浙江天成有限責任公司財務(wù)存在的問題與對策研究

目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要及關(guān)鍵詞 引言面對外部經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性均明顯上升的背景，企業(yè)財務(wù)分析工作不再是簡單的賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)匯總，而是提出了更高的要求，財務(wù)分析不僅僅是對企業(yè)營運能力進行透徹的分析，還要參與前期投融資測算分析、經(jīng)營管理分析、資金運作分析等，貫穿企業(yè)從“出生”到“死亡”的整個過程。本文主要從財務(wù)分析工作對企業(yè)管理的意義，以及目前企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題出發(fā)，提出相應(yīng)的改進和完善的對策，來達到提升企業(yè)市場競爭能力和企業(yè)管理水平的目的。1緒論1.1選題的目的及意義1.1.1選題的目的隨著市場經(jīng)濟的到來企業(yè)的競爭對手的長勢增加。在不斷增長的市場經(jīng)濟環(huán)境中，大品牌公司在市場上的競爭對浙江天成有限責任公司等民營中小企業(yè)產(chǎn)生重大影響。還需要繼續(xù)加強企業(yè)財務(wù)風險管理的外資和合資的管理合理調(diào)動一切教育資源，學習并提高他們的財務(wù)工作能力，我們國家必須適應(yīng)中國現(xiàn)代主義社會的發(fā)展，實現(xiàn)我們繁榮昌盛的目標。研究浙江天成有限責任公司的財務(wù)風險管理，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的短板與不足。呼吁社會發(fā)展關(guān)注一個企業(yè)的財務(wù)風險與管理中的缺陷和不足，并提出相應(yīng)的改進建議。因此我選題的目的是研究浙江天成有限責任公司財務(wù)存在的問題與對策的研究。1.1.2選題的意義浙江天成有限責任公司開展財務(wù)管理，就是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的運籌作用，力求實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部條件、外部環(huán)境和企業(yè)目標之間的動態(tài)平衡，并從平衡中求發(fā)展，促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。因此，應(yīng)當遵循一定的財務(wù)管理原則，這就是企業(yè)財務(wù)活動內(nèi)在的要求。它是一個總稱，表示籌劃和運行各種與財務(wù)有關(guān)的活動，是根據(jù)中國的法律規(guī)章、企業(yè)自身的發(fā)展目標、遵守社會主義市場發(fā)展的要求的包括七大步驟的一整套管理類工作。企業(yè)開展財務(wù)管理就是參照國家的法律法規(guī)，大力展開財務(wù)管理的運籌。組織并協(xié)調(diào)內(nèi)外部環(huán)境，使得其與改善目標間的非靜態(tài)的平和。企業(yè)在此期間得以平衡并發(fā)展，便可實現(xiàn)各方面的目標與計劃。所以我們要做的是降低企業(yè)資本，提高資金投資回收率。將企業(yè)的經(jīng)營成本降至最低，運營效益增至最多。同時也提升自身的市場競爭力與市場經(jīng)濟適應(yīng)能力。1.2國內(nèi)外研究動態(tài)1.2.1國內(nèi)研究動態(tài)許紹定（2012）認為，對企業(yè)財務(wù)管理起非間接影響的是該企業(yè)自身設(shè)立的財務(wù)目標。這也恰巧是企業(yè)可以進行分析財務(wù)的最基本發(fā)展社會問題的方向。黃向陽（2010）認為，企業(yè)財務(wù)管理的目標中存在著些許問題。也就是說，在這個過程中最大化股東權(quán)益的最佳利益。在這個社會發(fā)展研究過程中進化出一個中國企業(yè)戰(zhàn)略目標，是相關(guān)者利益價值最大化。袁淑梅（2010）認為，目前階段我國企業(yè)財務(wù)管理的重點就是相關(guān)者利益的最大化。這是財務(wù)管理將得到改善，而且還可以使待提高企業(yè)的綜合能力。但是，現(xiàn)在還存在一些社會問題，包括企業(yè)內(nèi)部工作人員進行管理，財務(wù)會計造假等行為表現(xiàn)出利益以及相關(guān)者的利益最大化還存在一些不足需要加以改進。張堃（2013）認為，促進企業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理，可以提升整體競爭力并且加強效率。網(wǎng)絡(luò)IT系統(tǒng)，以豐富的企業(yè)財務(wù)風險管理體系，將收集與發(fā)展，這為公司提高財務(wù)資源和嚴格的制度化管理與企業(yè)財務(wù)人員管理、財務(wù)分析、預(yù)測、財務(wù)控制等活動結(jié)合起來的信息具有重要的意義。張艷芳（2010）研究認為，作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該改變和等指標意識的重要性。需要最大程度的重重企業(yè)進行財務(wù)預(yù)算以及中國社會經(jīng)濟發(fā)展需求。制定更全面和具體的財務(wù)指標及控制指標。例如中國企業(yè)的發(fā)展研究奠定了基礎(chǔ)。1.2.2國外研究動態(tài)Norasikin（2014）認為，企業(yè)財務(wù)管理的最重要目標是將相關(guān)者利益提升到最大地步。而這在我國股份制企業(yè)公司的經(jīng)營管理活動中有著非常明確的規(guī)定。ChistianDogar（2014）認為，企業(yè)之財務(wù)管理就是因為財務(wù)的分析、控制活動可以有效降低風險，所以才以提高效益滿足企業(yè)追逐經(jīng)濟利益的目的。2研究的理論基礎(chǔ)2.1企業(yè)財務(wù)概述在企業(yè)融資活動的生產(chǎn)過程中，通常是提出獲取企業(yè)的資金、使用、消費、分配等一系列活動，如企業(yè)價值。它是企業(yè)的資金運動體現(xiàn)在產(chǎn)品開發(fā)過程中的各個環(huán)節(jié)間的社會經(jīng)濟合作的關(guān)系，這種關(guān)系如下，財務(wù)工作的企業(yè)和民族文化之間的關(guān)系、企業(yè)和國家發(fā)展之間的金融市場關(guān)系、包括企業(yè)和國家政府財政資金撥款關(guān)系間的支付、負責管理和分配關(guān)系的業(yè)務(wù)發(fā)展部門之間的資金、企業(yè)與國家發(fā)展銀行系統(tǒng)之間還是存在著的存貸款關(guān)系。2.2審計概念審計署有權(quán)接受一個專職人員或組織，并接受國家的委托根據(jù)國家法律、法規(guī)、審計準則和會計理論，利用被審計的特殊方法判斷收入和真實性，運營支出和管理實體及其相關(guān)信息準確、合規(guī)性、合法性并審查監(jiān)督的有效性，經(jīng)濟責任、經(jīng)濟評估業(yè)務(wù)以保持金融穩(wěn)定，提高管理水平提高經(jīng)濟獨立的監(jiān)測活動的經(jīng)濟效益評價。2.3審計作用審計作用是指審計管理工作職能在審計實踐教育活動過程中所發(fā)揮的客觀環(huán)境因素分析影響及產(chǎn)生的實際效果。中國審計的作用主要有四個方面：財政收入和被審計單位的財政支出，正確的財務(wù)會計資料真實，監(jiān)督。監(jiān)督被審計人員工作單位遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律、督促被審計單位加強中國社會主義經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營風險信息管理，提高我國農(nóng)村經(jīng)濟不斷發(fā)展效益，為宏觀市場經(jīng)濟控制和管理會計系統(tǒng)提供服務(wù)。審計工作目前主要目的是為了嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，提高經(jīng)濟效益，加強宏觀調(diào)控和管理，以確保經(jīng)濟改革的順利進行。就整體審計風險管理實踐活動而言，由于審計工作具有中國特色社會的理性，因此，不同的社會資本主義經(jīng)濟制度有不同的審計研究主要目的。3浙江天成有限責任公司財務(wù)現(xiàn)狀3.1償債指標分析償債能力是企業(yè)財務(wù)管理的主要指標，是企業(yè)償還債務(wù)的主要能力。償付能力包括短期和長期償債能力，主要是通過流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。企業(yè)短期償債能力主要是指流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和流動資產(chǎn)運用效率。長期償債能力主要是指企業(yè)償還債務(wù)的能力，企業(yè)償還債務(wù)能力自身取決于資產(chǎn)負債比例，主要是指五個方面分別是：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)率、或有負債率、賺取利息倍數(shù)和計息負債率。3.2營運能力指標分析浙江天成有限責任公司2017-2019年與行業(yè)的營運能力存在一定差異，目前來看該企業(yè)自身的缺陷是比較突出的且有顯著擴大趨勢，如下圖所示：圖3-12017-2019年浙江天成有限公司運營能力分析圖4對浙江天成有限責任公司財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)的問題4.1短期償債能力不足浙江天成有限責任公司短期償債能力總體改善但是低于行業(yè)平均水平，特別是浙江天成有限責任公司的償債能力逐步下降，不僅僅由于企業(yè)自身資產(chǎn)對債務(wù)的償還能力下降，還與債權(quán)人對浙江天成有限責任公司的信用存在質(zhì)疑，給予企業(yè)的債務(wù)償還較大壓力，促使該企業(yè)短期債務(wù)償還時間相對集中，加大償債能力不足的問題。這個問題產(chǎn)生有著復(fù)雜的原因，包括企業(yè)自身忽視誠信經(jīng)營在發(fā)展中更關(guān)注經(jīng)濟效益而忽視自身的信用。在與其他合作企業(yè)或者合伙人的借貸關(guān)系中，側(cè)重各種渠道的融資或借款，但是在2017-2019年企業(yè)經(jīng)營中多次出現(xiàn)延期償還等情形，這就使得債權(quán)人對該企業(yè)的信用評級下降，影響該企業(yè)后續(xù)的融資，也促使企業(yè)債務(wù)償還臨期時面臨的債權(quán)人壓力擴大，這對于該企業(yè)的償債能力下降也有著不容忽視的影響。4.2盈利能力不足在最近五年，我國經(jīng)濟目前國內(nèi)勞動力以及信息管理人員成本顯著增長，這就使得由采購、勞動力和運輸工作時間成本構(gòu)成的主營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析成本問題不斷增長較為顯著，給浙江天成有限責任公司的發(fā)展帶來了較大的成本壓力，這就會給我們中國傳統(tǒng)企業(yè)的盈利能力帶來一定影響。需要注意的是，在成本壓力的背景下浙江天成有限責任公司的市場份額大規(guī)模擴張，但要獲得更多的市場份額，而在公司快速擴張的過程中，財產(chǎn)增加或減少的服務(wù)質(zhì)量，這樣雖然節(jié)省成本但是長期快速擴張會使得企業(yè)盈利能力造成損害。而企業(yè)可以進行研究不斷多元化經(jīng)濟快速發(fā)展與市場擴張中，占用企業(yè)管理需要通過大量流動資金，不利于為提高業(yè)務(wù)發(fā)展能力。通過審計可以看到浙江天成有限責任公司的盈利能力是不夠好到的，與內(nèi)部財務(wù)風險管理上的不足有直接的因果關(guān)系，其根源在于工作程序，提高財務(wù)信息管理業(yè)務(wù)能力。要進一步發(fā)展聯(lián)系企業(yè)進行財務(wù)風險管理工作方案和手段，探討問題產(chǎn)生的原因?qū)で蠼鉀Q辦法。4.3營運能力不足在浙江天成有限責任公司在2019年的經(jīng)營性資產(chǎn)中，浙江天成有限責任公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢，銀行存款和庫存現(xiàn)金都出現(xiàn)了遞減的趨勢。形成的問題在于浙江天成有限責任公司發(fā)展主要研究是以電器及硅片等特殊產(chǎn)品進行銷售為主，在日常銷售管理活動中由于企業(yè)流動資金短缺經(jīng)常發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)，特別是公司在2019年的進一步放寬賒銷行為導致應(yīng)收賬款規(guī)模急速擴張的情況下，公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中的信用制度缺陷更加明顯，這對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生重大影響。5浙江天成有限責任公司財務(wù)存在問題原因分析5.1資產(chǎn)內(nèi)部控制不到位結(jié)合浙江天成有限責任公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀分析可以看出，浙江天成有限責任公司對貨幣資金與固定資產(chǎn)的管理存在缺陷，因而這兩方面的情況便影響資產(chǎn)全局的控制效果。現(xiàn)金管理是企業(yè)貨幣資金管理的核心內(nèi)容，對于浙江天成有限責任公司而言，其現(xiàn)金管理在企業(yè)貨幣資金管理中占據(jù)80%以上的比重，同時也以資產(chǎn)管理中最復(fù)雜最高頻的管理條目而著稱。因此，企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理能力對于企業(yè)的貨幣資金管理意義重大，而目前該企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在一定缺陷，也導致該企業(yè)貨幣資金管理由此出現(xiàn)更大的問題。過去幾年浙江天成有限責任公司的內(nèi)部控制更強調(diào)固定資產(chǎn)這個對象，而相對缺乏對現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的管控，這就導致現(xiàn)金的凈流量持續(xù)下降，而固定資產(chǎn)的控制方式較為單一，也無法真正的提升其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。固定資產(chǎn)的折舊增加導致閑置浪費嚴重，這就使得企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制多種管理費用與外支出增長，卻沒有獲得相對的收入，這是非常不利的。在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，浙江天成有限責任公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制效率存在問題。5.2投資和融資渠道單一浙江天成有限責任公司企業(yè)短期債務(wù)較多，而銀行進行貸款是短期債務(wù)是核心組成部分，應(yīng)當指出的是在近幾年不斷增長的市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展對銀行貸款或資本流動性有著較高的要求，這限制了貸款用途浙江天成有限公司拓展新的業(yè)務(wù)和市場開發(fā)的限制。浙江天成有限責任公司忽視對股市發(fā)展能力以及我們中國文化資本結(jié)構(gòu)主義教育市場的融資，雖然在近年來隨著政策的影響已經(jīng)開始進行有效實施資產(chǎn)重組，卻沒有大規(guī)模增發(fā)新股，受到流通股相對較少且集中的影響，該企業(yè)的股權(quán)投資融資方式也是非常的單一且有限。在這種情況下融資結(jié)構(gòu)是非常單一的，此外，在投資風險管理工作方面，重視企業(yè)資產(chǎn)的投資，在這個過程中經(jīng)常會出現(xiàn)缺乏仔細分析就進行投資項目，缺少可行性研究以及對不完全信息和決策能力的研究。5.3成本控制與質(zhì)量要求相背離浙江天成有限責任公司短期債務(wù)較多，而短期債務(wù)中銀行借貸最為核心部分。需要注意的是，在近年來企業(yè)發(fā)展的市場競爭不斷加劇，目前銀行借款對資金流向或者用途的要求很高，這就限制了浙江天成有限責任公司的借款使用，制約集團對新業(yè)務(wù)的拓展與市場發(fā)展。浙江天成有限責任公司忽視對股市以及資本市場的融資，雖然在近年來開始實施資產(chǎn)重組卻沒有大規(guī)模增發(fā)新股，受到流通股相對較少且集中的影響，該企業(yè)的股權(quán)融資非常的單一且有限。在此情況下企業(yè)融資結(jié)構(gòu)受到制約，這對于企業(yè)負債優(yōu)化以及企業(yè)財務(wù)能力的改進不利。此外，在投資方重視對固定資產(chǎn)的投資。在這個過程里，由于缺乏仔細的分析，投資項目的系統(tǒng)的可行性研究，再加上基于信息不完整不真實以及地下的決策能力等原因?qū)е骂l繁發(fā)生錯誤的投資決策。投資項目因為相關(guān)裁定人員的判斷失誤導致無法按期收回預(yù)計的收益，給企業(yè)帶來極大的財務(wù)方面的風險。6提高浙江天成有限責任公司財務(wù)管理的對策6.1加強流動資金的籌資管理在籌資預(yù)測時，要根據(jù)浙江天成有限責任公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定經(jīng)營和投資計劃，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，確定目標資本結(jié)構(gòu)，同時測算企業(yè)的留存利潤，最重要的是選擇適當?shù)念A(yù)測方法，正確的預(yù)測資本需要籌集量?；I資預(yù)測方法包括：因素分析法、回歸分析法、銷售百分比法等。在根據(jù)浙江天成有限責任公司的時間情況確定了企業(yè)的資金需求量之后，企業(yè)要按照這個資金量進行資金的籌集。加強對企業(yè)員工預(yù)算知識的培訓，強化每個員工的預(yù)算意識，提高他們參與預(yù)算管理的積極性和責任感。鑒于浙江天成有限責任公司現(xiàn)有的資金規(guī)模和財務(wù)狀況，公司應(yīng)實行適度負債經(jīng)營政策，尋求借款籌資的合理比例。而浙江天成有限責任公司進行合理利用籌資工具時，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度勢在必行。內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)不可缺少、被忽視的項目管理系統(tǒng)。它是衡量企業(yè)管理水平的重要指標。加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系建設(shè)，有利于企業(yè)合理籌集資金有效經(jīng)營資產(chǎn)控制成本支出加強財務(wù)監(jiān)督，為企業(yè)決策提供真實、有效、及時的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的作用，這對提高經(jīng)濟效益具有積極的意義。6.2提高投資的盈利能力浙江天成有限公司提高自己的盈利能力，必須要加強對投資的預(yù)測與管理，主要從“開源”與“節(jié)流”兩個方面入手，浙江天成有限責任公司要達到“開源”應(yīng)當注重提高開發(fā)產(chǎn)品的質(zhì)量，還應(yīng)當注重消費者的售后體驗，例如消費者購買了產(chǎn)品之后的一個售后保障的過程。推出更多符合當下時代潮流的產(chǎn)品，這樣才能更好的吸引消費者，只有消費者滿意了營業(yè)額才能提高。投資的過程中應(yīng)當多元化，將資金按科學的比例分散投資，已達到優(yōu)化資金的使用效率。“節(jié)流”是指控制成本，浙江天成有限責任公司在資金的使用過程中要避免鋪張浪費，不可為了節(jié)約成本而導致出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量下降的問題。浙江天成有限責任公司在進行財務(wù)管理的過程中應(yīng)當提高資金的使用效率。同時也要重視以下幾個方面，第一，企業(yè)的戰(zhàn)略選擇，如何選擇適合自己的優(yōu)勢，既要有良好的市場空間，也要有相應(yīng)的市場競爭機制。但是要避免同行之間的惡性競爭，例如與同行之間打“價格戰(zhàn)”，以降低自己的利潤來達到搶占市場份額的目的這是不可取的。第二，是現(xiàn)代企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)已成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，很可能錯過一個很好的發(fā)展機會，企業(yè)需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)已達到快速準確決策的目的;第四，企業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，公司在說到底是人才從最根本的作用，如果沒有良好的執(zhí)行力天賦好的盈利模式的盈利能力，所以企業(yè)應(yīng)當注重人才的培養(yǎng)增加人才教育的投資比例。而完善企業(yè)自身和長遠發(fā)展能力方面我們應(yīng)該做出適當改進提高企業(yè)的核心競爭力。增強產(chǎn)品的競爭力，提高產(chǎn)品的科技創(chuàng)新能力，打造強勢而精致的自有品牌并在市場經(jīng)濟上占據(jù)有利的社會地位。企業(yè)應(yīng)當密切關(guān)注國內(nèi)市場經(jīng)濟情況，做到快速反應(yīng)出擊、迅速做出重要決策。為了實現(xiàn)的因素，要抓住戰(zhàn)略發(fā)展和市場發(fā)展趨勢，其是在政策、技術(shù)、管理、融資和風險防范的明確影響。長遠發(fā)展方面：企業(yè)要具備長遠社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的理念，不可避免盲目的對產(chǎn)品信息進行研究多元化擴展，要規(guī)范各層級的投資建設(shè)項目管理審批權(quán)限和制定審批工作業(yè)務(wù)流程。企業(yè)在預(yù)測投資，投資者可以雇人或中介機構(gòu)的研究表明相關(guān)投資項目的可行性，優(yōu)化利用外部資源和信息優(yōu)勢的投資計劃避免盲目投資。6.3加大營運資金管理提高營運資金的管控，是提高對流動資產(chǎn)與流動負債的管控，實質(zhì)上也是提高對資金、存貨與應(yīng)該收入的賬目款項的周轉(zhuǎn)進度，盡可能的降低對資金的過度占用，減少因資金的占用導致的成本過高，利用在商界的中信用水平處理資金短期周轉(zhuǎn)難度，在恰當?shù)臅r候向投行借入款項，通過財務(wù)杠桿使權(quán)益資本回報率得到提高。要加強市場經(jīng)濟理論的學習和宣傳，使公司真正懂得在追求公司收益最大化的階段，應(yīng)當將持續(xù)減少應(yīng)收賬款以防止經(jīng)營產(chǎn)生的風險，當作一個事關(guān)公司的長期應(yīng)該值得注意的事項。應(yīng)收賬款的全過程管理隸屬綜合全方位管理的范圍內(nèi)，不僅和財務(wù)管理有著密切的關(guān)系，制定相關(guān)制度促進職工協(xié)調(diào)工作，采取積極措施有效促進應(yīng)收賬款管理的全過程。同時，要明確分工建立和完善崗位責任制，明確職責細化分配任務(wù)，明確崗位職責以便對應(yīng)收賬款提取和清理情況進行監(jiān)督、檢驗、檢查。結(jié)論綜合文本分析，財務(wù)風險管理的主要研究目的是利用互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)活動的分析，調(diào)節(jié)和控制的全過程，增強我國企業(yè)融資能力和優(yōu)化浙江天成有限責任公司的財務(wù)工作，償債能力，營運能力和盈利能力目前的水平差是不夠的，展示企業(yè)財務(wù)管理人員的效果并不理想，且主要問題原因復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展需要我們通過更系統(tǒng)的資產(chǎn)控制方案，有效的成本控制更科學有效的投融資方案調(diào)整等，提高公司財務(wù)風險管理工作效果，提升我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)能力。參考文獻：[1]徐萌.對會計責任與內(nèi)部審計責任關(guān)系的探究[J].經(jīng)濟師.2016(01):44-46[2]鄧棲彤.中國高校會計信息系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)狀與對策研究[J].西南科技大學高教研究.2016(04)[3]劉計華，楊麗紅.財務(wù)會計與內(nèi)部審計對企業(yè)意義的探討[J].時代金融.2017(11):14-16[4]韓培肖.淺談企業(yè)內(nèi)部審計的重要性[J].才智.2017(20):56-57[5]黃柳蒼.人工智能發(fā)展對會計工作的挑戰(zhàn)與應(yīng)對[J].教育財會研究,2017(28).[6]王潔.管理會計與財務(wù)會計的融合探討