安泰科技：2022年安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司審計報告

大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司審計報告及財務(wù)報表(2022年1月1日至2022年12月31日止)1北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層[100039]電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006大華審字[2023]006695號我們審計了安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司(以下簡稱安泰環(huán)境)財務(wù)報表，包括2022年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2022規(guī)定編制，公允反映了安泰環(huán)境2022年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2022年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第1頁 營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出2.了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但?.評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披4.對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)第2頁 5.評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是…第3頁母母項 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):注：表中帶*科目為合并會計報表專用：帶△科目為金融類企業(yè)專用；帶#科目為外商投資企業(yè)專用：帶合企財02表企財02表項四、利潤總額(虧損總額以“—”號填列△利息支出△手續(xù)費及傭金支出△保單紅利支出(一)不能重分類進損益的其他綜合收益△分保費用管理費用(二)將重分類進損益的其他綜合收益江兌凈損失(凈收益以“-”號填列)投資收益(損失以“-”號填列)7.現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益A匯兌收益(損失以“-”號填列)凈散口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責(zé)人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司附注六附注六額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)12345689二一一 二二 一二 ““企時01表企時01表編制單位：安泰環(huán)境工程提術(shù)有限公司234567891·后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)企歌法定代表人：主管會計工作負責(zé)人：會計機構(gòu)負責(zé)人：2022年12月31日附注十四附注十四流動負債：以公充非流動負債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):注：表中帶△科日為金融類企業(yè)專用：帶#科日為外商投資企業(yè)專用；帶☆科目為未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)企業(yè)法定代表人：企業(yè)法定代表人：企財02表企財02表編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限么附注十四附注十四三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)五、凈利潤(凈虧損以《一”號填列)△利息支出△手續(xù)費及傭金支出(一)不能重分類進損益的其他綜合收益△保單紅利支出△分保費用1.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動管理費用(二)將重分類進損益的其他綜合收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益△匯兌收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)言用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分主管會計工作負責(zé)人：會計機構(gòu)負責(zé)人企業(yè)法定代表人：企業(yè)法定代表人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司附注十四附注十四 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分主管會計工作負責(zé)人：會計機構(gòu)負責(zé)人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司或股本)優(yōu)3456789一 .資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)優(yōu)34567891第10頁安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司寧波厚承管理咨詢有限公司(曾用名寧波遠東化工集團有限公司)、寧波安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)、安泰創(chuàng)業(yè)投資(深圳)有限公司、北京安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)、冶金自動化研究設(shè)計院有限公司、寧波遠成科技開發(fā)中心(有限合伙)、寧波市華翔科技有限公司、北京旭安科創(chuàng)技術(shù)有限公司資本的40.90%;寧波厚承管理咨詢有限公司認(rèn)繳出資10,000北京安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資20,000,000.00元，占注冊資本的14.88%;寧波安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資10,000,000.00元，占注冊資本的7.44%;安泰創(chuàng)業(yè)投資(深圳)有限公司認(rèn)繳出資5,000,000.00元，占注冊資本的3.72%;冶金自動化研究設(shè)計院有限公司認(rèn)繳出資7,389,100.00元，占注冊資本的5.49%;寧波遠成科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資4,926,100.00元，占注冊資本的3.66%;寧波市華翔科技有限公司認(rèn)繳出資12,315,200.00元，占注冊資本的9.15%;北京旭安科創(chuàng)技術(shù)有限公司認(rèn)繳出資公司注冊地址為北京市海淀區(qū)學(xué)院南路76號17幢206室；統(tǒng)一社會信用代碼是91110108MA002TM238;法定代表人為陳哲；經(jīng)營期限是2015年12月30日至2045年12月29日。銷售第三類醫(yī)療器械；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)試驗發(fā)展；生產(chǎn)與銷售金屬材料、機械設(shè)備、電子產(chǎn)品、站用加氫及儲產(chǎn)品；技術(shù)進出口、貨物進出口；合同能源管理；銷售醫(yī)療器械Ⅱ類、化工產(chǎn)品(不含危險化學(xué)品及一類易制毒化學(xué)品)。(市場主體依法自主選擇經(jīng)營項目，開展經(jīng)營活動；以及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項目的經(jīng)營活動。)本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司管理層于2023年4月12日批準(zhǔn)報出。本期納入合并財務(wù)報表范圍的子公司共1戶，具體包括：持股比例(%)表決權(quán)比例(%)寧波安泰環(huán)境化工工程設(shè)計有限公司控股子公司本公司根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)的規(guī)定，本公司對報告期末起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力進行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項或情況。因此，本財務(wù)報表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。(三)記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除其他權(quán)益工具投資價值計量外，本財務(wù)報表以歷史成本作為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。1.分步實現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項交易的條種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。如果存在或有對價并需要確認(rèn)預(yù)計負債或資產(chǎn)，該預(yù)計負債結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足的，調(diào)整留存收益。基礎(chǔ)進行會計處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進行會計處理，直購買日是指本公司實際取得對被購買方控制權(quán)的日期，即被購買方的決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時滿足下列條件時①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)通過。②企業(yè)合并事項需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)。④本公司已支付了合并價款的大部分，并且有能力、有計劃支付剩余款項。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，合資采用權(quán)益法核算的，以購買日之前所持被購買方成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權(quán)確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相股權(quán)投資在合并日的公允價值加上新增投資成本之和，作為合并日的初股權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應(yīng)全為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費用，可本公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司(包括本公司所控制的單獨主體)均納入合并財務(wù)報表。本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財務(wù)報表。本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)認(rèn)、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團整體財務(wù)所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)并財務(wù)報表角度與以本公司或子公司為會計主體對同一交易負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負債(包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽)在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調(diào)整。在取得被投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表 在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有財務(wù)報表附注1)一般處理方法2)分步處置子公司(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，況等因素，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營；通過單常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并(1)合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負債分別享有權(quán)利和(2)合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負債分別享有權(quán)利和(3)其他相關(guān)事實和情況表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，如合營方享有與合營安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排2.共同經(jīng)營會計處理方法本公司確認(rèn)共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項目，并(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值經(jīng)營相關(guān)負債的，仍按上述原則進行會計處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的同時具備期限短(一般從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變2.外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債 采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負債表中其他綜合收益項目中列原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對境外經(jīng)營控相關(guān)的外幣報表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權(quán)時，與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長期股權(quán)投資(參見本附注(十五)-長期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、借款、應(yīng)付債券及股本等。金融資產(chǎn)和金融負債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融對于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注(二十七)-收入的會計政策(1)金融資產(chǎn)的分類本公司在初始確認(rèn)時，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，收益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產(chǎn)1)本公司將同時符合下列條件金融,分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)： -該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本2)本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計3)管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評價依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。4)合同現(xiàn)金流量特征的評估本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進行評估，以確定相關(guān)金金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。2)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實際利率法以攤余成本計量。屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資權(quán)投資其公允價值與實際利率下賬面價值形成的其他利得或損失計入其他認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量。股利收得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益3.金融負債的分類和后續(xù)計量本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債該類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值初始確認(rèn)后，對于該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，除與套期的利得或損失(包括利息費用)計入當(dāng)期損益。(2)財務(wù)擔(dān)保合同負債財務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務(wù)擔(dān)保合同負債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減值)所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計攤銷額后的余額孰高進行后續(xù)計量。(3)以攤余成本計量的金融負債本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將金融資產(chǎn)或金融負債指金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：-本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。6.金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認(rèn)(1)滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期-因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負債(或該部分金融負債)。(1)本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項目進行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：值計量且其變動計入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資、以及衍生金融資產(chǎn)。(2)預(yù)期信用損失的計量方法或簡化方法計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。①按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入》規(guī)范的交易確認(rèn)的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)，初始計量中未包含重大融資成分，也未考慮不超過一年的合同中的融資成分；②按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入》規(guī)范的交易確認(rèn)的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)，初始計量中雖然包含重大融資成分，但本公司選擇按照相當(dāng)于整個存續(xù)③按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。1)對于應(yīng)收票據(jù)，本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項等。除了單項評估信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)外，本公別，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險。對于應(yīng)收票據(jù)，本公司在單獲得關(guān)于信用風(fēng)險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評行，所以本公司按照共同風(fēng)險特征，對應(yīng)收票據(jù)進行分組并以組基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險作為共同風(fēng)險特征，將其劃分為不按照預(yù)期損失率計提減值準(zhǔn)備，預(yù)期損失率同“應(yīng)收賬款”同風(fēng)險特征，并確定預(yù)期信用損失會計估計政策。3)對于其他應(yīng)收款，其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方照下列情形計量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險自初始公司按照未來12個月的預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。本公司以單項金融工具或金融工具組否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進行評估時，本公司4)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具的投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減-本公司出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下5)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。8.金融資產(chǎn)的核銷本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當(dāng)期的損益。9.金融負債和權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理(1)金融負債和權(quán)益工具的區(qū)分本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)，具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權(quán)益工具。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩同時滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：1)該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù)；2)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。本公司將符合金融負債定義，但同時具備規(guī)定特征的可回售工具務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具劃分為權(quán)益工具。除上述之外的金融工具或其組成部分，分類為金融負債。(2)相關(guān)處理本公司金融負債的確認(rèn)和計量根據(jù)本附注1和3處理。本公司發(fā)行權(quán)益工具收到的對價扣除交易費用后，計入股東權(quán)益?；刭彵竟緳?quán)益工具支付的本公司發(fā)行復(fù)合金融工具，包含金融負債和權(quán)益工具成分，初始成分的公允價值(包含非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價值),復(fù)合金融工具公允價值中扣除負債成分的公允價值差額部分，確認(rèn)為權(quán)益工具的賬面價值本公司在成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負債。實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分?jǐn)倢嶋H利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預(yù)計存續(xù)期的融資產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額本公司對應(yīng)收款項融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注四(十)1.存貨的分類 在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、2.存貨的計價方法存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其時按月末一次加權(quán)平均法計價。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。本公司的存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(2)包裝物采用分次轉(zhuǎn)銷法攤銷。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決本公司對合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注四(十)7.1.劃分為持有待售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組確認(rèn)為持有待售組成部分：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議，并已獲得監(jiān)管部門批準(zhǔn)，且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。確定的購買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購交易價格、時間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出值減去出售費用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價值減記至公允價值減去出售的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，在初始計地產(chǎn)、采用公允價值減去出售費用后的凈額計量的生物資產(chǎn)、職工薪酬得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險合同相(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會計政策詳見本附注四(五)同一控制下和(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時發(fā)生的交易費用，可直接歸屬于在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。2.后續(xù)計量及損益確認(rèn)(1)成本法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法本公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；險投資機構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連權(quán)益性投資，采用公允價值計量且其變動計入損益。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負債，計入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計負債的賬面余額、恢復(fù)其他實質(zhì)上構(gòu)成對期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。3.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響量準(zhǔn)則進行會計處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》確定的原持有的股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應(yīng)享有被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，調(diào)整(2)公允價值計量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在編制個原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動(3)權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價值計量后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。(4)成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整。(5)成本法轉(zhuǎn)公允價值計量表時，處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的4.長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：(1)在個別財務(wù)報表中，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額計入當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日(2)在合并財務(wù)報表中，對于在喪失對子公司控制權(quán)以前的各項交易，處置價款與處置長期股權(quán)投資相應(yīng)對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理，區(qū)(1)在個別財務(wù)報表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時 當(dāng)期的損益。(2)在合并財務(wù)報表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一5.共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項安排，影響的活動決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時才存在，則與方共同控制某項安排，該安排即屬于合營安合營安排通過單獨主體達成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對該單利時，將該單獨主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約單獨主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時，該單獨主體作為共同經(jīng)營，本公司相關(guān)的項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行會計處理。重大影響，是指投資方對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或考慮所有事實和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響：(1)在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表；(2)參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；(3)與被投資單位之間發(fā)生重要交易；(4)向被投資單位派出管理人員；(5)向被投資單位提供關(guān)鍵技計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。(1)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。(4)購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。(1)固定資產(chǎn)折舊利用專項儲備支出形成的固定資產(chǎn)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖同金額的累計折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如類別折舊年限(年)年折舊率(%)5555自動化控制及儀器儀表5工業(yè)爐窯5555(2)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(3)固定資產(chǎn)處置產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相本公司在建工程分為自營方式建造和出包方式建造兩種。2.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點本公司在建工程在工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：①固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；品，或者試運行結(jié)果表明其能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；④所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符。1.借款費用資本化的確認(rèn)原則使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。資本化期間：指從借款費用開始資本化時點到停資本化金額計算：①借入專門借款，按照專門未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；②占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。本公司對使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激3)本公司發(fā)生的初始直接費用；4)本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本(不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。對計提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。冊費、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化及為使該無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費用。2.無形資產(chǎn)的后續(xù)計量本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。復(fù)核。如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個會計期間繼續(xù)進行減值測3.劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。4.開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力 (5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支發(fā)支出，自該項目達到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。本公司在資產(chǎn)負債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡減值跡象的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值)。在對商譽進行減值測試時，將商譽的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽的減值損失。本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費用項受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除本公司的離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。離職后福利設(shè)定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構(gòu)組織實施的社會基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成辭退福利是指本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議時和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費用時兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的負債，同時計入當(dāng)期損益。本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達到國家規(guī)定的退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會保險費等。本公司自內(nèi)部退休安排開始之日起至職工達到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支付內(nèi)部退養(yǎng)福利。對于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進行會計處理，在符合辭退福利相關(guān)確認(rèn)條件時，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納準(zhǔn)調(diào)整引起的差異于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長期職工福利，在資產(chǎn)負債表日由獨立精算師使用預(yù)期累計福利單位法進行精算，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司確認(rèn)為預(yù)計負本公司預(yù)計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負債的賬面價值。本公司對租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包1)扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價4)在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止5)根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項。本公司按照固定的折現(xiàn)率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當(dāng)期損未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務(wù)的承諾。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。本公司在合同開始日即對合同進行評估，識別該合同所包含的各各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是某一時點履行。滿足一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司按照履約進度，在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入：(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。否則，本公對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司根據(jù)商品和勞務(wù)的性質(zhì)度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)(1)銷售商品收入在已將商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)銷售商 A、國內(nèi)銷售：公司與客戶之間的銷售商品合同通常包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。公司通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，分為客戶提貨情況，根商品銷售收入；非客戶到廠提貨情況，根據(jù)客戶簽署的收貨單收入，如存在貨物需裝機實驗后才能達到驗收狀態(tài)時，以貨物驗收完成時點確認(rèn)收入。B、出口銷售：公司根據(jù)訂單、裝箱單、報關(guān)單、提單、銷售發(fā)票，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入后確認(rèn)收入。(2)提供勞務(wù)收入提供服務(wù)合同：公司與客戶之間的提供服務(wù)合同通常包含維護保程服務(wù)等履約義務(wù)，由于公司履約的同時客戶即取得并消耗公司履約所司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約的服務(wù)合同，比如維護保障服務(wù)、運維服務(wù)等，公司按照產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進度；對于少量產(chǎn)出指標(biāo)無法明確計量的合同，采用產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進度。公司將其分別作為單項履約義務(wù)。由于客戶能夠從每一成單項履約義務(wù)。對于由不可單獨區(qū)分的設(shè)計、設(shè)備銷售和安裝服獨區(qū)分的設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的組合的控制權(quán)均在客戶驗收時轉(zhuǎn)移至客項履約義務(wù)履行后，客戶驗收完成時點確認(rèn)該單項履約義務(wù)的收入。(1)附有銷售退回條款的合同不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額)確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)負銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，在“應(yīng)收退貨成本”項下核算。(2)附有質(zhì)量保證條款的合同評估該質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項單獨的服務(wù)。公司提供額外服務(wù)的，則作為單項履約義務(wù)，按照收入準(zhǔn)則規(guī)定進行會計處理；否則，質(zhì)量保證責(zé)任按照或有事項的會計準(zhǔn)則規(guī)定進行會計處理。(3)附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售合同公司評估該選擇權(quán)是否向客戶提供了一項重大權(quán)利。義務(wù)，將交易價格分?jǐn)傊猎撀募s義務(wù)，在客戶未來行使購買選擇權(quán)取得相關(guān)商品控制權(quán)時或者該選擇權(quán)失效時，確認(rèn)相應(yīng)的收入。客戶額外購買選擇權(quán)的單獨售價無法直接觀察的，則綜合考慮客戶行使和不行使該選擇權(quán)所能獲得的折扣的差異等全部相關(guān)信息后，予以合理估計。(4)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可的合同評估該知識產(chǎn)權(quán)許可是否構(gòu)成單項履約義務(wù)，構(gòu)成單項履約義務(wù)的，或使用情況收取特許權(quán)使用費的，則在下列兩項孰晚的時點確認(rèn)(5)售后回購1)因與客戶的遠期安排而負有回購義務(wù)的合同：這種情況下客戶在銷售時點并未取得相關(guān)商品控制權(quán)，因此作為租賃交易或融資交易進行相應(yīng)的會計處理。原售價的視為租賃交易，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則對租賃的相關(guān)規(guī)于原售價的視為融資交易，在收到客戶款項時確認(rèn)金融負債，在回購期間內(nèi)確認(rèn)為利息費用等。公司到期未行使回購權(quán)利的，則在該確認(rèn)金融負債，同時確認(rèn)收入。2)應(yīng)客戶要求產(chǎn)生的回購義務(wù)的合同：經(jīng)評估客戶具有重大經(jīng)濟動因的，將售后回購作為租賃交易或融資交易，按照本條1)規(guī)定進行會計處理；否則將其作為附有銷售退回條(6)向客戶收取無需退回的初始費的合同在合同開始(或接近合同開始)日向客戶收取的無需退回的初始費應(yīng)當(dāng)計入交易價格。公司經(jīng)評估，該初始費與向客戶轉(zhuǎn)讓已承諾的商品相關(guān)，并且該商品構(gòu)成單項履約義務(wù)的，則在轉(zhuǎn)讓該商品時，按照分?jǐn)傊猎撋唐返慕灰變r格確認(rèn)收入；照分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入；該初始費的，該初始費則作為未來將轉(zhuǎn)讓商品的預(yù)收款，在未來轉(zhuǎn)讓該商品時確認(rèn)為收入。4.同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會計政策存在差異的情況本公司不存在同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會計政策存在差異的情況。本公司對于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他時滿足下列條件的作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源。(3)該成本預(yù)期能夠收回。該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資增量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本，如銷售傭金等。3.合同成本攤銷履約義務(wù)履行的時點或按照履約義務(wù)的履約進度進行攤銷，計入當(dāng)期損益。計提減值準(zhǔn)備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。政府補助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包政府補助主要包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助兩種類型。2.政府補助的會計處理方法政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的會計處理方法本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助政府補助。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，應(yīng)當(dāng)區(qū)行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。(2)與收益相關(guān)的政府補助的會計處理方法①用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞②用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。(3)與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益，與本公司日?；顒訜o關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預(yù)期收回本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲時性差異的應(yīng)納稅所得額。(1)商譽的初始確認(rèn)所形成的暫時性差異；(2)非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)所形成的暫時性差異；(3)對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。3.同時滿足下列條件時，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示(1)企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含當(dāng)合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進當(dāng)合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進行分拆，租賃部分按照租賃準(zhǔn)則進行會計處理，非租賃部分應(yīng)當(dāng)按照其他適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則進行會計本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的(1)該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考(2)該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況。(3)該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項單獨租賃。在租賃期開始日，除應(yīng)用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對租賃確(1)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃短期租賃是指不包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個月的租賃。低價值資產(chǎn)租賃是指本公司對以下短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，相關(guān)租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。(2)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的會計政策詳見本附注。(1)租賃的分類本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款與預(yù)計行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)。3)資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。4)在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價值。5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。1)若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔(dān)。2)資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人。3)承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對融資租賃的會計處理應(yīng)收融資租賃款初始計量時，以未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：1)扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)合理確定承租人將行使購買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價4)租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使5)由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨立第三方向出租本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(3)對經(jīng)營租賃的會計處理本公司在租賃期內(nèi)各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行分?jǐn)?，分期計入?dāng)期損益；取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。1.會計政策變更會計政策變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦虮竟咀?022年1月1日起執(zhí)行財政部2021年發(fā)布本公司自2023年1月1日起執(zhí)行財政部2022年發(fā)布(1)本公司自2022年1月1日起執(zhí)行解釋第15號“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理”,“關(guān)于虧損合同的判斷”的規(guī)定。采用解釋第15號未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。(2)本公司自施行日起執(zhí)行解釋16號，執(zhí)行解釋16號對本報告期內(nèi)財務(wù)報表無重大扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅教育費附加教育費附加1、經(jīng)北京市科學(xué)技術(shù)委員會、北京市財政局、國家稅務(wù)局北京市稅務(wù)局復(fù)審，公司于2020年12月2日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號GR202011004642,執(zhí)行15%的企業(yè)2、經(jīng)寧波市科學(xué)技術(shù)委員會、寧波市財政局、國家稅務(wù)局寧波市稅務(wù)局審批，公司之子公司寧波市化工研究設(shè)計院有限公司于2019年11月27日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號GR201933100339,執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅率，有效期三年。2022年12月1日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號GR202233102055,執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅率，有效期三年。(以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元，期初余額均為2022年1月1日)注釋1.貨幣資金截止2022年12月31日，本公司不存在或有潛在收回風(fēng)險的款項。其中受限制的貨幣資金明細如下：注釋2.應(yīng)收票據(jù)1.應(yīng)收票據(jù)分類列示2.應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失分類列示類別單項計提預(yù)期信用損失的計提比例的應(yīng)收票據(jù)類別計提比例單項計提預(yù)期信用損失的類別計提比例的應(yīng)收票據(jù)3.按組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)計提比例(%)未逾期逾期1-30日逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日4.本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回核銷單項計提預(yù)期信用票5.期末公司無已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)注釋3.應(yīng)收賬款1.按賬齡披露應(yīng)收賬款安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度1年以內(nèi)類別計提比例單項計提預(yù)期信用損失的的應(yīng)收賬款類別單項計提預(yù)期信用損失的 計提比例的應(yīng)收賬款 計提比例計提理由江陰科瑪金屬制品有限公司預(yù)計無法收回財務(wù)報表附注第39頁計提比例計提理由江陰永利新型包裝材料有限公司預(yù)計無法收回司預(yù)計無法收回億達信煤焦化能源有限公司預(yù)計無法收回 4.按組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款(1)信用風(fēng)險組合計提比例(%)未逾期逾期1-30日逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日5.本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別回核銷動按組合計提預(yù)期信用損失的6.本期無實際核銷的應(yīng)收賬款7.按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款2022年度占應(yīng)收賬款期末余額的比例(%)已計提壞賬準(zhǔn)備內(nèi)蒙古振東化工有限公司內(nèi)蒙古黃河工貿(mào)集團千里山煤焦化有限責(zé)任公司國能(寧夏寧東)綠氫能源有限公司中科合成油工程有限公司粉末與制品分公司注釋4.應(yīng)收款項融資注釋5.預(yù)付款項比例(%)比例(%)1年以內(nèi)占預(yù)付款項總額的比例未結(jié)算原因北京環(huán)科騰越環(huán)保工程有限公司尚未達到結(jié)算條件長春東獅科貿(mào)實業(yè)有限公司尚未達到結(jié)算條件寧波華太新材料技術(shù)有限公司尚未達到結(jié)算條件蘭州蘭石重型裝備股份有限公司尚未達到結(jié)算條件財務(wù)報表附注第41頁占預(yù)付款項總額的比例未結(jié)算原因蘇州市逸雪機械有限公司尚未達到結(jié)算條件注釋6.其他應(yīng)收款1年以內(nèi)3.按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露類別計提比例2022年度類別計提比例按組合計提預(yù)期信用損失的類別計提比例按組合計提預(yù)期信用損失的計提比例計提理由無法收回?zé)o法收回胡子和無法收回?zé)o法收回?zé)o法收回 (1)信用風(fēng)險組合計提比例(%)未逾期逾期1-30日財務(wù)報表附注第43頁2022年度逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日本期轉(zhuǎn)回 未來12個月預(yù)期用損失(未發(fā)生信用減值)用減值)款項性質(zhì)占其他應(yīng)收的比例(%)江蘇緯承招標(biāo)有限公司1年以內(nèi)所(普通合伙)1年以內(nèi)寧波市創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公1年以內(nèi)財務(wù)報表附注第44頁安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度款項性質(zhì)占其他應(yīng)收的比例(%)司中國神華國際工程有限公司1年以內(nèi)注釋7.存貨備在產(chǎn)品品注釋8.合同資產(chǎn)結(jié)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)回已完工未結(jié)算資產(chǎn)注釋9.其他流動資產(chǎn)財務(wù)報表附注第45頁注釋10.其他權(quán)益工具投資1.其他權(quán)益工具分項列示北京國氫中聯(lián)氫能科技研究院有限公司注釋11.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)情況本期增加本期減少自動化控制及工業(yè)爐窯自動化控制及安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司工業(yè)爐窯自動化控制及工業(yè)爐窯四、減值準(zhǔn)備合計自動化控制及工業(yè)爐窯 自動化控制及工業(yè)爐窯本期增加本期減少 財務(wù)報表附注第47頁安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度本期增加本期減少注釋12.在建工程工程物資(一)在建工程擴產(chǎn)改造項目/生產(chǎn)制改造本期增加固定資產(chǎn)少生產(chǎn)制造二期投資/安擴產(chǎn)改造項目建設(shè)項目財務(wù)報表附注第48頁2022年度(萬元)工程投入占預(yù)算比例(%)度(%)本化累資本化率資金來源業(yè)務(wù)擴產(chǎn)改造項目自有資金化建設(shè)項目自有資金注釋13.使用權(quán)資產(chǎn)本期增加本期減少四、減值準(zhǔn)備合計注釋14.無形資產(chǎn) 四、賬面價值合計本期增加本期減少注釋15.開發(fā)支出財務(wù)報表附注第49頁內(nèi)部開發(fā)支出其他益產(chǎn)出出注釋16.商譽商譽的事項本期增加本期減少寧波市化工研究設(shè)計院有限公司注釋17.長期待攤費用租賃房屋改良支出注釋18.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備注釋19.其他非流動資產(chǎn)注釋20.短期借款未到期應(yīng)付利息注釋21.應(yīng)付票據(jù)注釋22.應(yīng)付賬款1年以內(nèi)1-2年未償還或結(jié)轉(zhuǎn)原因洛陽成益石化工程有限公司尚未結(jié)算長春東獅科貿(mào)實業(yè)有限公司尚未結(jié)算江蘇恒亮離心機制造有限公司尚未結(jié)算上海福思特流體機械有限公司尚未結(jié)算北京中星朗潤能源科技有限公司尚未結(jié)算中國十九冶集團有限公司武漢分公司尚未結(jié)算凱斯特閥門集團有限公司尚未結(jié)算淄博信長物資有限公司尚未結(jié)算注釋23.合同負債1.合同負債情況1年以內(nèi)1-2年注釋24.應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少辭退福利2.短期薪酬列示本期增加本期減少3.設(shè)定提存計劃列示本期增加本期減少失業(yè)保險費注釋25.應(yīng)交稅費費附加)注釋26.其他應(yīng)付款注：上表中其他應(yīng)付款指扣除應(yīng)付利息、應(yīng)付股利后的其他應(yīng)付款。(一)應(yīng)付股利超過一年未支付原因尚未到約定付款期(二)其他應(yīng)付款1年以內(nèi)2.賬齡超過一年的重要其他應(yīng)付款未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原