2023年稅務師《稅法Ⅱ》模擬卷1VIP

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1.[單選][1.5分]某有限責任公司2022年年初有800萬元“其他應收款”余額，其中600萬元系2022年2月借給公司股東王某用于投資另一家企業(yè)，另有200萬元系2022年8月該公司股東王某因個人購買房產的借款。對這些“其他應收款”下列處理符合現行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

2.[單選][1.5分]個人領取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險金

C.基本養(yǎng)老保險金

D.醫(yī)療保險金

3.[單選][1.5分]下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月

C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

4.[單選][1.5分]下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。

A.拖拉機屬于車船稅的征收范圍

B.扣繳義務人代扣代繳車船稅的，車輛登記地主管稅務機關不再征收

C.境內單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

D.僅在單位內部場所作業(yè)而無須進行車輛登記的機動車輛不需要繳納車船稅

5.[單選][1.5分]下列關于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.取得車船所有權的次月

B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D.取得車船所有權或者管理權的當月

6.[單選][1.5分]下列關于國際稅收和國際稅法原則的表述，錯誤的是（）。

A.單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例

B.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

C.稅收分享原則常用以調整由國際經濟活動產生的國家與納稅人之間的稅收法律關系和國家之間的稅收權益分配關系

D.優(yōu)先征稅原則是國際稅法原則之一

7.[單選][1.5分]下列各項中，按照屬人原則確立稅收管轄權，被大多數國家所采用的是（）。

A.收入來源地管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.國籍管轄權

8.[單選][1.5分]2022年6月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該貨輪負責人應向我國海關繳納船舶噸稅（）元。（超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6）

A.465000

B.456000

C.396000

D.636000

9.[單選][1.5分]某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同記載不含稅金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅（）元。

A.17900

B.18000

C.20300

D.20400

10.[單選][1.5分]2022年3月甲公司開業(yè)，實收資本1000萬元；與中國建設銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額2000萬元；當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料500萬元，甲公司收取加工費20萬元。2022年3月甲公司應繳納印花稅（）元。

A.4100

B.3600

C.6100

D.7100

11.[單選][1.5分]下列各項中，屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.合同的擔保人

B.權利許可證照的發(fā)放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應稅憑證的當事人

12.[單選][1.5分]下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是（）。

A.設備測式合同

B.專利權轉讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.專利實施許可合同

13.[單選][1.5分]下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產稅的是（）。

A.企業(yè)出租在農村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

14.[單選][1.5分]下列房屋附屬設備、配套設施，在計算房產稅時不應計入房產原值的是（）。

A.消防設備

B.智能化樓宇設備

C.中央空調

D.室外露天游泳池

15.[單選][1.5分]下列關于房產稅立法原則的說法，錯誤的是（）。

A.籌集地方財政收入

B.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念

C.調節(jié)財富分配

D.有利于加強房產管理，配合城市住房制度改革

16.[單選][1.5分]下列房產應計算繳納房產稅的是（）。

A.社會科學院辦公用房

B.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

C.個人在市區(qū)擁有的自住用房

D.農村門市部用房

17.[單選][1.5分]依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認的時間，正確的是（）。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

18.[單選][1.5分]某商貿公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額7800，同時贈送加濕器20臺，每臺加濕器成本500元，市場不含稅銷售價格600元，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，商貿公司就該業(yè)務確認冰箱的銷售收入是（）元。

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

19.[單選][1.5分]甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權，共計3000萬股。2022年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權轉讓的應納稅所得額為（）萬元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

20.[單選][1.5分]某事業(yè)單位位于市區(qū)，實行自收自支自負盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2022年該單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

21.[單選][1.5分]某企業(yè)在市區(qū)擁有一宗地塊，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。

A.暫緩履行納稅義務

B.自行測量土地面積并履行納稅義務

C.待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

D.以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務

22.[單選][1.5分]根據個人所得稅相關規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產經營所得時準予扣除的是（）。

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯合會會費

23.[單選][1.5分]居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現行個人所得稅的相關規(guī)定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是（）元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

24.[單選][1.5分]個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（）。

A.在境外開辦教育培訓取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內房產轉讓給外國人取得的所得

25.[單選][1.5分]根據稅法的規(guī)定，獲準占用耕地的單位或者個人應當在（）繳納耕地占用稅。

A.實際占用耕地之日起10日內

B.實際占用耕地之日起30日內

C.收到自然資源主管部門的通知之日起10日內

D.收到自然資源主管部門的通知之日起30日內

26.[單選][1.5分]下列選項中，免征耕地占用稅的是（）。

A.農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅

B.醫(yī)療機構占用的耕地

C.鐵路線路占用的耕地

D.農田水利占用耕地

27.[單選][1.5分]下列行為，應繳納契稅的是（）。

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發(fā)

D.以自有房產作股投入本人經營的合伙企業(yè)

28.[單選][1.5分]根據稅法規(guī)定，契稅的納稅地點是（）。

A.土地、房屋所在地

B.納稅人居住地

C.單位注冊地

D.企業(yè)登記地

29.[單選][1.5分]下列選項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出讓土地使用權的某市國土資源管理局

B.銷售別墅的某房地產有限公司

C.對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)

D.購買花園別墅的富豪老王

30.[單選][1.5分]下列說法中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

31.[單選][1.5分]下列屬于同期資料管理說法中正確的是（）。

A.年度關聯交易總額為8億元的企業(yè)應準備主體文檔

B.年度關聯交易中金融資產轉讓金額超過1億元的企業(yè)應準備主體文檔

C.主體文檔主要披露企業(yè)關聯交易信息

D.年度關聯交易中無形資產所有權轉讓金額超過1億元的企業(yè)應準備本地文檔

32.[單選][1.5分]金融機構應當履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查工作，下述各項中屬于應當履行盡職調查工作的金融機構是（）。

A.貨幣經紀公司

B.金融資產管理公司

C.財務公司

D.證券公司

33.[單選][1.5分]中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50%，B公司持有乙國C公司30%股份。B公司當年應納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10%繳納C公司所在國預提所得稅額為30萬元，當年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計算后實際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配；假設A公司申報的境內外所得總額為15000萬元（已考慮所有調整因素），其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10%的預提所得稅38萬元。該公司境內外所得實際應納所得稅額為（）萬元。

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

34.[單選][1.5分]下列權利許可證照，不應征收印花稅的是（）。

A.房屋產權證

B.土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

35.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年列支的職工工資薪金為200萬元，實際發(fā)放240萬元，當年實際發(fā)生的福利費支出為30萬元，假設不考慮期初余額。則2022年應納稅所得額（）。

A.調減2萬元

B.調增3萬元

C.調增3.6萬元

D.不需要調整

36.[單選][1.5分]依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

37.[單選][1.5分]符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出，這一規(guī)定是指（）。

A.配比原則

B.合法性原則

C.合理性原則

D.收付實現制原則

38.[單選][1.5分]根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，林木類和畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限分別是（）。

A.10年、2年

B.10年、3年

C.20年、5年

D.20年、10年

39.[單選][1.5分]企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的財產保險

40.[單選][1.5分]依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（）。

A.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

B.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

C.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務人達成債務重組協(xié)議無法追償的損失

41.[多選][2分]下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)廠區(qū)外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.物流企業(yè)承租的大宗商品倉儲設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)廠區(qū)外公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農副產品加工廠用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.免稅單位無償使用納稅單位土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

42.[多選][2分]根據城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

C.土地使用權出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E.土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

43.[多選][2分]關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.免稅學校內的經營性場所占用耕地，按當地適用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農田的，按照確定的當地適用稅額加按150%征收

C.自納稅義務發(fā)生之日起10日內申報納稅

D.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行

E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日

44.[多選][2分]下列車輛，應繳納車船稅的是（）。

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.摩托車

E.節(jié)能汽車

45.[多選][2分]下列應稅車輛中，以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。

A.掛車

B.貨車

C.客車

D.乘用車

E.專用作業(yè)車

46.[多選][2分]下列關于契稅法說法正確的有（）。

A.個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉移到經營者個人名下的，應征收契稅

B.對已繳納契稅的納稅人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，退還已納契稅

C.房屋為家庭唯一住房，在婚姻關系存續(xù)期間變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

D.居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換，并且不繳納房屋產權調換差價的，對新換房屋免征契稅

E.承受荒山用于農業(yè)生產，免征契稅

47.[多選][2分]列各項收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.轉讓國債取得的轉讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.企業(yè)種植觀賞性植物

E.國債利息收入

48.[多選][2分]下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)2022年3月新購進單位價值460萬元的設備，應分年度計算折舊扣除，不得一次性計入當期成本費用稅前扣除

B.選擇一次性稅前扣除的固定資產，應在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

C.固定資產縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%

D.購進的固定資產允許采用加速折舊方法

E.購進的固定資產允許縮短折舊年限

49.[多選][2分]下列關于房產稅免稅的說法中，正確的有（）。

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產免征房產稅

B.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產免征房產稅

C.非營利性老年服務機構自用房產暫免征房產稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產免征房產稅

E.高校學生公寓免征房產稅

50.[多選][2分]在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（）。

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主的住院治療費支出

D.固定資產的經營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

51.[多選][2分]下列各項按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.上市公司股權激勵方案下，公司員工取得股票增值權收益

B.個人獨資企業(yè)業(yè)主當月從經營獨資企業(yè)取得的報酬

C.個人在任職單位兼任公司監(jiān)事，取得的監(jiān)事費收入

D.出版社的專業(yè)撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得

E.證券經紀人取得的傭金收入

52.[多選][2分]下列各項應按照“偶然所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.宋某取得銀行依據國家利率支付的儲蓄存款利息

B.方某獲得友人贈送的價值30萬元的房產所得

C.職工因擁有股票期權且在行權后取得的企業(yè)稅后利潤分配收益

D.雷某在某超市消費后獲得額外抽獎機會，抽中手機一部

E.于某購買福利彩票的中獎獎金20000元

53.[多選][2分]某縣直屬中心醫(yī)院，2022年5月6日收到土地管理部門辦理農用地手續(xù)的通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務發(fā)生時間為2022年5月6日當天

54.[多選][2分]下列行為，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.以抵債方式取得房屋產權

B.為拆房取料而購買房屋

C.受讓國有土地使用權

D.以獲獎方式取得房屋產權

E.將自有房產投入本人獨資經營的企業(yè)

55.[多選][2分]企業(yè)與其關聯方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（）。

A.不符合獨立交易原則

B.沒有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經濟實質

D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限為25年

E.未按照有關規(guī)定備案或準備有關成本分攤協(xié)議的同期資料

56.[多選][2分]企業(yè)發(fā)生關聯交易，稅務機關可選用合理的轉讓定價方法調整不同的關聯交易。其中成本加成法通?？烧{整的關聯交易有（）。

A.有形資產購銷的關聯交易

B.資金融通的關聯交易

C.無形資產轉讓的關聯交易

D.各參與方關聯交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的關聯交易

E.勞務提供的關聯交易

57.[多選][2分]下列關于船舶噸稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關負責征收

B.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

C.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因修理、改造導致凈噸位變化的，需要重新辦理噸稅執(zhí)照

D.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的當日起續(xù)繳噸稅

E.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內繳清稅款

58.[多選][2分]下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。

A.人壽保險合同

B.倉儲保管合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同

59.[多選][2分]下列關于房產稅計稅依據的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.融資租賃房屋的，以房產余值計算繳納房產稅

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產稅

D.經營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產稅

E.免收租金期間，應由產權所有人按免租期后租金從租繳納房產稅

60.[多選][2分]依據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有（）。

A.職工薪酬

B.期間費用

C.營業(yè)收入

D.資產總額

E.利潤總額

61.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

2022年度該企業(yè)實現的會計利潤是（）萬元。

A.499.25

B.525.25

C.699.25

D.698.65

62.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

2022年度該企業(yè)應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。

A.564.85

B.410.6

C.412.25

D.21.6

63.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

2022年度該企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。

A.453.25

B.472.25

C.532.65

D.482.65

64.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

2022年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.47.99

B.50.84

C.67.40

D.74.90

65.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

計算2022年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調整應納稅所得額（）萬元。

A.14

B.15

C.18

D.30

66.[多選][2分]我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題。

計算2022年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（）。

A.廣告費

B.業(yè)務招待費

C.合同違約金

D.教育費附加

E.新技術研究開發(fā)費

67.[多選][2分]某企業(yè)2022年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年不含稅租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該企業(yè)與房產相關的合同應繳納印花稅（）元。

A.1708

B.1720

C.1744

D.1750

68.[多選][2分]某企業(yè)2022年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年不含稅租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該企業(yè)的地下房產應繳納房產稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

69.[多選][2分]某企業(yè)2022年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年不含稅租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該企業(yè)地上房產應繳納房產稅（）元。

A.246600

B.247080

C.249600

D.258880

70.[多選][2分]某企業(yè)2022年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年不含稅租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當地政府規(guī)定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務相關的合同應繳納印花稅（）元。

A.450

B.452

C.460

D.462

71.[多選][2分]我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司，在乙國設立一家持股80%的子公司,2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元。相關涉稅資料如下：

（1）甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。

（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)來源于子公司的應納稅所得額是（）萬元。

A.1700

B.1800

C.2600

D.2800

72.[多選][2分]我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司，在乙國設立一家持股80%的子公司,2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元。相關涉稅資料如下：

（1）甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。

（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（）萬元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

73.[多選][2分]我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司，在乙國設立一家持股80%的子公司,2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元。相關涉稅資料如下：

（1）甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。

（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.525

B.575

C.1000

D.1200

74.[多選][2分]我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司，在乙國設立一家持股80%的子公司,2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元。相關涉稅資料如下：

（1）甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%。

（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）

根據上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元。

A.425

B.450

C.650

D.700

75.[多選][2分]李某于2022年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設2022年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。

（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。

（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。

（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2022年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。

已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：

2022年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（）元。

A.261

B.522

C.1410

D.6661

76.[多選][2分]李某于2022年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設2022年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。

（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。

（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。

（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元