軟件企業(yè)技術(shù)合同登記及相關(guān)優(yōu)惠政策

軟件企業(yè)技術(shù)合同登記及相關(guān)優(yōu)惠政策目錄北京技術(shù)市場根本情況技術(shù)合同的認定登記計算機軟件合同的認定登記與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策北京技術(shù)市場根本情況資源雄厚市場主體廣泛技術(shù)買賣規(guī)模全國最大2021年技術(shù)合同成交額1236億元，全國3039億元技術(shù)買賣程度—承當艱苦工程才干強技術(shù)流向呈“三五二〞格局，即京內(nèi)：京外：出口=3：5：2。高新技術(shù)企業(yè)為最大賣方群體與國際接軌，技術(shù)進出口跨國公司研發(fā)中心技術(shù)合同登記的作用與意義1、技術(shù)合同登記的作用是技術(shù)合同當事人享用有關(guān)技術(shù)市場稅收優(yōu)惠政策的前提是高新技術(shù)企業(yè)年檢技術(shù)性收入核定的根據(jù)2、技術(shù)合同登記的意義有利于提高企業(yè)自主研發(fā)的積極性有利于促進技術(shù)買賣和技術(shù)轉(zhuǎn)移，維護技術(shù)市場次序有利于保證技術(shù)買賣當事人的合法權(quán)益有利于加速科技成果轉(zhuǎn)化技術(shù)合同認定登記根本條件

1.買賣雙方要訂立的正式書面合同1.1按照合同法訂立并簽約生效的技術(shù)合同1.2在履行期內(nèi)進展申報登記1.3真實有效由賣方〔技術(shù)輸出方〕進展申報登記2.1任選一個登記機構(gòu)進展申報，每項合同只能登記一次技術(shù)合同認定登記根本條件

3.申報登記時需求提交以下資料3.1賣方主體證明資料3.2具有法律效能且在履行期內(nèi)的合同文本〔正本及全部附件〕至少一式兩份〔登記機構(gòu)需留存一份〕3.3涉外合同需有與原件一致、有效的中文文本3.4建議運用北京技術(shù)市場管理辦公室編制的合同示范文本，未采用此文本的，可由賣方按照原合同內(nèi)容填寫并簽字蓋章補充，同時提交合同原件技術(shù)合同認定登記根本條件

4.合同主要條款不明確的不予登記4.1合同主體4.2合同標的4.3合同價款、報酬、運用費等商定5.合同履行后賣方獲得技術(shù)收益，需到原登記機構(gòu)申報審核5.1賣方照實填報<技術(shù)性收入核定表>6.獎酬金提取的比例技術(shù)合同登記流程

1、賣方用戶注冊2、網(wǎng)上申報登記3、報送合同文本6、技術(shù)買賣免征營業(yè)稅5、核定技術(shù)收入4、審核認定登記技術(shù)合同認定登記收費規(guī)范

每份合同實現(xiàn)后，每核定一次技術(shù)性收入，并開具獎酬金單時，賣方交納30元，即30元/份次技術(shù)合同的認定登記－文本方式引薦運用北京技術(shù)市場管理辦公室編制的示范文本也可以采用科技部引薦的示范文本不否認當事人雙方自愿簽署的、符合“合同法技術(shù)合同分那么〞要求的其他文本一、技術(shù)開發(fā)合同〔含科技成果轉(zhuǎn)化合同〕委托開發(fā)技術(shù)合同協(xié)作開發(fā)技術(shù)合同二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專利懇求權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專利實施答應合同技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同三、技術(shù)咨詢合同四、技術(shù)效力合同〔含技術(shù)培訓合同和技術(shù)中介合同〕技術(shù)合同的認定登記－合同分類對合同的標的，能否有明確的技術(shù)性要求對合同描畫上，能否采用了規(guī)范的技術(shù)術(shù)語在合同執(zhí)行中，采取的能否為常規(guī)的、普遍采用的手段對合同執(zhí)行中，能否有技術(shù)創(chuàng)新要求對合同的結(jié)果，能否帶有知識產(chǎn)權(quán)的要求技術(shù)合同的認定登記－技術(shù)內(nèi)容技術(shù)合同認定登記－認定登記要點1、技術(shù)開發(fā)認定規(guī)那么要點：新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新資料、新種類及其系統(tǒng)的開發(fā)研討包含委托開發(fā)和協(xié)作開發(fā)兩類2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓認定規(guī)那么要點：知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬進展了變卦包含技術(shù)、專利權(quán)、專利懇求權(quán)、專利實施權(quán)等技術(shù)合同認定登記－認定登記要點3、技術(shù)咨詢認定規(guī)那么要點：運用技術(shù)手段進展論證、預測、調(diào)查、分析、評價等，提供的成果為意見、報告的方式4、技術(shù)效力認定規(guī)那么要點：運用專業(yè)技術(shù)知識、閱歷和信息，處理特定技術(shù)問題，有詳細成果的活動包含技術(shù)培訓和技術(shù)中介合同技術(shù)合同認定登記－核定技術(shù)性收入根據(jù)合同的內(nèi)容和價款的構(gòu)成，扣除非技術(shù)性費用，確定技術(shù)性收入如：設備、儀器、零部件、原資料等應予以扣除，而設計費、開發(fā)費、調(diào)試費、改良費、技術(shù)買斷價錢等，及與技術(shù)內(nèi)容相關(guān)的咨詢費、效力費、培訓費、指點費、維護費等，視詳細情況而定技術(shù)合同認定登記－其他事宜

對成交金額超越一千萬元以上的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，成交金額超越兩千萬元以上的技術(shù)咨詢、技術(shù)效力合同為艱苦合同，需提交至北京技術(shù)市場管理辦公室審查后再認定登記技術(shù)合同認定登記－其他事宜

含有特定技術(shù)內(nèi)容的供貨買賣合同，對合同中，成交的設備、提供的設備數(shù)量較多的，必需將一樣產(chǎn)品部分作為合同的非技術(shù)部分分別出去，僅對合同中的技術(shù)內(nèi)容進展認定登記

嚴密合同的管理，遵守嚴密法的要求，由登記處派專人進展認定登記，核定技術(shù)性收入，嚴密合同原件可以留存在原合同提交單位，登記處保管此合同提交單位出具的與合同相對應的闡明資料，并加蓋單位簽章技術(shù)合同認定登記－其他事宜技術(shù)合同認定登記－其他事宜

技術(shù)賣方由多家機構(gòu)構(gòu)成的合同，在一份合同中，由多家賣方單位共同承當?shù)暮贤瑧诤贤忻鞔_各方應承當?shù)募夹g(shù)內(nèi)容和相對應的合同價款或報酬。假設任何一方單獨提出認定登記，那么只根據(jù)合同中商定給提出方的部分進展，技術(shù)合同認定登記－其他事宜

涉外合同，需求提交有效的中文合同文件，假設只需外文文本，需將合同中闡明技術(shù)內(nèi)容的文件部分，經(jīng)過權(quán)威機構(gòu)翻譯成中文并經(jīng)公證后，才可認定登記計算機軟件合同認定條件一、計算機軟件的技術(shù)開發(fā)合同：1.應有明確的功能需求調(diào)研及技術(shù)要求分析、技術(shù)架構(gòu)的設計、程序編制、方案優(yōu)化、成果測試與驗收規(guī)范等內(nèi)容；2.應有新的方案設計、新的技術(shù)集成、新的技術(shù)手段、新領(lǐng)域中的運用等技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容的表述；3.軟件的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬商定該當是明確的，一切權(quán)屬于委托方或雙方共有的，方可認定為技術(shù)開發(fā)合同。關(guān)于對計算機軟件合同進展認定登記的意見〔京技市字[2006]60號〕

二、計算機軟件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同符合<技術(shù)合同認定規(guī)那么>中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的條件，且明確轉(zhuǎn)讓計算機軟件一切權(quán)、辦理軟件著作權(quán)變卦的，可以認定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。三、計算機軟件的技術(shù)咨詢合同凡符合<技術(shù)合同認定規(guī)那么>中技術(shù)咨詢合同規(guī)定的，可以認定為技術(shù)咨詢合同。關(guān)于對計算機軟件合同進展認定登記的意見〔京技市字[2006]60號〕計算機軟件合同認定條件

四、計算機軟件的技術(shù)效力合同1.利用受托方自有技術(shù)，將已有較為成熟的軟件，適用到相應的硬件設備上、或系統(tǒng)集成中的合同；2.功能比較單一的網(wǎng)站系統(tǒng)軟件編制合同；3.對中心技術(shù)并未有本質(zhì)性、突破性變化的計算機系統(tǒng)，進行系統(tǒng)晉級效力的合同〔可含有調(diào)試、培訓、維護等內(nèi)容。但商品化軟件售后效力除外〕；4.從事軟件外包業(yè)務的，在委托方總體設計安排下，利用自有技術(shù)方案，進展軟件編制的合同。

計算機軟件合同認定條件關(guān)于對計算機軟件合同進展認定登記的意見〔京技市字[2006]60號〕五、不屬于技術(shù)合同認定范圍的：1.軟件復制；2.軟件的數(shù)據(jù)錄入，屬單純勞務任務，無技術(shù)內(nèi)容要求的；3.軟件監(jiān)理合同；4.屬于國家規(guī)定，對軟件進展強迫性檢測、測試等業(yè)務的；5.為商品化的軟件進展售后效力的；計算機軟件合同認定條件關(guān)于對計算機軟件合同進展認定登記的意見〔京技市字[2006]60號〕與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，開展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決議>有關(guān)稅收問題的通知〔財稅字[1999]273號〕〔一〕對單位和個人〔包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研討開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人〕從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效力業(yè)務獲得的收入，免征營業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的一切權(quán)和運用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。技術(shù)開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新資料及其系統(tǒng)進展研討開發(fā)的行為。技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)工程提供可行性論證、技術(shù)預測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效力業(yè)務是指轉(zhuǎn)讓方〔或受托方〕根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為協(xié)助受讓方〔或委托方〕掌握所轉(zhuǎn)讓〔或委托開發(fā)〕的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)效力業(yè)務。且這部分技術(shù)咨詢、效力的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓〔或開發(fā)〕的價款是開在同一張發(fā)票上的。一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，開展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決議>有關(guān)稅收問題的通知〔財稅字[1999]273號〕〔二〕免征營業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的營業(yè)額為：1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。2、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，該當按有關(guān)規(guī)定征收增值稅。轉(zhuǎn)讓方〔或受讓方〕應分別反映貨物的價值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的價值，假設貨物部分價錢明顯偏低，應按照〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細那么〉第1條的規(guī)定，由主管稅務機關(guān)核定計稅價錢。3、提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新種類，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，該當征收增值稅。一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：北京市支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化工程等稅收政策實施方法〔京地稅企[2001]694號〕一、有關(guān)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、一切權(quán)的計算機軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：財政部國家稅務總局海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)開展有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅[2000]25號)一、有關(guān)所得稅的優(yōu)惠政策對我國境內(nèi)新辦軟件消費企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。文件根據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例企業(yè)所得稅的稅率為25%符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征所得稅國家需求重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策自2000年6月24日起至2021年底以前，對增值稅普通納稅人銷售自行開發(fā)消費的計算機軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實踐稅負超越3%的部分實行即征即退政策。所得稅款由企業(yè)用于研討開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴展再消費，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。二、關(guān)于增值稅的有關(guān)政策文件根據(jù)：財政部國家稅務總局海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)開展有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅[2000]25號)

關(guān)于計算機軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題(一)嵌入式軟件不屬于財政部、國家稅務總局<關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)開展有關(guān)稅收政策問題的通知>(財稅[2000]25號)規(guī)定的享用增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品。(二)納稅人銷售軟件產(chǎn)品并伴隨銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對軟件產(chǎn)品交付運用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)效力費、培訓費等不征收增值稅。(三)納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。二、關(guān)于增值稅的有關(guān)政策與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：財政部、國家稅務總局關(guān)于增值稅假設干政策的通知〔財稅[2005]165號〕與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策〔一〕對企業(yè)〔包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)〕為消費<國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄>的產(chǎn)品而進口所需的自用設備及按照合同隨設備進口的技術(shù)及配套件、備件，除按照國發(fā)[1997]37號文件規(guī)定<國內(nèi)投資工程不予免稅的進口商品目錄>所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。〔二〕對企業(yè)〔包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)〕引進屬于<國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄>所列的先進技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅?！踩硨α腥肟萍疾俊⑸虅詹?lt;中國高新技術(shù)商品出口目錄>的產(chǎn)品，凡出口退稅率未到達納稅率的，經(jīng)國家稅務總局核準，產(chǎn)品出口后，可按納稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。三、技術(shù)進出口稅收優(yōu)惠政策文件根據(jù)：財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，開展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決議>有關(guān)問題的通知〔財稅字[1999]273號〕與軟件企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策文件根據(jù)：北京市技術(shù)市場條例〔一〕經(jīng)認定登記的技術(shù)合同，屬于職務技術(shù)成果的，賣方該當從