縣級(jí)水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度

縣級(jí)水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度一、總則

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)視，嚴(yán)格審批制度，節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于市水利局機(jī)關(guān)，局屬事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

三、財(cái)務(wù)治理制度

財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)水利局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理工作，并且對(duì)水利局的全部收支活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一治理，非財(cái)務(wù)部門不得直接收理財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位在銀行預(yù)留的印鑒及印章不得由一人保管。會(huì)計(jì)不得兼任出納。

（一）預(yù)算治理

堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

（二）收入治理

嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)工程和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行***關(guān)于“收支兩條線”治理的規(guī)定，使用***門統(tǒng)一印制的.《收費(fèi)票據(jù)》1

及《收款收據(jù)》。嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。

（三）支出治理

1、公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)等）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量掌握。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由主辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意前方可列支。

2、旅差費(fèi)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)省的原則，節(jié)約一切支出。旅差費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地方***門規(guī)定執(zhí)行

3、業(yè)務(wù)款待費(fèi)

業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)必需節(jié)省的原則，單位來(lái)客人必需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意前方可款待，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的或超標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

4、辦公費(fèi)

單位購(gòu)置辦公用品。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。并由專人驗(yàn)收、入賬、保管。各科室依據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必需辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

（四）固定資產(chǎn)治理

單位固定資產(chǎn)指定專人治理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)展分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)治理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必需設(shè)置明細(xì)帳，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展清查盤點(diǎn)，年度末進(jìn)展一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必需將借用或領(lǐng)用的設(shè)備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)治理人員簽章清賬前方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由治理人負(fù)責(zé)追回或賠償。

（五）根本建立資金治理

1、按規(guī)定指定專人負(fù)責(zé)根本建立財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的概（預(yù)）算建立內(nèi)容設(shè)置和治理賬務(wù)，準(zhǔn)時(shí)把握工程進(jìn)度，定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)物資清查。

2、嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的`制度規(guī)定，堅(jiān)持根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金，與施工單位進(jìn)展工程價(jià)款結(jié)算時(shí)必需按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

3、支付工程預(yù)付款、工程結(jié)算款時(shí)需供應(yīng)以下材料：

可行性討論報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資規(guī)劃、承包合同、工程價(jià)款結(jié)算書、工程款支付審批表、工程工程款支付報(bào)賬單（支付工程預(yù)付款時(shí)除以上材料外供應(yīng)水利工程建立工程開(kāi)工報(bào)告、工程預(yù)付款保函、履約保函，工程預(yù)付款按工程合同預(yù)約的比例支付）。

（六）財(cái)務(wù)監(jiān)視治理

財(cái)務(wù)監(jiān)視是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接收財(cái)***、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)視，年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)展公開(kāi)。

四、資金的審批

（一）旅差費(fèi)：由本部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)

務(wù)部門方可報(bào)銷。

（二）款待費(fèi)：由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)、

主管領(lǐng)導(dǎo)簽字前方可報(bào)銷。

（三）辦公費(fèi)、由經(jīng)辦人，辦公室負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)，分管辦公

室領(lǐng)導(dǎo)簽字前方可報(bào)銷。

（四）固定資產(chǎn)，購(gòu)入固定資產(chǎn)必需報(bào)經(jīng)市財(cái)***局選購(gòu)辦審批后

自行選購(gòu)或集中選購(gòu)。由經(jīng)辦人、辦公室負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

（五）其他資金

由經(jīng)辦人、部負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，以上簽批手續(xù)完備后可報(bào)銷。

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為標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，推動(dòng)本中心各項(xiàng)工作正常開(kāi)展，依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)***策法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定財(cái)務(wù)治理制度。

一、指導(dǎo)思想。

嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，本著“勤儉辦事，節(jié)省支出”的原則。合理編織年度預(yù)算，精確準(zhǔn)時(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況，做好內(nèi)部核算，合理安排支出，加強(qiáng)流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和負(fù)債治理，健全財(cái)務(wù)治理制度，確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)工作正常開(kāi)展。

二、預(yù)算治理

堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。不得虛增收入，加大支出。財(cái)***供應(yīng)經(jīng)費(fèi)要單列科目，申報(bào)預(yù)算，統(tǒng)一掌控。年度預(yù)算從當(dāng)年2月1日起至次年元月31日止。

三、收入治理

嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)工程和標(biāo)準(zhǔn)。收入不得在帳外周轉(zhuǎn)、不得棚架、挪用，不得私設(shè)小金庫(kù)。代辦收入業(yè)務(wù)的要辦理有關(guān)代辦手續(xù)，明確責(zé)任，保證收入全額入帳。資產(chǎn)處置收入、租賃收入等要訂立合同，限期繳清。對(duì)預(yù)收款、押金等要準(zhǔn)時(shí)入帳。

四、支出治理

單位全部支出按年初預(yù)算支出規(guī)劃執(zhí)行，本著節(jié)省的原則，實(shí)行總量掌握。嚴(yán)格款待標(biāo)準(zhǔn)、接待程序和就餐標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行款待費(fèi)單列制度。文印治理要厲行節(jié)省．從嚴(yán)掌握?？h外出差實(shí)行派差制度，定額補(bǔ)助。嚴(yán)格工程修理和碁建工程治理，嚴(yán)禁超過(guò)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和限額要求發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，嚴(yán)格掌握借支、預(yù)付款及外出學(xué)習(xí)和培訓(xùn)費(fèi)用。

五、固定資產(chǎn)治理

實(shí)行專人治理，分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)治理卡片，年度末全面清查盤點(diǎn)．做到帳、卡、物相符。對(duì)單位不需用、閑里、毀損資產(chǎn)進(jìn)展處置可依照法定理序。公開(kāi)、透亮處置收益要全額入帳納入單位年度預(yù)算治理，同時(shí)調(diào)整年度收入和支出預(yù)算。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)視治理

單位財(cái)務(wù)對(duì)外要承受財(cái)***、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)視，對(duì)內(nèi)承受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)視。嚴(yán)格票據(jù)、印鑒、現(xiàn)金和會(huì)計(jì)檔案治理，堅(jiān)持月報(bào)表制度，建立計(jì)財(cái)、審計(jì)定期年審制，發(fā)覺(jué)問(wèn)碩準(zhǔn)時(shí)訂正解決。年度朱．單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)展公開(kāi)。

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第一章總則

第一條為標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)水利資金治理，保證資金合理有效使用，提高投資效益，依據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。

其次章水利專項(xiàng)資金治理

其次條依據(jù)分級(jí)治理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)資金使用治理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接責(zé)任，各職能科室各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第三條各職能科室對(duì)水利專項(xiàng)資金治理的主要職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行水利建立法律、法規(guī)、規(guī)章。

（二）科學(xué)合理安排資金，準(zhǔn)時(shí)調(diào)度和下達(dá)水利專項(xiàng)資金，對(duì)資金的使用全過(guò)程實(shí)行監(jiān)視、治理。

（三）對(duì)所屬建立工程的工程概算審查、年度投資規(guī)劃安排（包括年度規(guī)劃調(diào)整），工程招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等進(jìn)展治理。

（四）對(duì)所屬的水利專項(xiàng)資金使用和治理狀況進(jìn)展監(jiān)視檢查。

（五）催促竣工工程做好竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)預(yù)備工作，準(zhǔn)時(shí)審核竣工財(cái)務(wù)決算。

第三章水利事業(yè)資金治理

第四條局內(nèi)部財(cái)務(wù)實(shí)行局領(lǐng)導(dǎo)班子集體治理，局長(zhǎng)一支筆審批制度。在局長(zhǎng)審批前財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)對(duì)票據(jù)和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展審核。

第五條下屬單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行年度包干核算。由核算中心掌握年度預(yù)算按月核銷。特別狀況需要追加經(jīng)費(fèi)須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論審定。

第六條工作人員因公出差的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按蒼財(cái)預(yù)[2023]29號(hào)關(guān)于印發(fā)《蒼南縣行***機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》的通知文件精神執(zhí)行。

第七條出差人員報(bào)銷時(shí)必需附有按治理權(quán)限批準(zhǔn)的出差呈報(bào)單；中層干部由主管領(lǐng)導(dǎo)審核，一般干部由所在科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后予以報(bào)銷，參與會(huì)議的還必需附會(huì)議通知文件。

第八條為加強(qiáng)車輛治理，確保公務(wù)用車和安全用車、車輛治理依據(jù)蒼委辦（2023）91號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行***事業(yè)單位公務(wù)車輛治理的通知》和蒼財(cái)預(yù)[2023]29號(hào)關(guān)于印發(fā)《蒼南縣行***機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》的通知文件精神執(zhí)行。

第九條局機(jī)關(guān)各科室依據(jù)工作需要，按月將所需辦公用品規(guī)劃報(bào)局辦公室。由辦公室負(fù)責(zé)匯總并報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，統(tǒng)一組織選購(gòu)報(bào)銷辦理領(lǐng)用手續(xù)。各科室和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。

第十條局機(jī)關(guān)各科室需訂購(gòu)有關(guān)工程技術(shù)等專業(yè)書籍必需由各科室負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)審批后，交局辦公室負(fù)責(zé)辦理訂購(gòu)、入庫(kù)、報(bào)銷、借用等治理手續(xù)。

第十一條局公文、資料應(yīng)一律在打字室打字、復(fù)印，由于停電、壞機(jī)、公文所需時(shí)間緊迫特別狀況，經(jīng)局辦公室主任簽字證明后，可在指定打字店打字、復(fù)印。

第十二條局機(jī)關(guān)各科室因工作需要召開(kāi)會(huì)議，會(huì)前需向分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面報(bào)告，并附會(huì)議經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算表，分管領(lǐng)導(dǎo)審定后由局辦公室依據(jù)蒼財(cái)行（2023）12號(hào)關(guān)于印發(fā)《蒼南縣行***事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》的通知精神執(zhí)行。

第十三條為加強(qiáng)接待治理，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)接待工作。凡上級(jí)部門來(lái)人或其他來(lái)賓需要接待用餐的，由分管領(lǐng)導(dǎo)交代局辦公室統(tǒng)一依據(jù)蒼委辦（2023）7號(hào)《關(guān)于實(shí)行年度公務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支總量掌握的通知》精神執(zhí)行。

第十四條為標(biāo)準(zhǔn)水利收費(fèi)分成行為，調(diào)動(dòng)各種工作積極性，保證