。[單選題]103.某制造企業(yè)的內部審計師正在對該公司的資金余額實施審計。下列審計程序中，運用哪項審計程序，最能保證公司財務報表中資金余額列報的正確記錄？A.審查銀行存款余額調節(jié)表，確認銀行對賬單數額，證實收入和支出的截止期，加總調整項目并與資金賬戶余額相比較B.審查出納的崗位職責C.審查具體的報銷制度D.審查付款程序并對應付賬款實施分析性復核，函證應收賬款賬戶余額，證實相關程序和工具的存在性正確答案：A參考解析：通過對與資金收入、支出、結余的相關資料進行檢查并與資金余額進行核對，可以確定公司財務報表中是否正確地記錄了資金余額，所以選項A正確。選項B出納的職責不能證實資金余額的正確性；選項C描述的只是資金收支的某個方面；選項D，與資金科目無關。[單選題]104.在公布對機構應付賬款部門的最終審計報告中之后，應該發(fā)送滿意度調查問卷給：A.銷售部門經理B.財務主管C.總經理D.審計委員會委員正確答案：B參考解析：應付賬款涉及付款業(yè)務，應向財務部門的主管發(fā)送滿意度調查問卷。[單選題]105.下列哪項是與內部財務報告相關的內部審計職能？A.保證符合會計準則B.審查費用報銷單，將報銷金額與實際支出金額核對C.識別可能存在費用超支的不適當控制D.確定工資清單上的員工確實為企業(yè)提供服務正確答案：C參考解析：選項A、B是財務部門的職能和責任；選項D是企管人事部、財務部的職責。內部審計的重要職能是對組織的內部控制制度進行評價，選項C識別內部控制缺陷是內部審計職能，涉及的費用開支與財務報告相關。[單選題]106.內部審計部門剛剛結束對總裁的舞弊調查，尚未公布相關的審計報告。有關法律部門開展對該公司總裁挪用公司資金謀取私利的調查，并需要首席審計執(zhí)行官提供與此相關的工作底稿。首席審計執(zhí)行官手頭已有充分的信息可以證明這些指控。面對此情況，首席審計執(zhí)行官應采取以下哪種應對措施？A.將可以證實總裁舞弊的有關文件交給司法部門B.在對外界提供這些文件之前，首席審計執(zhí)行官應該得到法律顧問的批準C.以匿名方式提供給司法部門D.不能對外提供內部審計工作底稿正確答案：B參考解析：外部組織要求接觸業(yè)務工作底稿時，例如刑事訴訟、民事糾紛、稅務審計、法規(guī)檢查、政府合同檢查等，在對外界發(fā)布這些文件之前，首席審計執(zhí)行官應該獲得高級管理層和/或法律顧問的批準。[單選題]107.內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經實現。以下哪項行動可能是恰當的：Ⅰ.確定業(yè)務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致；Ⅱ.審核業(yè)務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度；Ⅲ.與管理層合作，制定適當的控制評價標準。A.僅有ⅠB.僅有Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.僅有Ⅱ正確答案：C參考解析：A、B、D不正確。由于內部審計師可以采取陳述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行動，任一項都不完整。C、正確?！皟炔繉徲嫀煈_定業(yè)務與項目目標和目的的確定程度，檢查它們與組織目標的一致程度”（標準2120.A2)。內部審計師也應“對業(yè)務與項目進行評價，檢查其結果與既定目標的一致程度，判斷這些業(yè)務和項目是否按預想的執(zhí)行或實施”(標準2120.A3)。此外，“評價控制需要適當的標準。內部審計師應確定管理層已制定的標準的適當性程度，用于判斷組織的目標和目的是否已經實現。如果適當，內部審計師應在評價中加以應用。如果不適當，內部審計師應與管理層合作，制定適當的評價標準?！?標準2120.A4)。[單選題]108.在向管理層報告審計結果時，下列哪項是激發(fā)管理層采取相關行動的最有效方法？A.將審計報告的復印件分發(fā)給管理人員B.以口頭方式向管理層傳達審計報告的相關內容C.應用幻燈片來支持圍繞主題觀點開展的討論D.在會議上為管理層閱讀審計報告正確答案：C參考解析：以幻燈片的形式展開討論，將問題以直接、直觀的方式呈現給管理層，最能激發(fā)管理層采取相關的行動。[單選題]109.內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了：Ⅰ.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ.再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ.了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。IV.理解管理層關注的問題或提出的要求。A.只有Ⅱ是對的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的D.只有Ⅰ和IV是對的正確答案：B參考解析：B，正確。內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動等，但當前的審計關注并不能排除以前已經審計過的領域。IV不對，管理層的要求是針對本次審計的，以前審計報告是以前的事情，期間發(fā)生了變化，管理層的要求也會是新的。[單選題]110.以下哪項關于審計建議的說法是不正確的？A.高級管理層和董事會必須采取審計報告中提出的改進措施B.內部審計師應該根據審計發(fā)現和審計結論提出審計建議C.審計建議包括為管理層實現預期目標提出指導性建議D.提出審計建議的目的是幫助被審計單位采取措施糾正存在的問題或改善經營狀況正確答案：A參考解析：高級管理層和董事會可能會在考慮成本費用和其他原因之后，決定不采取報告中提出的改進措施，并承擔由此引起的風險。[單選題]111.某制造企業(yè)在其產品制造過程中需用一些有危害性的原料。對這類有害原料的審計應當包括：Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與程序；Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ.評價因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關成本。A.只有ⅡB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ.正確。因為制造過程需要使用具有危害性的原料，而危害性的原料的使用涉及環(huán)境管理問題。為了遵守國家的有關法律法規(guī)和政策。避免經營風險，通過審計建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程是必要的。Ⅱ.正確。為了事后檢查有害原料的使用情況，確保有害原料的收、發(fā)、存均在企業(yè)控制之下，確定這些有害原料的完整記錄是否存在是必要的。否則，對其進行審計就無從談起。Ⅲ.不正確。對有害原料的審計可能需要利用專家的服務，但利用專家并不是為了通過專家意見來避免訴訟威脅，而是為了利用其專業(yè)知識以達到審計目標，就是評價相關風險管理、控制和治理程序，提出審計意見。Ⅳ.正確。對因環(huán)境原因而引起的相關成本的評價是對有害原料審計的評價內容之一。也是審計的內容之一，因其關系到公司的經營利潤。[單選題]112.在以下哪種情況下，內審工作的效率能得到最大程度的提高？A.內部審計部門的工作底稿標準允許文件編制范圍隨審計目的變化而變化B.確保所有的業(yè)務工作底稿都經過復核，以確保它們支持業(yè)務報告和執(zhí)行了必要的審計程序C.復核人員在復核完每份工作底稿后在底稿上簽署日期和名字D.可以通過工作底稿軟件評估并接受復核正確答案：A參考解析：審計目的發(fā)生變化時，審計范圍也應隨之調整，這樣才能提高工作效率。B、C、D都是對工作底稿復核的相關內容。[單選題]113.為了將風險進行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應該：Ⅰ.獲取或編制顯示所有人員職責關系的現行組織結構圖；Ⅱ.編制主要部門的操作流程圖，顯示關鍵控制點；Ⅲ.安排一次啟動會議，以便獲取管理層的投入。A.只有Ⅰ是對的B.只有Ⅲ是對的C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對正確答案：D參考解析：D，正確?！秲炔繉徲媽崉諛藴省返?201條實務公告第4款建議管理層中需要了解審計業(yè)務的人都應該得到相關信息。內部審計部門應該與負責即將接受審計活動的管理人員一起開會。實務公告2210.A1第1款建議內部審計師應該獲取關于被審計活動的背景資料，其中包括機構信息，如雇員的人數和姓名、骨干人員、崗位說明等內容。實務公告2210.A1第4款建議對管理報告和研究結構進行檢查，需要繪制流程圖和記錄關鍵控制活動。因此，只有D符合以上標準。[單選題]114.下列哪項關于審計業(yè)務開展過程中的中期報告工作的敘述是正確的？A.可以報告未經證實但絕對可以吸引管理層眼球的信息B.應該將審計建議留給最終審計報告C.不需