企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范本

第頁(yè)共頁(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范本第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)全體員工。第三條本制度涉及的審計(jì)工作包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等。第四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立公正、客觀真實(shí)、及時(shí)有效為原則，為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)和決策支持。第五條確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，應(yīng)當(dāng)配備專職審計(jì)人員，并在需要的情況下可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行審計(jì)工作。第六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)特征，制定合理的審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并將其報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)機(jī)密。第八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受相關(guān)培訓(xùn)，并及時(shí)更新自己的專業(yè)知識(shí)和技能，不斷提高自身的審計(jì)水平和能力。第二章內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)第九條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，在企業(yè)的組織架構(gòu)中直接隸屬于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。第十條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)包括：（一）制定和修訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；（二）制定和組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；（四）對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；（五）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)和知識(shí)普及；（六）接受審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，開(kāi)展特定的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。第十一條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備專職審計(jì)人員，并按照職責(zé)劃分不同的審計(jì)項(xiàng)目組。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和提出的改進(jìn)建議。第三章內(nèi)部審計(jì)工作流程第十三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照以下流程進(jìn)行：（一）接受審計(jì)委員會(huì)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，編制審計(jì)計(jì)劃；（二）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作；（三）收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，開(kāi)展審計(jì)調(diào)查；（四）對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，查證相關(guān)事項(xiàng)；（五）比對(duì)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的一致性；（六）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；（七）編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議；（八）報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審閱；（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，追蹤和檢查改進(jìn)建議的落實(shí)情況；（十）對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，并及時(shí)報(bào)告；（十一）總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程。第四章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理和報(bào)告第十四條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。第十五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序進(jìn)行，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改并追蹤確認(rèn)。第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容包括審計(jì)范圍、目標(biāo)、方法、過(guò)程、結(jié)論、改進(jìn)建議等，并由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和評(píng)估第十七條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督和評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)和提升。第十八條審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有權(quán)要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展自我評(píng)估工作，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程和管理制度。第六章附則第二十條對(duì)于違反本制度的行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相應(yīng)的責(zé)任。第二十一條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂，并報(bào)董