2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》點睛提分卷1

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單選題（共20題，共20分）

1.某稅務(wù)師2022年3月對企業(yè)2022年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2022年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產(chǎn)品在2022年2月售出了50％，若該公司2022年度決算報表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000

B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000

2.稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

3.王先生在2022年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

4.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

5.下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

6.一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補充調(diào)整法

7.保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2022年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

8.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

9.下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

11.下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

12.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

13.企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2022年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

14.下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

15.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

16.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

17.下列關(guān)于計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除的說法，正確的是（）。

A.利息支出，凡能提供金融機構(gòu)貸款證明的，允許據(jù)實扣除

B.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5％以內(nèi)

C.納稅人不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10％以內(nèi)

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息可以扣除

18.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

19.基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人

20.申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金

多選題（共10題，共10分）

21.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人零售鉆石首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應(yīng)并入白酒銷售額中計算繳納消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方銷售同類產(chǎn)品的銷售價格，沒有同類銷售價格的，按組成計稅價格計稅

E.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

22.下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項目的有（）。

A.外購鋼材用于廠房建設(shè)

B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)

C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬

D.將貨物由A機構(gòu)移送至外省的B機構(gòu)進行銷售

E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)

23.下列各項中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A.全面性原則

B.適應(yīng)性原則

C.可靠性原則

D.成本效益原則

E.謹(jǐn)慎性原則

24.稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的

D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的

E.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的

25.下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。

A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目

B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應(yīng)的進項稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣

26.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，下列說法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額

B.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計算銷售額時扣除

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收取預(yù)收款時，應(yīng)開具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票

E.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

27.自2022年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2022年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D.自2022年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE

28.下列項目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.銀行對逾期貸款加收的罰息

B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠?/p>

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)所得稅稅款

E.被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物的損失

29.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。

A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.專利申請轉(zhuǎn)讓

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

30.行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有（）。

A.作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的

B.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

C.申請人與被申請人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

E.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的

問答題（共7題，共7分）

31.居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會城市工作并租房居住，2022年9月開始攻讀工商管理碩士。2022年張某收入及部分支出如下：

（1）每月取得工資薪金所得15000元，個人負(fù)擔(dān)三險一金為3500元/月。

（2）取得年終獎100000元，選擇單獨計稅。

（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿費收入20000元。

（4）每月支付房租3500元。

（其他相關(guān)資料：張某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學(xué)，資料中涉及的專項附加扣除均由張某100％扣除）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策，居民個人可以扣除的專項附加扣除項目有哪些？

（2）計算張某每月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，可以扣除的專項附加扣除金額。

（3）計算張某全年應(yīng)納個人所得稅金額。

（4）若上述所得支付方已經(jīng)依法履行個人所得稅扣繳義務(wù)，2022年度，張某是否需要辦理綜合所得匯算清繳，并說明理由。（除上述所得外，張某未取得其他類型所得）

32.某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策，2022年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入212萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。

（2）外購一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款29萬元，進項稅額3.77萬元。

（3）購入相關(guān)食材，其中從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價12萬元；從小規(guī)模納稅人處購入應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，支付款項8萬元；從批發(fā)企業(yè)購入免稅蔬菜，支付款項5萬元。

已知：上述款項均以銀行存款支付，相關(guān)進項稅額選擇在購入當(dāng)月抵扣。

要求：

（1）適用進項稅額加計抵減政策的納稅人，要求其取得相關(guān)業(yè)務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50％，其“銷售額”包括哪些內(nèi)容？

（2）計算當(dāng)期可抵減加計抵減額及當(dāng)期實際應(yīng)納稅額。

（3）做出上述業(yè)務(wù)中與增值稅相關(guān)的會計分錄。

33.簡述目前6種收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形。

（1）簡述目前6種收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票情形。

34.某技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年3月向我國境內(nèi)一企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入860萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，開具增值稅普通發(fā)票，該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本及相關(guān)稅費總計為240萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額300萬元，另取得該設(shè)備后續(xù)一年的技術(shù)服務(wù)費，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額25萬元。以上金額均為不含稅金額。

問題：

（1）計算該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額，并簡要說明理由。

（2）該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何納稅調(diào)整？并簡要說明理由。

35.某居民企業(yè)2022年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：

（一）借方發(fā)生額由如下兩部分組成：

1.以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5％的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元；

2.投資的B工廠2022年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。

（二）貸方發(fā)生額由如下四部分組成：

1.以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元；

2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎(chǔ)為400萬元，占有30％股權(quán)；清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元；

3.對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2022年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元；

4.2022年2月以8元/股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股（每股面值1元）。2022年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股；以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。問題：

（1）分別說明各項投資收益在2022年度企業(yè)所得稅計算繳納時應(yīng)如何處理。

36.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）甲企業(yè)本月從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為120萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬元。入關(guān)后運抵甲企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費6萬元。

（2）甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，實際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購價款為800萬元；支付不含稅運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗收入庫。

（3）將本月收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費50萬元（含代墊輔料不含稅價款20萬元），并開具了增值稅專用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運輸公司運回甲企業(yè)，支付價稅合計8萬元，取得運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。

（4）生產(chǎn)領(lǐng)用本月進口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80％，生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于70元/條）。

（5）甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬元、增值稅156萬元，由于貨款收回及時給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2％的現(xiàn)金折扣；丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱，取得不含增值稅的價款1000萬元。

（6）甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售給各卷煙專賣店300箱，取得不含稅銷售收入900萬元，支付銷貨不含稅運輸費用15萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入22.6萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。

（注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率56％、定額稅率150元／箱；煙絲消費稅比例稅率30％；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率11％、定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲企業(yè)進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。

（2）計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費稅。

（3）計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費附加合計金額。

（4）計算甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額。

（5）計算甲企業(yè)當(dāng)月銷售卷煙的銷項稅額。

（6）計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額。

（7）計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。

（8）計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅和教育費附加合計金額。

（9）計算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

（10）計算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

（11）計算丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計金額。

37.旭東股份有限公司位于甲省A市，系增值稅一般納稅人，主要從事建筑施工、安裝、設(shè)備經(jīng)營性租賃、房地產(chǎn)開發(fā)等綜合業(yè)務(wù)。2022年8月有關(guān)增值稅相關(guān)情況如下：

（1）2022年6月將其在甲省B市自行開發(fā)的樓盤對外出售，到8月末取得誠意金1000萬元。2022年8月房屋取得預(yù)售許可證，預(yù)售房屋，當(dāng)月原有的誠意金1000萬轉(zhuǎn)作業(yè)主購房的首付款，另外又收取了含稅金額10000萬元的首付款。該樓盤于2022年1月動工，旭東公司對其選擇了簡易計稅方法。該樓盤尚未交房。

（2）承接的位于乙省的某建筑項目當(dāng)月竣工結(jié)算，收取含稅工程款6180萬元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。發(fā)生分包支出價稅合計金額1236萬元。該項目全部設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購。旭東公司選擇按簡易計稅辦法核算。同時旭東公司在當(dāng)?shù)匾寻匆?guī)定履行了相關(guān)納稅義務(wù)。

（3）承接的位于甲省C市的某建筑項目當(dāng)月辦理竣工結(jié)算，該項目選擇一般計稅方法計稅。收取含稅工程款6600萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款已收到，發(fā)生分包支出價稅合計金額1986.6