《財政與金融》教學(xué)教案1

第一章財政基礎(chǔ)

教學(xué)要求

理解財政的概念'公共財政的基本內(nèi)涵，了解我國財政模式的轉(zhuǎn)

變；

掌握公共產(chǎn)品和公共財政的主要表現(xiàn)；

掌握財政職能的主要內(nèi)容。

教學(xué)重點

財政的概念'公共財政的基本內(nèi)涵'公共產(chǎn)品和公共財政的主要

表現(xiàn)'財政職能的主要內(nèi)容

教學(xué)難點

財政職能的主要內(nèi)容

課時安排

本章安排4課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)財政概述

一、財政的含義

從實際意義來講，財政是指政府的一個經(jīng)濟部門，即財政部門，

它是政府的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和資

金，保證實現(xiàn)政府的職能。從經(jīng)濟學(xué)的意義來理解，財政是一個經(jīng)濟

范疇，是一種以政府為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入

用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置'公平分配及經(jīng)

濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

二'財政的一般特征

1.財政分配的主體是政府

2.財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品

3.財政分配的目的是為了滿足社會公共需要

4.財政分配是一種集中性'全社會范圍內(nèi)的分配

5.財政分配是一種無償性的分配

第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政

一、公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品是具有社會共同需要性質(zhì)的產(chǎn)品，如國防、公共衛(wèi)生'

醫(yī)療保健、基礎(chǔ)教育、環(huán)境保護'基礎(chǔ)建設(shè)等。在同一時間，這些產(chǎn)

品通?？梢员徊煌M者共同使用。一些人從這些產(chǎn)品受益時，并不

影響其他人也從中獲得同樣的利益。像這種在消費上不存在一些人消

費就排斥和減少其他人消費的產(chǎn)品，在經(jīng)濟學(xué)上稱之為公共產(chǎn)品。

(一)公共產(chǎn)品的特征

非排他性、非競爭性和效益的外溢性。

(-)公共產(chǎn)品的種類

純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品。

二、公共財政

公共財政是與市場經(jīng)濟相聯(lián)系的一種財政模式或類型，是指政府

為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。

第三節(jié)財政的職能

資源配置職能

(-)財政資源配置職能的含義

財政的資源配置職能是通過財政收支引導(dǎo)資源的流向，彌補市場

失靈，使資源可以合理地配置到國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個部門，形

成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，最終實現(xiàn)全

社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。

(-)財政資源配置職能的目標(biāo)

財政資源配置的目標(biāo)是效率。

(三)財政資源配置職能的實現(xiàn)機制

1.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

3.調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

二、收入分配職能

(-)財政收入配置職能的含義

財政收入分配職能，是指財政通過稅收、轉(zhuǎn)移支出等手段對參與

分配的各主體利益關(guān)系進行調(diào)節(jié)，從而達到公平合理的分配目標(biāo)。

(-)財政收入配置職能的目標(biāo)

財政調(diào)節(jié)收入分配的目標(biāo)是公平。

(三)財政收入配置職能的實現(xiàn)機制

稅收'轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出

三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能

(-)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義

財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能，是指政府必須通過稅收和公共支出等手段

來實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定'國際收支平衡等目標(biāo)，以保證宏觀經(jīng)濟

穩(wěn)定發(fā)展的職能和任務(wù)。

(-)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的實現(xiàn)機制

1.發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的自動穩(wěn)定器作用

2.通過相機抉擇的財政政策，促進社會總供需的平衡

第二章財政收入

教學(xué)要求

掌握財政收入的內(nèi)涵'財政收入的各種分類；

理解稅收收入與非稅收收入'中央收入與地方收入的概念；

理解財政收入規(guī)模的含義，掌握影響財政收入規(guī)模的各種因素；

了解國債的含義及其功能。

教學(xué)重點

財政收入的內(nèi)涵'財政收入的各種分類、稅收收入與非稅收收入、

中央收入與地方收入'財政收入規(guī)模的含義、影響財政收入規(guī)模的各

種因素

教學(xué)難點

影響財政收入規(guī)模的各種因素

課時安排

本章安排5課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)財政收入概述

一、財政收入的含義

財政收入作為財政分配的第一階段，是政府為了履行其職能，保

證財政支出的需要，憑借其政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力，通過一定渠道和形

式占有的由政府集中掌握的社會產(chǎn)品。廣義的財政收入包括債務(wù)收

入。

二、財政收入的分類

（-）按收入形式分類

按收入形式不同，財政收入可分為稅收收入和非稅收收入。

（-）按收入來源分類

按收入來源不同，財政收入又可分為按所有制結(jié)構(gòu)分類和按部門

結(jié)構(gòu)分類。

（三）按管理級次分類

按管理級次，可將財政收入分為中央財政收入和地方財政收入。

（四）按是否納入政府預(yù)算分類

按是否納入政府預(yù)算，可將財政收入分為預(yù)算資金（收入）和預(yù)

算外資金（收入）。

第二節(jié)財政收入的規(guī)模

一'財政收入規(guī)模的含義

財政收入的規(guī)模就是指財政收入的總水平，是衡量一國財力的重

要指標(biāo)，表明了該國政府在社會經(jīng)濟生活中作用的大小。

二'財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

財政收入的絕對量和相對量。

三'影響財政收入規(guī)模的因素

經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平'價格、分配政策和分配制度

四'我國財政收入規(guī)模

改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的突飛猛進，財政實力有了質(zhì)

的變化，政府財力明顯增強。然而，我國的財政形勢并不樂觀，特別

是預(yù)算收入占GDP的比重較低，無法在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的

作用。

第三節(jié)國債收入

一、國債的概念

國債是國家公債的簡稱，是中央政府憑借政府信譽，按照信用原

則發(fā)行并最終承擔(dān)清償責(zé)任的債務(wù)。

二、國債的分類

按發(fā)行地域、發(fā)行期限、發(fā)行載體'是否流通分類。

三、國債的功能

彌補財政赤字'籌集建設(shè)基金'調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。

四'國債的發(fā)行方式

固定收益出售方式'公募拍賣方式'連續(xù)經(jīng)銷方式'直接推銷方

式'組合方式。

第三章財政支出

教學(xué)要求

掌握財政支出的主要類型、財政支出的基本原則；

了解我國財政支出的基本構(gòu)成；

掌握我國財政支出的購買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)濟的

影響。

教學(xué)重點

財政支出的主要類型，財政支出的基本原則，我國財政支出的購

買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)濟的影響

教學(xué)難點

財政支出的購買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)濟的影響

課時安排

本章安排7課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)財政支出概述

一、財政支出的含義

財政支出，也稱政府支出或公共支出，是指政府為履行職能而消

耗的一切費用的總和，也是政府對通過財政收入所集中起來的財政資

金進行有計劃的分配和使用的過程。

二、財政支出分類

(-)按政府支出功能分類

根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟條件下政府職能活動情況及國際通行做

法，我國財政支出按照政府支出功能分類包括17類。

（-）按經(jīng)濟性質(zhì)分類

購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出

（三）按具體用途分類

政府支出按支出具體用途分類，在我國現(xiàn)行預(yù)算制度下，主要包

括：基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金'科技三項費用'農(nóng)業(yè)支出'

林業(yè)支出'水利和氣象支出、工業(yè)交通等部門的事業(yè)費、教育事業(yè)費'

科學(xué)事業(yè)費'衛(wèi)生經(jīng)費'撫恤和社會福利救濟費'社會保障補助支出'

國防支出、行政管理費'外交外事支出、公檢法司支出、支援不發(fā)達

地區(qū)支出、債務(wù)本息支出和其他支出。

三'財政支出的原則

（一）量入為出原則

所謂量入為出原則，是指在合理組織財政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收

入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則

所謂優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，是指正確安排財政支出中的各種比例，使之

實現(xiàn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合，以促進經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

（三）公平與效率兼顧原則

在經(jīng)濟領(lǐng)域中，公平是指社會收入分配的公平，包括公民參與分

配的權(quán)利平等和分配結(jié)果合理化兩層含義。效率是指通過優(yōu)化生產(chǎn)要

素組合與經(jīng)濟運行方式，把有限的社會資源進行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)

造更高的勞動生產(chǎn)率，從而獲得最大的經(jīng)濟效益與社會效益。

第二節(jié)購買性支出

購買性支出是指政府為開展政務(wù)活動的需要，按照等價交換原

則，從市場上購買商品和勞務(wù)而發(fā)生的支出。

一、購買性支出對宏觀經(jīng)濟的影響

(1)政府對商品和勞務(wù)的購買增加，將直接推動相關(guān)商品和產(chǎn)

業(yè)的發(fā)展。

(2)通過財政投入，促進投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的改善，為國家

和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供良好的條件。

(3)提升國民受教育程度，提高勞動者素質(zhì)，促進科技進步，

為經(jīng)濟的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、消費支出

(-)行政管理和國防支出

行政管理支出是財政用于政府各級權(quán)力機關(guān)'行政管理機關(guān)'司

法檢察機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用支出。

(二)科教文衛(wèi)支出

科教文衛(wèi)支出是指財政用于科學(xué)'教育'文化、衛(wèi)生等事業(yè)單位

的經(jīng)費支出。

三'投資支出

財政投資支出又稱為政府投資，是相對于私人投資而言的，指政

府為了滿足公共需要，實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)，投入資金用以轉(zhuǎn)化為

實務(wù)資產(chǎn)的行為和過程。而私人投資則是指由追求利潤最大化的微

觀經(jīng)濟主體自主進行的投資活動。政府投資和私人投資共同構(gòu)成社會

總投資。

(一)政府投資的特點

(1)政府居于宏觀調(diào)控主體地位，可以從社會效益和社會成本

的角度來安排自己的投資。政府投資可以不盈利或微利，甚至可以虧

損，只要其對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展是有效益的。

(2)政府資力雄厚，而且資金來源又多半是無償?shù)?，可以投資

于大型項目和長期項目。

(3)政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。

(-)政府投資的原則和范圍

(1)政府投資的原則。彌補市場失靈、維護資源配置的效率'

調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟運行。

(2)政府投資的范圍。公益性服務(wù)領(lǐng)域和基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域。

(三)“三農(nóng)”支出

財政“三農(nóng)”支出是指政府財政支出中用于支持農(nóng)業(yè)'農(nóng)村和農(nóng)民

經(jīng)濟社會發(fā)展和收入增長而投入的資金的總稱。

第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面地'無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財

政資金，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)，具體包括各種財政補貼支出、社

會保障支出和利息支出等。

一、社會保障支出

社會保障支出是指財政用于社會保障方面的支出。

二'財政補貼

(―)財政補貼的性質(zhì)

財政補貼是一國政府根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢及方針政策，為

達到特定的目的，對指定的事項由財政安排的專項資金補助支出。

(-)財政補貼的特征

很強的政策性'一定的靈活性和明顯的時效性。

(三)財政補貼的分類

財政補貼的內(nèi)容可以從不同的分類角度進行考察。

(四)我國財政補貼的內(nèi)容

價格補貼、企業(yè)虧損補貼、出口補貼'財政貼息和稅式支出。

第四章稅收

教學(xué)要求

掌握稅收的概念'特征和稅制三要素，了解稅制的其他要素；

掌握稅負轉(zhuǎn)嫁的含義，理解影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素；

掌握增值稅'消費稅'企業(yè)所得稅、個人所得稅等重要稅種的主

要內(nèi)容。

教學(xué)重點

稅收的概念'特征和稅制三要素，稅負轉(zhuǎn)嫁的含義，影響稅負轉(zhuǎn)

嫁的因素，增值稅'消費稅'企業(yè)所得稅'個人所得稅等重要稅種的

主要內(nèi)容

教學(xué)難點

影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素

課時安排

本章安排7課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)稅收概述

一、稅收的含義

稅收是政府為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)

準(zhǔn)取得財政收入的一種形式。

二、稅制要素

納稅人'征稅對象'稅率是稅收制度核心的三個基本要素，一般

被稱為稅制三要素。

（一）納稅人

納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)

的單位和個人，也稱納稅主體。

（-）征稅對象

征稅對象是政府征稅的目的物，即對什么征稅。

（三）稅率

稅率是稅額和征稅對象數(shù)額之間的比率。我國現(xiàn)行稅種中主要包

括以下三種稅率形式：比例稅率'累進稅率、定額稅率。

（四）其他要素

稅收減免'納稅環(huán)節(jié)'納稅期限'納稅地點、違章處理。

三、稅收分類

按征稅對象的性質(zhì)'按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁'按稅收的計算依據(jù)、

按稅收與價格的關(guān)系'按稅收的管理和使用權(quán)限'按課稅對象是否具

有依附性分類。

四、稅收負擔(dān)

（一）稅收負擔(dān)的概念

稅收負擔(dān)簡稱“稅負”，是指納稅人因履行納稅義務(wù)而導(dǎo)致可支配

收入減少，從而承受的一定的經(jīng)濟負擔(dān)。

（-）衡量稅收負擔(dān)水平的指標(biāo)

我們通常用稅收負擔(dān)率這一相對指標(biāo)來表示稅收負擔(dān)水平，進而

判斷稅負高低及是否合理。一般而言，從考察的范圍和層次來看，稅

收負擔(dān)率指標(biāo)分為兩類：宏觀稅負指標(biāo)和微觀稅負指標(biāo)。

（三）影響稅收負擔(dān)的主要因素

影響稅收負擔(dān)的要素多種多樣，十分復(fù)雜。一般而言，影響宏觀

稅負的因素主要包括社會經(jīng)濟發(fā)展水平'政府職能范圍'社會經(jīng)濟制

度'宏觀經(jīng)濟政策'財政收入結(jié)構(gòu)以及歷史文化因素等。

五'稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿

（一）稅負轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿的概念

稅負轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過購入商品或賣出商

品價格的變動，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔(dān)的過程。稅收歸宿,

是指稅收負擔(dān)的最終落腳點。

（-）稅負轉(zhuǎn)嫁的方式

前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)'稅收資本化。

（三）影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素

商品供求彈性的大小、稅種類型'課稅范圍的寬窄、反應(yīng)期間長

短。

第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅

一'增值稅

（一）增值稅的概念及優(yōu)點

增值稅是對生產(chǎn)'銷售商品或者提供勞務(wù)服務(wù)過程中實現(xiàn)的增值

額征收的一種稅。增值稅有四個方面的優(yōu)點。

（-）增值稅的類型

增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三

種。

（三）征收范圍

一般規(guī)定'視同銷售貨物行為'混合銷售行為'兼營行為。

（四）稅率

我國增值稅稅率實現(xiàn)差別比例稅率。

（五）計稅方法

一般計稅方法'簡易計稅方法'進口貨物計稅方法。

二、消費稅

1.消費稅的概念及特點

消費稅是以特定消費品為課稅對象征收的一種稅。我國現(xiàn)行消費

稅具有以下特點：選擇性'單一性'多樣性、特殊性。

2.納稅人

消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加

工、零售和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。

3.征稅對象范圍

我國現(xiàn)行消費稅的征稅范圍包括15種應(yīng)稅消費品，大體可分為

5種類型。

4.稅目、稅率

我國消費稅共設(shè)15個稅目，部分稅目還進一步劃分為若干個子

稅目，各稅目對應(yīng)不同的稅率。

5.計稅方法

根據(jù)適用稅率形式的不同，消費稅的計稅方法有以下三種：從價

定率'從量定額'復(fù)合計稅辦法。

三、關(guān)稅

1.關(guān)稅的概念及種類

關(guān)稅是政府對進出本國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅按

征稅商品流向劃分，可以分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅。

2.納稅人

關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人'進出

境物品的所有人。

3.征稅對象

關(guān)稅的課稅范圍是進出關(guān)境的貨物和物品。

4.稅則與稅率

關(guān)稅稅則是一國政府根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟政策，通過一定的

立法程序制定公布實施的進出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表。關(guān)稅

稅率主要分為進口稅率和出口稅率。

5.計稅方法

多數(shù)商品實行從價計征，計算公式為：

關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量x單位完稅價格x稅率

第三節(jié)所得稅

一'企業(yè)所得稅

1.企業(yè)所得稅的概念及改革

企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象征

收的一種稅。1994年稅制改革后，我國針對內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分

別建立了兩套稅制。

2.納稅人

企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納

稅人。

3.征稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。

4.稅率

企業(yè)所得稅實行比例稅率。

5.計稅方法

企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率

二、個人所得稅

1.個人所得稅的概念及特點

個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。

我國個人所得稅的主要特點包括四方面內(nèi)容。

2.納稅人

個人所得稅的納稅人包括中國公民'個體工商業(yè)戶以及在中國有

所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞。

3.征稅對象

個人所得稅的征稅對象是各項個人所得。

4.稅率

個人所得稅采取分類計征、分類定率的制度。

5.計稅方法

(1)適用累進稅率時，計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X

稅率一速算扣除數(shù)

(2)適用比例稅率時，計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x

稅率

第四節(jié)其他稅類

一、資源稅

資源課稅是以開發(fā)和利用自然資源而形成的收入為課稅對象的

稅類。

1.資源稅

資源稅是對在我國開發(fā)應(yīng)稅自然資源的單位和個人，就其資源的

開發(fā)條件和差異而形成的級差收入征收的一種稅。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市'縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用

土地的各類企業(yè)、單位'個體經(jīng)營者和其他個人征收的一種稅。

3.土地增值稅

土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課征對象的一種

稅。

4.耕地占用稅

耕地占用稅是我國對占有農(nóng)用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

的單位和個人，按其實際占有面積征收的一種稅。

二、財產(chǎn)和行為稅

財產(chǎn)和行為課稅是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)或一定的行為作

為征稅對象的稅類。

1.房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房

產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。

2.印花稅

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立'使用和領(lǐng)受印花稅法列

舉的憑證的單位和個人征收的一種稅。

3.契稅

契稅是在房屋買賣'典當(dāng)'贈與或交換訂立契約時，由承受人繳

納的一種稅。

4.城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅簡稱城建稅，是政府為城市建設(shè)和維護籌集資

金，而向繳納增值稅和消費稅的單位和個人，就其實際繳納的增值稅

和消費稅稅額征收的一種稅。

第五章政府預(yù)算與預(yù)算管理體制

教學(xué)要求

掌握政府預(yù)算的概念、分類和原則；

理解政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算，了解預(yù)算外資金管理的內(nèi)容;

掌握政府預(yù)算體制的概念、原則'類型和內(nèi)容；

理解分稅制的含義，了解分稅制的模式及我國的分稅制改革。

教學(xué)重點

政府預(yù)算的概念'分類和原則，政府預(yù)算的編制'執(zhí)行和決算，

政府預(yù)算體制的概念'原則'類型和內(nèi)容，分稅制的含義

教學(xué)難點

政府預(yù)算的分類

課時安排

本章安排7課時

教學(xué)大綱

第一節(jié)政府預(yù)算

一'政府預(yù)算的含義

政府預(yù)算是一國政府在一個財政年度內(nèi)，為了實現(xiàn)其職能，籌集

所需資金，以及如何利用這些資金的一個以法律形式表現(xiàn)出來的財政

收支計劃，是政府籌集'分配和管理財政資金的重要工具，反映了政

府活動的范圍和目標(biāo)，體現(xiàn)了以政府為主體的分配關(guān)系。

二、政府預(yù)算的分類

(-)按編制組織形式分類

按編制組織形式不同，政府預(yù)算可分為單一預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

(-)按編制所采用的方法分類

按編制所采用的方法不同，政府預(yù)算可分為零基預(yù)算和增量預(yù)

算。

(三)按預(yù)算的涵蓋范圍分類

按預(yù)算的涵蓋范圍不同，政府預(yù)算可分為本級政府預(yù)算和政府總

預(yù)算。

三'政府預(yù)算的原則

公開性原則、完整性原則'年度性原則、可靠性原則、法律性原

則

四'政府預(yù)算的編制'執(zhí)行和決算

政府預(yù)算過程分為政府預(yù)算的編制、政府預(yù)算的執(zhí)行和決算。

五'預(yù)算外資金及其管理

1.預(yù)算外資金

預(yù)算外資金是根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定不納入政府預(yù)算的財政性資金。

2.預(yù)算外資金的管理

為了加強預(yù)算外資金的管理，國務(wù)院和財政部于1996年先后發(fā)

布《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》和《預(yù)算外資金管理實施辦法》,

為預(yù)算外資金管理提供了法律依據(jù)。

第二節(jié)政府預(yù)算管理體制

一'政府預(yù)算管理體制概述

(-)政府預(yù)算管理體制的概念

政府預(yù)算管理體制是確定一國財政體系中中央政府與地方政府

以及地方各級政府之間財政分配關(guān)系的一項基本制度。

(-)建立政府預(yù)算管理體制的原則

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)'分級管理的原則，財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，公平原

則，效率原則。

(三)政府預(yù)算管理體制的類型

按地方財政自主權(quán)的大小，政府預(yù)算管理體制大致可分為以下三

類：統(tǒng)收統(tǒng)支型預(yù)算管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理型預(yù)算管理體制;

分級分稅型預(yù)算管理體制。

(四)政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容

1.確定預(yù)算管理體制的類型

2.確定預(yù)算管理級次

3.劃分預(yù)算收支

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度

5.規(guī)定預(yù)算管理職權(quán)

二、分稅制體制

(一)分稅制的含義

分稅制是指在各級政府間進行分權(quán)'分稅、分征和分管的一種政

府預(yù)算管理體制形式。

(-)分稅制的模式

從各國預(yù)算管理體制的實踐來看，分稅制模式主要有三種：法國

模式'美國模式'日本模式。

（三）我國分稅制改革的成效

1.基本建立了分稅制的體制框架

2.增強了中央的宏觀調(diào)控能力

3.促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置

第六章金融基礎(chǔ)

教學(xué)要求

掌握金融'直接融資'間接融資的基本概念；

掌握信用、利率的概念，了解基本信用工具的特點。

教學(xué)重點

金融'直接融資'間接融資的基本概念，信用'利率的概念

教學(xué)難點

直接融資和間接融資的區(qū)別

課時安排

本章安排4課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)金融概述

一、金融的含義

金融從字面意義上來理解，是融通資金與籌集資金，金融有廣義

和狹義之分。二、金融對經(jīng)濟發(fā)展的作用

(-)金融對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用

金融對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用有降低了交易成本，促進儲蓄和投資

的增長，優(yōu)化資源配置和提高資本效率。

(-)金融對經(jīng)濟發(fā)展的阻滯作用

金融對經(jīng)濟發(fā)展的阻滯作用有使金融風(fēng)險客觀存在，使金融風(fēng)險

具有很強的傳染性和加劇了金融危機的破壞性。

三'直接融資和間接融資

（一）直接融資

直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具直

接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為。

（-）間接融資

間接融資則是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構(gòu)間

接實現(xiàn)融資的行為。它們各自都有優(yōu)點和缺點。

（三）兩種融資方式的優(yōu)缺點

兩種融資方式各自都有優(yōu)缺點。

第二節(jié)信用

一'信用的含義

從一般意義上講，信用意為信任'相信'聲譽等。從經(jīng)濟意義上

看，其含義就是以借貸為特征的經(jīng)濟行為，是以償還為前提的特殊的

價值運動形式。

二、信用的形式

商業(yè)信用、銀行信用、國家信用'消費信用、國際信用。

三、信用工具

（一）信用工具的概念

信用工具也稱金融工具，是資金供應(yīng)者和需求者之間以書面形式

發(fā)行和流通，借以保證債權(quán)人和債務(wù)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的具有法律效力

的憑證。

（-）信用工具的分類

按融通方式劃分，可分為直接信用工具和間接信用工具。按償還

期限劃分，可分為短期信用工具和長期信用工具。按可接受性的程度

劃分，可分為無限可接受性的信用工具和有限可接受性的信用工具。

（三）常用的信用工具

本票'匯票、支票'國庫券'債券'股票。

第三節(jié)利息與利率

一'利息

利息是貨幣所有者（債權(quán)人）由于貸出貨幣而從借款者（債務(wù)人）

手中獲得的報酬I。

二、利息率

利息率簡稱利率，是在借貸期內(nèi)所獲得的利息額與借貸資本金的

比率。

三、影響利率的因素

平均利潤率、借貸資本的供求狀況'中央銀行的貨幣政策'國際

利率水平'通貨膨脹預(yù)期'經(jīng)濟周期。

第七章金融機構(gòu)

教學(xué)要求

了解我國金融機構(gòu)體系的構(gòu)成；

理解中央銀行的性質(zhì)、職能和主要業(yè)務(wù)；

理解商業(yè)銀行和政策性銀行的性質(zhì)'職能和主要業(yè)務(wù)；理解各種

非銀行金融機構(gòu)的功能。

教學(xué)重點

中央銀行的性質(zhì)'職能和主要業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行和政策性銀行的性

質(zhì)'職能和主要業(yè)務(wù)，各種非銀行金融機構(gòu)的功能

教學(xué)難點

商業(yè)銀行和政策性銀行的性質(zhì)'職能和主要業(yè)務(wù)

課時安排

本章安排4課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)金融機構(gòu)體系

一、金融機構(gòu)的含義

金融機構(gòu)是指專門從事各種金融活動的中介組織，它既是貨幣'

信用活動的參加者和經(jīng)營者，也是各種資金融通活動的組織者。

二'我國現(xiàn)行的金融機構(gòu)體系

(-)金融監(jiān)管機構(gòu)

我國的金融監(jiān)管機構(gòu)包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱“中

國銀監(jiān)會”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（簡稱“中國證監(jiān)會”）、中國

保險監(jiān)督管理委員會（簡稱“中國保監(jiān)會”）。

（-）中國人民銀行

中國人民銀行是我國的中央銀行，是我國金融機構(gòu)體系的核心，

負責(zé)依法制定和執(zhí)行貨幣政策，對金融業(yè)實施管理和監(jiān)督，規(guī)范和維

護金融秩序，并提供必要的金融服務(wù)。

（三）商業(yè)銀行

我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行體系可分為國有商業(yè)銀行'股份制商業(yè)銀

行'城市商業(yè)銀行和外資金融機構(gòu)四大類。

（四）政策性銀行

政策性銀行，是指由政府出資成立、不以盈利為目的，為貫徹政

府的社會經(jīng)濟政策而在特定領(lǐng)域從事金融活動的金融機構(gòu)。目前，我

國政策性銀行有兩家：分別是中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行O

（五）非銀行金融機構(gòu)

保險公司、信托投資公司、證券機構(gòu)、企業(yè)集團財務(wù)公司。

第二節(jié)中央銀行

一'中央銀行的性質(zhì)

中央銀行是國家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟進行宏

觀調(diào)控和管理監(jiān)督的特殊的金融機構(gòu)，是具有銀行特征的政府機關(guān)。

二、中央銀行的職能

中央銀行的職能：是“發(fā)行的銀行”、是“銀行的銀行”、是“政府的

銀行“。三'中央銀行的主要業(yè)務(wù)

（一）負債業(yè)務(wù)

中央銀行的負債是指政府、金融機構(gòu)、公民等持有的對中央銀行

的債權(quán)。中央銀行負債業(yè)務(wù)主要包括貨幣發(fā)行'準(zhǔn)備金存款'經(jīng)理國

庫。

（-）資產(chǎn)業(yè)務(wù)

中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是中央銀行運用貨幣資金的業(yè)務(wù)，是調(diào)控信用

規(guī)模和貨幣供應(yīng)量的主要手段。它主要包括貸款、再貼現(xiàn)'公開市場

業(yè)務(wù)和國際儲備。

（三）中央銀行清算業(yè)務(wù)

中央銀行清算業(yè)務(wù)又稱中間業(yè)務(wù)，即中央銀行為各金融機構(gòu)之

間，因經(jīng)營活動而發(fā)生的資金往來和債權(quán)債務(wù)進行了結(jié)。它主要有組

織同城票據(jù)交換、辦理異地資金匯劃'跨國清算。

第三節(jié)商業(yè)銀行

一'商業(yè)銀行的性質(zhì)

商業(yè)銀行是以追求最大利潤為目標(biāo)，以多種金融負債籌集資金，

以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象，能利用負債進行信用創(chuàng)造，并向客戶

提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。

二'商業(yè)銀行的職能

商業(yè)銀行的職能包括：信用中介'支付中介'金融服務(wù)、信用創(chuàng)

造。

三、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)

（一）負債業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的負債是指在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的需要用自

己的資產(chǎn)或通過提供勞務(wù)進行償還的經(jīng)濟義務(wù)，是商業(yè)銀行的資金來

源業(yè)務(wù)。

(-)資產(chǎn)業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其資金運用業(yè)務(wù)，主要分為放款和投資業(yè)

務(wù)兩大類。

(三)表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是相對于表內(nèi)業(yè)務(wù)而言的，是指商業(yè)銀行所從

事的未列入銀行資產(chǎn)負債表以及不影響資產(chǎn)和負債總額的經(jīng)營活動，

簡稱為表外業(yè)務(wù)。

第四節(jié)政策性銀行

政策銀行業(yè)務(wù)

政策性銀行的產(chǎn)生和發(fā)展是國家干預(yù)、協(xié)調(diào)經(jīng)濟的產(chǎn)物。政策性

銀行與商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)相比，有共性的一面，如要對

貸款進行嚴格審查，貸款要還本付息、周轉(zhuǎn)使用等。但作為政策性金

融機構(gòu)，也有其特征。

我國的政策性銀行

我國的政策性銀行只有2家，分別是中國進出口銀行'中國農(nóng)業(yè)

發(fā)展銀行，它們的業(yè)務(wù)和商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有本質(zhì)區(qū)別。

第五節(jié)非銀行金融機構(gòu)

一、保險公司

保險公司是依照我國保險法和公司法設(shè)立的經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)

的金融機構(gòu)，是專門從事經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)的企業(yè)。

二'信托投資公司

信托投資公司，在我國是指依照《中華人民共和國公司法》和根

據(jù)《信托投資公司管理辦法》規(guī)定設(shè)立的主要經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機

構(gòu)。

三、證券公司

證券公司是指依照公司法的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審

查批準(zhǔn)，從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。

第八章金融市場

教學(xué)要求

掌握金融市場的基本概念和主要類型，理解金融市場在現(xiàn)代經(jīng)濟

中的作用；掌握貨幣市場'同業(yè)拆借'大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的概念；

掌握資本市場'股價指數(shù)的概念，理解決定和影響股票價格的主

要因素；

掌握外匯市場的含義'參與者和交易種類，了解中國外匯交易中

心；

掌握期貨、期權(quán)的概念，理解合約交易的特點，了解衍生金融工

具的作用。

教學(xué)重點

金融市場的基本概念和主要類型，金融市場在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作

用，貨幣市場'同業(yè)拆借'大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的概念，資本市場'

股價指數(shù)的概念，決定和影響股票價格的主要因素，外匯市場的含義'

參與者和交易種類，期貨'期權(quán)的概念，合約交易的特點

教學(xué)難點

期貨'期權(quán)的概念

課時安排

本章安排4課時

教學(xué)大綱

第一節(jié)金融市場基礎(chǔ)認知

一'金融市場的含義

金融市場是市場經(jīng)濟諸要素市場的核心和樞紐，是貨幣資金與金

融工具融通的場所。

二、金融市場的類型

(-)按金融工具的期限分類

按金融工具的期限不同，金融市場可分為貨幣市場與資本市場。

(-)按交割方式分類

按交割方式不同，金融市場可分為現(xiàn)貨市場與期貨市場。

(三)按交易的標(biāo)的分類

按交易的標(biāo)的不同，金融市場可分為外匯市場與黃金市場。

(四)按地域分類

按地域不同，金融市場可分為國內(nèi)金融市場與國際金融市場。

三、金融市場的功能

融通資金功能'資源配置功能'信息揭示功能和宏觀調(diào)控功能。

第二節(jié)貨幣市場

一'同業(yè)拆借市場

同業(yè)拆借是金融機構(gòu)之間相互融通資金的一種金融業(yè)務(wù)。同業(yè)拆

借市場又稱同業(yè)拆放市場，是指銀行與銀行之間、銀行與其他金融機

構(gòu)之間進行短期臨時性資金拆入拆出的市場。

二'商業(yè)票據(jù)市場

票據(jù)是具有法定格式，表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種有價憑證，是一

種商業(yè)證券。

（一）票據(jù)承兌市場

票據(jù)承兌市場是指匯票到期前，匯票付款人或指定銀行確認票據(jù)

證明事項，在票據(jù)正面作出承諾付款的文字記載'簽章的一種手續(xù)。

（二）票據(jù)貼現(xiàn)市場

票據(jù)貼現(xiàn)就是持票人在需要資金時，將其持有的未到期的商業(yè)票

據(jù)，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行并支付利息，商業(yè)銀行從票面金額中扣

除利息后，將余額支付給持票人的行為。

（三）本票市場

三、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單市場

可轉(zhuǎn)讓大額定期存單（CDs）是銀行或儲蓄機構(gòu)發(fā)行的一種證明

有一筆特定數(shù)額的資金已經(jīng)存放在發(fā)行存單的機構(gòu)之中的文件。

（-）可轉(zhuǎn)讓大額定期存單市場的產(chǎn)生

可轉(zhuǎn)讓大額定期存單利率較高，又可在二級市場轉(zhuǎn)讓，對于吸收

存款大有好處，于是這種創(chuàng)新金融工具產(chǎn)生了，其他銀行也相繼仿效。

（-）可轉(zhuǎn)讓大額定期存單市場的內(nèi)容

可轉(zhuǎn)讓大額定期存單的種類'發(fā)行方式'價格決定、收益與風(fēng)險

和流通轉(zhuǎn)讓。

四'回購協(xié)議市場

回購協(xié)議是將同一份內(nèi)容的資產(chǎn)賣出去再買進來的合約

第三節(jié)資本市場

一、股票市場

（-）股票的定義及特征

股票是股份證書的簡稱，是股份公司為籌集資金而發(fā)行給股東作

為持股憑證并借以取得股息和紅利的一種有價證券。股票的特征有無

期性、責(zé)權(quán)性'風(fēng)險性'流動性。

（-）股票的種類

按股東的權(quán)益不同，股票可分為普通股和優(yōu)先股；按股票持有主

體不同，股票可分為國家股'法人股'個人股；按票面形式不同，股

票可分為有面額股票'無面額股票及有記名股票'無記名股票；按發(fā)

行范圍不同，股票可分為A股'B股'H股和F股。

（三）股價指數(shù)

股價指數(shù)是運用統(tǒng)計學(xué)中的指數(shù)方法編制而成的，反映不同時期

股市總體價格或某類股價變動情況和走勢的相對指標(biāo)，即把某一時期

的股價平均數(shù)化為以另一時期股價平均數(shù)為基準(zhǔn)的百分數(shù)，并以指數(shù)

形式表示。根據(jù)股價指數(shù)反映的價格走勢所涵蓋的范圍，可以將股價

指數(shù)劃分為反映整個市場走勢的綜合性指數(shù)和反映某一行業(yè)或某一

類股票價格走勢的分類指數(shù)。按照編制股價指數(shù)時納入指數(shù)計算范圍

的股票樣本數(shù)量，可以將股價指數(shù)劃分為綜合股指數(shù)和成分股指數(shù)。

（四）股票發(fā)行市場

股票發(fā)行市場是指發(fā)生股票從規(guī)劃到銷售的全過程。

（五）股票流通市場

股票流通市場是已經(jīng)發(fā)行的股票按時價進行轉(zhuǎn)讓'買賣和流通的

市場，包括交易所市場和場外交易市場兩部分。

二'債券市場

(-)債券的定義及特征

債券是債務(wù)人直接向社會借債籌措資金時，依據(jù)法定程序向投資

者發(fā)行，并且承諾按規(guī)定利率支付利息并按約定條件償還本金的書面

債務(wù)憑證。債券的特征有：償還性'流通性'期限性'安全性、收益

性。

(-)債券的種類

按發(fā)行主體不同，債券可劃分為國債'地方政府債券、金融債

券和公司債券；按募集方式不同，債券可分為公募債券和私募債券；

按付息方式不同，債券可劃分為貼現(xiàn)債券和附息債券；按償還期限不

同，債券可分為長期債券'中期債券和短期債券。

(三)債券的發(fā)行市場

債券發(fā)行市場也叫一級市場，簡單地說，就是以發(fā)行債券這個方

式來籌集資金的場所。

(四)債券流通市場

債券流通市場，又稱二級市場，指已發(fā)行債券買賣轉(zhuǎn)讓的市場。

第四節(jié)外匯市場

外匯市場的含義

外匯市場就是進行外匯買賣的場所。

二'外匯市場的參與者與動機

銀行'外匯經(jīng)紀商'買賣外匯的客戶和外匯投資或投機者。

三、外匯交易的種類

即期外匯交易和遠期外匯交易，套匯'套利和掉期交易，外匯期

貨交易和期權(quán)交易。

四'中國外匯交易中心

中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱交易中

心）是中國銀行間外匯市場、人民幣同業(yè)拆借市場、債券市場和票據(jù)

市場的中介服務(wù)機構(gòu)，是我國金融改革實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要機構(gòu)。

第五節(jié)金融衍生工具

一'金融衍生工具的含義與分類

（一）金融衍生工具的含義

金融衍生工具是指在基礎(chǔ)金融工具（如股票'債券等）之上產(chǎn)生

的金融工具，其價值取決于基礎(chǔ)工具的價值水平。

（-）金融衍生工具的分類

按交易形式分類'按產(chǎn)品形態(tài)分類'按原生工具分類。

二、期貨市場

金融期貨是指以各種金融工具或金融商品為標(biāo)的物的期貨交易

方式，即以公開競價的方式進行的標(biāo)準(zhǔn)化金融期貨合約的交易。

三'期權(quán)市場

（一）金融期權(quán)的概念

期權(quán)又稱選擇權(quán)，是指它的持有者在規(guī)定的期限內(nèi)具有按交易雙

方商定的價格購買或出售一定數(shù)量某種金融資產(chǎn)的權(quán)利。

（二）期權(quán)交易合約的內(nèi)容

期權(quán)購買者與期權(quán)出售者，買入期權(quán)與賣出期權(quán)，協(xié)定價格，期

權(quán)費，歐式期權(quán)與美式期權(quán)。

（三）期權(quán)與期貨的區(qū)別

標(biāo)的物不同，履約保證不同，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不同，盈虧的特點不同,

套期保值的作用與效果不同。

第九章貨幣流通與貨幣供求

教學(xué)要求

了解貨幣、貨幣制度'貨幣流通'貨幣需求'貨幣供給'貨幣均

衡等基本概念；

了解貨幣流通的渠道'貨幣需求的理論模型及我國貨幣供給的層

次；

理解影響貨幣需求的主要因素、貨幣供應(yīng)量的制約因素；

貨幣供給機制及貨幣均衡的實現(xiàn)條件；

掌握通貨膨脹及通貨緊縮的概念'成因、影響及治理。

教學(xué)重點

影響貨幣需求的主要因素、貨幣供應(yīng)量的制約因素，貨幣供給機

制及貨幣均衡的實現(xiàn)條件，通貨膨脹及通貨緊縮的概念'成因'影響

及治理

教學(xué)難點

貨幣需求的理論模型，貨幣供給機制及貨幣均衡的實現(xiàn)條件

課時安排

本章安排7課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)貨幣與貨幣制度

一、貨幣

(-)貨幣的起源

貨幣是商品生產(chǎn)和交換發(fā)展的產(chǎn)物。

在商品交換的不同發(fā)展階段，商品的價值是通過不同的形式表現(xiàn)

出來的，它經(jīng)歷了四個階段，有四種價值形式。

1.簡單的或偶然的價值形式

2.總和的或擴大的價值形式

3.一般的價值形式

4.貨幣價值形式

（二）貨幣的定義

貨幣是從商品世界中分離出來的固定充當(dāng)一般等價物的特殊商

品。

（三）貨幣的職能

馬克思在假定黃金為唯一貨幣的前提下，認為貨幣具有價值尺

度'流通手段、貯藏手段'支付手段和世界貨幣五種職能。

二、貨幣制度

（一）貨幣制度的構(gòu)成要素

1.貨幣材料的確定

2.貨幣單位的確定

3.各種通貨的鑄造、發(fā)行和流通程序的確定

4.準(zhǔn)備金制度

（-）貨幣制度的類型

貨幣制度發(fā)展史上曾存在四種不同的貨幣制度，依次為銀本位

制、金銀復(fù)本位制、金本位制和紙幣制度。

第二節(jié)貨幣流通

一'商品流通與貨幣流通

商品流通是以貨幣為媒介的商品交換過程中連續(xù)進行的運動。貨

幣流通是在商品流通過程中，貨幣作為流通手段和支付手段所形成的

連續(xù)不斷的運動。

二、貨幣流通的渠道

與兩種貨幣流通形式相對應(yīng)，貨幣流通渠道也有兩種，即現(xiàn)金流

通渠道和非現(xiàn)金流通渠道。

第三節(jié)貨幣供求與均衡

一'貨幣需求

(-)貨幣需求的概念

貨幣需求，是經(jīng)濟體系中人們愿意并且能夠以貨幣形式保有的財

富的數(shù)量，通常表現(xiàn)為一國在既定時點上社會各部門所持有的貨幣

量。

(-)影響貨幣需求的因素

一般而言，決定和影響貨幣需求的主要因素有以下幾個：收入狀

況、物價水平、利率水平、貨幣流通速度'金融資產(chǎn)選擇'信用的發(fā)

達程度。

(三)貨幣需求量的理論模型

1.馬克思的貨幣必要量規(guī)律

馬克思對貨幣需求的論述集中反映在其貨幣必要量公式中。金屬

貨幣流通中，貨幣必要量的計算公式為：M=PQ/V

2.傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量理論

傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量理論是指早期的古典貨幣數(shù)量理論，包括交易方

程式和劍橋方程式。

(1)交易方程式。1911年美國經(jīng)濟學(xué)家歐文?費雪在他的著作

《貨幣的購買力》一書中，提出了著名的交易方程式，即：MV=PT

(2)劍橋方程式。英國劍橋大學(xué)經(jīng)濟學(xué)家馬歇爾和庇古，從研

究人們?yōu)楹伪４尕泿偶氨４娑嗌儇泿艦檫m度的角度出發(fā)，提出了劍橋

學(xué)派的貨幣需求理論，即劍橋方程式：Md=KPY

3.凱恩斯的貨幣需求理論

貨幣需求函數(shù)可寫成：L=L1(Y)+L2(r)=L(Y,r)。式中，

L表示貨幣需求總量，L1表示交易性貨幣需求函數(shù)，L2表示投資性

貨幣需求函數(shù)，Y表示國民收入，r表示市場利率，L1隨Y正向變化,

L2隨r反向變化。

4.弗里德曼的貨幣需求理論

貨幣需求函數(shù)可用下式表示：Md/P=f(y,w,rm,a,re,1/P-dP/dt,

u)

式中，Md/P表示實際貨幣需求，y表示恒久收入，w表示非人力

財富占總財富的比例，5表示貨幣的名義收益率，”表示固定收益的

債券利率，1表示非固定收益的證券利率，1/PdP/dt表示預(yù)期物價的

變動率，u表示反映主管偏好及客觀技術(shù)與制度因素的綜合變數(shù)。

二、貨幣供給

貨幣供給是指一國經(jīng)濟中貨幣投入'創(chuàng)造和擴張(收縮)貨幣的

全過程。三、財政資源配置職能的實現(xiàn)機制。

（-）貨幣供給的層次劃分

各國一般以流動性為依據(jù)，以存款及其信用工具轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需

要的時間和成本為標(biāo)準(zhǔn)，對貨幣供給進行層次劃分。

（-）貨幣供給機制

貨幣供給機制是指在經(jīng)濟運行中，通過什么途徑'采用什么方式

向社會供給貨幣。

（三）貨幣供給量的制約因素

貨幣供給量等于基礎(chǔ)貨幣量與貨幣乘數(shù)之積，因而制約貨幣供給

量的因素其實就是影響基礎(chǔ)貨幣和貨幣乘數(shù)的因素。

三'貨幣均衡

（一）貨幣均衡的含義

貨幣均衡是指貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟發(fā)展所需要的貨幣必要量基本

一致。

（-）貨幣均衡的實現(xiàn)條件

1.中央銀行或貨幣當(dāng)局的有效調(diào)控

2.財政收支保持基本平衡

3.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)'產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比較合理

4.國際收支保持基本平衡

（三）貨幣容納量彈性

貨幣容納量彈性（Me）的計算公式為：Me=經(jīng)濟增長率/貨幣供

應(yīng)量增長率

第四節(jié)通貨膨脹與通貨緊縮

一'通貨膨脹

（-）通貨膨脹的概念及其度量

通貨膨脹是指在紙幣流通條件下，市場貨幣供應(yīng)量超過了流通中

所需要的貨幣量，而引起物價水平普遍、持續(xù)上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象。物價

水平的持續(xù)上漲是通貨膨脹的必然結(jié)果和主要標(biāo)志，因此，世界各國

通常以物價指數(shù)來度量通貨膨脹。

（二）通貨膨脹的成因

通貨膨脹是一種非常復(fù)雜的現(xiàn)象，依據(jù)其產(chǎn)生原因的不同，人們

一般將通貨膨脹分為需求型'供給型、混合型'結(jié)構(gòu)型等不同類型的

通貨膨脹。

（三）通貨膨脹對經(jīng)濟的影響

1.通貨膨脹會加深生產(chǎn)與消費之間的矛盾

2.通貨膨脹會導(dǎo)致投資率的下降

3.通貨膨脹會造成技術(shù)進步緩慢

4.通貨膨脹會加劇經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的失衡

5.通貨膨脹對國際收支的影響

（四）通貨膨脹的治理

1.抑制總需求的政策

2.物價與收入政策

3.收入指數(shù)化政策

4.實施供應(yīng)政策

5.貨幣政策改革

二'通貨緊縮

（一）通貨緊縮的概念

通貨緊縮也是貨幣供求失衡的表現(xiàn)形式。它是指流通中的貨幣供

應(yīng)量少于實際需求量，從而引起貨幣升值'價格水平持續(xù)下降、市場

疲軟的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

（-）通貨緊縮的成因

通貨緊縮和通貨膨脹一樣，都是貨幣供求失衡的現(xiàn)象，其根源都

是總供給與總需求的失衡，或現(xiàn)實經(jīng)濟增長率對潛在經(jīng)濟增長率的偏

離。通貨緊縮的成因，主要來自以下幾個方面。

1.有效需求不足

2.生產(chǎn)力水平的提高和生產(chǎn)成本的降低

3.結(jié)構(gòu)性因素

4.本幣匯率高估和其他外部因素的沖擊

5.金融體系的效率降低

（三）通貨緊縮的影響

1.通貨緊縮會導(dǎo)致經(jīng)濟的衰退

2.通貨緊縮會引起失業(yè)人口增加

3.通貨緊縮會造成消費需求水平的持續(xù)下降

4.通貨緊縮會影響金融的良性循環(huán)

（四）通貨緊縮的治理

一般而言，治理通貨緊縮的對策主要有以下幾種。

1.實施擴張性的財政貨幣政策

2.努力提高消費水平

3.改革匯率制度或?qū)嵤﹨R率調(diào)節(jié)

第十章國際金融

教學(xué)要求

掌握國際收支和國際收支平衡表的基本概念、國際收支平衡表的

基本構(gòu)成；理解國際收支失衡的原因及調(diào)節(jié)政策；

掌握外匯與匯率的概念和種類，匯率的標(biāo)價方法，以及影響匯率

變動的主要因素；

了解國際結(jié)算和國際結(jié)算制度的基本概念，掌握國際結(jié)算方式的

業(yè)務(wù)程序。

教學(xué)重點

國際收支和國際收支平衡表的基本概念、國際收支平衡表的基本

構(gòu)成，國際收支失衡的原因及調(diào)節(jié)政策，外匯與匯率的概念和種類，

匯率的標(biāo)價方法，以及影響匯率變動的主要因素，國際結(jié)算方式的業(yè)

務(wù)程序

教學(xué)難點

匯率的種類

課時安排

本章安排4課時。

教學(xué)大綱

第一節(jié)國際收支

一、國際收支的含義

國際收支的概念有狹義和廣義之分。狹義的國際收支是指一國居

民在一定時期內(nèi)與外國居民之間必須立即結(jié)算的各種到期支付的差

額。它僅僅包括必須立即結(jié)算和支付的款項。廣義的國際收支包括一

個國家一定時期內(nèi)的全部國際經(jīng)濟交易，把不涉及外匯收支的經(jīng)濟交

易包括在內(nèi)，如無償援助'捐款、易貨貿(mào)易等。

二、國際收支平衡表

(-)國際收支平衡表的概念

國際收支平衡表，是系統(tǒng)記錄一國或地區(qū)一定時期內(nèi)各種國際收

支項目及金額的統(tǒng)計報表。

(-)國際收支平衡表的編制原則

國際收支平衡表按復(fù)式簿記原理編制，即以借'貸作為符號，按

“有借必有貸，借貸必相等”的原則來記錄國際經(jīng)濟交易。

(三)國際收支平衡表的主要內(nèi)容

1.經(jīng)常項目

2.資本和金融項目

3.儲備資產(chǎn)

4.凈誤差與遺漏

三'國際收支的失衡與調(diào)節(jié)

(-)國際收支的平衡與失衡

國際收支是否平衡，實際上是看自主性交易所產(chǎn)生的借貸金額是

否相等。如果自主性交易所產(chǎn)生的借方金額和貸方金額相等，就表明

該國的國際收支平衡。如果自主性交易所產(chǎn)生的借方金額與貸方金額

不等，就表明該國的國際收支不平衡或失衡。

(-)國際收支失衡的原因

國際收支失衡是一種經(jīng)常性的現(xiàn)象。一般而言，國際收支失衡的

原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.臨時性失衡

2.周期性失衡

3.貨幣性失衡

4.收入性失衡

5.結(jié)構(gòu)性失衡

(三)國際收支失衡的調(diào)節(jié)

可供政府選擇用以調(diào)節(jié)國際收支的政策主要有以下幾種。

1.融資政策

2.匯率政策

3.財政貨幣政策

4.直接管制

第二節(jié)國際儲備

一'國際儲備的含義和特點

國際儲備一般是指一國貨幣當(dāng)局為平衡國際收支'維持本國貨幣

匯率穩(wěn)定以及應(yīng)付緊急需要而持有的在國際間可以被普遍接受的可

自由兌換資產(chǎn)。

國際儲備具有如下典型的特點。

1.官方持有性

2.自由兌換性

3.充分流動性

4.普遍接受性

二'國際儲備的構(gòu)成

國際儲備的構(gòu)成內(nèi)容，隨著國際經(jīng)濟交易和金融關(guān)系的發(fā)展而不

斷得以豐富。目前，根據(jù)國際貨幣基金組織的規(guī)定，一國的國際儲備

資產(chǎn)包括四個方面。

1.政府持有的黃金儲備

2.政府持有的外匯儲備

3.儲備頭寸

4.特別提款權(quán)

三'國際儲備的作用

在現(xiàn)行貨幣制度下，國際儲備的作用是廣泛的，而且是多層面的,

概括起來有以下幾個方面。

1.彌補國際收支逆差

2.支持本國貨幣匯率

第三節(jié)外匯和匯率

一、外匯

(一)外匯的含義

外匯是國際匯兌的簡稱。這一概念有動態(tài)和靜態(tài)兩層含義。

(-)外匯的種類

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，外匯可劃分為以下幾類。

1.自由外匯與記賬外匯

2.貿(mào)易外匯與非貿(mào)易外匯

3.即期外匯與遠期外匯

二、匯率

（一）匯率的定義

匯率，是指一個國家的貨幣兌換成另一國貨幣的比率，或者說一

國貨幣用另一國貨幣表示的價格，也稱為匯價和外匯行市。

（-）匯率的標(biāo)價方法

折算兩個國家的貨幣，要先確定用哪個國家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)。由

于確定的標(biāo)準(zhǔn)不同，外匯匯率存在以下幾種標(biāo)價方法。

1.直接標(biāo)價法

2.間接標(biāo)價法

3.美元標(biāo)價法

（三）匯率的分類

按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，對匯率可進行不同的分類。

1.按制定匯率方法分類

2.按各國外匯管制程度分類

3.按匯率適用范圍分類

4.按外匯交易支付工具分類

5.按外匯買賣交割的時間分類

（四）影響匯率變動的主要因素

影響一國貨幣匯率變動的因素甚多，既有經(jīng)濟因素也有政治因

素，既有國內(nèi)因素，也有國外因素。一般來說，影響匯率變動的主要

因素有以下幾個。

1.國際收支狀況

2.通貨膨脹程度

3.經(jīng)濟增長率

4.利率水平的高低

5.政府干預(yù)的措施

第四節(jié)國際結(jié)算

一'國際結(jié)算