醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制

醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制匯報人：天空2023-12-02CATALOGUE目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算編制醫(yī)院成本控制醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的實踐應(yīng)用醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的改進建議總結(jié)與展望01醫(yī)院預(yù)算管理概述概念醫(yī)院預(yù)算管理是指醫(yī)院根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，對未來一定期間內(nèi)的財務(wù)收支進行預(yù)測和規(guī)劃，以實現(xiàn)財務(wù)控制、資源優(yōu)化配置和績效考核等目標(biāo)的管理活動。意義醫(yī)院預(yù)算管理有利于提高醫(yī)院管理水平，加強內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，提高資源利用效率，實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。醫(yī)院預(yù)算管理的概念與意義目的：醫(yī)院預(yù)算管理的目的是通過規(guī)劃和控制醫(yī)院的財務(wù)活動，實現(xiàn)以下目標(biāo)1.確保醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。2.降低醫(yī)療成本，提高資源利用效率。醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則3.加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。4.提高醫(yī)院整體績效水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。原則：醫(yī)院預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋醫(yī)院的全部業(yè)務(wù)活動，包括醫(yī)療、教學(xué)、科研、行政后勤等各個方面。1.全面性原則預(yù)算管理應(yīng)與醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)保持一致，以實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。2.目標(biāo)一致原則預(yù)算編制方法應(yīng)科學(xué)、合理，預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、可靠。3.科學(xué)性原則預(yù)算管理應(yīng)具有可操作性，能夠得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。4.可操作性原則醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則方法：醫(yī)院預(yù)算編制的方法包括基數(shù)法、因素法、零基預(yù)算法等。其中，基數(shù)法是根據(jù)上年度的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度的實際情況進行預(yù)算編制；因素法是根據(jù)影響醫(yī)院財務(wù)收支的因素進行分析，預(yù)測本年度的財務(wù)狀況；零基預(yù)算法是從零開始編制預(yù)算，不考慮過去的財務(wù)狀況，根據(jù)本年度的實際需求進行預(yù)算編制。醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程1.制定醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。2.根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確定醫(yī)院預(yù)算管理的重點和方向。流程：醫(yī)院預(yù)算編制的流程包括以下幾個步驟醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程3.各部門根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點和發(fā)展計劃，編制部門預(yù)算并上報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進行審核、匯總和分析，形成醫(yī)院總預(yù)算。5.將總預(yù)算上報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批，經(jīng)過批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程02醫(yī)院預(yù)算編制以科室為單位按照科室分類，如內(nèi)科、外科、婦產(chǎn)科等，分別進行收入預(yù)算編制?？紤]醫(yī)療政策變化根據(jù)醫(yī)療政策的變化，如醫(yī)保支付方式改革、藥品價格調(diào)整等，相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算。以醫(yī)療業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)量，如門診人次、住院床日數(shù)等，結(jié)合醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)進行收入預(yù)算編制。收入預(yù)算編制按照科室分類，如內(nèi)科、外科、婦產(chǎn)科等，分別進行支出預(yù)算編制。以科室為單位考慮醫(yī)療成本結(jié)合績效考核在編制支出預(yù)算時，要充分考慮醫(yī)療成本，如藥品成本、衛(wèi)生材料成本等。將績效考核結(jié)果與支出預(yù)算編制相結(jié)合，以實現(xiàn)成本控制和激勵員工的目的。030201支出預(yù)算編制根據(jù)科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制設(shè)備購置預(yù)算。設(shè)備購置預(yù)算根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃，編制基本建設(shè)預(yù)算。基本建設(shè)預(yù)算根據(jù)設(shè)備、設(shè)施的更新改造計劃，編制相應(yīng)的資本預(yù)算。更新改造預(yù)算資本預(yù)算編制根據(jù)收入和支出的預(yù)測，編制現(xiàn)金流量預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的預(yù)測，編制資產(chǎn)負債表預(yù)算。資產(chǎn)負債表預(yù)算根據(jù)收入和成本的預(yù)測，編制利潤表預(yù)算。利潤表預(yù)算財務(wù)預(yù)算編制03醫(yī)院成本控制成本核算流程規(guī)范成本核算流程，包括數(shù)據(jù)采集、整理、核算和分析等環(huán)節(jié)，確保成本核算的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。成本核算體系框架構(gòu)建完善的成本核算體系框架，明確各部門的職責(zé)和分工，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。成本核算報表定期編制成本核算報表，詳細反映醫(yī)院的成本構(gòu)成、成本效益等情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。醫(yī)院成本核算體系123采用科學(xué)、合理的成本核算方法，如作業(yè)成本法、全成本法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和公正性。成本核算方法明確成本核算的內(nèi)容和范圍，包括直接成本和間接成本、固定成本和變動成本等，確保成本核算的全面性和精細化。成本核算內(nèi)容加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理和采集，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為成本核算提供可靠的數(shù)據(jù)支持。成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)醫(yī)院成本核算方法與內(nèi)容03成本控制評價與反饋建立成本控制評價與反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，持續(xù)改進成本控制工作。01成本控制措施采取有效的成本控制措施，如加強預(yù)算管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低庫存等，降低醫(yī)院成本，提高效益。02成本控制目標(biāo)明確成本控制的目標(biāo)和指標(biāo)，如降低醫(yī)療成本、提高床位使用率等，確保成本控制的方向性和有效性。醫(yī)院成本控制措施與目標(biāo)04醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的實踐應(yīng)用根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃，科學(xué)合理地編制醫(yī)院年度預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算編制完成后，需經(jīng)過醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批，確保預(yù)算符合醫(yī)院整體戰(zhàn)略規(guī)劃。各部門需嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需按照規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后進行調(diào)整。醫(yī)院全面預(yù)算管理實踐成本核算體系直接成本核算間接成本分?jǐn)偝杀痉治鲠t(yī)院成本核算實踐01020304建立完善的成本核算體系，明確核算對象、核算方法、核算科目等。將醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的直接成本計入成本核算對象。將無法直接計入的間接成本按照合理方法分?jǐn)傆嬋氤杀竞怂銓ο?。通過對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本管控的關(guān)鍵點，提出改進措施。某醫(yī)院通過全面預(yù)算管理，有效控制了醫(yī)療成本，提高了經(jīng)濟效益。案例一某醫(yī)院通過實施病種成本核算，發(fā)現(xiàn)了某個病種成本過高的問題，進而采取措施進行優(yōu)化。案例二某醫(yī)院通過建立完善的成本核算體系，有效降低了醫(yī)院的運營成本。案例三醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制案例分析05醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的改進建議醫(yī)院應(yīng)建立完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的具體流程和責(zé)任人，使預(yù)算管理工作有章可循。制定詳細的預(yù)算管理制度醫(yī)院應(yīng)建立成本控制制度，明確成本控制的流程和目標(biāo)，強化成本意識，鼓勵醫(yī)務(wù)人員自覺地進行成本控制，提高醫(yī)療資源的利用效率。建立成本控制制度完善預(yù)算管理與成本控制的制度建設(shè)醫(yī)院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，對預(yù)算執(zhí)行和成本控制進行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。醫(yī)院應(yīng)建立信息公開制度，將預(yù)算執(zhí)行和成本控制情況向全體員工公開，加強群眾監(jiān)督力度，推動預(yù)算執(zhí)行和成本控制的規(guī)范化、透明化。加強預(yù)算執(zhí)行與成本控制的監(jiān)督力度建立信息公開制度強化內(nèi)部審計職能醫(yī)院應(yīng)定期組織預(yù)算編制和成本核算方面的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其能夠更好地勝任崗位工作。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)醫(yī)院應(yīng)建立激勵機制，對在預(yù)算執(zhí)行和成本控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎勵和晉升機會，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。建立激勵機制提高預(yù)算編制與成本核算人員的素質(zhì)和能力06總結(jié)與展望經(jīng)驗總結(jié)實施預(yù)算管理有助于提高醫(yī)院整體運營效率成本控制有助于降低醫(yī)療成本，提高患者滿意度總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗與不足之處通過精細化管理，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置不足之處預(yù)算與實際運營情況存在較大偏差，需要進一步完善預(yù)算制度總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗與不足之處0102總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗與不足之處信息化程度不高，影響數(shù)據(jù)處理和決策支持的效率部分科室成本控制意識不強，需要加強培訓(xùn)和引導(dǎo)發(fā)展趨勢全面預(yù)算管理逐漸普及，覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域成本控制將更加精細化和個性化，以滿足患者多元化需求分析未來醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的發(fā)展趨勢和前景信息化水平將不斷提高，促進數(shù)據(jù)處理和決策支持的效率提升分析未來醫(yī)院