勘測設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

《勘測設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)工作制度》2023-10-28contents目錄內(nèi)部審計(jì)制度概述內(nèi)部審計(jì)的組織與職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的工作流程內(nèi)部審計(jì)的方法與技術(shù)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范內(nèi)部審計(jì)的未來發(fā)展與趨勢(shì)附錄：內(nèi)部審計(jì)工作制度相關(guān)法規(guī)CHAPTER01內(nèi)部審計(jì)制度概述內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營。定義內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，包括但不限于確保內(nèi)部控制的有效性、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、促進(jìn)合規(guī)性以及提升組織運(yùn)營效率。目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的定義與目標(biāo)提升組織運(yùn)營效率內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，提高組織的效率和效果，有助于組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)并增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)的重要性確保內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，有助于組織預(yù)防和減少錯(cuò)誤、欺詐和浪費(fèi)。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平內(nèi)部審計(jì)通過識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助組織降低風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，有助于組織在不確定的環(huán)境中保持穩(wěn)健的運(yùn)營。促進(jìn)合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保其符合適用的法律、法規(guī)和內(nèi)部政策，有助于組織遵守監(jiān)管要求并降低法律風(fēng)險(xiǎn)。歷史內(nèi)部審計(jì)起源于19世紀(jì)的美國，最初是為了防止財(cái)務(wù)舞弊和保護(hù)財(cái)產(chǎn)而設(shè)立的。隨著時(shí)間的推移，內(nèi)部審計(jì)逐漸發(fā)展成為一項(xiàng)重要的管理工具，其范圍和職責(zé)也不斷擴(kuò)大。發(fā)展近年來，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展，內(nèi)部審計(jì)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。為了適應(yīng)這一變化，內(nèi)部審計(jì)不斷進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)，逐漸發(fā)展成為一項(xiàng)全球性的專業(yè)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的歷史與發(fā)展CHAPTER02內(nèi)部審計(jì)的組織與職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備健全的組織結(jié)構(gòu)，包括審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門和審計(jì)小組等層級(jí)結(jié)構(gòu)。審計(jì)小組應(yīng)由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)具體執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，出具審計(jì)報(bào)告，并跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)方針、政策和計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員的選任與培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的選任應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過競爭性選拔或內(nèi)部推薦等方式進(jìn)行招聘。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)的知識(shí)和技能，并具有相應(yīng)的職業(yè)道德和操守。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期接受培訓(xùn)，包括內(nèi)部審計(jì)理論、技能、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，以不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，以確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核和審查，以確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立完善的質(zhì)量控制體系，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。CHAPTER03內(nèi)部審計(jì)的工作流程審計(jì)計(jì)劃的制定制定審計(jì)計(jì)劃前，需要明確審計(jì)的目標(biāo)、重點(diǎn)和預(yù)期成果。目標(biāo)明確信息收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃制定收集與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和管理信息，了解審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。根據(jù)收集的信息，評(píng)估審計(jì)對(duì)象存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的問題和領(lǐng)域。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等。審計(jì)程序的實(shí)施審計(jì)通知書向?qū)徲?jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知書，明確審計(jì)的時(shí)間、范圍和要求?，F(xiàn)場審計(jì)組織審計(jì)人員到審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和測試，收集證據(jù)，記錄審計(jì)過程。問題匯總在審計(jì)過程中，及時(shí)匯總發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行分析和分類。調(diào)整審計(jì)方案根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)情況，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，確保審計(jì)的針對(duì)性和有效性。撰寫審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)結(jié)果、問題匯總、分析評(píng)價(jià)和建議等形成書面材料。報(bào)告撰寫由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告審核將審計(jì)報(bào)告報(bào)送給相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和部門，供決策參考和使用。報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告的編寫將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公告公示，提高透明度和公信力。審計(jì)結(jié)果的公告與整改公告公示要求審計(jì)對(duì)象根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題進(jìn)行整改，制定整改方案和措施。問題整改對(duì)審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，確保問題得到及時(shí)整改和糾正。整改監(jiān)督CHAPTER04內(nèi)部審計(jì)的方法與技術(shù)內(nèi)部審計(jì)的基本方法逆查法按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的相反順序進(jìn)行審查，從報(bào)表到賬簿到憑證，依次核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題。抽樣法對(duì)被審計(jì)單位一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以樣本的審查結(jié)果推斷整體審查結(jié)果。分析法通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)，為進(jìn)一步審查提供線索。順查法按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的先后順序進(jìn)行審查，從憑證到賬簿到報(bào)表，依次核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件等工具進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。信息技術(shù)手段與被審計(jì)單位人員建立良好的溝通關(guān)系，獲取更全面和準(zhǔn)確的信息。溝通技巧運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，識(shí)別、評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量和效果。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)手段03經(jīng)營基礎(chǔ)模型以被審計(jì)單位的經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的分析和審查，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和舞弊行為。內(nèi)部審計(jì)的常用模型01風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)模型以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為核心，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源分配，實(shí)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。02控制基礎(chǔ)模型以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，通過測試和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和問題。CHAPTER05內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范審計(jì)人員缺乏必要的職業(yè)素養(yǎng)和技能，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確、不全面，甚至出現(xiàn)失誤。審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不足內(nèi)部審計(jì)可能受到管理層或其他利益相關(guān)者的干擾，缺乏獨(dú)立性和客觀性，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。缺乏獨(dú)立性被審計(jì)單位或個(gè)人不配合審計(jì)工作，隱瞞或篡改資料，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)對(duì)象不配合由于審計(jì)資源有限，審計(jì)范圍可能受到限制，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不全面，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)范圍受限內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)種類內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，提高其職業(yè)素養(yǎng)和技能水平，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。提高審計(jì)人員素質(zhì)建立良好的溝通機(jī)制，積極與被審計(jì)單位或個(gè)人溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)合理分配審計(jì)資源，擴(kuò)大審計(jì)范圍，確保審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。擴(kuò)大審計(jì)范圍內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于其他部門和利益相關(guān)者，確保其客觀性和公正性。保持獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與監(jiān)控監(jiān)控審計(jì)過程對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。完善質(zhì)量控制體系建立完善的質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和完整性。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保審計(jì)工作的安全性。CHAPTER06內(nèi)部審計(jì)的未來發(fā)展與趨勢(shì)法規(guī)環(huán)境變化隨著國家法規(guī)制度的不斷更新和完善，內(nèi)部審計(jì)工作將面臨更加嚴(yán)格和規(guī)范的要求。為了適應(yīng)這一變化，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)對(duì)法規(guī)的學(xué)習(xí)和掌握，以確保審計(jì)工作的合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)制度改革國家將繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度改革，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率。改革將重點(diǎn)完善內(nèi)部審計(jì)制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、提高內(nèi)部審計(jì)效能等方面，以更好地服務(wù)于組織的發(fā)展和治理。內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)環(huán)境變化內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)將更加注重對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)。通過采用大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的快速分析和處理，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。信息技術(shù)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用將進(jìn)一步擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的視野和深度。通過對(duì)數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和決策提供有力支持。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)職業(yè)發(fā)展前景廣闊隨著內(nèi)部審計(jì)的重要性和影響力不斷增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展前景將更加廣闊。未來，內(nèi)部審計(jì)將需要具備更多的專業(yè)技能和知識(shí)，以適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員將有更多的機(jī)會(huì)參與組織戰(zhàn)略決策和風(fēng)險(xiǎn)管理，成為組織治理的重要力量。培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)為了不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力，組織將提供更多的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)人員將能夠更好地適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，為組織的發(fā)展和治理做出更大的貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)發(fā)展前景CHAPTER07附錄：內(nèi)部審計(jì)工作制度相關(guān)法規(guī)03審計(jì)結(jié)果報(bào)告要求被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查。中華人民共和國審計(jì)法01審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)程序和審計(jì)人員的職業(yè)要求。02單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要求大型國有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)要求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)、知識(shí)和技能等方面的要求。內(nèi)部審計(jì)程序和方法規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的基本程序和方法，包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟進(jìn)等環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)明確內(nèi)部審計(jì)的目的是為了增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行了規(guī)范，以確保組織的內(nèi)部控制