保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題研究

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展的背景下，促使人們生活質(zhì)量得到提高，人們的保險(xiǎn)意識(shí)隨之增強(qiáng)。在我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)不斷深化的過程中，保險(xiǎn)企業(yè)呈現(xiàn)出全新的發(fā)展動(dòng)力。但是我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力同樣是日益加劇，保險(xiǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中面臨著較大的管理壓力?，F(xiàn)階段保險(xiǎn)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收款過多、現(xiàn)金使用緊缺、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等財(cái)務(wù)問題。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言，在實(shí)行全面預(yù)算管理的過程中仍然存在一些問題有待解決，而這些問題既有意識(shí)層面也有執(zhí)行監(jiān)管層面的原因。對(duì)此，保險(xiǎn)企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)全面管理的把控，積極的實(shí)施全面預(yù)算管理，使其發(fā)揮全面預(yù)算資源配置、風(fēng)險(xiǎn)防御等效能。一、保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的重要性（一）全面預(yù)算管理有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)逐漸實(shí)施全面預(yù)算管理，大力推行全面預(yù)算管理已經(jīng)成為目前保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的重要趨勢(shì)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，全面預(yù)算管理對(duì)其未來(lái)的發(fā)展具有至關(guān)重要的影響。在保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理期間，可以使企業(yè)對(duì)自身實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合的評(píng)估，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行深入的分析，使企業(yè)的管理者可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)其進(jìn)行有效的補(bǔ)救，最大限度地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式，可以最大程度地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（二）全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理利用全面預(yù)算管理工作的開展可以有效地整合各個(gè)部門的資源，并通過增強(qiáng)各個(gè)部門間的合作效果來(lái)提升員工對(duì)企業(yè)的凝聚力與向心力，使其資源可以達(dá)到合理利用與平均分配，使企業(yè)內(nèi)部的資源能夠被合理的利用，以最低的成本投入完成高效益的產(chǎn)出成果，有利于穩(wěn)定企業(yè)在市場(chǎng)中的影響力。在競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈的市場(chǎng)形勢(shì)下體現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的價(jià)值，為企業(yè)吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶，為企業(yè)未來(lái)的穩(wěn)步發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，提升保險(xiǎn)企業(yè)的綜合實(shí)力。二、保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的主要問題（一）預(yù)算管理缺少戰(zhàn)略性目標(biāo)指引和可行性保險(xiǎn)企業(yè)想要大力推行全面預(yù)算管理工作，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理層要明確企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況有全面的掌握，正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)全面預(yù)算管理工作對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的水平、風(fēng)險(xiǎn)防御、內(nèi)部財(cái)務(wù)管控以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等具有關(guān)鍵的作用。但是現(xiàn)階段在保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理層缺少對(duì)戰(zhàn)略性目標(biāo)指引，使得全面預(yù)算管理工作缺乏可行性與高效性。在實(shí)際的執(zhí)行過程中，保險(xiǎn)企業(yè)沒有對(duì)全面預(yù)算管理的最終目標(biāo)進(jìn)行具體的規(guī)劃，最終的預(yù)算目標(biāo)與預(yù)期的存在較大的偏差，導(dǎo)致員工無(wú)法在實(shí)際工作中將預(yù)算管理的目標(biāo)進(jìn)行有效的落實(shí)。（二）預(yù)算執(zhí)行流于形式實(shí)施全面預(yù)算管理可以保證保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，使其經(jīng)營(yíng)管理具備一定的規(guī)范性以及科學(xué)性?，F(xiàn)階段我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行只是流于形式，沒有真正的開展全面預(yù)算管理工作，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果與預(yù)算編制難以匹配，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益逐漸下降。保險(xiǎn)企業(yè)在業(yè)務(wù)進(jìn)行的過程中會(huì)出現(xiàn)合同簽訂后，投保人的保險(xiǎn)金額支付滯后的情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)越來(lái)越多的應(yīng)付賬款。由于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行不到位使企業(yè)內(nèi)部的工作人員僅注重對(duì)保單簽訂的數(shù)量，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部增加了大量的應(yīng)付賬款，從而加大了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的概率。（三）預(yù)算監(jiān)督不夠完善全面預(yù)算管理工作對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說，是巨大的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，由于企業(yè)前期擴(kuò)張的速度較快，部分基礎(chǔ)性建設(shè)不夠完善，在缺乏理論指導(dǎo)的環(huán)境下開展全面預(yù)算管理，導(dǎo)致此項(xiàng)工作的理論支撐不足，因此，作為企業(yè)的人力資源部門以及財(cái)務(wù)管理部門，在進(jìn)行資源與人員配置時(shí)會(huì)由于缺少全面預(yù)算管理的理論支撐，導(dǎo)致企業(yè)資源分配不均，不利于企業(yè)未來(lái)良好的經(jīng)營(yíng)。此外，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)大型業(yè)務(wù)的重視程度與小項(xiàng)目無(wú)法相比，使全面預(yù)算管理無(wú)法在小項(xiàng)目中發(fā)揮其作用，難以在全面預(yù)算管理中體現(xiàn)全面性的特點(diǎn)，造成的直接影響就是企業(yè)成本的損失，使具體的業(yè)務(wù)在處理中出現(xiàn)失誤，最后的結(jié)果與預(yù)期的目標(biāo)有著較大的差異，不僅會(huì)降低企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的情況下甚至?xí)璧K企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)企業(yè)起著負(fù)面的作用。（四）績(jī)效考核制度不完善目前部分保險(xiǎn)企業(yè)缺少完善的績(jī)效考核制度，導(dǎo)致企業(yè)的管理者無(wú)法準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，且對(duì)非財(cái)務(wù)性質(zhì)的指標(biāo)涉及較少，沒有將績(jī)效考核與預(yù)算考核進(jìn)行有效的結(jié)合分析；企業(yè)考核范圍較窄，考核的對(duì)象也只是機(jī)構(gòu)的管理者與財(cái)務(wù)管理者，導(dǎo)致企業(yè)多數(shù)員工的考核情況與預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果沒有直接的聯(lián)系；預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠細(xì)化，比如費(fèi)用執(zhí)行率80%與90%沒有明顯的區(qū)別，業(yè)績(jī)達(dá)成率80%與100%的區(qū)別不大；企業(yè)沒有將員工的績(jī)效考核、預(yù)算調(diào)整進(jìn)行統(tǒng)一分析，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法更好的順應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展?fàn)顩r。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)所在的綜合環(huán)境會(huì)隨時(shí)發(fā)生改變，所以在預(yù)算編制過程中難以達(dá)到真正的有效性，如果企業(yè)過于重視預(yù)算指標(biāo)的完成率，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失去了活力，逐漸被市場(chǎng)所淘汰；如果企業(yè)注重強(qiáng)調(diào)預(yù)算的彈性，要求根據(jù)內(nèi)外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境隨之進(jìn)行改變，會(huì)忽視預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，使全面預(yù)算管理工作發(fā)揮其積極的效果。由此可見，績(jī)效考核與預(yù)算考核制度必須要做到公平公正，才能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（五）保險(xiǎn)企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊在部分保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中，會(huì)由于全面預(yù)算管理工作沒有落實(shí)到位，使企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)難以全面的開展，而出現(xiàn)這種情況的主要原因在于企業(yè)員工的個(gè)人素養(yǎng)參差不齊，對(duì)于全面預(yù)算管理的意識(shí)十分淡薄。其次企業(yè)高層沒有建立健全的監(jiān)管制度，對(duì)各個(gè)部門沒有進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理與督查，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)管理逐漸渙散，經(jīng)濟(jì)效益難以得到真正的提升。三、保險(xiǎn)企業(yè)完善全面預(yù)算管理的對(duì)策建議（一）建立完善的責(zé)任制度部分保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理工作缺少正確的認(rèn)知，沒有將理論指導(dǎo)與實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理無(wú)法得到全面的落實(shí)，不僅不能減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的投入，而且會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展造成阻礙。因此，保險(xiǎn)企業(yè)要建立完善的責(zé)任管理制度，使責(zé)任可以具體落實(shí)到人員身上，有利于提高工作人員的崗位職責(zé)意識(shí)，使員工可以遵守有關(guān)的管理要求開展工作，進(jìn)一步促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的規(guī)范化與制度化。企業(yè)不斷健全預(yù)算管理體系，為預(yù)算管理工作制定針對(duì)性的規(guī)章制度，才能夠更好地提高員工工作的熱情，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，為加快實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部要挑選具備專業(yè)管理能力的人員組成專門的管理部門，并對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理與監(jiān)督，以及對(duì)各個(gè)部門單位進(jìn)行集中調(diào)配，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門間信息資源共享的效果，增強(qiáng)各個(gè)部門間的協(xié)作水平。使預(yù)算管理責(zé)任機(jī)制發(fā)揮其管理的作用，將企業(yè)的內(nèi)部資源合理的利用，提升企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)水平與綜合素養(yǎng)。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的考核保險(xiǎn)企業(yè)要注重對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的考核，明確考核機(jī)制與全面預(yù)算管理工作間存在的關(guān)系，不斷規(guī)范考核的具體內(nèi)容，將員工的個(gè)人績(jī)效與相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制向關(guān)聯(lián)進(jìn)行管理，做到獎(jiǎng)賞分明的管理效果，才能夠有效地激發(fā)員工工作的熱情，保證員工與企業(yè)處于同一個(gè)利益戰(zhàn)線上，將雙方的利益同時(shí)擴(kuò)大，保證員工可以為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)做出努力的貢獻(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理考核主要分為兩個(gè)方面，分別是部門預(yù)算考核與員工個(gè)人的預(yù)算考核。在實(shí)際的考核過程中，具體所利用的相關(guān)措施必須嚴(yán)格按照企業(yè)全面預(yù)算管理工作的管理制度進(jìn)行執(zhí)行，主要考核預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與預(yù)算分析的效果，將考核的最終結(jié)果與績(jī)效管理相融合，使最后的考評(píng)結(jié)果與員工在企業(yè)各項(xiàng)環(huán)節(jié)中的表現(xiàn)緊密聯(lián)系，對(duì)綜合成績(jī)優(yōu)秀的員工，要給其相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其他員工向其學(xué)習(xí)，對(duì)于考核結(jié)果與企業(yè)實(shí)際發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相距較大的員工，要給予其相應(yīng)的懲罰。（三）加強(qiáng)差異分析作為保險(xiǎn)企業(yè)如果沒有對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的差異進(jìn)行深入分析，會(huì)使企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)因素，這種情況下不利于企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。保險(xiǎn)企業(yè)首先要將全面預(yù)算管理工作中存在的差異進(jìn)行劃分，并對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行針對(duì)性的防治，利用合理的解決措施，最大化的降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。對(duì)此，企業(yè)要將全面預(yù)算管理工作與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行融合，既可以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還可將全面預(yù)算管理的積極效果得到體現(xiàn)，全面預(yù)算管理的開展對(duì)企業(yè)員工的考核同樣具有重要的影響。企業(yè)結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)開展全面預(yù)算管理工作，可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的高效性，促進(jìn)企業(yè)資源的有效配置，使每一位員工都可以發(fā)揮出自身的價(jià)值，以此提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力；結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)制定的預(yù)算管理方案，使預(yù)算管理的內(nèi)容可以得到落實(shí)，不再過于空泛，使其具有一定的指導(dǎo)作用。在此期間，保險(xiǎn)公司必須要明確區(qū)分戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的地位區(qū)分及內(nèi)在的關(guān)聯(lián)，預(yù)算目標(biāo)要依靠戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，有關(guān)的工作人員要把握其中的影響因素，才能夠策劃出科學(xué)的預(yù)算管理方案。另外，為保證保險(xiǎn)企業(yè)可以良性的發(fā)展，這就需要企業(yè)具有科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略目光，但是現(xiàn)階段的保險(xiǎn)企業(yè)由于前期的發(fā)展速度較快，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)文化及設(shè)施建設(shè)不夠完善，企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的制定處于盲目性，缺少系統(tǒng)、有效的計(jì)劃方案。在信息化發(fā)展的背景下，人們的生活質(zhì)量隨之提升，使得人們對(duì)精神層面提出了更高的需求，在這種趨勢(shì)下，如果保險(xiǎn)企業(yè)無(wú)法及時(shí)的根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化做出合理的整改，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)難以滿足客戶的實(shí)際需求，逐漸流失了優(yōu)質(zhì)的客戶，導(dǎo)致訂單的大量減少，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重的影響。全面預(yù)算管理工作不僅包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的控制，同時(shí)還包括與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合、為企業(yè)制定高效的發(fā)展方案等，促使企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展與建設(shè)。所以，全面預(yù)算管理工作的相關(guān)人員要拓寬自身的發(fā)展目光，積極的應(yīng)用先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)工具與信息技術(shù)，在保證數(shù)據(jù)信息真實(shí)有效的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)具體產(chǎn)品的銷售情況及客戶喜愛程度進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與分析，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的預(yù)算分析，進(jìn)而得出企業(yè)下一批生產(chǎn)產(chǎn)品中哪些需要優(yōu)化、哪些產(chǎn)品需要及時(shí)停產(chǎn)以及哪些產(chǎn)品需要加大生產(chǎn)力度。以此使企業(yè)能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)的需求，從而提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力與影響力。（四）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督管控力度想要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算的監(jiān)督力度，需要提高保險(xiǎn)企業(yè)高層與全體員工的全面預(yù)算管理意識(shí)，增強(qiáng)工作人員對(duì)全面預(yù)算管理工作的認(rèn)知，是保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的主要保障，只有企業(yè)工作人員全面預(yù)算管理意識(shí)得到提高，才能夠在實(shí)際的工作中將預(yù)算管理內(nèi)容與工作進(jìn)行結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理層在全面預(yù)算編制前，要在現(xiàn)有戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，全面的考慮企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r以及內(nèi)部資源的情況，明確管理過程中各個(gè)階段的全面預(yù)算管理目標(biāo)。在明確預(yù)算管理目標(biāo)的前提下，企業(yè)高層管理者必須要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展目光以及管理能力，只有這樣才能夠順利地實(shí)施全面預(yù)算管理工作，推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)。在確定全面預(yù)算管理總目標(biāo)后，企業(yè)要積極地開展有關(guān)的教育宣傳活動(dòng)，使全體員工在培訓(xùn)過程中可以提高自身的專業(yè)能力及個(gè)人素養(yǎng)，對(duì)全面預(yù)算管理工作有更深刻的了解，將全面預(yù)算管理工作與員工進(jìn)行緊密的聯(lián)系，使其在實(shí)際的工作中可以切實(shí)地將全面預(yù)算管理的內(nèi)容進(jìn)行落實(shí)。此外，保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)該建立專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，使工作人員可以明確自身的工作責(zé)任，推動(dòng)全面預(yù)算管理的科學(xué)性與可行性。（五）提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)保險(xiǎn)企業(yè)想要提高從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)，必須要讓每一位員工從內(nèi)心認(rèn)同并認(rèn)可全面預(yù)算管理的觀念，使其主動(dòng)進(jìn)行學(xué)習(xí)與探究，在日常的工作中可以積極的應(yīng)用管理工作的方法，不僅可以提高企業(yè)與員工間的經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠使企業(yè)得到快速的發(fā)展。比如保險(xiǎn)企業(yè)可以在企業(yè)官網(wǎng)上發(fā)布有關(guān)提高全面預(yù)算管理的征文比賽；在會(huì)議室的墻壁中掛上相關(guān)的宣傳條幅；在企業(yè)內(nèi)部的期刊上通過漫畫的形式連載企業(yè)管理有關(guān)的內(nèi)容，加大力度宣傳關(guān)于全面預(yù)算管理的相關(guān)內(nèi)容，在不影響員工正常生活的情況下，通過這種宣傳的方式可以加深員工對(duì)全面預(yù)算管理的理解，樹立員工正確的預(yù)算管理意識(shí)。同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)要保證每年都可以組織高層干部進(jìn)行外派學(xué)習(xí)，使其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，或者可以邀請(qǐng)專業(yè)人士為全體員工存在的業(yè)務(wù)問題進(jìn)行答疑解惑，使員工在交流過程中提高自身的全面預(yù)算