成本費(fèi)用分析課件

Excel2024

財(cái)務(wù)應(yīng)用案例教程年末總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖第13章本錢費(fèi)用分析一二本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析三同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)本錢比照分析四總本錢及子產(chǎn)品明細(xì)本錢分析五本錢費(fèi)用分析是指根據(jù)有關(guān)資料全面分析了解企業(yè)本錢費(fèi)用變動(dòng)情況，系統(tǒng)研究影響本錢費(fèi)用升降的各種因素及其形成原因，從而尋找降低本錢費(fèi)用可以采取的措施和途徑。本錢費(fèi)用分析的根本方法是比較法，分析的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)面臨的實(shí)際情況來確定。一、年末總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)分析〔一〕創(chuàng)立分析表并進(jìn)行計(jì)算〔二〕創(chuàng)立生產(chǎn)總本錢結(jié)構(gòu)圖表生產(chǎn)本錢是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等的總和。在實(shí)際工作中，生產(chǎn)部門應(yīng)按月對構(gòu)成生產(chǎn)本錢的要素進(jìn)行核算，到了年末還應(yīng)對本年內(nèi)構(gòu)成生產(chǎn)本錢的各要素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并計(jì)算各自所占的比例，即結(jié)構(gòu)分析。在Excel中經(jīng)常使用餅圖圖表來進(jìn)行本錢費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。某企業(yè)一年中每月的各項(xiàng)費(fèi)用如以以下圖所示，下面我們對年末總生產(chǎn)本錢進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析并創(chuàng)立圖表，效果如下所示。各月的各項(xiàng)費(fèi)用表創(chuàng)立的總生產(chǎn)本錢結(jié)構(gòu)圖表〔一〕創(chuàng)立分析表并進(jìn)行計(jì)算要對年末總生產(chǎn)本錢進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，首先要?jiǎng)?chuàng)立總本錢費(fèi)用分析表格，并在表格中輸入各項(xiàng)數(shù)據(jù)，然后計(jì)算本期合計(jì)、期末、期初數(shù)及各要素所占比例。創(chuàng)立的“年末總生產(chǎn)本錢統(tǒng)計(jì)〞表格〔為使表格中要進(jìn)行計(jì)算的相關(guān)單元格醒目顯示，為其填充不同的顏色〕根據(jù)“下月期初數(shù)=上月期末數(shù)〞關(guān)系式計(jì)算期初數(shù)計(jì)算本期合計(jì)和期末數(shù)〔根據(jù)“期末數(shù)＝期初數(shù)＋本期投入－本期轉(zhuǎn)出〞關(guān)系式〕通常會(huì)計(jì)核算是以每一年度作為一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算期間，因此第一個(gè)月的期初數(shù)即等于上年年終的期末數(shù)，為數(shù)據(jù)，2月至12月的期初數(shù)即等于上一個(gè)月的期末數(shù)。計(jì)算各月的本期投入合計(jì)、期末數(shù)和期初數(shù)。分別向右拖動(dòng)C9、C11和D4單元格右下角的填充丙至N列的相應(yīng)單元格中計(jì)算出直接材料所占比例，然后向下拖動(dòng)C12單元格右下角的填充柄至C16單元格，再向右拖動(dòng)C12：C16單元格區(qū)域右下角的填充柄到N列，計(jì)算出各月內(nèi)組成生產(chǎn)本錢的各要素占總本錢的比例計(jì)算“直接材料〞年末合計(jì)數(shù)，然后向下拖動(dòng)O5單元格右下角的填充柄至O11單元格，復(fù)制公式計(jì)算其他各工程年末的合計(jì)數(shù)〔二〕創(chuàng)立生產(chǎn)總本錢結(jié)構(gòu)圖表

下面我們根據(jù)計(jì)算結(jié)果創(chuàng)立各要素合計(jì)餅圖。

分別選中“直接材料〞、“直接人工〞、“制造費(fèi)用〞和“其他〞扇面，將其填充為“橙色，強(qiáng)調(diào)文字顏色6，淡色40%〞、“深藍(lán)，文字2，淡色40%〞、“橄欖色，強(qiáng)調(diào)文字顏色3〞和“紅色〞二、創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖〔一〕創(chuàng)立圖表〔二〕編輯圖表下面我們?yōu)椤澳昴┛偵a(chǎn)本錢統(tǒng)計(jì)〞表中的各要素創(chuàng)立各月生產(chǎn)本錢折線圖并為其添加趨勢線，進(jìn)行趨勢分析。〔一〕創(chuàng)立圖表

新工作表中的圖表〔二〕編輯圖表

紅色粗線為添加的趨勢線三、本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析〔一〕創(chuàng)立分析表并進(jìn)行計(jì)算〔二〕判定相關(guān)性企業(yè)通過對某一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)本錢的投入、本期間的產(chǎn)出和本期期末的結(jié)余進(jìn)行分析，計(jì)算出平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)等指標(biāo)，通過這些指標(biāo)可以分析在該期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況是否正常。下面我們對“年末總生產(chǎn)本錢統(tǒng)計(jì)〞表進(jìn)行本錢投入、產(chǎn)出與結(jié)余分析，以查看其會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營狀況?！惨弧硠?chuàng)立分析表并進(jìn)行計(jì)算創(chuàng)立分析表格并利用函數(shù)進(jìn)行本錢投入、本期轉(zhuǎn)出和期末數(shù)的平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算。創(chuàng)立分析表格分別計(jì)算總投入本錢、平均投入本錢和各月投入本錢標(biāo)準(zhǔn)差分別計(jì)算本期轉(zhuǎn)出平均數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)差和投入本錢與轉(zhuǎn)出本錢之間的相關(guān)系數(shù)分別期末數(shù)的平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差和相關(guān)系數(shù)〔二〕判定相關(guān)性

假設(shè)企業(yè)規(guī)定相關(guān)系數(shù)大于0.5表示該期間內(nèi)的生產(chǎn)運(yùn)作正常。下面我們根據(jù)計(jì)算出的相關(guān)系數(shù)判定運(yùn)作是否正常。從結(jié)果可得知本期投入與本期轉(zhuǎn)出運(yùn)作正常，而本期投入與期末結(jié)余數(shù)那么呈異常四、同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)本錢比照分析〔一〕輸入數(shù)據(jù)并計(jì)算〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表將企業(yè)的同類子產(chǎn)品進(jìn)行比照，可以確定哪一種產(chǎn)品消耗的本錢更小，然后再將它們的銷售收入進(jìn)行比較，就可以知道生產(chǎn)哪一種產(chǎn)品創(chuàng)立的利潤更大。某企業(yè)生產(chǎn)5種產(chǎn)品，它們的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和其他費(fèi)用如以以下圖所示。下面我們將對這5種產(chǎn)品的各項(xiàng)本錢及總本錢進(jìn)行計(jì)算，并為其創(chuàng)立柱形圖表和餅圖圖表，以方便比較和查看?！惨弧齿斎霐?shù)據(jù)并計(jì)算根據(jù)數(shù)據(jù)創(chuàng)立的比較表格

計(jì)算A產(chǎn)品的本錢合計(jì)復(fù)制公式計(jì)算各產(chǎn)品的本錢合計(jì)〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表下面我們利用計(jì)算結(jié)果分別為這5種產(chǎn)品創(chuàng)立柱形圖圖表以方便比較，以及創(chuàng)立餅圖圖表以方便查看各產(chǎn)品占總本錢的比例。

對5種產(chǎn)品的總本錢進(jìn)行升序排序，，即將圖表中的柱形從低到高依次排列，可看到F產(chǎn)品的總本錢最低，B產(chǎn)品的總本錢最高2．創(chuàng)立餅圖圖表并編輯

五、總本錢及子產(chǎn)品明細(xì)本錢分析〔一〕輸入并引用數(shù)據(jù)〔二〕創(chuàng)立并編輯圖表在實(shí)際工作中，如果想在一個(gè)圖表中既反映某子產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢占總本錢的比例，又反映構(gòu)成該子產(chǎn)品生產(chǎn)本錢的明細(xì)工程情況。例如，要在餅圖圖表中顯示各子產(chǎn)品本錢占總本錢的比例的同時(shí)顯示B產(chǎn)品的本錢明細(xì)工程，可以使用Excel中的復(fù)合餅圖來實(shí)現(xiàn)。〔一〕輸入并引用數(shù)據(jù)首先創(chuàng)立制作復(fù)合圖表所需數(shù)據(jù)的表格，然后進(jìn)行計(jì)算。

制作創(chuàng)立復(fù)合餅圖所需數(shù)據(jù)的表格輸入公式引用“同類子產(chǎn)品本錢比較〞工作表中的數(shù)