表──原賬會計科目余額按新制度轉(zhuǎn)賬后科目余額表

原賬會計科目余額按新制度轉(zhuǎn)賬后科目余額表,匯報人：CONTENTS目錄新制度會計科目及核算內(nèi)容轉(zhuǎn)賬后科目余額計算新制度下科目設(shè)置與核算要求原賬會計科目及余額01020304原賬會計科目及余額PartOne資產(chǎn)類科目及余額03存貨：反映企業(yè)持有的各種存貨的余額，包括原材料、半成品、產(chǎn)成品等01貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，反映企業(yè)持有的現(xiàn)金和銀行存款余額02應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項余額07其他資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的其他資產(chǎn)的余額，包括預(yù)付款項、長期待攤費用等05無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的各種無形資產(chǎn)的余額，包括專利、商標、版權(quán)等06長期股權(quán)投資：反映企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)投資余額04固定資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的各種固定資產(chǎn)的余額，包括房屋、設(shè)備、土地等負債類科目及余額應(yīng)付賬款：反映企業(yè)應(yīng)付未付的購貨款項應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬其他應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他款項應(yīng)付債券：反映企業(yè)應(yīng)付未付的債券款項其他長期負債：反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他長期負債短期借款：反映企業(yè)短期借款的余額預(yù)收賬款：反映企業(yè)預(yù)收未收的銷貨款項應(yīng)交稅費：反映企業(yè)應(yīng)交未交的稅費長期借款：反映企業(yè)長期借款的余額長期應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付未付的長期款項所有者權(quán)益類科目及余額實收資本：反映企業(yè)所有者投入的資本資本公積：反映企業(yè)資本公積的變動情況盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的變動情況未分配利潤：反映企業(yè)未分配利潤的變動情況所有者權(quán)益合計：反映企業(yè)所有者權(quán)益的總額損益類科目及余額主營業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)主要經(jīng)營活動的成本情況管理費用：反映企業(yè)日常管理活動的費用情況投資收益：反映企業(yè)投資活動的收益情況營業(yè)外支出：反映企業(yè)非經(jīng)常性活動的支出情況凈利潤：反映企業(yè)經(jīng)營活動的最終收益情況主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)主要經(jīng)營活動的收入情況銷售費用：反映企業(yè)銷售活動的費用情況財務(wù)費用：反映企業(yè)融資活動的費用情況營業(yè)外收入：反映企業(yè)非經(jīng)常性活動的收入情況所得稅費用：反映企業(yè)所得稅的支出情況新制度會計科目及核算內(nèi)容PartTwo資產(chǎn)類科目及核算內(nèi)容添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，用于核算企業(yè)持有的貨幣資金存貨：包括原材料、半成品、產(chǎn)成品等，用于核算企業(yè)持有的存貨無形資產(chǎn)：包括專利、商標等，用于核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)：包括預(yù)付款項、長期待攤費用等，用于核算企業(yè)持有的其他資產(chǎn)應(yīng)收賬款：用于核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等應(yīng)收取的款項固定資產(chǎn)：包括房屋、設(shè)備等，用于核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資：用于核算企業(yè)持有的長期股權(quán)投資負債類科目及核算內(nèi)容短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年內(nèi)（含一年）的各種借款應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項預(yù)收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而預(yù)收客戶的款項應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼等應(yīng)交稅費：核算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等其他應(yīng)付款：核算企業(yè)除上述負債類科目以外的其他應(yīng)付款項，如保證金、押金等實收資本：企業(yè)所有者投入的資本金資本公積：企業(yè)從非股東處獲得的資本金盈余公積：企業(yè)從盈余中提取的資本金未分配利潤：企業(yè)未分配給股東的利潤長期股權(quán)投資：企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)其他綜合收益：企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)產(chǎn)生的收益外幣折算差額：企業(yè)持有的外幣資產(chǎn)產(chǎn)生的折算差額權(quán)益法調(diào)整：企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)產(chǎn)生的權(quán)益法調(diào)整長期待攤費用：企業(yè)持有的長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)持有的遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債：企業(yè)持有的遞延所得稅負債其他權(quán)益工具：企業(yè)持有的其他權(quán)益工具永續(xù)債：企業(yè)持有的永續(xù)債長期借款：企業(yè)持有的長期借款短期借款：企業(yè)持有的短期借款應(yīng)付債券：企業(yè)持有的應(yīng)付債券應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)持有的應(yīng)付票據(jù)預(yù)收款項：企業(yè)收到的預(yù)收款項應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)收的賬款其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)收的其他款項存貨：企業(yè)持有的存貨固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)長期待攤費用：企業(yè)持有的長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)持有的遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債：企業(yè)持有的遞延所得稅負債其他權(quán)益工具：企業(yè)持有的其他權(quán)益工具永續(xù)債：企業(yè)持有的永續(xù)債長期借款：企業(yè)持有的長期借款短期借款：企業(yè)持有的短期借款應(yīng)付債券：企業(yè)持有的應(yīng)付債券應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)持有的應(yīng)付票據(jù)預(yù)收款項：企業(yè)收到的預(yù)收款項應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)收的賬款其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)收的其他款項存貨：企業(yè)持有的存貨固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)所有者權(quán)益類科目及核算內(nèi)容損益類科目及核算內(nèi)容主營業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本管理費用：核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費用投資收益：核算企業(yè)對外投資取得的收益營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出利潤總額：核算企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額主營業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)取得的收入銷售費用：核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費用財務(wù)費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用營業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收入所得稅費用：核算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費用轉(zhuǎn)賬后科目余額計算PartThree轉(zhuǎn)賬后資產(chǎn)類科目余額計算資產(chǎn)類科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等轉(zhuǎn)賬后資產(chǎn)類科目余額計算方法：原賬科目余額+新制度科目余額-原賬科目余額轉(zhuǎn)賬后資產(chǎn)類科目余額計算注意事項：確?？颇坑囝~準確無誤，避免重復(fù)計算或遺漏轉(zhuǎn)賬后資產(chǎn)類科目余額計算結(jié)果：得到新制度下的資產(chǎn)類科目余額表轉(zhuǎn)賬后負債類科目余額計算添加標題添加標題添加標題添加標題轉(zhuǎn)賬后負債類科目余額計算公式：原科目余額+新科目余額-原科目余額負債類科目包括：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等轉(zhuǎn)賬后負債類科目余額計算方法：根據(jù)新制度要求，將原科目余額轉(zhuǎn)入新科目，并計算新科目余額轉(zhuǎn)賬后負債類科目余額計算注意事項：注意新舊科目的對應(yīng)關(guān)系，避免重復(fù)計算或遺漏計算轉(zhuǎn)賬后所有者權(quán)益類科目余額計算所有者權(quán)益類科目包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)賬后所有者權(quán)益類科目余額計算公式：原科目余額+（原科目余額*新制度轉(zhuǎn)換系數(shù)）-（原科目余額*新制度轉(zhuǎn)換系數(shù)*新制度轉(zhuǎn)換系數(shù)）轉(zhuǎn)賬后所有者權(quán)益類科目余額計算注意事項：確保所有者權(quán)益類科目余額計算準確無誤，避免出現(xiàn)錯誤轉(zhuǎn)賬后所有者權(quán)益類科目余額計算結(jié)果：根據(jù)計算公式，得出轉(zhuǎn)賬后所有者權(quán)益類科目余額結(jié)果，并核對無誤轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額計算轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額計算注意事項：轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額計算需要遵循新制度的規(guī)定，確?？颇坑囝~的準確性和完整性。轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額計算結(jié)果：轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額表將顯示新制度下的損益類科目余額，為后續(xù)財務(wù)報表的編制提供依據(jù)。損益類科目包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。轉(zhuǎn)賬后損益類科目余額計算方法：根據(jù)原賬會計科目余額按新制度轉(zhuǎn)賬后科目余額表，將原賬會計科目余額轉(zhuǎn)入新制度下的損益類科目余額。新制度下科目設(shè)置與核算要求PartFour新制度下資產(chǎn)類科目設(shè)置與核算要求核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照新制度要求進行核算核算內(nèi)容：包括資產(chǎn)的取得、使用、處置等各個環(huán)節(jié)，確保核算的準確性和完整性資產(chǎn)類科目設(shè)置：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等核算要求：按照新制度要求，對資產(chǎn)類科目進行核算，確保賬實相符新制度下負債類科目設(shè)置與核算要求負債類科目包括：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年內(nèi)（含一年）的各種借款應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項預(yù)收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動而預(yù)收客戶的款項應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資、獎金、津貼等應(yīng)交稅費：核算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等新制度下所有者權(quán)益類科目設(shè)置與核算要求資本公積核算要求：核算企業(yè)非經(jīng)營性收益和損失，如捐贈、政府補助等所有者權(quán)益類科目包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等實收資本核算要求：按照股東出資比例和出資方式設(shè)置，核算股東出資情況盈余公積核算要求：核算企業(yè)稅后利潤中提取的盈余公積，用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等未分配利潤核算要求：核算企業(yè)稅后利潤中未分配的部分，用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等新制度下?lián)p益類科目設(shè)置與核算要求添加標題損益類科目包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營