窩鋪小學(xué)資產(chǎn)管理制度

窩鋪小學(xué)資產(chǎn)管理制度第一章資金管理為加強(qiáng)我校的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合單位實(shí)際，特制定本制度。一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍：

1、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。2、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。3、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便，收款方無銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。4、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）管理規(guī)定1、辦理工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負(fù)責(zé)人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財(cái)務(wù)室填寫《借款單》。借款金額由所在科室報(bào)經(jīng)分管主任、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)同意后，到財(cái)務(wù)室按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準(zhǔn)的借款手續(xù)送交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。2、因公借款，借款人應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬結(jié)算。3、提取現(xiàn)金要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金不得超過限額，嚴(yán)禁以白條頂現(xiàn)金。4、預(yù)借款逾期未報(bào)銷歸還且無正當(dāng)理由的，由會(huì)計(jì)室核算中心通知其所在科室限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期內(nèi)仍未報(bào)銷的，借款從本人工資中抵扣。5、現(xiàn)金出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。6、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金溢余、不足或有偽鈔時(shí)，要及時(shí)查明原因，不能查明原因的要及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。7、出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。二、銀行存款管理（一）、銀行支票的使用規(guī)定：1、辦理公務(wù)需要領(lǐng)用支票的，經(jīng)辦人可持經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽批的經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)報(bào)告填制《支票領(lǐng)用單》。支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負(fù)責(zé)人分管主任簽字、報(bào)分管校長(zhǎng)同意并報(bào)校長(zhǎng)簽批后，辦理借款手續(xù)。2、出納簽發(fā)銀行支票前，必須要求領(lǐng)取支票的業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人、領(lǐng)用人。3、簽發(fā)銀行支票必須按照要求對(duì)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫完整，包括出票日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項(xiàng)目填寫不完整的支票。4、領(lǐng)用的支票必須按預(yù)定用途支出，不得隨意改變支出用途。5、已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財(cái)務(wù)室結(jié)算，以便及時(shí)報(bào)賬；對(duì)未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)室。6、所有支票的簽發(fā)必須是本單位業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，不得由外單位人員直接領(lǐng)取支票。（二）、銀行支付憑證的管理1、銀行支票等銀行支付憑證應(yīng)由出納人員妥善保管，除此外，任何人不得代為管理銀行支付憑證。2、任何銀行支付憑證不得事先蓋好銀行預(yù)留印章。3、銀行支付憑證做為支付單據(jù)開出時(shí)必須由本單位領(lǐng)取人員簽字確認(rèn)并注明用途、領(lǐng)取日期、銀行支付憑證號(hào)碼等。三、財(cái)務(wù)安全管理制度（一）財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜和保險(xiǎn)柜鑰匙必須由專人負(fù)責(zé)保管。（二）支票和現(xiàn)金存放要按規(guī)定的額度及要求保管，印章應(yīng)單獨(dú)存放，不得同支票存放在一起，支票不得加蓋印章存放。（三）取送現(xiàn)金必須有2人以上同行，不準(zhǔn)單人步行外出取送大額現(xiàn)金。（四）財(cái)務(wù)人員在節(jié)假日和下班離崗時(shí)應(yīng)打開保險(xiǎn)柜報(bào)警器，使其處于工作狀態(tài)，鎖好門窗，做好防火防盜工作。四、資金管理控制1、流程圖：校長(zhǎng)總務(wù)處總務(wù)處校長(zhǎng)總務(wù)處總務(wù)處2、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說明：節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說明1業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人員必須提前兩天將已履行審批手續(xù)的報(bào)銷單，交到財(cái)務(wù)室，提出資金支付申請(qǐng),經(jīng)辦人須在報(bào)銷憑證單上簽注姓名。2會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)科室提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行初審和分類整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實(shí)原始憑證張數(shù)和金額。3科室負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4業(yè)務(wù)分管校長(zhǎng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。5財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。6校長(zhǎng)對(duì)報(bào)銷憑證審批簽字后，交會(huì)計(jì)報(bào)銷。7會(huì)計(jì)收取已履行各項(xiàng)審批手續(xù)的資金支付申請(qǐng)，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，將收據(jù)或銀行回單交會(huì)計(jì)記賬。8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng)。第二章固定資產(chǎn)管理為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)配置、使用和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。一、固定資產(chǎn)管理流程（一）流程概況1、本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要針對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用和處置等流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工進(jìn)行簡(jiǎn)要說明以及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說明。固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年、單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年的大批同類物資，如桌椅、櫥柜等，按固定資產(chǎn)管理，也視為固定資產(chǎn)。本單位固定資產(chǎn)一般分為六類：（1）房屋及構(gòu)筑物，是指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的房屋、構(gòu)筑物。房屋主要是辦公用房、業(yè)務(wù)用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附屬設(shè)施類別，主要有門、門禁系統(tǒng)、圍墻、采暖設(shè)施、供水系統(tǒng)等。構(gòu)筑物主要包括池、槽、塔、煙囪、井、站、道路、溝、庫、場(chǎng)等。（2）通用設(shè)備，是指用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，如計(jì)算機(jī)設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、車輛等。（3）專用設(shè)備，是指根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際需要購(gòu)置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。（4）藝術(shù)品和陳列品，是指各種藝術(shù)品和陳列品，如紀(jì)念品等。（5）圖書、檔案，是指檔案室、資料室等貯藏的圖書、期刊、資料、檔案等。（6）家具、用具、裝具及植物，是指本單位購(gòu)置或者通過其他方式獲得的各種家具、被服裝具、特種用途植物等。如辦公桌椅、食堂炊事機(jī)械、樹木花卉等。二、固定資產(chǎn)管理流程所涉及的科室及職責(zé)（一）1、，并組織實(shí)施；2、（二）各功能室各功能室負(fù)責(zé)人為本處室固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。各處室指定專人負(fù)責(zé)本處室固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、清查、移交工作。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)按照相關(guān)的審批權(quán)限規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算、購(gòu)置、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)進(jìn)行審核。三、固定資產(chǎn)管理流程描述（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置使用子流程1、流程圖總務(wù)處總務(wù)處2、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說明1使用科室提出固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，并于每月15日前報(bào)總務(wù)處。2總務(wù)處對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行匯總。3單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)具體申請(qǐng)進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)通過政府采購(gòu)中心購(gòu)買。4總務(wù)處、使用科室對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、登記、發(fā)放；上級(jí)配發(fā)、無償調(diào)入、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)先由總務(wù)處辦理入庫登記手續(xù)后，根據(jù)工作需要配發(fā)給有關(guān)科室使用，再由該科室辦理相關(guān)手續(xù)；新建房屋、建筑物及基建項(xiàng)目，必須按基本設(shè)施管理程序報(bào)批，竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)并根據(jù)工程決算及固定資產(chǎn)移交清冊(cè)登記固定資產(chǎn)賬目。5使用科室的負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)（適用《校內(nèi)財(cái)務(wù)制度》）3、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說明流程節(jié)點(diǎn)：1控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收說明：總務(wù)處對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。參與驗(yàn)收的處室應(yīng)包括：使用科室、總務(wù)處；參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。流程節(jié)點(diǎn)：4控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：自行購(gòu)置的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，由總務(wù)處管理人員根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，與分部門管理人員一起辦理固定資產(chǎn)入庫。對(duì)調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈(zèng)或盤盈增加的固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單等憑證，辦理入庫，財(cái)務(wù)報(bào)賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)、處置子流程1、流程圖總務(wù)處教育局財(cái)政局總務(wù)處教育局財(cái)政局2、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說明1總務(wù)處每年聯(lián)合各處室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)（每年至少一次）。2根據(jù)盤點(diǎn)情況編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，及時(shí)反映盤點(diǎn)清查情況。3對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)作進(jìn)一步核實(shí)，查明原因，形成書面清查報(bào)告。4單位領(lǐng)導(dǎo)審查固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。5對(duì)盤虧、毀損等需要處置的固定資產(chǎn)，上報(bào)市教育局財(cái)務(wù)審計(jì)處和財(cái)政部門，對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行審批。6總務(wù)處按照審批結(jié)果進(jìn)行處置