中職《財務(wù)會計》模擬試題共5套

模擬試卷（一）一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.企業(yè)通過現(xiàn)金清查，庫存現(xiàn)金短缺50元無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記的會計科目是（ ）。待處理財產(chǎn)損溢營業(yè)外支出其他應(yīng)收款管理費用2．維達企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期外購原材料一批，購買價格為10000元，增值稅為1700元，入庫前發(fā)生的挑選整理費用為500元。該批原材料的入賬價值為（）元。100001170010500122003．企業(yè)對一項原值為100萬元、已提折舊50萬元的固定資產(chǎn)進行改擴建，發(fā)生改擴建支出60萬元，改擴建過程中被替換部分的賬面價值為15萬元。則改擴建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。951101451604．企業(yè)月初結(jié)存材料的計劃成本為40000元，成本差異為超支差200元；本月入庫材料的計劃成本為60000元，成本差異為節(jié)約差600元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計劃成本為70000元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）元。－280280－4204205．委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于繼續(xù)加工的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是B.B.管理費用B.B.管理費用B.B.庫存外幣）。管理費用委托加工物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅營業(yè)稅金及附加6．企業(yè)應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票到期，付款人違約拒絕或無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)按票面金額轉(zhuǎn)入（）。應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款預(yù)收賬款7．企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)計入的科目為（ ）。營業(yè)外收入未分配利潤盈余公積資本公積8．公司2010年“盈余公積”期初余額為120萬元，當(dāng)年提取法定盈余公積150萬元，任意盈余公積100萬元，盈余公積轉(zhuǎn)增資本70萬元，公司2010年“盈余公積”的年末余額為（）萬元。2002703003709．屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（ ）。A.庫存人民幣銀行匯票存款銀行存款10．某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為200萬元，管理費用為15萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。16016520021011．某企業(yè)2010年度的利潤總額為900萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元，全年計稅工資為300萬元，實發(fā)工資為410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年應(yīng)交的所得稅為（ ）萬元。202.5225250252.5.年末應(yīng)無余額的科目是（ ）。利潤分配本年利潤長期待攤費用生產(chǎn)成本.應(yīng)計入營業(yè)外收入的項目是（ ）。銷售商品取得的收入轉(zhuǎn)銷無法償還的應(yīng)付賬款出售原材料取得的收入公益性捐贈支出14．隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入（ ）中。A.其他業(yè)務(wù)成本銷售費用主營業(yè)務(wù)成本15．不應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”的稅金是（ ）。消費稅資源稅城市維護建設(shè)稅增值稅的銷項稅額16．不應(yīng)計固定資產(chǎn)入賬價值的項目是（ ）。固定資產(chǎn)安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息（符合資本化條件）固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后至竣工決算前發(fā)生的借款利息固定資產(chǎn)改良過程中領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的消費稅17．基本生產(chǎn)車間使用的低值易耗品在報廢時，對其殘料價值的處理中正確的是（ ）。沖減當(dāng)期的管理費用沖減當(dāng)期的制造費用計入營業(yè)外收入沖減營業(yè)外支出18．企業(yè)期末“原材料”賬戶余額為100萬元，“生產(chǎn)成本”賬戶余額為70萬元，“材料成本差異”賬戶借方余額為5萬元，“庫存商品”賬戶余額為150萬元，“周轉(zhuǎn)材料”賬戶余額15萬元，“工程物資”賬戶余額為200萬元。則企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。250320340D.54019．屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項目的是（）。長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付股利應(yīng)付債券20．在資產(chǎn)負(fù)債表中，只需要根據(jù)某一個總分類賬賬戶就能填列的項目是（ ）。應(yīng)收賬款短期借款預(yù)付賬款預(yù)收賬款二、多項選擇題（每題2分，共20分）1．能夠引起負(fù)債項目發(fā)生變動的項目有（ ）。用盈余公積彌補虧損宣告分配現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金股利提取任意盈余公積2．屬于反映財務(wù)成果的會計要素是（ ）。收入費用負(fù)債利潤3．應(yīng)計入應(yīng)收賬款入賬價值的項目有（ ）。確認(rèn)商品銷售收入尚未收到的價款代購貨方墊付的運雜費增值稅銷項稅額銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣4．企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時，可能涉及的會計科目有（ ）。營業(yè)外收入固定資產(chǎn)清理營業(yè)外支出銷售費用5．應(yīng)在企業(yè)應(yīng)付職工薪酬中列支的項目有（ ）。職工工資職工福利費社會保險費、住房公積金工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費6．屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的項目有（ ）。專利權(quán)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)商譽7．不屬于企業(yè)留存收益的項目有（ ）。法定盈余公積股本資本公積未分配利潤8．（）賬戶的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外支出投資收益所得稅費用9．影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”的項目有（ ）。主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益資產(chǎn)減值損失10．在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵項目的凈額填列的有（ ）。貨幣資金固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)應(yīng)收賬款三、判斷題（每題1分，共10分；對的打J,錯的打X）TOC\o"1-5"\h\z1．資產(chǎn)是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的會計要素。（ ）2．隨同商品出售而不單獨計價的包裝物，在領(lǐng)用時應(yīng)將其成本計入“銷售費用”。（ ）3．企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)直接計入營業(yè)外支出科目。（ ）4．企業(yè)提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對交易的結(jié)果作出可靠估計，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）5．企業(yè)在采用收取手續(xù)費的代銷方式銷售商品的情況下，應(yīng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入。（ ）6．如果企業(yè)2010年度末，將“本年利潤”賬戶的余額2000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”賬戶，則在未發(fā)生記賬等方面錯誤的情況下，該企業(yè)2009年度利潤表中的凈利潤也應(yīng)為2000萬元。 （ ）7．企業(yè)在銷售商品時，如果商品的成本不能可靠地計量，則不能確認(rèn)相關(guān)收入。（8．工業(yè)企業(yè)為拓展銷售市場所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)計入銷售費用。 （ ）9．資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”賬戶的余額直接填列。（10．資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”項目應(yīng)直接根據(jù)該賬戶的總賬余額填列。(四、綜合實訓(xùn)題(共50分)1．遠(yuǎn)方公司2008年1月1日以銀行存款10萬元購入一項專利的所有權(quán)，該項專利權(quán)有效使用年限為10年。2010年1月1日，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5%。要求：編制該企業(yè)購入專利權(quán)、每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。2．通達公司具體資料如下：(1)通達公司系由A、B和C公司共同出資設(shè)立的中外合資企業(yè)。2009年年初經(jīng)注冊會計師驗證確認(rèn)的各出資者出資情況如下表(單位：萬元)(2)2009年度，公司實現(xiàn)利潤100萬元(免交所得稅)，按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤60萬元。(3)2010年度，公司虧損50萬元。要求：(1)編制公司2009年年初接受A、B、C三方出資者出資的有關(guān)會計分錄。(2)編制2009年度公司結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配的有關(guān)會計分錄。(3)編制公司2010年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄。(4)計算甲公司2010年末的未分配利潤。(會計分錄以萬元為單位；實收資本、資本公積和利潤分配要寫明二級科目)3．達達公司購置一套需要安裝的生產(chǎn)線。與該生產(chǎn)線有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)2008年9月30日，為購建該生產(chǎn)線向建設(shè)銀行專門借入資金1000000元，并存入銀行。該借款期限為2年，年利率為9.6%,到期一次還本付息,不計復(fù)利。(2)2008年9月30日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為800000元,增值稅額為136000元。另支付保險費及其他雜項費用64000元。該待安裝生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(3)安裝生產(chǎn)線時,領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品實際成本為80000元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為160000元,適用的增值稅稅率為17%。（4）安裝工程人員應(yīng)計工資36000元,用銀行存款支付其他安裝費用32800元。（5）2008年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入行政管理部門使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊（預(yù)計凈殘值率為5%）。（6）2010年12月31日,將該生產(chǎn)線出售。出售時用銀行存款支付清理費用60000元,出售所得款項1000000元全部存入銀行。于當(dāng)日清理完畢。假定固定資產(chǎn)按年計提折舊,借款利息每年年末一次計息。假定在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的利息都計入工程成本。要求:（1）編制公司2008年度借款、購建生產(chǎn)線及年末計提利息的會計分錄。（2）編制公司2009年度計提折舊和利息的會計分錄。（3）編制公司2010年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目）4．光明公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2010年11月30日損益類有關(guān)賬戶的余額如下表所示：2010年12月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品實際成本為37.5萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資16萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資30萬元。（3）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。（4）本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5萬元，教育費附加0.5萬元.（5） 該公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。400400要求：1）編制公司2010年12月份（1）至業(yè)務(wù)（4）相關(guān)的會計分錄。2）編制公司2010年度利潤表。3）編制公司2010年應(yīng)交所得稅的會計分錄?！皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）模擬試卷（一）參考答案單選題.D2.C3.A4.A5.C6.A 7.A8.C9.C10.B.C12.B13.B14.A15.D 16.C17.B18.C19.C20.B多項選擇題9.ACD1.BC2.ABD 3.ABC4.ABC5.ABCD 6.ABC7.BC8.ABCD9.ACD10.BCD判斷題.X 2W3.X 4.x5W6W7.7 8.X9.x10.x四、綜合實訓(xùn)題2008年1月1日購入專利權(quán)：借：無形資產(chǎn)100000貸：銀行存款1000002008年專利權(quán)攤銷：借：管理費用10000貸：累計攤銷100002009年攤銷該無形資產(chǎn)：借：管理費用10000貸：累計攤銷100002010年1月1日轉(zhuǎn)讓專利權(quán)；借：銀行存款90000TOC\o"1-5"\h\z累計攤銷 20000貸：無形資產(chǎn) 100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 4500營業(yè)外收入 5500（1）編制公司2009年年初接受A、B、C三方出資者出資的有關(guān)會計分錄。①借：固定資產(chǎn)150無形資產(chǎn)300貸：實收資本——A公司450②借：銀行存款400貸：實收資本——B公司③借：銀行存款150TOC\o"1-5"\h\z貸：實收資本——C公司 150（2）編制2009年度公司結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配的有關(guān)會計分錄。①借：本年利潤100提取法寶盈余公積10貸：利潤分配一一未分配利潤100提取法寶盈余公積10利潤分配——提取任意盈余公積 5貸：盈余公積 15③借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤60貸：應(yīng)付利潤 60④借：利潤分配一一未分配利潤 75貸：利潤分配——提取法定盈余公積 10利潤分配一一提取任意盈余公積 5利潤分配一一應(yīng)付利潤 60（3）編制公司2010年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄。借：利潤分配一一未分配利潤50貸：本年利潤50（4）計算公司2010年末的未分配利潤。（會計分錄以萬元為單位；實收資本、資本公積和利潤分配要寫明二級科目）2010年末未分配利潤=100－10－5－60－50=－25（萬元）1）編制公司2008年度借款、購建生產(chǎn)線及年末計提利息的會計分錄①借銀行存款 1000000貸：長期借款 1000000②借:在建工程 1000000貸：銀行存款 1000000③借:在建工程 107200TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存商品 80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 27200③借：在建工程 68800貨：應(yīng)付職工薪酬36000銀行存款 3280024000（1000000x9.6%/12x3）⑤借：在建工程貸： 24000應(yīng)付利息借：固定資1200000產(chǎn)貸：在建工程 1200000（2）編制公司2009年度計提折舊和利息的會計分錄①雙倍余額遞減法第一年的折舊額：120x2/5=48（萬元）借：管理費用 480000@2009,年累計長期借款的利息應(yīng)計入企業(yè)的財務(wù)費用：尚貸財譽利息96000960003）編制公司2010年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目）。①借：管理費用貸： 288000[ （1200000-480000） x2/5]累計折舊 288000②借：固定資產(chǎn)清理 432000累計折舊 768000貸：固定資產(chǎn)③借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款④借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理⑤借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入4.1200000600006000010000001000000508000508000TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 58.5貸：主營業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5貸：庫存商品 37.5借：生產(chǎn)成本制 120造費用管理費用 120銷售費用貸：應(yīng) 16付職工薪酬 30工資176③借：管理費用貸： ^4 累計攤銷 64④借：營業(yè)稅金及附 5.5加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5應(yīng)交教育費附加0.5(2)B.B.11500B.B.1150022．能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的項目有（ ）。借：所得稅費用74.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅74.5模擬試卷（二）一、單項選擇題（每題1分，共20分）1．不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）。信用證保證金存款備用金存出投資款銀行本票存款用盈余公積彌補虧損宣告分配現(xiàn)金股利用長期借款自建固定資產(chǎn)提取任意盈余公積3．某企業(yè)2009年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值100萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值6萬元，按雙倍余額遞減法計算折舊。該設(shè)備2010年計提的折舊額為（）萬元。19.221.624404．企業(yè)對于已計入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的存貨盤虧及毀損事項進行會計處理時,應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。管理不善造成的存貨凈損失自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)由保險公司賠償?shù)拇尕洆p失應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失5．應(yīng)交消費稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)當(dāng)計入（）。生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費主營業(yè)務(wù)成本委托加工物資6．企業(yè)在2010年11月8日銷售商品200件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。如買方在2010年11月17日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（ ）元。A.11466A.A.管理費用A.A.管理費用A.A.在途物資C.11583D.117007．企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品計算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入（ ）。管理費用生產(chǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加8．企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣的個人所得稅，應(yīng)貸記的會計科目是（ ）。應(yīng)付職工薪酬銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費9．企業(yè)2010年年初未分配利潤的貸方余額為150萬元，本年度實現(xiàn)的凈利潤為200萬元，分別按10%和5%提取法寶盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，企業(yè)2010年年末未分配利潤的貸方余額應(yīng)為（）萬元。350320297.52010．某企業(yè)于2010年5月20日簽發(fā)一張期限為90天的商業(yè)承兌匯票，則該票據(jù)到期日為（ ）。8月15日8月16日8月17日8月18日11．企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本,應(yīng)借記的會計科目是（ ）。庫存商品主營業(yè)務(wù)成本發(fā)出商品12．企業(yè)對一項原值為160萬元、已提折舊100萬元的固定資產(chǎn)進行改擴建，發(fā)生改擴建支出50萬元，取得變價收入5萬元。則改擴建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。10511020521013．自用的無形資產(chǎn)的攤銷，一般都應(yīng)計入（ ）。其他業(yè)務(wù)成本長期待攤費用銷售費用管理費用14．企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計入（ ）。其他業(yè)務(wù)收入資本公積盈余公積營業(yè)外收入15．企業(yè)發(fā)生的（），能夠計入相關(guān)資產(chǎn)價值。房產(chǎn)稅車船稅土地使用稅購買機器設(shè)備發(fā)生的增值稅16．企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費應(yīng)計入（ ）。B.B.耕地占用稅B.B.耕地占用稅D.D.515財務(wù)費用銷售費用營業(yè)外支出17．可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目的稅金是（ ）。增值稅消費稅印花稅房產(chǎn)稅18．應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款”項目中反映的項目有（ ）?！皯?yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額19．企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時，此項借款應(yīng)填寫的報表項目是（）。短期借款長期借款其他長期負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債20．企業(yè)期末“原材料”賬戶余額為100萬元，“生產(chǎn)成本”賬戶余額為70萬元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為5萬元，“庫存商品”賬戶余額為150萬元，“工程物資”賬戶余額為200萬元。則企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。245315325二、多項選擇題（每題2分，共20分）1．年末應(yīng)無余額的賬戶有（ ）。主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入本年利潤利潤分配2．符合會計要素收入定義的項目是（ ）。出售材料收入轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入出租固定資產(chǎn)取得的租金向購貨方收取的增值稅銷項稅額3．根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在自行研發(fā)并取得專利權(quán)的過程中所發(fā)生的（），應(yīng)計入該專利權(quán)入賬價值。開發(fā)過程中的調(diào)查支出開發(fā)過程中的研究支出開發(fā)過程中領(lǐng)用的材料開發(fā)過程中發(fā)生的人工費4．不應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算的有（ ）。盤盈的固定資產(chǎn)出售的固定資產(chǎn)報廢的固定資產(chǎn)盤虧的固定資產(chǎn)5．不通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算的是（ ）。A.印花稅A.A.長期借款A(yù).A.長期借款增值稅消費稅6．不通過“其他應(yīng)付款”賬戶核算的項目是（ ）。應(yīng)付現(xiàn)金股利應(yīng)交教育費附加應(yīng)付租入包裝物租金收到的存入保證金7．應(yīng)計入營業(yè)外收入的項目有（ ）。原材料盤盈無法查明原因的現(xiàn)金溢余，報經(jīng)批準(zhǔn)后的處理。接受捐贈轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益8．在企業(yè)發(fā)生的費用中，應(yīng)計入管理費用的有（ ）。廣告費業(yè)務(wù)招待費工會經(jīng)費生產(chǎn)車間的勞動保護費9．不影響營業(yè)利潤的項目有（ ）。已銷產(chǎn)品的成本出售固定資產(chǎn)凈損失出售固定資產(chǎn)凈收益資產(chǎn)減值損失10．在資產(chǎn)負(fù)債表項目中，應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額填列的有（ ）。預(yù)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款三、判斷題（每題1分，共10分；對的打J,錯的打X）1．企業(yè)采用計劃成本核算原材料，平時收到原材料時應(yīng)按實際成本借記“原材料”賬戶，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時應(yīng)按計劃成本貸記“原材料”賬戶，期末再將發(fā)出材料和期末材料調(diào)整為實際成本。（）TOC\o"1-5"\h\z2．企業(yè)的預(yù)付賬款，如確有證據(jù)表明不再符合預(yù)付的性質(zhì)，應(yīng)將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計入財務(wù)費用。 （）3．企業(yè)籌建期間取得的長期借款所發(fā)生的利息費用，應(yīng)計入財務(wù)費用。（ ）4．企業(yè)以盈余公積彌補虧損，不會引起留存收益總額的變動。 （ ）5．企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時計入主營業(yè)務(wù)成本。（ ）6．企業(yè)對于跨年度的勞務(wù)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入。 （ ）7．按我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，銷售商品收取的增值稅應(yīng)確認(rèn)為收入。 （ ）8．資產(chǎn)負(fù)債表屬于靜態(tài)報表，利潤表屬于動態(tài)報表。 （ ）9．會計報表提供的信息僅對外部的投資者和債權(quán)人有用。 （ ）10．資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目不包括融資租入固定資產(chǎn)的價值。（ ）四、綜合實訓(xùn)題（共50分）1.2010年1月1日，A公司壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額50000元。2010年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）4月8日，收回2003年度核銷的壞賬40000元，存入銀行。（2）10月19日，因一客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收款35000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。（3）12月31日，企業(yè)應(yīng)收賬款的余額為230000元，經(jīng)過對應(yīng)收賬款進行減值測試，其未來現(xiàn)金流量為204000元，其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流量相差很小。要求；（1）計算2010年年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備的金額。（2）編制2010年度與壞賬有關(guān)的會計分錄。2．森達公司2010年7月1日結(jié)存甲材料100千克。每千克實際成本1000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：（1）3日，購入甲材料50千克，每千克實際成本1050元，材料已驗收入庫。（2）5日，發(fā)出甲材料80千克。（3）7日，購入甲材料70千克，每千克實際成本980元，材料已驗收入庫。（4）12日，發(fā)出甲材料130千克。（5）20日，購入甲材料80千克，每千克實際成本1100元，材料已驗收入庫。（6）25日，發(fā)出甲材料30千克。要求：（1）假定公司原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用先進先出法，請根據(jù)上述資料，計算甲材料5日、25日發(fā)出材料的成本以及期末結(jié)存的成本。（2）假定公司原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用加權(quán)平均法，請根據(jù)上述資料計算A公司當(dāng)月結(jié)存材料的實際成本和發(fā)出材料的實際成本（小數(shù)點后保留兩位）。3．躍進公司2006年12月20日，甲公司購入一臺不需要安裝的機器設(shè)備，價款100000元，增值稅17000元，另支付運輸費2000元，包裝費1000元，款項均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計可使用5年，預(yù)計凈殘值為3000元，對該機器設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。要求：（1）編制公司購入設(shè)備時的會計分錄。2）分別計算公司2007年度至2010年度每年的折舊額。（3）編制公司2010年末計提折舊時的會計分錄（假定折舊每年末計提一次）。4．富海股份公司（以下簡稱公司）為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2010年度，公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫。公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系公司2007年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20,n/30,折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）。（3）公司銷售C產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元，商品已發(fā)出，但尚未確認(rèn)銷售收入，納稅義務(wù)也未發(fā)生。（4）上述銷售的C產(chǎn)品滿足了收入的確認(rèn)條件，公司確認(rèn)銷售收入，款項尚未收到。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元和廣告費12000元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。（7）計算應(yīng)交所得稅（假定公司不存在納稅調(diào)整因素）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制公司2010年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目）。（2）計算公司2010年度的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)利潤和凈利潤（要求列出計算過程）。（3）編制2010年度利潤表。模擬試卷（二）參考答案單項選擇題.B2.B3.C4.B5.B6.B7.B8.D9.B10.D.D12.A13.D14.D15.D16.B17.B18.A19.D20.B多項選擇題.ABC2.ABC3.ABCD4.AD5.AB6.AB7.BCD8.BC9.BC10.BCD.x2.x3.x4.75.x6.x7.x8、9.x10.x四、綜合實訓(xùn)題（1）年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=（230000-204000）－（50000+40000－35000）=26000－55000=－29000（元）會計分錄：①借：銀行存款40000貸：壞賬準(zhǔn)備 40000②借：壞賬準(zhǔn)備40000貸：應(yīng)收賬款 40000③借：壞賬準(zhǔn)備29000貸：資產(chǎn)減值損失29000（1）先進先出法下：甲材料5日發(fā)出的成本=80x1000=80000(元)甲材料25日發(fā)出的成本=10x980+20x1100=31800(元)期末結(jié)存的成本=60x1100=66000(元)(2)加權(quán)平均法下：甲材料的加權(quán)平均單價=(100x1000+50x1050+70x980+80x1100)/(100+50+70+80)=1030.33(元/千克)月末結(jié)存材料的實際成本=(100+50+70+80-80-130-30)x1030.33=61819.8(元)當(dāng)月發(fā)出材料的實際成本=(100x1000+50x1050+70x980+80x1100)-61819.8=247280.2(元)(1)購入設(shè)備的會計分錄：借:固定資產(chǎn) 103000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000貸:銀行存款 1200002007年度至2010年度的折舊額：2007年度的折舊額=(103000-3000)x5/15=33333.33(元)2008年度的折舊額=(103000-3000)x4/15=26666.67(元)2009年度的折舊額=(103000-3000)x3/15=20000(元)2010年度的折舊額=(103000-3000)x2/15=13333.33(元)(3)2010年計提折舊的會計分錄借：制造費用13333.33貸：累計折舊13333.33①借：應(yīng)收賬款936000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)136000借：主營業(yè)務(wù)成本350000貸：庫存商品350000②借：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6800A.A.54TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款 46000財務(wù)費用 800③借：發(fā)出商品6600066000\o"CurrentDocument"貸：庫存商品66000 66000④借：應(yīng)收賬款 140400：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400借：主營業(yè)務(wù)成本66000貸：發(fā)出商品66000⑤借：管理費用67800貸：銀行存款 67800借：銷售費用12000貸：應(yīng)收賬款 12000借：資產(chǎn)減值損失4000貸：壞賬準(zhǔn)備4000⑥借：營業(yè)稅金及附加 2100貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2100借：營業(yè)稅金及附加 900貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交教育費附加900⑦借：所得稅費用132000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 132000⑧借：主營業(yè)務(wù)收入880000財務(wù)費用800貸：本年利潤880800借：本年利潤612800貸：主營業(yè)務(wù)成本 394000營業(yè)稅金及附加 3000銷售費用12000資產(chǎn)減值損失4000管理費用67800所得稅費用100000借：本年利潤 300000貸：利潤分配——未分配利潤 300000主營業(yè)務(wù)收入=800000－40000+120000=880000（元）主營業(yè)務(wù)成本=350000－22000+66000=394000（元）營業(yè)利潤=880000－394000－3000－67800－4000－12000+800=400000（元）凈利潤=400000－400000x25%=300000（元）

模擬試卷（三）一、單項選擇題（每題1分，共20分）1．不符合資產(chǎn)要素定義的項目是（ ）。經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)委托加工的材料融資租入的固定資產(chǎn)委托代銷的商品2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)購入甲材料600千克，每千克單價為50元，價款為30000元，增值稅為5100元，發(fā)生運雜費2000元，運輸途中發(fā)生合理損耗10千克，入庫前發(fā)挑選整理費450元。該批甲材料的單位采購成本為（）元。5562.5643.企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出材料的成本。3月1日結(jié)存A材料200噸，每噸實際成本200元；3月4日和3月17日分別購進A材料300噸和400噸，每噸實際成本分別為180元和220元；3月10日和3月27日分別發(fā)出A材料400噸和350噸。A材料月末賬面余額為（ ）元。300003033332040330004．企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備進行會計處理時，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的對應(yīng)賬戶是（ ）。管理費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出投資收益5．企業(yè)對隨同商品出售單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（ ）?！爸圃熨M用”“銷售費用”“管理費用”“其他業(yè)務(wù)成本”6．應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”的稅金有（ ）。增值稅消費稅印花稅房產(chǎn)稅7．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%，消費稅稅率為10%。2月，在建工程領(lǐng)用庫存商品，該商品成本80萬元，售價100價100萬元，則應(yīng)計入在建工程的價值為（）萬元。80971001078．企業(yè)2009年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值5萬元，按雙倍余額遞減法計算折舊。該設(shè)備2010年計提的折舊額為（ ）萬元。806062649．某企業(yè)于2004年成立（假定所得稅稅率為25%），當(dāng)年發(fā)生虧損80萬元，2005年至2010年每年實現(xiàn)利潤總額為10萬元，則2010年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額為（ ）。20萬元20.2萬元22.5萬元40萬元10．某企業(yè)以360萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5%，該項無形資產(chǎn)原購入價500萬元，使用壽命為10年，轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備用其他相關(guān)稅費。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為（）萬元。32.550426011．不屬于應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容是（ ）。工會經(jīng)費職工福利費住房公積金D.存入保證金12．不影響營業(yè)利潤的項目有（ ）。營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收入管理費用和財務(wù)費用13．2010年年末企業(yè)應(yīng)收A公司的賬款余額為600萬元，已提壞賬準(zhǔn)備80萬元，經(jīng)單獨減值測試，確定該應(yīng)收賬款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為550萬元，則年末企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的該資產(chǎn)減值損失為（）萬元。50－5030－3014．企業(yè)為購買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費，應(yīng)當(dāng)計入（ ）。管理費用財務(wù)費用銷售費用其他業(yè)務(wù)成本15．企業(yè)對于已計入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的存貨盤虧及毀損事項進行會計處理時，應(yīng)計入管理費用的是（）。管理不善造成的存貨凈損失自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)由保險公司賠償?shù)拇尕洆p失應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失16．某企業(yè)2010年9月1日銷售商品，并于當(dāng)日收到面值20000元，期限3個月的商業(yè)承兌匯票一張。12月1日票據(jù)到期，付款企業(yè)無力付款，則應(yīng)將該票據(jù)轉(zhuǎn)入的賬戶是（）。應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款D.D.入庫前的挑選整理費D.D.入庫前的挑選整理費A. A. 收回應(yīng)收賬款C.短期借款D.營業(yè)外支出17．企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時應(yīng)通過（ ）賬戶核算。在建工程固定資產(chǎn)清理待處理財產(chǎn)損溢管理費用18．應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理的項目有（ ）。工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料工程項目領(lǐng)用企業(yè)產(chǎn)品領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工以產(chǎn)品對外投資19．不屬于企業(yè)留存收益的項目有（ ）。法定盈余公積任意盈余公積資本公積未分配利潤20．按我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)為收入的項目有（ ）。銷售商品收取的增值稅出售飛機票時代收的保險費旅行社代客戶購買景點門票收取的款項銷售商品收取的貨款）。、多項選擇題（每題2分，共20分）1．會引起期末應(yīng)收賬款賬面價值發(fā)生變化的項目有（）。收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算 2．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)可以開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶有（ ）?；敬婵钯~戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶3．股份公司發(fā)行股票時，（）科目的余額可能發(fā)生變化。盈余公積資本公積股本利潤分配4．構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價值的項目有（ ）。尚未收到的銷售商品的貨款應(yīng)收取的增值稅代購貨方墊付的運雜費銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，構(gòu)成其存貨采購成本的項目有（ ）。采購的買價支付的增值稅運輸途中的合理損耗D.D.生產(chǎn)車間的勞動保護費6．不應(yīng)計提折舊的設(shè)備是（6．不應(yīng)計提折舊的設(shè)備是（）。未使用和不需用的設(shè)備經(jīng)營性租入的設(shè)備經(jīng)營性租出的設(shè)備以融資租賃方式租入的設(shè)備7．企業(yè)發(fā)生的（）各項支出，可能計入財務(wù)費用。銀行承兌匯票手續(xù)費購貨方?jīng)]有享受的現(xiàn)金折扣購貨方提前付款取得的現(xiàn)金折扣企業(yè)支付的稅款滯納金8．應(yīng)通過“管理費用”賬戶核算的項目有（ ）。由于收發(fā)計量差錯導(dǎo)致的材料盤虧無法查明原因的現(xiàn)金短缺支付的印花稅發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧9．按規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出的項目有（ ）。無形資產(chǎn)出售凈損失固定資產(chǎn)出售凈損失業(yè)務(wù)招待費對外捐贈10．應(yīng)計入制造費用的項目是（ ）。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊費管理用固定資產(chǎn)折舊費生產(chǎn)工人的工資三、判斷題（每題1分，共10分；對的打J,錯的打X）TOC\o"1-5"\h\z1．無形資產(chǎn)攤銷時，應(yīng)該借記有關(guān)費用，貸記“無形資產(chǎn)”科目。（ ）2．已經(jīng)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。（ ）3．如果長期借款用于購建固定資產(chǎn)，則其發(fā)生的借款利息應(yīng)計入固定資產(chǎn)的入賬價值。（ ）4．在企業(yè)按面值發(fā)行股票的情況下，支付的傭金等手續(xù)，扣除資金凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息收入后的余額，計入當(dāng)期財務(wù)費用。（）5．企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，一般應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用。（ ）6．在委托代銷的情況下，無論是視同買斷還是收取手續(xù)費方式，委托方均應(yīng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入。（ ）7．企業(yè)的預(yù)付賬款，如因供貨單位破產(chǎn)而無望再收到所購貨物的，應(yīng)將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提壞賬準(zhǔn)備。（）8．企業(yè)在銷售商品時，如果商品的成本不能可靠地計量，則不能確認(rèn)相關(guān)的收入。（ ）9．會計期末，當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額高于固定的賬面價值時，應(yīng)該將提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 （ ）10．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，“工程物資”賬戶的余額應(yīng)該列示在“存貨”項目中。 （ ）四、綜合實訓(xùn)題（共50分）1．匯源公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2010年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）5日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價為800元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。8日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。20日，A公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。公司經(jīng)查明后,同意給予折讓并取得了索取折讓證明單,開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。要求：（1）編制公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄；（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄）（2）計算公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入2．騰飛企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%。2010年7月1日庫存A種原材料100噸，價值77905元，當(dāng)月購入A種原材料4000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸800元，增值稅額為544000元，另發(fā)生運輸費用50000元（假定運費不考慮增值稅），裝卸費用12000元，途中保險費用13900元。上述款項均以銀行存款支付。原材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)運輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用該種材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用該種材料1600噸，本企業(yè)廠房自建工程領(lǐng)用400噸。要求：（1）計算購入A種材料的入賬價值和單位采購成本。（2）編制購入材料的會計分錄。（3）計算A材料的加權(quán)平均單價。（4）編制領(lǐng)用材料的會計分錄。3．同方公司假定不考慮所得稅等相關(guān)稅費，2007年至2010年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2007年12月10日，接受投資者投入的新設(shè)備一臺。該設(shè)備投資各方確認(rèn)的價值為2319萬元。當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為69萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。（2）2010年12月31日將該設(shè)備出售，收到價款371萬元，并存入銀行。另以銀行存款支付清理費用2萬元。要求：1）編制接受設(shè)備投資的會計分錄。2）計算該設(shè)備2008年、2009年和2010年應(yīng)計提的折舊額。3）計算出售該設(shè)備所產(chǎn)生的凈損益。4）編制出售該設(shè)備的會計分錄。答案中的金額單位用萬元表示）4．英華企業(yè)2010年12月31日有關(guān)總賬余額如下：2011年1月本企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)從A企業(yè)購進原材料20000元，增值稅3400元，用預(yù)付賬款抵付(該企業(yè)預(yù)付賬款期初數(shù)均為與A企業(yè)購貨發(fā)生)，不足部分尚未支付。本企業(yè)為增值稅一般納稅人。(2)上述購進材料已驗收入庫，計劃成本為22000元。(3)上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3000元。(4)本期提取固定資產(chǎn)折舊15000元(計入管理費用)。(5)取得商品銷售收入100000元，增值稅為17000元，款項已存入銀行。銷售成本為收入的70%。(不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加)(6)以銀行存款支付當(dāng)期的短期借款應(yīng)付利息20000元。(7)本期歸還長期借款70000元。(8)本月預(yù)交所得稅10000元(要求通過“所得稅費用”、“應(yīng)交稅費”科目核算)。注：未歸還的長期借款中2008年5月1日借入40000元，期限三年；2007年10月1日借入100000元，期限五年；要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(2)編制該企業(yè)2011年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。模擬試卷（三）參考答案一、單選題.A2.B3.B4.B5.D6.B7.D8.D9.C10.C.D12.C13.D14.B15.A16.A17.C18.A19.C20.D多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACB5.ACD6.AC 7.AC8.ABC 9.ABD10.AD三、判斷題1.X2W3.X4.x5.x6.x7.q8.q9.x10.x四、綜合實訓(xùn)題（1）編制公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄:會計分錄：TOC\o"1-5"\h\z①借：銀行存款 84240貸：主營業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 12240②借：應(yīng)收賬款 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200③借：銀行存款 69000財務(wù)費用 1200貸：應(yīng)收賬款70200④借：主營業(yè)務(wù)收入7200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1224貸：應(yīng)收賬款8424（2）計算公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入:公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入=72000+60000-7200=124800元答案：A原材料的入賬價值=800x4000+50000+12000+13900=3275900（元）A原材料的單位采購成本=3275900/（4000－5）=820（元/噸）（2）購入材料的會計分錄借：原材料3275900應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）554000貸：銀行存款3819900（3）A原材料發(fā)出的單位成本=（77905+3275900）/（100+3995）=819（元/噸）（4）領(lǐng)用材料的會計分錄：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品1638000生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品1310400在建工程383292貸：原材料3276000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）55692（1）借：固定資產(chǎn)2319貸：實收資本2319（2）2008年應(yīng)計提的折舊額=（2319-69）x5/（1+2+3+4+5）=750（萬元）2009年應(yīng)計提的折舊額=（2319-69）x4/（1+2+3+4+5）=600（萬元）2010年應(yīng)計提的折舊額=（2319-69）x3/（1+2+3+4+5）=450（萬元）（3）固定資產(chǎn)的賬面價值=2319-（750+600+450）=519（萬元）固定資產(chǎn)的出售形成的凈損益=371-519-2=-150（萬元）2000034002000034002340010000017000TOC\o"1-5"\h\z借：固定資產(chǎn)清理 519累計折舊 1800貸：固定資產(chǎn)2319借：銀行存款371貸：固定資產(chǎn)清理 371借：固定資產(chǎn)清理 2貸：銀行存款 2借：營業(yè)外支出 150貸：固定資產(chǎn)清理 150（1）會計分錄：：材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款②借：原材料22000貸：材料采購20000材料成本差異2000：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000同時：借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款3000或兩筆分錄合為一筆分錄：借：銀行存款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000④借：管理費用15000貸：累計折舊15000⑤借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時：借：主營業(yè)務(wù)成本70000貸：庫存商品70000⑥借：應(yīng)付利息20000貸：銀行存款20000⑦借：長期借款70000貸：銀行存款70000⑧借：所得稅費用10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000同時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000貸：銀行存款 10000

一、單項選擇題（每題1分，共20分）1．某企業(yè)月初結(jié)存材料的計劃成本為30000元，成本差異為超支200元；本月入庫材料的計劃成本為70000元，成本差異為節(jié)約700元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計劃成本為60000元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）元。－300300C.－540D.5402．甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期外購原材料一批，購買價款為10000元，增值稅為1700元，入庫前發(fā)生的挑選整理費用為500元。該批原材料的入賬價值為（）元。100001170010500122003．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（）。A.支付職工獎金8000元B.支付零星辦公用品購置費950元C.支付材料采購貨款1100元D.支付職工差旅費2500元4.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理是（ ）。以“銀行存款對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬5．某企業(yè)對賬面原價為110萬元，累計折舊為70萬元的某一項固定資產(chǎn)進行清理。清理時發(fā)生清理費用5萬元，清理收入80萬元（按5%的營業(yè)稅率交納營業(yè)稅，其他稅費略）。該固定資產(chǎn)的清理凈收入為（ ）萬元。313541456．某企業(yè)購進設(shè)備一臺，該設(shè)備的入賬價值為100萬元，預(yù)計凈殘值為5.6萬元，預(yù)計使用年限為5年。在采用雙倍余額遞減法計提折舊的情況下，該項設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為（）萬元。2414.402087．“應(yīng)收票據(jù)”在取得時的入賬價值應(yīng)為（ ）。票據(jù)面值票據(jù)到期值票據(jù)面值加應(yīng)計利息票據(jù)貼現(xiàn)額8．下列項目中，按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用處理的是（ ）。銷售方發(fā)生的銷售折讓銷售方發(fā)生的商業(yè)折扣購貨方獲得的現(xiàn)金折扣購貨方放棄的現(xiàn)金折扣9．某企業(yè)因火災(zāi)原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進項稅額為2720元。收到各種賠償款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計入營業(yè)外支出賬戶的金額為（）元。1702018620143001440010．某企業(yè)研制一項新技術(shù)，該企業(yè)在此項研究過程中支付調(diào)研費20000元，支付人工費10000元。在開發(fā)過程中支付材料費60000元，人工費30000元，其他費用50000元，并最終取得專利權(quán)。假設(shè)開發(fā)過程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項專利權(quán)的入賬價值為（）元。

9000014000016000017000011．某一般納稅人委托外單位加工一批應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費5萬元（不含稅），受托方增值稅率為17%，受托方代扣代交消費稅1萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為（）元。63.55658.55512．企業(yè)銷售產(chǎn)品領(lǐng)用不單獨計價包裝物一批，其計劃成本為8000元，材料成本差異率為1%，此項業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)計入銷售費用的金額為（）元。80007920C.8080D.013．某企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度，當(dāng)基本生產(chǎn)車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時，應(yīng)借記的會計科目有（）。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.制造費用D.生產(chǎn)成本14．月份終了，企業(yè)D.交納本月應(yīng)交未交增值稅時，應(yīng)借記的會計科目是（）。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）交納本月應(yīng)交未交增值稅時，應(yīng)借記的會計科目是（）。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）15．企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金））科目。營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款16．短期借款在核算時，不會涉及的賬戶是（）。短期借款應(yīng)付利息財務(wù)費用管理費用17．企業(yè)對外銷售需要安裝的商品時，若安裝和檢驗屬于銷售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷售收入的時間是（）。發(fā)出商業(yè)時收到商品銷售貨款時商品運抵開始安裝時商品安裝完畢并檢驗合格時18．企業(yè)2009年5月售出的產(chǎn)品2010年6月被退回，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計入（ ）賬戶的借方。以前年度損益調(diào)整營業(yè)外支出利潤分配主營業(yè)務(wù)收入19．某企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶貸方余額40000元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)賬戶借方余額35000元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)賬戶借方余額5000元；“預(yù)收賬款”賬戶月末貸方余額15000元，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)賬戶貸方余額25000元，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)賬戶借方余額10000元。該項企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）。4000025000150005000020．某企業(yè)期末“工程物資”賬戶的余額為100萬元，“發(fā)出商品”賬戶的余額為50萬元，“原材料”賬戶的余額為60萬元，“材料成本差異”賬戶的貸方余額為5萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。105115205D.215二、多項選擇題（每題2分，共D.215二、多項選擇題（每題2分，共20分）1．A.隨同產(chǎn)品出售而不單獨計價的包裝物B.隨同產(chǎn)品出售而單獨計價的包裝物C.紙、繩、鐵絲、鐵皮等到包裝材料D.應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算的有（A.固定資產(chǎn)的報廢B.固定資產(chǎn)的出售C.固定資產(chǎn)的盤虧D.固定資產(chǎn)的毀損3．下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的有（工會經(jīng)費企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資住房公積金辭退福利4．企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ ）。銷售商品取得的收入銷售不動產(chǎn)取得的收入出租無形資產(chǎn)取得的收入中，可引起“實收資本”賬戶發(fā)生增減變動的有（接受投資者投入固定資產(chǎn)接受外幣資本投資用盈余公積彌補虧損以下內(nèi)容可作為“包裝物”進行核算的是（ ）。）。用于儲存和保管產(chǎn)品、材料的包裝物2．下列各項，）。提供運輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)5．下列事項）。D.增資本6D.增資本6．下列各賬戶中，能夠反映已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本的有（庫存商品發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品生產(chǎn)成本7．收入的特征表現(xiàn)為（）。收入從日?；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生收入與所有者投入資本有關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)）。C.D.8．A.B.C.D.失A.B.C.D.C.D.8．A.B.C.D.失A.B.C.D.收入導(dǎo)致可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加收入包括代收的增值稅下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（對外捐贈支出）。9．下列各項中，應(yīng)在發(fā)生時直接確認(rèn)為期間費用的有（管理人員薪酬廣告費支出處理固定資產(chǎn)凈損失違反經(jīng)濟合同的罰款支出因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損）。固定資產(chǎn)安裝工人薪酬專設(shè)銷售機構(gòu)的薪酬10．下列各項，可以通過資產(chǎn)）。負(fù)債表反映的有（）。某一時點的財務(wù)狀況某一時點的償債能力某一時期的經(jīng)營成果某一期間的獲利能力三、判斷題（每題1分，共10分；對的打4錯的打x）1.為了簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，企業(yè)可隨時坐支現(xiàn)金。（）2．企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時，對于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊。（）TOC\o"1-5"\h\z3．企業(yè)的商譽應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)入賬。（ ）4．短期借款計算確定利息費用或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。（ ）5．企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 （ ）6．企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。（ ）7．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額的變化，但會使企業(yè)凈資產(chǎn)減少。（ ）8．按規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入。（ ）9．企業(yè)在銷售商品時，如果估計價款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)確認(rèn)收入。（）10．資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入固定資產(chǎn)的價值。（ ）四、綜合實訓(xùn)題（共50分）1．東方公司2009年年初未分配利潤300000元，任意盈余公積200000元，當(dāng)年實現(xiàn)稅后利潤為1800000元，公司股東大會決定按10%提取法定盈余公積，25%提取任意盈余公積，分派現(xiàn)金股利500000元。東方公司現(xiàn)有股東情況如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。2010年5月，經(jīng)公司股東大會決議，以任意盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。2010年度東方公司虧損350000元。要求：（1）根據(jù)以上資料，編制2009年有關(guān)利潤分配的會計處理。（2）編制東方公司盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄。（3）編制2010年末結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄，并計算未分配利潤的年末金額。（盈余公積和利潤分配的核算寫明明細(xì)科目）2．雙匯企業(yè)自行建造倉庫一座，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資100000元，支付的增值稅額為17000元，實際領(lǐng)用工程物資（含增值稅）105300元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料；另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為15000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為2550元；分配工程人員工資25000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出5000元，工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：（1）計算工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時固定資產(chǎn)的入賬價值。（2）編制有關(guān)的會計分錄。3．達明企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2010年12月1日，企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2009年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元，甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求：編制企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計分錄。計算企業(yè)本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備并編制會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）4．友邦企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，從2010年12月1日開始營業(yè)。生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)品成本按實際成本計價核算，產(chǎn)品售價為不含增值稅價格，甲產(chǎn)品單位售價800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價500元，單位成本330元。該企業(yè)有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率為17%，消費稅稅率8%，營業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率25%。為了簡化計算，產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結(jié)轉(zhuǎn)，銷售退回產(chǎn)品直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。該企業(yè)2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運雜費2000元，產(chǎn)品已發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時，還領(lǐng)用不單獨計價的包裝物一批，其實際成本為1250元。（3）10日，采用預(yù)收款方式銷售甲產(chǎn)品，預(yù)收貨款210600元，款項已經(jīng)存入銀行。（4）15日，本月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨。購貨單位交來稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。（5）20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的收入200000元存入銀行，該項專利技術(shù)的賬面余額為180000元，累計攤銷30000元。（6）22日，用銀行存款支付廣告費50000元。（7）31日，發(fā)出預(yù)收款銷售的甲商品225件。（8）31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。（9）31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅26000元，，應(yīng)交的教育費附加14000元。其他有關(guān)資料如下：（1）本月共發(fā)生管理費用45000元，財務(wù)費用55000元。（2）本月共取得投資收益90000元，其中：國庫券利息收入70000元，公司債券利息收入20000元。（3）本月實際計入成本費用的工資為125000元，稅務(wù)機關(guān)核定的月計稅工資為110000元。（4）本月取得營業(yè)外收入51000元；發(fā)生營業(yè)外支出60000元，其中：非常損失30000元（的增假定不考慮轉(zhuǎn)出值稅額），非公益性捐贈支出25000元，固定資產(chǎn)清理損失5000元。要求：（1）根據(jù)上述資料業(yè)務(wù)編制會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目下應(yīng)列出明細(xì)科目及專欄名稱） （2）計算該企業(yè)2010年12月份利潤表中下列項目的“本期金額”（要求列出計算過程）。營業(yè)利潤=利潤總額=所得稅費用=凈利潤=模擬試卷（四）單選題.A2.D3.C4.D5.A6.B 7.A8.C9.A10.B.B12.C13.C14.D15.C 16.D17.D18.D19.D20.A多項選擇題1.AB2.ABD 3.ABCD4.BCD 5.ABD6.AC 7.AC8.ABC 9.ABD10.AD判斷題1.X 2.X3.x4.x5.x6W7.X 8.x9.4107四、綜合實訓(xùn)題1．（1）2009年利潤分配的會計分錄借：本年利潤1800000貸：利潤分配——未分配利潤 1800000借：利潤分配——提取法定盈余公積180000利潤分配——提取任意盈余公積450000利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利500000貸：盈余公積——法定盈余公積 180000盈余公積——任意盈余公積 450000應(yīng)付股利 500000（2）以任意盈余公積轉(zhuǎn)增股本借：盈余公積——任意盈余公積500000貸：股本500000（3）結(jié)轉(zhuǎn)2010年發(fā)生的虧損借：利潤分配——未分配利潤350000貸：本年利潤3500002010年未分配利潤=300000+180000－1130000－350000=620000（元）2．（1）固定資產(chǎn)入賬價值=105300+15000+2550+25000+5000=152850（元） （2）會計分錄：（1）購入為工程準(zhǔn)備的物資：借：工程物資117000貸：銀行存款117000（2）工程領(lǐng)用物資：借：在建工程——倉庫105300貸：工程物資105300（3）剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：借：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：工程物資11700（4）工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：借：在建工程——倉庫17550貸：原材料15000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2550（5）分配工程人員工資：借：在建工程——倉庫25000貸：應(yīng)付職工薪酬 25000（6）輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：借：在建工程——倉庫5000貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 5000（7）工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時：借：固定資產(chǎn)152850貸：在建工程——倉庫 152850①借：應(yīng)收賬款1053貸：主營業(yè)務(wù)收入900

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）153②借：壞賬準(zhǔn)備40貸：應(yīng)收賬款40③借：銀行存款500貸：應(yīng)收賬款500④借：應(yīng)收賬款10貸：壞賬準(zhǔn)備10借：銀行存款10貸：應(yīng)收賬款10⑤借：應(yīng)收賬款117貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17（2）企業(yè)本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=（500+1053－40－500+117）x5%-（25—40+10）=61.5（萬元）借：資產(chǎn)減值損失61.5貸：壞賬準(zhǔn)備61.5（1）會計分錄①借：應(yīng)收賬款938000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 136000銀行存款20000②借：應(yīng)收票據(jù)1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170000借：銷售費用1250貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物1250③借：銀行存款210600貸：預(yù)收賬款210600④借：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46800⑤借：銀行存款 200000累計攤銷 30000貸：無形資產(chǎn) 180000應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅10000營業(yè)外收入 40000⑥借：銷售費用50000貸：銀行存款50000⑦借：預(yù)收賬款210600貸：主營業(yè)務(wù)收入180000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30600⑧本月銷售成本=450x（1000-50+225）+330x2000=1188750（元）借：主營業(yè)務(wù)成本1188750貸：庫存商品1188750⑨借：營業(yè)稅金及附加120000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加14000（2）計算利潤表中有關(guān)指標(biāo)的“本期金額”：營業(yè)收入=800000+1000000+180000-40000=1940000（元）營業(yè)成本=1188750（元）營業(yè)稅金及附加=80000+26000+14000=120000（元）銷售費用=50000+1250=51250（元）財務(wù)費用=55000（元）管理費用=45000（元）投資收益=90000（元）所以，①營業(yè)利潤=1940000—1188750—120000—51250—45000—55000+90000=570000（元）②營業(yè)外收入51000元；營業(yè)外支出60000元。利潤總額=570000+51000—60000=561000（元）③所得稅費用=（561000—70000+15000+25000）x25%=132750（元）④凈利潤=561000—132750=428250（元）模擬試卷（五）一、單項選擇題（每題1分，共20分）1．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過（1．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過（）科目進行核算。其他貨幣資金銀行存款應(yīng)收票據(jù)庫存現(xiàn)金2．企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會計科目是（ ）。待處理財產(chǎn)損溢營業(yè)外支出其他應(yīng)收款管理費用3．隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入（ ）中。其他業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用主營業(yè)務(wù)成本4．在已經(jīng)計提了壞賬準(zhǔn)備的情況下，已確認(rèn)的壞賬又收回時，應(yīng)借記銀行存款賬戶，貸記（ ）賬戶。壞賬準(zhǔn)備銀行存款管理費用營業(yè)外收入5．某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件120元，若客戶購買100件（含100件）以上每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2010年12月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于12月29日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）0100C.117D.11006．存貨采用先進先出法計價,在存貨物價上漲的情況下,將會使企業(yè)的（ ）。期末存貨升高，當(dāng)期利潤減少期末存貨升高，當(dāng)期利潤增加期末存貨降低，當(dāng)期利潤增加期末存貨降低，當(dāng)期利潤減少7．對于一般納稅企業(yè)，不計入存貨成本的支出是（ ）。購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額入庫前的挑選整理費購買存貨而發(fā)生的運雜費購買存貨而支付的進口關(guān)稅8．某企業(yè)2009年1月1日以80000元購入一項專利權(quán)，預(yù)計使用年限為10年，法律規(guī)定的有效年限為8年。2011年1