現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)AO2011培訓

1現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)〔2023版〕——2023年2月22日興山縣審計局朱望先2《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》是適用于各類審計業(yè)務的現(xiàn)場審計軟件，安裝在審計人員便攜式計算機上，帶至審計現(xiàn)場使用。系統(tǒng)包含了工程管理、數(shù)據(jù)采集、審計分析、審計抽樣和審計底稿等審計作業(yè)必要的工具，提供統(tǒng)一界面的電子作業(yè)環(huán)境，就像是審計師隨身的辦公室。因此，《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》也稱審計師辦公室，英文名稱AuditorOffice〔簡稱AO〕。AO已在全國審計機關發(fā)放超過十一萬多套，已經(jīng)得到廣泛應用。2023年始，審計署開展AO培訓認證考試，把熟練使用AO作為審計人員應知應會的能力之一。

背景3根底架構(gòu)層：操作系統(tǒng)層，對AO而言，一般是WindowsXP/7。數(shù)據(jù)效勞層：采用SQLServer數(shù)據(jù)庫來提供各類根底的數(shù)據(jù)存儲、分析效勞。根底資源管理層：提供審計工程資料管理統(tǒng)一環(huán)境，負責對審計實施過程中審計人員生成、下載、導入的各種文檔、文件及數(shù)據(jù)進行管理。包括XML效勞、Office控件、多媒體效勞等根底效勞構(gòu)成，為應用平臺提供必要的功能支持。45利用AO新建工程后，在指定的工程存放路徑下，將出現(xiàn)以工程內(nèi)部編碼為名的文件夾，其中包括工程資料文件夾〔AuditResource〕、工程資料數(shù)據(jù)庫文件、財務數(shù)據(jù)庫文件、業(yè)務數(shù)據(jù)庫文件以及分析數(shù)據(jù)庫文件。6一、人員管理〔1〕口令admin可以通過“修改口令〞功能重置所有用戶口令；所有用戶通過“系統(tǒng)管理-修改口令〞功能設置本人的口令。初始密碼為：1〔2〕登錄用戶名+密碼7練習：〔1〕添加部門，部門名稱為您所在的單位?！?〕添加人員，姓名和身份證號為您的個人信息?！?〕投資審計股的人員信息已從OA中下載，下載的人員信息文件為“政府投資審計股_personInfo_20230205.xml〞，請將此文件包含的人員信息導入AO?！?〕部門人員已由其他人添加到AO，并導出給您共享，共享的人員信息文件為“政府投資審計股.epkg〞，請將此文件包含的人員信息導入AO。8實際的審計過程中，系統(tǒng)人員應該從OA中獲取?；蛘?，審計組指定一人手工添加，其他人導入。這樣，一方面防止重復勞動，提高效率；另一方面保證整個審計組的一致性，保證交互實現(xiàn)。10二、工程管理1、自動建立工程工程路徑選擇〔默認最大盤符〕，建議在指定盤符中新建命名目錄專門存放審計工程。2、手動建立工程簡化工程建立的過程生成工程編號3、工程人員管理設置副組長、主審等11練習：〔1〕工程的根本信息和人員信息已從OA中下載，請您完成如下操作：◆在最大盤符的磁盤中新建目錄，命名為“AO審計工程〞?！艄こ绦畔⑽募椤芭d山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計_prjInfo_20230205.zip〞，請以您的身份登錄AO，利用此文件建立審計工程，保存在上述目錄中。其中，統(tǒng)計報表類型名稱為“固定資產(chǎn)投資審計〞，工程管理模板類型為“功能分類模板〞?！艄こ倘藛T信息文件為“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計_personInfo_20230205.xml〞。請利用此文件組成審計組。然后設置您為復核人員，且最終歸檔時審計底稿的排列順序依次為審計組長、副組長、主審、復核人員、其他審計人員。124、審計事項管理〔1〕取消AO2023版中“審計事項編制〞、“導出審計事項〞、“導入審計事項〞三個四級菜單。〔2〕從字典引入審計事項〔3〕將審計事項保存到資料樹〔4〕批量刪除、移動審計事項*審計事項字典維護14練習：請以您的身份登錄AO，翻開“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計〞工程，依據(jù)提供的審計實施方案編制審計事項。

說明：以上為事項供參考，其中最后的重大經(jīng)濟決策情況內(nèi)容可以從審計事項數(shù)據(jù)字典中直接選擇。15審計事項應該由組長或主審依據(jù)《審計實施方案》等資料編制。審計事項一經(jīng)確定，不得隨意更改。如確需更改，那么由組長或主審進行修改，然后將審計事項導出給其他審計人員，其他審計人員導入新的審計事項；同時，全部審計人員必須對已經(jīng)編制的審計底稿重新指定審計事項。165、進度/本錢管理〔1〕新增按工程階段進行分工〔2〕引入模板〔本錢管理類似〕*審計文檔模板管理17練習：〔1〕請在“審計文檔模板管理〞中添加“自定義〞模板分類?！?〕請將“報銷表.xls〞作為文檔模板添加到“審計文檔模板管理〞，資料類型為“工程本錢狀態(tài)文檔〞，保存到“自定義〞模板分類中?！?〕請用“報銷表.xls〞表樣格式進行工程的本錢管理。186、從系統(tǒng)引入資料用于將通過各種工具編輯并保存在磁盤中的、與工程相關的資料引入當前系統(tǒng)，以便瀏覽、管理、上報和傳輸?shù)取＿@些資料的類型多種多樣，可以是.doc文檔、.xls表格、.mdb數(shù)據(jù)庫文件，也可以是圖片、音頻或視頻文件等。資料屬性一句話，將機器里的資料引入AO。19練習：請以您的身份登錄AO，翻開“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計〞工程，完成以下操作：〔1〕工程的審計通知書需要從OA中下載并引入AO。我們提供了從OA中下載的“審計通知書.doc〞文件，請您將此文件引入AO，存放在資料樹的“審計文書〞目錄中，資料類型指定為“審計通知書〞?！?〕請將“審計實施方案.doc〞也引入AO，存放在資料樹的“重要管理事項〞目錄中，資料類型指定為“審計實施方案〞?！?〕被審計單位提供了承諾書和相關聯(lián)系人，請將被審計單位承諾書的掃描文件“承諾書.bmp〞和“聯(lián)系人.xls〞引入AO，存放在資料樹的“其他文檔〞目錄中，資料類型分別指定為“承諾書〞和“系統(tǒng)資料〞。207、從模板引入資料AO的“審計文檔模板管理〞功能中存放了一些審計過程中常用的文書格式樣板，審計人員可以利用“從模板引入資料〞功能使用這些樣板格式編輯審計文書。練習：為了保證審計工作的順利開展，審計組決定對被審計單位會計電算化系統(tǒng)進行內(nèi)控調(diào)查。請您按如下要求利用AO提供的“會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查參考模板〞形成內(nèi)控調(diào)查表：會計期間為“2023年度〞；被審計單位為“

興山縣外國語小學〞；硬件配置為“DellD460〞；操作系統(tǒng)為“windowsxp〞；相關軟件為“用友8.xAccess〞。起草好后以“會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表〞為名，保存在審計資料樹的“調(diào)查了解記錄〞目錄中。218、導出/導入工程〔1〕導出工程請將審計工程“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計〞和目前工程資料樹中的所有目錄和資料，導出成名為“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計〞的文件〔后綴為“.epkg〞〕，保存到桌面。練習：228、導出/導入工程〔2〕導入工程審計組長建立了“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計〞工程，并將工程和工程資料導出成“興山縣外國語小學新建運動場工程竣工財務決算審計.epkg〞文件，請以“朱望先〞的身份登錄AO，通過“導入工程信息〞功能完成工程的建立。練習：23實際的審計過程中，建議審計組的主審、組長或熟悉系統(tǒng)操作的一個人完成建立工程、組成審計組、編制審計事項等審計的準備工作，然后將工程導出。其他審計人員通過導入來完成工程的建立。這樣，一方面可以防止重復勞動，提高效率，另一方面可以保證整個審計組的一致性。工程將導出成擴展名為“.epkg〞的文件，可以通過網(wǎng)絡〔涉密不得通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞〕或移動存儲介質(zhì)共享給其他審計人員。注意：在導出工程之前，應盡量把大家可能都要做的工作做完，包括填寫工程根本信息、組成審計組、編制審計事項、引入審計通知書、工作方案、實施方案等共用資料等。24三、采集轉(zhuǎn)換〔一〕會計核算數(shù)據(jù)采集1、符合國家標準數(shù)據(jù)采集會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準簡介〔P130〕GB/T19581-2004GB/T24589-2023GB/T24589.1-2023企業(yè)GB/T24589.2-2023行政事業(yè)單位25〔1〕會計核算軟件輸出符合GB/T19581-2004的數(shù)據(jù)XML格式默認輸出1個文件，名為“會計核算軟件數(shù)據(jù).xml〞TXT格式默認輸出10個文件，分別為：格式說明文件〔GSSM.TXT〕、電子賬簿文件〔DZZB.TXT〕、會計科目文件〔KJKM.TXT〕、部門〔BMXX.TXT〕、單位〔WLDW.TXT〕、工程信息〔XMXX.TXT〕、科目余額及發(fā)生額〔KMYE.TXT〕、記賬憑證〔JZPZ.TXT〕、企業(yè)資產(chǎn)負債表〔Q_ZCFZ.TXT〕、企業(yè)利潤表〔Q_LR.TXT〕26〔2〕會計核算軟件輸出符合GB/T24589-2023的數(shù)據(jù)GB/T24589.1-2023〔企業(yè)〕只有xml格式，默認輸出5個文件，分別為：公共檔案.xml、總賬.xml、應收應付.xml、固定資產(chǎn).xml、員工薪酬.xml。GB/T24589.2-2023〔行政事業(yè)單位〕只有xml格式，默認輸出4個文件，分別為：公共檔案.xml、總賬.xml、固定資產(chǎn).xml、工資.xml

注意：為了保證數(shù)據(jù)能夠準確無誤地采集轉(zhuǎn)換到AO中，不得修改財務軟件輸出的符合國家標準的數(shù)據(jù)文件名稱和文件格式等。28符合國家標準數(shù)據(jù)的獲取〔以用友GRP-R9i為例〕審計標準接口選擇“導出期間〞、單位性質(zhì)及行業(yè)，設置報表結(jié)構(gòu)描述文件〔R9define.ini〕的位置，設置要導出的標準文件的路徑，點擊“數(shù)據(jù)導出〞，即可將數(shù)據(jù)按照標準導出成xml格式文件。29審計人員從某事業(yè)單位取得了會計核算軟件導出的符合GB/T24589-2023的數(shù)據(jù)〔存放在“C:\Users\Administrator\Desktop\培訓素材\考試素材\數(shù)據(jù)\財政局數(shù)據(jù)〞目錄中〕，請您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習：302、備份數(shù)據(jù)采集為保證數(shù)據(jù)平安，會計核算軟件一般都提供數(shù)據(jù)備份功能，局部軟件提供數(shù)據(jù)導出功能〔例如用友安易2000〕，通過這些功能生成的數(shù)據(jù)AO中稱為財務軟件備份數(shù)據(jù)。獲取備份數(shù)據(jù)只需被審計單位提供備份盤即可，防止了審計人員直接和會計核算軟件〔特別是和其后臺數(shù)據(jù)庫〕打交道，躲避了一定風險。但是，會計核算軟件為了平安和節(jié)省空間，往往會對備份文件進行加密和壓縮，而且采用的算法各不相同，審計人員直接操作這些備份文件比較困難。為此，對不同財務核算軟件備份〔或?qū)С觥车臄?shù)據(jù)，AO制作了采集轉(zhuǎn)換模板，使得用戶只需簡單設置即可將數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換至AO中。31〔1〕用友7.21備份后臺數(shù)據(jù)庫：ACCESS備份的文件：zwSetup.Ac_，存放輔助信息ZW.MD_，一般記錄賬務信息，此文件為access壓縮文件，可以用winzip、winrar解開。zwSetup.Pe_，存放輔助信息Disk1，標識是第一張盤，空文件ZWSETUP.LST，備份盤上的說明文件，記錄備份的根本信息，其擴展名可能為LST、LS0、LS1等，可以從中得知存放財務數(shù)據(jù)的文件是哪一個。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友7.21備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“ZW.MD_〞，鍵入的年度。32〔2〕用友8.xaccess備份后臺數(shù)據(jù)庫：ACCESS備份的文件：UFDATA.md_，一般記錄賬務信息，此文件為access壓縮文件，同樣可以解開，解壓后的文件一般沒有后綴，手工為其添加.mdb后綴即可。UfErpInf.md_，輔助信息文件UFERPACT.txt，備份盤上的說明文件，其擴展名可能為LST、LS0、LS1等，可以從中得知存放財務數(shù)據(jù)的文件是哪一個。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友8.xaccess備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“UFDATA.md_〞，鍵入的年度。33〔3〕用友8.xSQLServer備份后臺數(shù)據(jù)庫：SQLServer備份的文件：UFDATA.BA_或UFDATA.BAK，一般記錄賬務信息，此文件為SqlServer壓縮文件，同樣可以解開，解壓后的文件一般沒有后綴，可以用SQL中的“復原數(shù)據(jù)庫〞將其復原到SQL中查看。UfErpYer.Lst備份信息文件。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“用友8.xSQLServer備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“UFDATA.BA_〞，鍵入的年度。環(huán)境要求：本機安裝SQLServer。34〔4〕金蝶K3V10SQLServer備份后臺數(shù)據(jù)庫：SQLServer備份的文件：F賬套名.bak，一般記錄賬務信息，可以用SQL中的“復原數(shù)據(jù)庫〞將其復原到SQL中查看。F賬套名.bbb，備份信息文件。AO操作：選擇轉(zhuǎn)換模板“金蝶K3V10SQLServer備份〞，選擇數(shù)據(jù)源“F賬套名.bak〞，鍵入的年度。環(huán)境要求：本機安裝SQLServer。35備份數(shù)據(jù)的獲取〔以金蝶某版本為例〕36審計人員從某企業(yè)取得了會計核算軟件備份的2003年數(shù)據(jù)〔會計核算軟件為“用友8.21access版〞，備份文件名為“某企業(yè)2003年備份數(shù)據(jù).md_〞〕，請您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習：37★批量采集審計人員獲得的備份數(shù)據(jù)中，可能包含多個賬套數(shù)據(jù)，如某單位多年度的賬套、某單位的根本戶和基建戶等，AO進行SP1升級后，某些模板支持一次操作將所有賬套數(shù)據(jù)進行采集，即批量采集。某單位使用的會計核算軟件為“用友A++〞，被審計單位利用該軟件的導出功能導出了Access格式的備份數(shù)據(jù)〔2007-2023.mdb〕，其中包含了2007-2023四年的會計核算信息，請使用批量采集功能，將此四年的會計核算數(shù)據(jù)一次性采集轉(zhuǎn)換到AO中。練習：383、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集會計核算數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換，最終實現(xiàn)以與紙質(zhì)賬簿類似的形式進行展現(xiàn)，需要完成如下步驟?！?〕分析獲得的數(shù)據(jù)，最好取得數(shù)據(jù)字典?！?〕將數(shù)據(jù)采集到AO中。完成后，可以編寫SQL語句進行分析，但無法展現(xiàn)賬簿形式。〔3〕生成財務數(shù)據(jù)臨時表，目的就是為了展現(xiàn)賬簿。采集進來的數(shù)據(jù)表名、字段名、字段內(nèi)容等五花八門，必須轉(zhuǎn)換成AO的標準結(jié)構(gòu)，換句話說，必須與AO的標準結(jié)構(gòu)相對應，才能按照會計核算的邏輯、預置的算法計算出賬、表?！?〕會計期間及科目調(diào)整、常規(guī)數(shù)據(jù)整理，即進行數(shù)據(jù)清理。采集進來的數(shù)據(jù)可能存在不正確、不完整或者重復等有質(zhì)量問題，如下級科目余額的匯總與上級科目余額不匹配、空值等。在賬表重建前，可以通過這兩個功能進行數(shù)據(jù)清理。〔5〕賬表重建。展現(xiàn)與紙質(zhì)賬簿類似的結(jié)果。393、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集以用友8.xaccess財務軟件的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集為例?！?〕分析獲得的數(shù)據(jù)?！?〕將數(shù)據(jù)采集到AO中。code、GL_accsum、GL_accvouch、GL_accass、Customer、Department、Person、Vendor。采集后，可以編寫SQL語句進行分析。〔3〕生成財務數(shù)據(jù)臨時表。會計期間定義表、科目余額表、會計科目表、科目設置表、憑證庫表、輔助信息表、輔助余額表、憑證輔助明細表?！褫o助導入〔保存模板〕●手工設置組織數(shù)據(jù)●執(zhí)行SQL組織數(shù)據(jù)〔4〕會計期間及科目調(diào)整、常規(guī)數(shù)據(jù)整理?！?〕賬表重建。40審計人員從某企業(yè)取得了會計核算軟件的2003年數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)文件〔會計核算軟件為“用友8.21access版〞，數(shù)據(jù)文件名為“某企業(yè)2003年數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)(用友).mdb〞〕，請您將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO。練習：413、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集

增加對輔助信息的采集。

42數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)獲取〔1〕直接拷貝，直接從會計核算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲目錄拷貝數(shù)據(jù)，如Excel文件、Access數(shù)據(jù)庫文件、DBF數(shù)據(jù)庫文件等?！?〕數(shù)據(jù)庫備份，如SQLServer的備份復原?！?〕數(shù)據(jù)接口，如通過ODBC、OLEDB等接口直接連接目標數(shù)據(jù)庫。433、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集采集模板的使用4、連接大型數(shù)據(jù)庫新增功能。5、支持工程外的數(shù)據(jù)采集新增功能。6、行業(yè)新增13個行業(yè)44四、審計分析1、電子數(shù)據(jù)管理存儲結(jié)構(gòu)調(diào)整2、賬表分析〔1〕界面操作〔區(qū)域選擇、右鍵菜單；勾選、上方菜單〕〔2〕高級查詢條件保存和使用〔3〕輔助賬審查45數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換在審計中非常重要，審計組廣泛獲取了環(huán)保局、財政局、發(fā)改局、工商局等部門的數(shù)據(jù)，請考生按如下要求完成數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換工作：〔1〕財政局使用的會計核算軟件支持導出符合“GB/T24589.2-2023〞國家標準的數(shù)據(jù)，在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)\財政局數(shù)據(jù)〞目錄中存放了從財政局獲取的符合國家標準的會計核算數(shù)據(jù)，請考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO中，會計數(shù)據(jù)名稱、單位名稱、會計年度、行業(yè)名稱均采用系統(tǒng)默認值?！?〕環(huán)保局2007年使用的會計核算軟件為“用友8.xaccess版〞，在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中提供了從環(huán)保局獲取的2007年的財務軟件備份數(shù)據(jù)〔數(shù)據(jù)文件名為“環(huán)保局數(shù)據(jù)2007.md_〞〕。請考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將此數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO中，要求新建會計數(shù)據(jù)并命名為“根本賬套〞，單位名稱為“環(huán)保局〞，行業(yè)為“事業(yè)〞。練習：〔3〕在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中提供了從環(huán)保局獲取的“環(huán)境影響評價工程表.txt〞和從發(fā)改局獲取的“工程立項審批清單.mdb〞，請考生利用“采集轉(zhuǎn)換〞功能，將這些數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換到AO的“業(yè)務數(shù)據(jù)〞中〔提示：“環(huán)境影響評價工程表.txt〞選擇容錯導入〕?！?〕審計人員王五還采集了環(huán)保局2023年的會計核算數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)“新增企業(yè)名單〞，并對排污費等情況進行了數(shù)據(jù)分析、形成了分析數(shù)據(jù)表，王五將上述采集和分析結(jié)果導出成“王五共享的數(shù)據(jù).epkg〞文件，存放在“C:\AOExam\考試素材\數(shù)據(jù)〞目錄中，請考生利用“電子數(shù)據(jù)管理〞功能，將此數(shù)據(jù)導入AO。審計組對環(huán)保局專項資金使用情況進行審計，請考生選擇環(huán)保局2023年的根本賬套，按如下步驟完成審計分析：〔1〕審查環(huán)保局收到的財政撥付款項是否及時足額入賬。請使用“賬表分析〞功能，翻開“撥入?？瞑暱颇棵骷氋~，查看財政撥付的污染治理專項是否及時足額入賬，并將明細賬中所有記錄鼠標右鍵“全部選擇〞后發(fā)送到資料樹的“其它文檔〞目錄中，命名為“污染治理專項入賬情況〞。審計人員從財政局了解到，2023年財政局撥付環(huán)保局污染治理專項經(jīng)費2筆，分別是1月24日100萬、12月22日642.8萬；從明細賬審查結(jié)果可知，2筆撥款均在第二天及時足額入賬。〔2〕審查污染治理專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ?。請使用“賬表分析〞功能，翻開“專款支出〞科目明細賬，設置高級查詢條件：摘要notlike'%污染治理%'and借方金額>0，將此高級查詢條件以“污染專項經(jīng)費未專款專用查詢〞為名保存下來，然后按此高級查詢條件進行查詢，在查詢結(jié)果中取消顯示“期初余額〞、“月計〞、“累計〞，得到未用于污染治理的?？钪С鲆牲c記錄，將所有疑點記錄鼠標右鍵“全部選擇〞后發(fā)送到資料樹的“審計疑點〞目錄中，命名為“污染治理專項開支疑點〞，最后翻開“污染治理專項開支疑點〞表，在G52單元格匯總出所有記錄的借方金額合計〔即未用于污染治理的開支總金額〕后保存關閉即可。環(huán)境影響評價是掌握和控制污染源頭的第一道關卡，但實際中許多建設單位未依法向環(huán)保部門辦理環(huán)境影響審批程序，直接注冊登記或立項，致使許多新建企業(yè)或工程造成環(huán)境污染。審計組對新建工程、新辦企業(yè)辦理環(huán)境影響評價情況進行審計，請考生按如下步驟完成審計分析：〔1〕此題涉及的SQL語句已經(jīng)在AO中保存并導出共享，共享文件名為“第9題的SQL語句.epkg〞，存放在“C:\AOExam\考試素材〞目錄中，請導入此文件包含的SQL語句，以便使用。〔2〕環(huán)保局提供的“環(huán)境影響評價工程表〞中存放了所有經(jīng)過環(huán)境影響評價的工程，發(fā)改局提供的“工程立項審批清單〞表中存放了所有已經(jīng)立項的工程，比照兩表，根據(jù)“工程編碼〞字段進行關聯(lián)，篩選出未進行環(huán)境影響評價的已立項的工程。請在“SQL查詢器〞中通過“！執(zhí)行SQL〞按鈕執(zhí)行〔1〕導入的有關SQL語句，并將“執(zhí)行結(jié)果〞區(qū)域中的所有內(nèi)容保存成名為“未環(huán)評審批立項表〞的分析數(shù)據(jù)。〔3〕對未按規(guī)定進行環(huán)境影響評價的企業(yè)〔通過比照工商局提供的“新增企業(yè)名單〞和環(huán)保局提供的“環(huán)境影響評價工程表〞可得結(jié)果，比照結(jié)果存放在導入的分析數(shù)據(jù)“未環(huán)評注冊企業(yè)表〞中〕、工程進行圖示分析。請在“SQL查詢器〞中通過“！執(zhí)行SQL〞按鈕執(zhí)行〔1〕導入的有關SQL語句，并將“執(zhí)行結(jié)果〞區(qū)域中的所有內(nèi)容“發(fā)送到圖表〞，X軸為“分析工程〞，Y軸為“總數(shù)量〞合計、“未環(huán)評數(shù)量〞合計，用柱狀圖進行圖示分析，并將分析結(jié)果以“環(huán)評圖示分析結(jié)果〞為名保存到“C:\AOExam\考生答案〞目錄中。由圖示分析結(jié)果可知，該地區(qū)新增企業(yè)482家，未環(huán)評129家，占應環(huán)評的26.76%；新增建設工程立項121個，未環(huán)評106個，占應環(huán)評的87.6%。說明新增工程未環(huán)評成為一種普遍現(xiàn)象，可能造成環(huán)境污染，影響城鄉(xiāng)居民生活環(huán)境質(zhì)量，審計調(diào)查組為此提出完善環(huán)保審批前置相關制度的審計建議。審計組對企業(yè)排污費欠繳情況進行審計，請考生按如下步驟完成審計分析：〔1〕查詢出存在欠繳排污費的企業(yè)。在“SQL查詢器〞中輸入：select企業(yè)編碼,企業(yè)名稱,核定排污費,isnull(已繳排污費,0)as已繳排污費,核定排污費-isnull(已繳排污費,0)as欠繳排污費,round((核定排污費-isnull(已繳排污費,0))/核定排污費*100,3)as比例from[排污費繳納分析表]where核定排污費-isnull(已繳排污費,0)>0，執(zhí)行此SQL語句到排序分組表分析工具，并將執(zhí)行結(jié)果發(fā)送〔直接發(fā)送，不用選中數(shù)據(jù)行〕到資料樹的“審計疑點〞目錄中，命名為“欠繳排污費疑點表〞?！?〕對欠繳企業(yè)進行分類分析。在排序分組表分析工具中單擊“數(shù)值分析/分類分析〞進行分析〔指定參加分組的字段為“企業(yè)編碼〞、參加合計的字段為“欠繳排污費〞〕，從分析結(jié)果“欠繳排污費百分數(shù)〞字段看，大局部企業(yè)欠繳金額占全部欠繳金額的比例缺乏1%，對該字段設置自定義過濾條件“大于>1%〞并按此字段進行降序排列，結(jié)果顯示欠繳金額較大的企業(yè)主要有9個，將此分析結(jié)果導出到資料樹的“審計疑點〞目錄中，命名為“欠繳排污費重點調(diào)查企業(yè)〞，下一步將重點調(diào)查這9個企業(yè)的欠繳情況。請考生編制證據(jù)，存放在資料樹的“審計證據(jù)〞文件夾中，具體內(nèi)容如下：〔1〕證據(jù)名稱：污染治理專項資金使用〔2〕被審計單位或個人：某環(huán)境保護局〔3〕審計事項：專項資金使用〔4〕審計事項摘要：污染治理專項資金能夠及時足額入賬，但存在沒有專款專用的情況?！?〕將資料樹“其它文檔〞目錄中的“污染治理專項入賬情況〞和“審計疑點〞目錄中的“污染治理專項開支疑點〞作為證據(jù)附件?！舱f明：其他信息未指定可不填。假定“污染治理專項開支疑點〞全部落實〕請考生編制審計工作底稿，存放在資料樹的“審計工作底稿〞文件夾中，底稿的相關要素分別為：〔1〕會計期間或截止日期：2007至2023年〔2〕審計事項：專項資金使用〔3〕編制日期：當前系統(tǒng)時間〔4〕審計人員：考生〔5〕問題類別：違規(guī)改變工程方案和資金用途〔6〕問題金額：623472.47〔7〕審計過程：對專項資金使用進行審計，發(fā)現(xiàn)未專款專用問題?！?〕審計認定的事實摘要及審計結(jié)論：污染治理專項資金能夠及時足額入賬，但存在沒有專款專用的情況，涉及金額623472.47元?！?〕將“污染治理專項資金使用〞作為支持底稿的證據(jù)?？忌鳛橹鲗?，應該定期收集審計組審計人員的資料，整理形成審計組的工作情況，通過“AO-OA交互〞功能上報給OA，以便機關領導及時掌握審計現(xiàn)場情況。請考生按如下要求完成操作：〔1〕在“C:\AOExam\考試素材〞目錄中提供了審計組成員王五提交的審計資料文件“王五的審計底稿.epkg〞，請將王五的底稿引入到資料樹的“審計工作底稿\王五〞文件夾中?！?〕生成審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，數(shù)據(jù)包中包括“審計文書〞、“審計疑點〞、“審計工作底稿〞三個目錄；“審計文書〞目錄下包括審計通知書，“審計疑點〞下包含所有的分析結(jié)果，“審計工作底稿〞目錄下包括現(xiàn)有的所有審計底稿；數(shù)據(jù)包命名為“審計組第一階段工作情況〞，并導出保存到"C:\AOExam\考生答案"目錄中。匯總審計報告時，主審可以使用過去保存的或系統(tǒng)提供審計報告提綱模板。請考生利用“編輯報告提綱〞功能，按如下要求完成審計報告：〔1〕請考生選擇AO提供的“專項審計調(diào)查報告〞模板作為審計報告的結(jié)構(gòu)，并將考生的審計底稿作為報告第三局部“審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題〞中的內(nèi)容〔注意：請不要選擇王五的審計底稿進入審計報告，否那么系統(tǒng)會報錯，影響考試〕?！?〕生成審計報告提綱，然后保存工作記錄到“重要管理事項〞文件夾中?！?〕生成審計報告初稿保存到“審計文書