【歷年真題】2020年10月07946稅法原理自考試卷

2020年10月高等教育自學(xué)考試《稅法原理》試題課程代碼：07946一、單項(xiàng)選擇題1．單位和個(gè)人是否屬于稅法上規(guī)定的納稅人主要是判斷其是否直接A．負(fù)有納稅義務(wù)B．最終負(fù)擔(dān)稅款C．代收代繳稅款D．承擔(dān)納稅擔(dān)保2．下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是A．稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B．國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C．稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D．稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷3．稅收的分配對(duì)象是A．納稅義務(wù)人B．社會(huì)產(chǎn)品或國民收入C．全部利潤D．超額利潤4．我國稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是A．稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)關(guān)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)C．縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)D．稅務(wù)所5．下列規(guī)范性文件中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是A．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C．《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》D．《中華人民共和國車船稅法》6．下列關(guān)于定額稅率的表述，錯(cuò)誤的是A．定額稅率又稱固定稅額，是根據(jù)課稅對(duì)象計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額B．按定額稅率征稅，稅額的多少只同課稅對(duì)象的數(shù)量有關(guān)，同價(jià)格無關(guān)C．定額稅率在表現(xiàn)形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種D．現(xiàn)行稅制中，城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別定額稅率7．以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是A．納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)B．扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的稅款，納稅申報(bào)不是代扣代繳義務(wù)人的法定申報(bào)程序C．納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)D．納稅申報(bào)是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度8．在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的是A．稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加B．當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)D．國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響9．國際稅收的實(shí)質(zhì)是A．跨國集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)B．跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C．國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D．國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系10．生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是A．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除B．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款C．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分D．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)11．下列對(duì)于關(guān)稅的理解，錯(cuò)誤的是A．關(guān)稅是一種稅收形式B．關(guān)稅對(duì)于無形的貨品也征稅C．征稅主體是國家D．關(guān)稅是由海關(guān)征收12．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是A．大氣污染物B．工業(yè)噪聲污染C．固體廢物D．光污染13．根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得中同時(shí)采取定額和定率兩種扣除辦法的是A．工資、薪金所得B．利息、股息、紅利所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得14．臨時(shí)離境是指納稅人在該納稅年度中離境天數(shù)一次不超過或者多次累計(jì)不超過A．30天、60天B．30天、90天C．60天、90天D．90天、183天15．根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是A．應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)B．應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C．扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D．應(yīng)稅污染物排放地的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)16．下列關(guān)于視同銷售行為銷售額的說法，錯(cuò)誤的是A．不能按納稅人或其他納稅人最近時(shí)期同類貨物平均售價(jià)確定銷售額的情況下，可按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額B．屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額C．納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定順序確定銷售額D．納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)原值為銷售額17．企業(yè)繳納的下列稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅18．下列屬于“稿酬所得”的項(xiàng)目是A．記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報(bào)酬B．將國外的圖書翻譯出版取得的報(bào)酬C．某知名畫家按客戶要求進(jìn)行繪畫取得的報(bào)酬D．提供著作權(quán)而取得的報(bào)酬19．下列出口貨物，適用免稅并退稅政策的是A．出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物B．來料加工復(fù)出口的貨物C．出口古舊圖書D．特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物20．下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是A．企業(yè)間互換辦公用房B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店D．居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)21．下列不屬于印花稅納稅人的是A．購貨合同的保證人B．在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位C．購貨合同的當(dāng)事人D．借款合同的雙方當(dāng)事人22．法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為A．納稅人B．代扣代繳稅款納稅人C．代收代繳稅款納稅人D．扣繳義務(wù)人23．采用客體轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行稅收逃避最常見的手法是A．轉(zhuǎn)移定價(jià)B．稅收協(xié)議的濫用C．改變國籍D．住所遷移24．下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是A．有納稅擔(dān)保能力的組織B．有納稅擔(dān)保能力的自然人C．納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的D．企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書面授權(quán))25．屬于多環(huán)節(jié)課征的商品稅是A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅26．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是A．企業(yè)債券利息B．外單位欠款付給的利息收入C．購買國庫券的利息收入D．銀行存款利息收入27．納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起向人民法院提起訴訟的時(shí)限是A．15日之內(nèi)B．30日之內(nèi)C．60日之內(nèi)D．90日之內(nèi)28．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴的是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的A．加收滯納金B(yǎng)．責(zé)令提供納稅擔(dān)保C．稅收保全措施D．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施29．從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個(gè)人所得稅制采用的是A．單一所得稅制B．分類所得稅制C．綜合所得稅制D．混合所得稅制30．從事零售業(yè)務(wù)的個(gè)體戶王某收到稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然拖欠營業(yè)稅款2000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此采用的下列做法不符合法律規(guī)定的是A．扣押王某價(jià)值2500元的營業(yè)用冷凍柜B．書面通知銀行從王某的儲(chǔ)蓄賬戶中扣繳拖欠稅款C．從王某的儲(chǔ)蓄賬戶中強(qiáng)制扣繳拖欠稅款的滯納金D．為防止王某以后再拖欠稅款，在強(qiáng)制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜6個(gè)月，以觀后效二、多項(xiàng)選擇題31．稅法和稅收的關(guān)系主要體現(xiàn)有A．稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行B．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障C．稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇D．稅法是一種法律制度，屬上層建筑范疇E．國家和社會(huì)對(duì)稅收收入與稅收活動(dòng)的客觀需要，決定了稅法的存在32．外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有A．外購一批材料用于職工食堂建設(shè)B．外購的貨物無償贈(zèng)送他人C．外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜D．外購的貨物用于投資E．外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)33．關(guān)稅壁壘所采取的措施可以有A．反傾銷稅B．反補(bǔ)貼稅C．進(jìn)口配額限制D．進(jìn)口許可證制度E．衛(wèi)生安全與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)限制34．下列個(gè)人所得中，適用20％比例稅率的有A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得E．偶然所得35．下列情況屬于延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難的有A．企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響B(tài)．企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)C．企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款D．企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款E．企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷三、名詞解釋題36．禁止溯及課稅原則37．所得稅38．連帶納稅義務(wù)39．稅法罅漏40．關(guān)稅壁壘四、簡答題41．簡述你對(duì)狹義稅權(quán)的理解。42．簡述何為稅收優(yōu)先權(quán)。43．簡述納稅義務(wù)的消滅原因。44．簡述稅收逃避的基本方式有哪些。五、論述題45．試述重復(fù)征稅所帶來的問題及如何解決。六、案例分析題某縣稅務(wù)局稽查科運(yùn)用計(jì)算機(jī)稽核技術(shù)，將本縣甲企業(yè)列為稅收稽查的重點(diǎn)對(duì)象，認(rèn)為該企業(yè)存在偷稅．漏稅嫌疑，于2015年10月以稽查科的名義向甲企業(yè)下發(fā)了檢查通知書，派檢查人員李某到甲企業(yè)檢查。甲企業(yè)拒不提供納稅資料，縣國稅局核定其應(yīng)納稅額為4萬，責(zé)令其10月15日之前繳納。10月8日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)一批材料以委托加工名義運(yùn)出，李某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，