2022年學習興稅（納服條線）理論考試題庫（含答案）

2022年學習興稅（納服條線）理論考試題庫（含答案）

一、單選題

1?2022年”春風行動”將發(fā)布第（）批全國通辦稅費事項清單，進一步方便納

稅人繳費人跨區(qū)域辦理稅費業(yè)務。

A.~

B、二

C、三

D、四

答案：A

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，發(fā)布第一批全國通辦稅費事項

清單，進一步方便納稅人繳費人跨區(qū)域辦理稅費業(yè)務。

2.企業(yè)納稅信用修復后，之前已適用的稅收政策和管理服務措施是否作追溯調

整？

A、是

B、否

答案：B

解析：企業(yè)納稅信用修復后，之前已適用的稅收政策和管理服務措施不再作追溯

調整。

3.進行知識庫檢索時,下列稅務用語使用規(guī)范的是（）

A、一般人

B、新三板

C、海關票

D、代表機構

答案：D

4.重大稅收違法失信主體申請前連續(xù)（）個月沒有新增納稅信用失信行為記錄

的，可申請納稅信用修復。

43個月

B、6個月

C、9個月

D、12個月

答案：D

解析：因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信

主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個

月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可以申請納稅信用修復。

5.破產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，

并糾正相關納稅信用失信行為的，從哪一年開始可以修復納稅信用？

42019年

B、2020年

C、2021年

D、2022年

答案：D解析：按照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》

規(guī)定，破產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、

罰款,并糾正相關納稅信用失信行為的，從2022年開始可以修復納稅信用。

6.2022年“春風行動”第一批共推出（）大類（）項（）條措施

/、52080

B、42080

C、420100

D、520100答案：A解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費

人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，首批推

出5大類20項80條便民辦稅繳費措施,后續(xù)再適時推出若干舉措，

7.2022年“春風行動”將規(guī)范和優(yōu)化（）等非稅收入征繳流程，編制相關繳費指

引，提高辦理繳費業(yè)務的便利度。

A、電力能源類、礦產資源類

B、水利建設類、土地出讓類

C、電力能源類、土地出讓類

D、礦產資源類、土地出讓類答案：C解析：《國家稅務總局關于開展2022年”

我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5

號）規(guī)定，規(guī)范和優(yōu)化電力能源類、土地出讓類等非稅收入征繳流程，編制相關

繳費指引，提高辦理繳費業(yè)務的便利度。

8.稅務師事務所完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務

后，應當向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》的期限是？

4當月底

B、次月底

C、當年12月31日前

D、次年3月31日前

答案：D

解析：稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅

收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關報送

《專項業(yè)務報告要素信息采集表》

9.自（）至（），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅；

適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

4、2022年4月1日，2022年12月31日

B、2022年4月1日，2023年12月31日

C、2022年4月10,2023年4月1日

D、2021年4月10,2023年12月31日答案：A解析：自2022年4月1

日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征

收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳

增值稅。

10.2022年春風行動的主題是（）o

A、我為群眾辦實事

B、優(yōu)化執(zhí)法服務-辦好惠民實事

C、智慧稅務助發(fā)展-惠企利民穩(wěn)增長

D、戰(zhàn)疫情促發(fā)展?服務全面小康

答案：C

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》

11.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入

當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際

發(fā)生額的（）在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無

形資產成本的（）在稅前攤銷。

475%,175%

B、100%,200%

C75%,150%

D、100%,150%

答案：B

解析：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計

入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際

發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照

無形資產成本的200%在稅前攤銷，

12.一般情況下,納稅人對服務質效類和其他侵害納稅人合法權益類的納稅服務

投訴事項，稅務機關辦結的時限為（）。

410個工作日

B、15個工作日

C、20個工作日

D、30個工作日

答案：A

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2019年第27號）第三十一條規(guī)定：服務質效類其他侵害納稅人合法權益

類投訴，自受理之日起10個工作日內辦結。

13.2022年是稅務系統(tǒng)連續(xù)第幾年開展春風行動？

47

B、8

C、9

D、10

答案：C

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》

14.以標準流程模板的形式,對辦理各項涉稅事宜的業(yè)務概述、政策依據、辦理

部門、辦理地點、應提供資料等內容進行歸集說明的是（）

4辦稅流程

B、問題解答

C、稅收法規(guī)

D、相關法規(guī)

答案：A

15.2022年"春風行動’提出，完善電子稅務局（）申報比對功能，優(yōu)化異常申報

在線提示提醒事項內容。增加（）申報數(shù)據批量導入功能，納稅人填報完成后即

可線上提交。

4增值稅;環(huán)境保護稅

B、消費稅;環(huán)境保護稅

C、增值稅;土地增值稅

D、企業(yè)所得稅;環(huán)境保護稅

答案：A

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，完善電子稅務局增值稅申報比

對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內容。增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據批量導

入功能，納稅人填報完成后即可線上提交。

16.下列投訴屬于對侵害納稅人合法權益的投訴的是（）。

A、對稅務工作人員未履行首問責任制的投訴

B、對稅務機關及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務承諾辦理涉稅業(yè)

務的投訴

C、對稅務機關及其工作人員泄露納稅人商業(yè)秘密或者個人隱私的投訴

D、對稅務機關工作人員使用服務忌語的投訴

答案：C

解析：根據《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅

務總局公告2019年第27號）第十二條:侵害納稅人合法權益的其他投訴是指納

稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法

律法規(guī)等相關規(guī)定侵害納稅人的合法權益而進行的其他投訴，A、B為服務質效

類投訴,D為服務言行類投訴。

17.2022年“春風行動”加大對（）企業(yè)納稅信用修復支持力度幫助符合條件的

企業(yè)及時修復信用

A、破產重組

B、破產重整

C、破產清算

D、破產和解

答案：B

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，加大對破產重整企業(yè)納稅信用

修復支持力度，幫助符合條件的企業(yè)及時修復信用。

18.2022年春風行動進一步精簡出口退稅資料報送、簡化退稅辦理流程,將全國

正常出口退稅平均辦理時間壓縮至（）個工作日以內。

43

B、4

C、5

D、6

答案：D

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》

19.將稅收文件內容進行編輯，以問答的形式，對各項稅收政策進行梳理的是（）

/、學習園地

B、辦稅流程

C、表證單書

D、問題解答

答案：D

20.2022年“春風行動”提出，將發(fā)布第（）批實行告知承諾制的稅務證明事項，

進一步減少納稅人需提交的證明材料。

/、-

B、二

C、三

D、四

答案：B

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，發(fā)布第二批實行告知承諾制的

稅務證明事項，進一步減少納稅人需提交的證明材料。

21.納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務廳職責范圍的，應按照以下哪項制

度轉辦或告知（）。

/、-窗式服務

B、一站式辦理

C、首問責任制

答案：C

D、導稅服務

解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務系統(tǒng)首問責任制度（試行）》的通知》

（稅總發(fā)[2014]59號）的規(guī)定，首問責任制要求首問責任人對職責范圍內的涉稅

事項應按規(guī)定辦理或答復;對不屬于首問責任人職責范圍的涉稅事項，應為納稅

人進行有效指引；不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，向納稅人說明，并給

予相應的指引幫助

22.2022年“春風行動’提出，與部分遵從意愿強、遵從能力高的（）簽訂稅收

遵從合作協(xié)議,提供定制服務

A,中小企業(yè)

B、小微企業(yè)

C、大中企業(yè)

D、大企業(yè)集團

答案：D

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定,與部分遵從意愿強、遵從能力

高的大企業(yè)集團簽訂稅收遵從合作協(xié)議，提供定制服務。

23.投訴人認為納稅服務投訴處理結果顯失公正的，可向以下哪個機構提出復核

申請0。

/、稅務機關負責人

答案：B

B、上級稅務機關

C、市級稅務機關

D、省級稅務機關

答案：B

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務

總局公告2019年第27號）第四十條規(guī)定：投訴人認為處理結果顯失公正的，可

向上級稅務機關提出復核申請。上級稅務機關自受理之日起,10個工作日內作出

復核意見。

24.稅務規(guī)范性文件權益性審核由哪個部門負責？

4政策法規(guī)部門

B、文件起草部門

C、辦公廳（室）

D、納稅服務部門

答案：D

解析：《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務總局令第41號公布第50號、

第53號修改）第十六條規(guī)定:納稅服務部門負責權益性審核。

25.根據納稅人關注度或當前工作重點設立，并對相關行業(yè)和熱門問題的綜合整

理的是（）

4辦稅流程

B、業(yè)務專題

C、稅收法規(guī)

D、相關法規(guī)

答案：B

26.自2020年1月1日至2022年12月31日在職職工人數(shù)在（）以下的企業(yè),

暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

A、50人（不含）

B、30人（不含）

C、50人（含）

D、30人（含）

答案：D

解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）

以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

27.2021年6月企業(yè)被直接判為D級，其直接責任人員在2021年9月注冊登記

了一家新企業(yè)，這家新企業(yè)信用級別可為（）。

A、A級

B、B級

C、C級

D、D級

答案：D

解析：納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的企業(yè)信用級

別被關聯(lián)為D,申請納稅信用修復需滿足連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為

記錄。

28.“小微企業(yè)稅收政策”和“節(jié)能、環(huán)保稅收政策”專題屬于哪一類業(yè)務專題?

0

A、特殊行業(yè)稅收管理

B、稅收優(yōu)惠政策

C、常用事項專題

D、專項工作專題

答案：B

29.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅

人不予行政處罰的，相關記錄是否納入納稅信用評價？

/、是

B、否

答案：B

解析：按照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規(guī)定，稅

務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納入納

稅信用評價。

30.根據《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，下列關于“大力推行優(yōu)質高

效智能稅費服務”表述錯誤的是（）。

4改變以表單為載體的傳統(tǒng)申報模式，2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)

據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交

B、到2022年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內

C、大力推進稅（費）種綜合申報，依法簡并部分稅種征期,減少申報次數(shù)和時間

D、全面推行稅務證明事項告知承諾制，拓展容缺辦理事項，持續(xù)擴大涉稅資料

由

事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>

答案：B

解析：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，到2022年稅務部門］辦

理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內。

31.2022年是稅務系統(tǒng)連續(xù)第幾年開展春風行動？

47

B、8

C、9

D、10

答案：C

解析:《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，稅務總局決定,2022年以”

智慧稅務助發(fā)展惠企利民穩(wěn)增長”為主題，連續(xù)第9年開展”我為納稅人繳費人

辦實事暨便民辦稅春風行動”。

32.收錄稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件原文的是0

/、辦稅流程

B、問題解答

C、稅收法規(guī)

D、相關法規(guī)

答案：C

33.以下屬于納稅人哪項權利?納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、

稅務人員的違法違紀行為。

/、知情權

B、保密權

答案：C

C、稅收監(jiān)督權

D、依法享受稅收優(yōu)惠權解析：稅收監(jiān)督權。您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)

的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，

濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，您對其他納

稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

34.以下屬于納稅人哪項義務?納稅人、扣繳義務人應主動配合稅務機關按法定

程序進行的稅務檢查，

A、按時、如實申報的義務

B、按時繳納稅款的義務

C、代扣、代收稅款的義務

D、接受依法檢查的義務

答案：D

解析：接受依法檢查的義務。您有接受我們依法進行稅務檢查的義務，應主動配

合我們按法定程序進行的稅務檢查如實地向我們反映自己的生產經營情況和執(zhí)

行財務制度的情況，并按有關規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能

阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。

35.自愿向主管稅務機關申請參照企業(yè)納稅信用評價方式參加評價的適用增值

稅一般計稅方法的個體工商戶，在以后的存續(xù)期內是否適用國家稅務總局納稅

信用管理相關規(guī)定？

答案：A

/、是

B、否

答案：A

解析：自愿向主管稅務機關申請參照企業(yè)納稅信用評價方式參加評價的適用增值

稅一般計稅方法的個體工商戶，在以后的存續(xù)期內適用國家稅務總局納稅信用管

理相關規(guī)定。

36.12366稅收知識庫是由（）組織開發(fā)的稅收業(yè)務支持平臺

A、稅務總局納稅服務司

B、稅務總局征管和科技發(fā)展司

C、稅務總局辦公廳

D、稅務總局政策法規(guī)司

答案：A

二、多選題

37,下列投訴屬于對服務言行的投訴的是（）。

A、對稅務工作人員未履行首問責任制的投訴

B、對稅務機關及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務承諾辦理涉稅業(yè)務

的投訴

C、對稅務機關及其工作人員泄露納稅人商業(yè)秘密或者個人隱私的投訴

D、對稅務機關工作人員服務用語不符合文明服務規(guī)范的投訴

答案：D

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2019年第27號）第十條:對服務言行的投訴是指納稅人認為稅務機關工

作人員在履行納稅服務職責過程中服務言行不符合文明服務規(guī)范要求而進行的

投訴。具體包括：（一）稅務機關工作人員服務用語不符合文明服務規(guī)范要求的;

（-）稅務機關工作人員行為舉止不符合文明服務規(guī)范要求的。A、B為服務質效

類投訴,C為侵害納稅人合法權益,D為服務言行類投訴。

38.適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自（）時間起，自愿向主管稅務

機關申請參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式參加評價

/、2022/3/22

B、2022/4/1

C2022/5/1

D、2022/6/1

答案：A

解析：《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征

管事項的公告》規(guī)定自公告發(fā)布之日起,適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，

可自愿向主管稅務機關申請參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式參加評價。

39.由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關

聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)（）個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的

/、3個月

B、6個月

C、9個月

D、12個月

答案：B

解析：按照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規(guī)定由納

稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營納稅信用關聯(lián)評價為

D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

40.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補

辦的，可在規(guī)定期限內向主管稅務機關申請（）

4納稅信用復評

B、納稅信用補評

C、納稅信用修復

D、納稅信用調整

答案：C

解析：納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已

補辦的，可在規(guī)定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。

41.具備多條件、組合檢索功能，可以精準搜索的是（）

4全庫檢索

B、分庫檢索

C、高級搜索

D、目錄樹檢索

答案：C

42.對涉及個人所得稅的投訴，稅務機關進行審查，決定是否受理的期限是（）。

41個工作日

答案：A

B、2個工作日

C、3個工作日

D、5個工作日

答案：A

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2019年第27號）第二十一條:稅務機關收到投訴后應于1個工作日內決定

是否受理,并按照“誰主管、誰負責”的原則辦理或轉辦。

43.以下屬于納稅人哪項權利?納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅

收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況,

4知情權

B、保密權

C、稅收監(jiān)督權

D、依法享受稅收優(yōu)惠權

答案：A

解析：知情權，您有權向我們了解國家稅收法律行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序

有關的情況，包括:現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定;辦理稅收事項的時

間、方式、步驟以及需要提交的資料;應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的

法律依據、事實依據和計算方法;與我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)

生爭議或糾紛時,您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

44.2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不

超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

450%,20%

B、25%,20%

答案：C

C12.5%,20%

D、25%,25%

答案：C

解析：2021年1月1日至2022年12月31日對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不

超過100萬元的部分減按12.5%計入應納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。

45.下列同近義詞與稅務規(guī)范用語不對應的是0

4征期、納稅期限

B、海關票、海關進口增值稅專用繳款書

C、機動車發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D、A股、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)

答案：D

46.我們要處理好發(fā)展和安全的關系，有效防范和應對可能影響現(xiàn)代化進程的（）

4系統(tǒng)性風險

B、非系統(tǒng)性風險

C、信用風險

D、金融風險

答案：A

47.重大稅收違法失信主體修復納稅信用級別，從哪一年開始可以申請修復？

/、2019年

答案：D

B、2020年

C、2021年

D、2022年

答案：D

解析：按照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規(guī)定，重

大稅收違法失信主體修復納稅信用級別，從2022年開始可以申請修復。

48.黨的（）審議通過《中共中央關于黨的百年奮斗重大成就和歷史經驗的決議》。

A,十八屆六中全會

B、十九屆五中全會

C、十九屆六中全會

D、十九大

答案：C

49.《納稅人權利與義務公告》明確了納稅人的（）項權利和（）項義務。

414,10

B、14,8

C10,10

D、10,8

答案：A

解析：《納稅人權利與義務公告》明確了納稅人的14項權利和10項義務。

50.涉稅專業(yè)服務機構信用按照從高到低順序分為幾級？

4五級

B、四級

C、三級

D、二級答案：A解析：根據《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》（國

家稅務總局公告2017年第48號發(fā)布，國家稅務總局公告2019年第43號修改）

第十條規(guī)定，涉稅專業(yè)服務機構信用（英文名稱為TaxService

Credit,縮寫為TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC

3級、TSC2級和TSC1級。

51.關于需求響應，以下說法不正確的是：

A、對納稅人提出的合理合法需求，在規(guī)定時限內處理反饋。暫不能響應的，建

立專項臺賬，并聯(lián)系納稅人說明情況理由，待條件具備時，主動采取措施予以響

應。

B、對違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定等非合理合法需求，稅務機關可以不予理

會，不對納稅人進行回復。

C、對超出本級職責范圍的納稅人需求，報上級稅務機關協(xié)調辦理。不屬于稅務

機關工作范圍的，及時告知、引導納稅人通過其他渠道反映。上級稅務機關認

為下級稅務機關應當辦理而未辦理的，可以責令其辦理。上級稅務機關認為有

必要的，可以直接辦理應當由下級稅務機關辦理的納稅人需求。

D、對通過稅收大數(shù)據應用分析獲取的需求研究提出切實可行的改進工作意見，

答案：B

解析：根據《納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）》第十五條，對違反

法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定等非合理合法需求，稅務機關不予響應，并向納稅

人做好溝通解釋。

52.辦稅服務廳實行領導值班制，并設置領導值班標識，下列應輪流擔當值班領

導的是0。

A、辦稅服務廳窗口人員

B、辦稅服務廳導稅人員

C、僅縣稅務機關局領導

D、設立辦稅服務廳的稅務機關局領導和相關科（處）室負責人

答案：D

解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)《辦稅服務廳管理辦法》的通知》（稅總發(fā)

[2018]189號）第三十條的規(guī)定，辦稅服務廳應當實行領導值班制，值班領導

由設立辦稅服務廳的稅務機關局領導和相關科（處）室負責人輪流擔當，并設

置領導值班標識。

53.下列同近義詞與稅務規(guī)范用語不對應的是0

A、年終獎、全年一次性獎金

B、車購稅、車輛購置稅

C、增量、最高開票限額調整

D、一般人、一般納稅人

答案：C

54.以下屬于納稅人哪項權利?納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，

享有陳述權、申辯權。

力、知情權

B、保密權

C、稅收監(jiān)督權

答案：D

D、陳述與申辯權

答案：D

解析：陳述與申辯權。您對我們作出的決定，享有陳述權、申辯權。如果您有充分

的證據證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申

辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而

加重處罰。

55,下列選項不屬于辦稅服務廳突發(fā)事件應急處置原則的是（）。

/、以人為本

B、預防為主

C、果斷處置

D、事先干預

答案：D

解析:根據《國家稅務總局關于印發(fā)《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法（試行）》

的通知》（國稅發(fā)[2012]106號）第四條的規(guī)定，辦稅服務廳突發(fā)事件應急處置

原則是以人為本、預防為主、果斷處置。

56.2022年”春風行動”規(guī)定，將（）稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人”自行判

別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?，進一步減少納稅人報送資料，簡化辦理流程。

4房產稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：C

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)［2022］5號）規(guī)定，將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事

前

備案改為納稅人”自行判別申報享受、資料留存?zhèn)洳椤保M一步減少納稅人報送

資料，簡化辦理流程。

57.2022年”春風行動”將深化規(guī)范“銀稅互動”合作試點在稅務和銀保監(jiān)部

門間實現(xiàn)數(shù)據直連,安全高效助力（）緩解融資難融資貴問題

/、中小企業(yè)

B、小微企業(yè)

C、制造業(yè)企業(yè)

D、大中企業(yè)

答案：B

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)［2022］5號）規(guī)定，深化規(guī)范“銀稅互動”合

作，試點在稅務和銀保監(jiān)部門］間實現(xiàn)數(shù)據直連，安全高效助力小微企業(yè)緩解融

資難融資貴問題。

58,各級稅務機關具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查納稅服務投訴，

并草擬處理意見的部門是0。

4稽查部門

B、辦稅服務廳

C、紀檢監(jiān)察部門

D、納稅服務部門

答案：D

解析：根據《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅

務總局公告2019年第27號）第七條:各級稅務機關的納稅服務部門是納稅服務投

訴的主管部門，負責納稅服務投訴的接收、受理、調查、處理、反饋等事項。需

要其他部門配合的，由納稅服務部門進行統(tǒng)籌協(xié)調。

59.以下關于各項納稅服務制度的表述當中，正確的是（）。

4首問責任制的責任人主要是辦稅服務廳和12366熱線工作人員

B、對于本級稅務機關不能按期辦結需要延期的事項，應當由上級稅務機關批準

后，方可延期辦理

C、預約服務可以由納稅人發(fā)起，也可以由稅務機關發(fā)起，服務時間以納稅人提

出的預約時間為準，但應當在正常工作時間

D、對于采取延時服務后，仍不能在短時間內辦結的，可征得納稅人同意后，采取

相應措施，待業(yè)務辦理完結后，通知納稅人領取辦理結果

答案：D

解析：根據《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅總發(fā)[2016]41

號）的規(guī)定：首問責任制度是指納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事

項或尋求涉稅幫助時，首位接治的稅務工作人員為納稅人辦理或有效指引納稅人

完成辦理涉稅事項的制度。不能按期辦結需要延期的事項，應當由受理部門分管

領導批準后在辦理時限到期之前告知納稅人并明確延期辦理時限預約服務可

以由納稅人發(fā)起，也可以由稅務機關發(fā)起，服務時間由雙方協(xié)商約定。延時服務

中，對短時間內無法辦結的涉稅事項，稅務機關可在征得納稅人同意后，留存納

稅人涉稅資料及聯(lián)系方式，待業(yè)務辦理完結后，通知納稅人領取辦理結果。

60.2022年”春風行動”進一步精簡出口退稅涉稅資料報送、簡化退稅辦理流程

將全國正常出口退稅平均辦理時間由（）個工作日壓縮至（）個工作日以內。

48；7

B、7；6

C、6；5

D、5；3

答案：B

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定進一步精簡出口退稅涉稅資料報

送、簡化退稅辦理流程，將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至

6個工作日以內。

61.自然人納稅人提出的對個人所得稅服務投訴，稅務機關辦結的時限為（）。

41個工作日

B、2個工作日

C、3個工作日

D、5個工作日

答案：C

解析：根據《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》(國家稅

務總局公告2019年第27號)第三十二條:屬于下列情形的，稅務機關應快速處

理，自受理之日起3個工作日內辦結0....(2)自然人納稅人提出的個人所得稅

服務投訴。

62.以下()不是12366稅收業(yè)務知識庫中知識的有效性的分類

/、部分有效

B、全文有效

C、部分失效

D、全文失效

答案：A

63.“春雨潤苗”專項行動是稅務總局與()聯(lián)合開展的行動，旨在持續(xù)助力小微

市場主體紓困解難、健康發(fā)展。

4財政部

B、全國工商聯(lián)

C、工信部

D、市監(jiān)總局

答案：B

解析：繼去年首次啟動“春雨潤苗”行動之后今年稅務總局再次與全國工商聯(lián)攜

手，以深入推進落實各項新的組合式稅費支持政策，助力市場主體增信心、強創(chuàng)

新、解難題為抓手，共同啟動了2022年“春雨潤苗”專項行動,推出了“政策

暖心”“服務省心”“解難舒心”“護助可心”4大類主題活動12項服務

措施。

64.可以與高級檢索、分庫檢索等方式結合使用，精準定位到某個目錄節(jié)點的是

0

4全庫檢索

B、目錄樹檢索

C、高級搜索

D、分庫檢索

答案：B

65.2022年”春風行動”將擴大（）減稅降費紅利賬單推送服務試點范圍，幫助納

稅人算清算細減稅降費紅利賬。按照國務院部署，組織開展稅務系統(tǒng)助力（）發(fā)展

主題服務月活動

/、小微企業(yè)；中小企業(yè)

B、制造業(yè)企業(yè)；中小企業(yè)

C、小微企業(yè)；大企業(yè)

D、中小企業(yè)；大企業(yè)

答案：A

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定,擴大小微企業(yè)減稅降費紅利賬

單推送服務試點范圍幫助納稅人算清算細減稅降費紅利賬按照國務院部署，組

織開展稅務系統(tǒng)助力中小企業(yè)發(fā)展主題服務月活動“

66.企業(yè)選擇適用“中小微企業(yè)設備器具所得稅按一定比例一次性扣除”政策當

年不足扣除形成的虧損，可在以后（）個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結

轉年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

A3

B、5

C、8

D、10

答案：B

解析：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備器

具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得

稅稅前扣除其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具

單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，

單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算

折舊進行稅前扣除，企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損可在以后5

個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)

行。

67,收錄需納稅人報送的各類涉稅涉費表證單書并對填表說明及政策依據進行

說明的是（）

4學習園地

B、稅收法規(guī)

C、表證單書

D、問題解答

答案：C

68.2022年”春風行動”進一步優(yōu)化守信激勵措施，為守信納稅人在（）等事項辦

A、跨省遷移、發(fā)票使用、稅收核定

B、稅務登記、發(fā)票使用、稅收證明

C、跨省遷移、發(fā)票使用、稅務注銷

D、跨省遷移、發(fā)票使用、稅收證明

理時給予更多便利

答案：D解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便

民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，進一步優(yōu)化守信激

勵措施，為

守信納稅人在跨省遷移、發(fā)票使用、稅收證明等事項辦理時給予更多便利。

69.以下屬于納稅人哪項權利?納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

4知情權

B、保密權

C、稅收監(jiān)督權

D、依法享受稅收優(yōu)惠權

答案：D

解析：依法享受稅收優(yōu)惠權:，您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅免

稅,減稅、免稅的申請須經法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審杳批準機關審批。

減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應

當自發(fā)生變化之日起15日內向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的,應當依法

履行納稅義務。如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的,應當按照稅收法律、行政法規(guī)

和有關政策規(guī)定,及時辦理事前或事后備案。

70.稅務規(guī)范性文件權益性審核工作開始施行的時間是0o

444557

B、44562

C、44593

D、44621

答案：C

解析：2021年12月27日國家稅務總局2021年度第3次局務會議審議通過《國家

稅務總局關于修改《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》的決定》，自2022年2月1

日起施行。修訂后的《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》增加了權益性審核程序。

71.下列表述中，符合《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中智慧稅務建設

目標的是（）。

42023年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一員式”

B、2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”

Cx2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一戶式”

D、2022年基本實現(xiàn)稅務人員信息“一人式”

答案：B

解析：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中對于法人稅費信息的發(fā)展方向是

“一戶式”，自然人稅費信息的發(fā)展方向“一人式”，稅務人員信息的發(fā)展方向

“一員式”，故ACD錯誤。

72.納稅人咨詢“代表處可否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠”，進行知識庫檢索時

推薦使用的關鍵字是什么？（）

4非居民小型微利

B、非居民小微

C、代表機構小型微利

D、代表機構小微

答案：A

73.2022年”春風行動”將深化全面數(shù)字化電子發(fā)票試點的“（）"，為納稅人提

供線上多渠道精準服務，同步提升線下網格化服務效能，顯著優(yōu)化納稅人體驗.

/、驗票服務

B、開票服務

C、免審服務

D、首票服務

答案：D

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)［2022］5號）規(guī)定，深化全面數(shù)字化電子發(fā)票試

點的“首票服務"，為納稅人提供線上多渠道精準服務，同步提升線下網格化服

務效能，顯著優(yōu)化納稅人體驗。

74.向稅務總局、省稅務局請示的問題，具有普遍適用性的知識點，并對熱點問

題和難點問題進行收錄的是（）

/、學習園地

B、辦稅流程

C、表證單書

D、問題解答

答案：A

75.2022年稅務部門］將優(yōu)化升級12366納稅繳費服務熱線，基本實現(xiàn)由“各省

通答”轉變?yōu)槿珖埃ǎ?

4-鍵通達

B、一線通達

C、一鍵通答

D、一線通答

答案：D

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》

76.對于知識庫搜索結果，想要查看發(fā)布時間較近的知識點，可以選擇哪個排序

方式（）

A、按照訪問量進行排序

B、按照訪問量進行排序

C、按照文件有效性進行排序

D、按照發(fā)文單位進行排序

答案：B

77.2022年稅務系統(tǒng)春風行動的主題是（）

A、稅收優(yōu)惠辦實事深化改革開新局

B、智慧稅務助發(fā)展惠企利民穩(wěn)增長

C、優(yōu)化執(zhí)法服務辦好惠民實事

D、減稅費優(yōu)服務助復產促發(fā)展

答案：B

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定,稅務總局決定,2022年以“智慧

稅務助發(fā)展惠企利民穩(wěn)增長”為主題，連續(xù)第9年開展”我為納稅人繳費人辦實事

暨便民辦稅春風行動”。

78.稅務機關收到納稅服務投訴后，進行審查，決定是否受理的時限是（）。

/、1個工作日

B、2個工作日

C、3個工作日

D、5個工作日

答案：A

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2019年第27號）第二十一條規(guī)定:稅務機關收到投訴后應于1個工作日內

決定是否受理，并按照“誰主管、誰負責”的原則辦理或轉辦。

79.中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器

具單位價值在500萬元以上的按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅

稅前扣院其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為（）年的設備器具，單

位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；

41

B、2

C、3

D、4

E、5

答案：C

解析：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備器

具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得

稅稅前扣院其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，

單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，

單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊

進行稅前扣除。

80.收集行政法、民法、刑法、經濟法等法律法規(guī)的基本規(guī)定的是（）

4表證單書

B、業(yè)務專題

C稅收法規(guī)

D、相關法規(guī)

答案：D

81.完成納稅信用修復后，納稅信用級別不為D級的，是否還受D級評價保留兩

年

的限制？

/、是

B、否

答案：B

解析：完成納稅信用修復后，納稅信用級別不為D級的，不再受D級評價保留兩年

的限制。

82.一般情況下，納稅人對服務言行類進行的納稅服務投訴事項，稅務機關辦結

的時限為（）。

/、5個工作日

B、10個工作日

C、15個工作日

D、20個工作日

答案：A

解析：《國家稅務總局關于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2019年第27號）第三十一條規(guī)定:稅務機關對各類服務投訴應限期辦結。

對服務言行類投訴，自受理之日起5個工作日內辦結。

83.以下不屬于辦稅服務廳基本職責的是（）。

A、辦理納稅繳費事項

B、宣傳稅費法律法規(guī)和政策

C、收集納稅人意見建議

D、依照職責辦理稅務違法行為一般處罰事項

答案：D

解析：辦稅服務廳的基本職責是:辦理納稅繳費事項，引導、輔導納稅人辦理稅費

事項;宣傳稅費法律法規(guī)和政策;收集納稅人意見建議；依照職責辦理稅務違法行

為簡易處罰事項;辦理其他相關事項。

84.以下屬于納稅人哪項義務?納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定

或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

A、按時、如實申報的義務

B、按時繳納稅款的義務

C、代扣、代收稅款的義務

D、接受依法檢查的義務

答案：B

解析:按時繳納稅款的義務。您應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、

行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

85.可在檢索關鍵字的同時，同步設定文件級別、適用范圍、有效性、所屬類別、

文號等限制條件的是（）

模糊檢索

B、目錄樹檢索

C、高級搜索

D、分庫檢索

答案：C

86.擴大小微企業(yè)減稅降費（）推送服務試點范圍，幫助納稅人算清算細減稅降費

紅利賬。

4紅利賬單

B、利好賬單

C、稅費賬單

D、優(yōu)惠賬單

答案：A

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅

春風行動”的意見》

87.使用者在知道稅收文件名稱或者文件號的基礎上，想要搜索文件內容，推薦

使

用哪個模塊進行搜索？（）

4問題解答

B、稅收法規(guī)

C、全庫搜索

D、相關法規(guī)

答案：B

88.2022年“春風行動”第一批共推出（）大類（）項（）條措施。

452080

B、42080

C、420100

D、520100

答案：A

解析：《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》

89.關于突發(fā)事件應急處置，下列說法正確的是（）。

A、突發(fā)事件發(fā)生時，辦稅服務廳負責人為第一知情人，值班領導為第一處置人

B、突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人，辦稅服務廳負責

人為第一處置人

C、突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人，值班領導為第一

處置人

D、突發(fā)事件發(fā)生時，辦稅服務廳負責人為第一知情人和第一處置人

答案：B

解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法（試行）》

的通知》（國稅發(fā)[2012]106號）第八條的規(guī)定，突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅

務工作人員為第一知情人,辦稅服務廳負責人為第一處置人。第一知情人應及時

向第一處置人和應急工作領導小組報告，確保應急預案及時啟動。

90.2022年“春風行動”明確營商環(huán)境試點單位開展整合（）和（）綜合申報表試

點，進一步統(tǒng)一不同稅種征期、減少納稅人申報和繳稅的次數(shù)。

/、企業(yè)所得稅;消費稅

B、企業(yè)所得稅;財產行為稅

答案：B

c、增值稅;財產行為稅

D、企業(yè)所得稅;財產行為稅

解析：《國家稅務總局關于開展2022年”我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春

風行動”的意見》（稅總納服發(fā)[2022]5號）規(guī)定，開展整合企業(yè)所得稅和財產行

為稅綜合申報表試點進一步統(tǒng)一不同稅種征期減少納稅人申報和繳稅的次數(shù)

91.2022年助力小微市場主體發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，共推出“政策暖心、服

務省心、解難舒心、護助可心”4大類主題活動12項行動措施。這是連續(xù)第（）年

開展此項行動。

42

B、3

C、4

D、5

答案：A

解析：繼去年首次啟動“春雨潤苗”行動之后，今年稅務總局再次與全國工商聯(lián)

攜手，以深入推進落實各項新的組合式稅費支持政策，助力市場主體增信心、強

創(chuàng)新、解難題為抓手，共同啟動了2022年“春雨潤苗”專項行動,推出了“政

策暖心”“服務省心”“解難舒心”“護助可心”4大類主題活動12項服

務措施。

92.2022年“春風行動”將與全國工商聯(lián)聯(lián)合開展深化“春雨潤苗”專項行動，

持續(xù)助力（）健康發(fā)展。

答案：B

A.中小市場主體

B、小微市場主體

C、小微企業(yè)

D、大中市場企業(yè)

答案：B

解析：《國家稅務總局關于2022年“我為納稅人繳費人力'實事暨便民力稅春風行

動”第二批措施的通知》（稅總納服函[2022]24號）規(guī)定，與全國工商聯(lián)聯(lián)合開展

深化“春雨潤苗”專項行動,持續(xù)助力小微市場主體健康發(fā)展。

93.12366稅收知識庫于（）進行系統(tǒng)開發(fā)、搭建、初裝

4、2009年初

B、2010年初

C、2010年末

D、2012年初

答案：B

94.一企業(yè)因在2020年7月納稅信用被直接判為D級,2021年4月納稅信用級別

發(fā)布時，企業(yè)納稅信用仍保留為D級。請問企業(yè)在2021年5月納稅信用級別可

能為（）

A、A級

B、B級

C、C級

D、D級

答案：D

解析:上一年度納稅信用直接判為D級的企業(yè)本年度直接保留D。申請信用修復

需連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄。

95.以下屬于納稅人哪項權利?納稅人扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、

扣繳義務人的情況保密。

4知情權

B、保密權

C、稅收監(jiān)督權

D、依法享受稅收優(yōu)惠權

答案：B

解析：保密權。您有權要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和

個人隱私保密，主要包括您的技術信息、經營信息和您、主要投資人以及經營者

不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，

我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規(guī)定，稅收違法行

為信息不屬于保密范圍。

96,以下屬于納稅人哪項義務?納稅人、扣繳義務人應當依照法律、行政法規(guī)規(guī)

定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納

稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及我們根據實際需要要求您報送的

其他納稅資料。

A、按時、如實申報的義務

B、按時繳納稅款的義務

C、代扣、代收稅款的義務

D、接受依法檢查的義務

答案：A

解析：按時、如實申報的義務。您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法

律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申

報表、財務會計報表以及我們根據實際需要要求您報送的其他納稅資料。多選

題

1.某企業(yè)2019年度納稅信用評價得分為95分，在2020年度可能的納稅信用級

別為？

A、A級

B、B級

C、M級

D、C級

E、D級

答案：ABCDE

解析：某企業(yè)2019年度納稅信用評價得分為95分，不影響2020年度的級別，所

以2020年可能為ABCDM。

2.某中國居民納稅人王某2019年度取得個人所得稅應稅所得6萬元，已由扣

繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報經計算后無需繳納個人所得稅，

該納稅人想要申請開具《納稅記錄》，下列說法正確的有（）。

A、王某沒有繳納個人所得稅，不能開具《納稅記錄》

B、不論是否實際繳納稅款，王某均可以申請開具《納稅記錄》

C、根據稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不可以申請開具《納稅記錄》

D、根據稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，可以申請開具《納稅記錄》答

案：BD

解析：根據《國家稅務總局關于將個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調整

為《納稅記錄》有關事項的公告》（稅務總局公告2018年第55號）的相關規(guī)

定，納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理

了全員全額扣繳申報，或根據稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是

否實際

繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。

3.稅費服務需求響應策略包括（）。

A、限時響應

B、快速響應

C、持續(xù)改進

D、研究參考

答案：ABCD

解析：稅費服務需求響應策略包括限時響應、快速響應、持續(xù)改進、研究參考等。

4.窗口單位辦稅服務問題監(jiān)督問責主要包括（）。

A、批評教育

B、約談

C、通報

D、罰款

E、追責

答案：ABCE

解析：根據《國家稅務總局關于建立窗口單位辦稅服務問題處理機制的通知》（稅

總函[2018]493號）第二條第（四）項的規(guī)定，窗口單位辦稅服務問題監(jiān)督問責主

要包括批評教育、約談、通報、追責四種方式。

5.為及時收集、快速響應納稅人繳費人在稅費支持政策落實方面的問題、意見

和建議，不斷提升稅費服務工作水平，稅務總局構建了落實稅費支持政策”3個

100"直聯(lián)工作機制?！?個100”是指（）。

4全國100個辦稅服務廳直聯(lián)點

B、全國100個落實稅費支持政策基層稅務局直聯(lián)點

C、各省100戶落實稅費支持政策納稅人直聯(lián)點

D、全國100戶落實稅費支持政策納稅人直聯(lián)點

答案：ABC

解析：落實稅費支持政策”3個100”直聯(lián)點主要包括：全國100個辦稅服務廳直

聯(lián)點、100個落實稅費支持政策基層稅務局直聯(lián)點和各省100戶落實稅費支持政

策納稅人直聯(lián)點。

三、判斷題

6,破產企業(yè)或其管理，人在重整或和解程序中，具備以下哪些條件可以申請納

稅

信用修復？

4已依法繳納稅款

B、已依法繳納滯納金

C、已依法繳納罰款

D、已糾正相關納稅信用失信行為

答案：ABCD

解析：按照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規(guī)定，破

產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾

正相關納稅信用失信行為的，可以申請納稅信用修復。

7.中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器

具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得

稅稅前扣除。其中，最低折舊年限為（），單位價值的50%可在當年一次性稅前扣

除

A、4年

B、5年

C10年

D、15年

答案：ABC

解析：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的