蔬菜深加工財務評價

蔬菜深加工財務評價1財務評價依據(jù)根據(jù)《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的有關規(guī)定，以及項目單位提供的有關基礎資料。項目評價基本參數(shù)：增值稅率：銷項稅率17%，進項稅率13%所得稅率：12%資金占用費率：2.4%貼現(xiàn)率：10%項目計算期：12年2銷售收入、銷售稅金和附加估算2.1銷售收入該項目建設期1年，從第2年開始投產(chǎn)。該項目為擴建項目，第2年達到設計生產(chǎn)能力。年可新增加工黃桃、蘋果、杏、草莓、櫻桃和金針菇、滑子蘑等水果和蔬菜10,000噸，項目單位總加工能力達到24,000噸，年可實現(xiàn)銷售收入為16,390萬元。產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷售收入估算見表8-1：表8-1產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷售收入估算表序號項目名稱單位銷量單價（元）銷售收入（萬元）1水果罐頭噸2,100.0013,790.01.1蘋果罐頭噸9,000.057005,130.01.2黃桃罐頭噸6,000.080004,800.01.3草莓罐頭噸2,000.054001,080.01.4櫻桃罐頭噸600.011000660.01.5杏罐頭噸1,000.06800680.01.6其它水果罐頭（山楂、梨、草莓、菠蘿等）噸2,400.060001,440.02果醬噸2,000.060001,200.03蔬菜罐頭噸1,000.01,400.03.1金針菇噸500.013000650.03.2滑子蘑噸500.015000750.04合計=SUM(ABOVE)24,000.016,390.02.2增值稅、銷售稅金及附加該項目年增值稅為1,386.3萬元，銷售稅金及附加為136萬元。產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金及附加估算詳見附表6-1。3總成本及經(jīng)營成本估算3.1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算該項目的單位生產(chǎn)成本包括各種水果原材料以及火堿、檸檬酸、白砂糖等輔助材料和包裝箱、罐頭瓶、馬口鐵罐、燃料動力、工人工資、制造費用、其他費用（包括管理費用、銷售費用、財務費用等），單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本費用估算詳見附表5-1、附表5-2。3.2項目總成本估算外購原料費項目年收購各類黃桃、蘋果、梨等水果28,490噸，年水果收購費用為6,455.2萬元。

表8-2原材料費用估算表序號項目單位產(chǎn)品數(shù)量出成率原料數(shù)量單價總價1蘋果噸9000.01.513500.01800.02430.02黃桃噸6000.01.16600.02000.01320.03草莓噸2000.00.71400.03600.0504.04櫻桃噸600.00.85510.06800.0346.85杏噸1000.01.11100.01600.0176.06梨等水果噸2400.01.22880.01800.05147金針菇噸2000.00.81600.05000.0800.08滑子蘑噸1000.00.9900.04000.0360.09合計24000.028490.06455.2輔助材料包括白砂糖、火堿、去皮劑、檸檬酸等，輔助材料年費用為825.8萬元。包裝物包括罐頭瓶、蓋、馬口鐵罐等，噸產(chǎn)品費用為1,420元，包裝物年總成本年費用為3,408萬元。外購原材料費總計10,689萬元。燃料動力費該項目消耗的燃料動力主要有煤、電等，年燃料動力費為402萬元。表8-3燃料動力費用估算表序號項目單位年消耗量單價（元）成本（萬元）1煤噸4,5006002702電萬度1920.71323合計402工資與福利項目固定勞動定員560人，人均年工資及福利費為1.2萬元，年工資及福利費合計為672萬元。折舊費該項目新增固定資產(chǎn)原值4,472萬元，固定資產(chǎn)折舊年限：建（構）筑物平均為20年，設備平均10年。固定資產(chǎn)凈殘值率取5%。采取直線法計提折舊，經(jīng)估算，年折舊費為359.9萬元，原有固定資產(chǎn)年折舊費為382萬元，合計折舊費為741.9萬元，計算期結(jié)束后，固定資產(chǎn)余值為879.3萬元。攤銷費該項目遞延資產(chǎn)原值51.8萬元，攤銷年限5年。經(jīng)估算，年攤銷費10.4萬元。固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算詳見附表5。修理費該項目年修理費包括大修理及日常修理，年修理費按照年折舊費的20%估算，修理費用為144萬元。其他費用根據(jù)該項目的特點，其他費用包括管理費用、財務費用、銷售費用，按銷售收入的10%計取，年其他費用為1,639萬元。總成本費用、固定成本、可變成本項目年總成本費用為14,309萬元，其中，固定成本為3,211.6萬元，可變成本為11,097.2萬元?？偝杀举M用表見附表5。3.3經(jīng)營成本估算年經(jīng)營成本為13,556.6萬元。4財務效益分析4.1盈利能力分析投資利潤率：15.3%所得稅后財務內(nèi)部收益率FIRR＝30.6%所得稅后財務凈現(xiàn)值FNPV＝7,466.2萬元（ic=10%）所得稅后靜態(tài)投資回收期Pt＝4.5年（含建設期）5不確定性分析5.1盈虧平衡分析BEP（c）＝≈62.3%虧損區(qū)贏利區(qū)虧損區(qū)贏利區(qū)盈虧平衡點62.3%5.2敏感性分析財務評價以基本數(shù)據(jù)為基礎，具有不確定性。對財務基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財務評價指標的敏感程度。敏感性分析詳見表8-4和圖8-2。

表8-4敏感性分析表序號不確定因素變化率（%）IRR（%）敏感系數(shù)基本方案30.6%1銷售收入5%43.9%7.3%-5%17.3%-7.3%2經(jīng)營成本5%19.6%-5.2%-5%41.6%5.2%3建設投資5%29.5%-0.6%-5%31.7%0.6%圖8-2敏感性分析圖6財務評價結(jié)論通過財務評價計算，該項目的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值和投資回收期及投資利潤