安徽2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》-銷售及收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)考試試題

...wd......wd......wd...安徽省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根基》：銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、以下行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序初稿，確保建設(shè)了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。2、以下哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；C：新員工開(kāi)場(chǎng)工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)展第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反響。3、假定隨后的調(diào)查說(shuō)明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。4、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段完畢，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)展懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律參謀；B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。5、某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門(mén)將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最適宜的審計(jì)程序是A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)；C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程；D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)若何，以何種順序進(jìn)展處理。6、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；B：擴(kuò)大投保范圍；C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；D：隨同倉(cāng)庫(kù)管理員證實(shí)庫(kù)存數(shù)量。7、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)展的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)方案以及經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求方案(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)方案和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取假設(shè)干期的生產(chǎn)方案和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確8、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品〞A：發(fā)出商品B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務(wù)成本9、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)展評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法以下哪項(xiàng)正確A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最正確選擇B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用10、普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會(huì)被識(shí)別出來(lái)?A：定義B：測(cè)量C：分析D：改進(jìn)11、以下哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)?A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。12、如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)得到更新的原因。B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)展隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類別編制奉獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇奉獻(xiàn)毛利高的工程進(jìn)一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。13、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。14、某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。以下程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ15、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市若何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)視審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額根基上簽署合同。16、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的方案。該審計(jì)師有大量的證據(jù)說(shuō)明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的方案，也有一些證據(jù)說(shuō)明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)方案的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：向部門(mén)經(jīng)理通告其疑心，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D：將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。17、利用以下信息答復(fù)某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品別離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)展的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)展評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。18、某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是A：a．自動(dòng)控制B：b．反響控制C：c．戰(zhàn)略控制D：d．前饋控制19、高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建設(shè)了參謀方案。未來(lái)的參謀們現(xiàn)在正在承受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。參謀不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是A：a．深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B：b．愿意傾聽(tīng)C：c．不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)D：d．掌握組織語(yǔ)言20、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最正確描述A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率；B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C：內(nèi)部審計(jì)已開(kāi)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；D：內(nèi)部審計(jì)已開(kāi)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。21、一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)展訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)展監(jiān)視的最好技術(shù)是A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)展追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)展日志登記。22、為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來(lái)確定抽樣方案的恰當(dāng)抽樣規(guī)模Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望到達(dá)的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望到達(dá)的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應(yīng)用Ⅱ和ⅣC：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ23、在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)展審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利工程，并且參與哪些工程是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利工程的可承受性，以下哪一類信息最有效A：與工程參加者討論對(duì)工程的滿意度；B：評(píng)估員工對(duì)不同工程的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)工程的滿意度；D：評(píng)估讓員工了解可選擇的工程所采用的方法。24、信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最正確手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗(yàn)。C：加密。D：訪問(wèn)控制。25、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A：由定期評(píng)估支持確定。B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D：由董事會(huì)決定。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、以下對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的定義最恰當(dāng)?shù)氖茿：重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。C：審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。2、某電子公司決定通過(guò)應(yīng)用快速應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)之中A：將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時(shí)。B：把工程管理責(zé)任從開(kāi)發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。C：分模塊創(chuàng)立系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成D：應(yīng)用對(duì)象開(kāi)發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。3、以下哪項(xiàng)關(guān)于保存審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼逜：沒(méi)有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理。B：關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保存。C：工作底稿保存方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。D：工作底稿保存方案應(yīng)考慮法律和契約要求。4、一家投資于車輛維修的運(yùn)輸公司最有可能采取以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風(fēng)險(xiǎn)A：復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)支付；B：所有維修工作自動(dòng)記錄；C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車輛，并與總帳數(shù)目比照調(diào)整；D：在安全地點(diǎn)保存維修車輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車輛的發(fā)出與返庫(kù)。5、以下哪項(xiàng)內(nèi)容(如果審計(jì)師觀察到的話)不說(shuō)明有必要在采購(gòu)部門(mén)搜尋其他舞弊信號(hào)A：其中一位采購(gòu)代理的生活水平已有提高。B：所采購(gòu)貨物的成本似乎高于以往年份。C：采購(gòu)代理已說(shuō)服管理層采納更加及時(shí)地向供應(yīng)商付款的政策，以防止發(fā)生滯納金費(fèi)用。D：內(nèi)部控制框架存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)。6、以下哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)A：選擇投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超過(guò)￥2000。B：選擇超過(guò)￥2000的采購(gòu)訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。C：與采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理面談并詢問(wèn)關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。D：與執(zhí)行副總裁面談并詢問(wèn)關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。7、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門(mén)有效性的最正確證據(jù)A：實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；B：審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；C：向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門(mén)的有效性；D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。8、以下哪一項(xiàng)關(guān)于彈性預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算的差異的表達(dá)正確A：彈性預(yù)算通過(guò)經(jīng)營(yíng)性管理建設(shè)，而靜態(tài)預(yù)算由最高管理層確定B：彈性預(yù)算只包括變動(dòng)成本，靜態(tài)預(yù)算只包括固定成本C：彈性預(yù)算為不同的作業(yè)水平提供了成本上限，而靜態(tài)預(yù)算只包含一種作業(yè)水平下的成本D：彈性預(yù)算主要是基于方案目的編制，靜態(tài)方案是為了對(duì)工作完成情況進(jìn)展評(píng)估而編制9、為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計(jì)程序中，效果最差的是A：實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過(guò)去兩年一樣月份的銷售收入，特別是年未和年初的月份；B：函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；C：運(yùn)用整合測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否正確；D：實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。10、某公司擁有100,000美元的流動(dòng)資產(chǎn)，100,000美元的固定資產(chǎn)，100,000美元的債務(wù)，100,000美元的權(quán)益。如果該公司將價(jià)值75,000美元的資產(chǎn)根據(jù)項(xiàng)下的哪種租賃協(xié)議進(jìn)展租賃，則其債務(wù)對(duì)資產(chǎn)的比率就可對(duì)應(yīng)于下的相應(yīng)比率A：經(jīng)營(yíng)租賃64%B：經(jīng)營(yíng)租賃100%C：融資租賃50%D：融資租賃64%11、一個(gè)公司與他的大多數(shù)大型客戶之間使用電子數(shù)據(jù)交換，也承受郵件和的訂單。由于在線查詢的延遲時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，銷售部門(mén)決定在每天早上將應(yīng)收帳款的數(shù)據(jù)下載到自己的微型計(jì)算機(jī)中，以用來(lái)在對(duì)收到的郵件和訂單進(jìn)一步處理之前，對(duì)這些訂單進(jìn)展食用檢查。應(yīng)該將哪些數(shù)據(jù)，字段下載到微型計(jì)算機(jī)中A：賬戶代碼，目前客戶余額，使用額度B：賬戶代碼，姓名，未使用的信用余額C：賬戶代碼，未使用的信用余額D：賬戶代碼，姓名目前客戶余額12、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標(biāo)適用于評(píng)估創(chuàng)新和學(xué)習(xí)情況A：銷售額和利潤(rùn)的增長(zhǎng)B：推出新產(chǎn)品的平均時(shí)間間隔C：推出的新產(chǎn)品數(shù)量D：廢品、退貨和損失貨物的數(shù)量13、某主計(jì)長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄露〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)展電子傳輸時(shí)發(fā)生的。以下控制措施中能最有效地防止信息泄露的是A：異步傳輸B：加密C：使用光纜傳輸線路D：使用口令14、為了控制審計(jì)工程方案并防止時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A：完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)說(shuō)明存在缺陷時(shí)做出。C：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)歷的審計(jì)人員進(jìn)展審計(jì)時(shí)做出。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)展擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。15、作為某制造公司的環(huán)境、安全和安康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷參加到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理參加了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)視B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最正確狀況C：在終止信息參加到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為根基的追蹤系統(tǒng)的所有參加信息負(fù)有責(zé)任16、某審計(jì)人員疑心某個(gè)地方有疑問(wèn)，有可能存在錯(cuò)誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計(jì)人員采取以下哪些行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)慎重原則A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開(kāi)展審計(jì)的建議；C：不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)展測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)工程已經(jīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)；D：不經(jīng)過(guò)被審計(jì)人的同意既擴(kuò)大審計(jì)工程，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。17、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率A：總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異B：預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異C：總體在金額上的變動(dòng)程度很低D：總體在金額上的變動(dòng)程度很高18、某專業(yè)工程師請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一個(gè)職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門(mén)的審計(jì)之后，該工程師對(duì)這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。B：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則缺乏了解，仍可能會(huì)聘用制他。C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。D：可能會(huì)雇傭他，因?yàn)樗谝郧暗穆毼恢蝎@得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。19、在檢查公司的信息安全時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該始終向管理層建議與以下哪項(xiàng)內(nèi)容相匹配的最強(qiáng)有力的安全系統(tǒng)A：公司對(duì)發(fā)生安全費(fèi)用的意愿。B：公司的商業(yè)慣例和風(fēng)險(xiǎn)因子。C：公司的現(xiàn)有技術(shù)能力和員工的勝任能力。D：公司對(duì)安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。20、個(gè)人薪金工時(shí)卡與人事部門(mén)記錄和報(bào)告的相互驗(yàn)證能夠使審計(jì)師認(rèn)定A：個(gè)人薪金支付以工時(shí)為根基B：支付個(gè)人確實(shí)為公司員工C：個(gè)人薪金支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)D：人事部門(mén)記錄與薪金支付記錄吻合21、為了保持競(jìng)爭(zhēng)力，銷售部門(mén)被批準(zhǔn)降價(jià)并且簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)程序。由于允許個(gè)別銷售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭茿：獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷。B：獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品