注冊稅務(wù)師試題庫含答案全套

注冊稅務(wù)師試題庫含答案1.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的（）。A.應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決（正確答案）B.地方性法規(guī)不再適用C.應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章D.應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法事后解釋B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋C.行政解釋（正確答案）D.由最高人民法院作出的審判解釋3.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2019年2月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品120噸，直接對外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸50萬元，損耗率6%，則當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.600B.409.09C.435.20（正確答案）D.478.724.李某2019年2月將其商鋪對外出租，當(dāng)月取得租金收入15萬元（含稅），當(dāng)月應(yīng)計算繳納的增值稅為（）元。A.13636.36B.7142.86（√）C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年3月在A市取得建筑收入200萬元（含稅），選擇簡易計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）萬元。A.1.80B.3.60C.5.83（正確答案）D.7.216.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售自己使用過的兩臺機器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得含稅銷售額9.36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購進的，取得含稅銷售額5.15萬元，甲企業(yè)未放棄減稅。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.46B.0.28（√）C.2.11D.0.427.甲設(shè)計公司符合進項稅加計扣減的銷售額比例條件。2019年8月該公司取得不含增值稅銷售額150萬元，發(fā)生準予抵扣的進項稅8萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.5B.0.2（正確選項）C.1D.8.28.甲膨化食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購入的用于生產(chǎn)膨化食品的糧食（已被領(lǐng)用并且已抵扣進項稅額），賬面成本為9000元，則該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（）元。A.810B.1000（正確選項）C.890.11D.9009.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于按照咨詢服務(wù)繳納增值稅的是（）。A.金融咨詢B.翻譯服務(wù)C.代理記賬（√）D.市場調(diào)查服務(wù)10.2019年8月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款6000元，當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金1356元；出租包裝物取得不含稅租金收入1000元；購進生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元。甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。A.210B.236C.366（正確選項）D.106611.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.10465B.13800C.9750D.11212.5（正確選項）12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人將住房對外銷售的稅收政策，說法正確的是（）。A.2019年6月，李某將位于北京的2016年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅B.2019年6月，王某將位于上海的2018年購買的普通住房對外銷售，免征增值稅C.2019年6月，張某將位于大連的2016年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅（√）D.2019年6月，孫某將位于長春的2018年購買的住房對外銷售，差額計征增值稅13.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進項稅額為1.6萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（）萬元。A.0.9B.2.3（正確答案）C.3.2D.4.814.2018年2月，甲煙草集團公司從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款800萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當(dāng)月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元。已知乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。A.181.09B.932.73（正確答案）C.1172.73D.256.3615.某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年8月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均在本月申報抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元B.應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元（√）16.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按（）的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A.1.5%B.2%（正確選項）C.3%D.5%17.關(guān)于增值稅的特點，下列表述不正確的是（）。A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D.單一環(huán)節(jié)征稅（√）18.2018年2月，境外公司為我國甲企業(yè)提供廣告設(shè)計服務(wù)，收取含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A.0B.5.83C.11.32（正確答案）D.1219.某配件廠為增值稅一般納稅人，2018年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷售配件，收到款項50萬元，貨物于下月發(fā)出。當(dāng)月職工食堂裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.14.4（正確選項）20.稅務(wù)機關(guān)派出人員在進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示（）。A.介紹信和工作證B.介紹信和稅務(wù)檢查證C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書（正確選項）D.工作證和稅務(wù)檢查通知書21.以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票（正確選項）22.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日之后下列不適用9%稅率的是（）。A.建筑服務(wù)B.增值電信服務(wù)（√）C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)23.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息（√）D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅24.下列出口業(yè)務(wù)中，消費稅實行出口免稅并退稅政策的是（）。A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)高檔化妝品B.外貿(mào)企業(yè)購進后直接出口的實木地板（正確答案）C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車25.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2019年6月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.7.29B.7.92C.8.01（正確答案）D.7.2226.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在（）內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年（正確答案）D.5年27.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的稅收政策，說法不正確的是（）。A.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅B.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血應(yīng)計算繳納增值稅（正確選項）C.疾病控制機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征增值稅D.營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅28.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價格，生產(chǎn)成本為8000元，已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計稅額為（）元。A.2040B.2688C.2767.06（√）D.1040029.某企業(yè)（位于市區(qū)）2018年6月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，內(nèi)銷應(yīng)稅消費品向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進的機器出售出去（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85（√）30.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為50萬元的高檔化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額73.45萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2019年4月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.8.1B.7.9C.9.75（正確選項）D.10.2531.某煤礦2019年6月銷售自產(chǎn)原煤取得不含稅銷售額200萬元；另將自產(chǎn)未稅原煤移送加工成洗選煤30萬噸，當(dāng)月對外銷售洗選煤21萬噸，每噸不含稅售價450元。已知，煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。則該煤礦2019年6月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.16B.856C.620.8（√）D.684.832.某黃金珠寶商店為增值稅一般納稅人，2019年8月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額73450元（無法分別核算各類首飾的零售額）。假設(shè)該黃金珠寶商店無其他業(yè)務(wù)，則該黃金珠寶商店2019年8月應(yīng)繳納的消費稅為（）元。A.3250（√）B.3165.95C.6500D.734533.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年8月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計27250元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為5450元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運輸服務(wù)的進項稅為（）元。A.2955.14B.2790.00（正確答案）C.2700.00D.2340.0034.位于市區(qū)的某自營出口的實木地板生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年2月增值稅應(yīng)納稅額為-50萬元，當(dāng)期出口貨物免抵退稅額為60萬元；當(dāng)月內(nèi)銷實木地板取得不含增值稅收入20萬元，實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納城建稅（）萬元。A.2.1B.0.77（正確選項）C.6.3D.4.2735.某稀土礦開采企業(yè)2019年4月將部分稀土原礦加工為精礦5萬噸，并全部實現(xiàn)銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額7000萬元，其中含支付從洗選廠到碼頭不含增值稅的運費100萬元（已知能夠取得相應(yīng)票據(jù)），資源稅稅率為9.5%。該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.655B.655.5（正確選項）C.665D.665.536.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用（正確答案）D.進口小汽車用于對外銷售37.我國計算土地增值稅采用的稅率類型是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率（正確選項）D.超額累進稅率38.環(huán)境保護稅法中所稱的應(yīng)稅污染物不包括（）。A.大氣污染物B.水污染物C.射線污染物（正確答案）D.噪聲39.在關(guān)稅稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。A.從價稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.滑準稅（正確選項）40.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2019年1月通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付不含增值稅地價款和