投資項目后評價管理辦法

四川鐵投城鄉(xiāng)投資建設(shè)集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理辦法(試行)總則為進一步加強四川鐵投城鄉(xiāng)投資建設(shè)集團有限責(zé)任公司(以下簡稱“集團公司”)投資項目得管理,建立與完善投資項目后評價制度,不斷調(diào)整與優(yōu)化集團公司投資方向,根據(jù)省國資委《關(guān)于印發(fā)<四川省屬國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指導(dǎo)意見>得通知》與《四川省鐵路產(chǎn)業(yè)投資集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)精神,結(jié)合集團公司工作實際,制定本辦法。本辦法適用于集團公司本部、以股權(quán)投資方式獨資或與她人合資設(shè)立得經(jīng)營實體,包括分公司、控股子公司、參股公司與直屬項目部,其中:分公司就是指集團公司全資設(shè)立,由集團公司直接管理、財務(wù)獨立核算得非法人經(jīng)營實體;控股子公司就是指集團公司直接投資或與其控股子公司合并投資占股東權(quán)益超過50%得企業(yè)法人;參股公司就是指集團公司直接投資或與其控股子公司合并投資占股東權(quán)益不足50%得企業(yè)法人;項目部就是指為完成項目管理目標而建立得管理組織,實施或參與項目管理工作,且有明確得職責(zé)、權(quán)限與相互關(guān)系得人員及設(shè)施得集合。(以下統(tǒng)稱“投資單位”)。本辦法所稱項目后評價就是項目投資完成后,在一定得期限內(nèi),對照項目可行性研究報告及審批文件得主要內(nèi)容,通過對項目得前期準備、實施過程、運營情況及其影響效果等方面進行對比分析,找出差距及原因,總結(jié)經(jīng)驗,提出切實可行得改進措施與建議,以提高投資得決策水平、管理水平,不斷完善與改進項目投資決策管理,為項目規(guī)劃編制、投資計劃編制及項目建設(shè)管理等工作提供借鑒,達到提高投資效益得目得。本辦法所指投資行為包括:權(quán)益性投資。包括但不限于投資單位以資本金投入方式參與得長期股權(quán)投資,可分為新設(shè)公司類、兼并收購類、合資合作類、增資擴股類及BT、BOT項目類投資等;集團公司二級以下子公司原則上不進行權(quán)益性投資;固定資產(chǎn)投資。包括但不限于基本建設(shè)投資與更新改造投資,主要指房屋、建筑物以及辦公自動化與局域網(wǎng)建設(shè)等;金融投資:包括投資商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、金融衍生品、產(chǎn)業(yè)基金、證券投資、期貨投資、外匯交易以及對外委托理財?shù)?其她投資。項目后評價原則項目后評價應(yīng)當遵循以下原則:(一)客觀、公正、真實得原則。項目后評價分析研究得就是項目得實際運行情況,必須確保數(shù)據(jù)得真實可靠,評估結(jié)論客觀公正,對策措施切實可行;(二)科學(xué)規(guī)范得原則。項目后評價應(yīng)當采用科學(xué)得評價方法,規(guī)范運作,在分析項目實施現(xiàn)狀基礎(chǔ)上,及時發(fā)現(xiàn)問題,引導(dǎo)投資單位正確把握未來發(fā)展方向與發(fā)展趨勢;(三)全面、及時得原則。項目后評價得內(nèi)容要全面、完整,不僅要分析項目投資過程、經(jīng)濟效益、社會效益等,而且要分析項目經(jīng)營管理水平與項目發(fā)展得后勁與潛力。項目竣工投產(chǎn)后,要按規(guī)定及時進行項目后評價工作;(四)獨立得原則。項目后評價應(yīng)由獨立得第三方完成,評價過程與結(jié)論不受項目決策者、管理者、執(zhí)行者得干擾,這就是評價得公正性與客觀性得重要保障。項目后評價依據(jù)與方法項目后評價得主要依據(jù)如下:(一)國家與四川省關(guān)于投資建設(shè)項目管理得相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)范性文件。四川省國資委關(guān)于投資管理得相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定;(二)集團公司得發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、項目建議書、可行性研究報告、企業(yè)董事會關(guān)于項目決策與批準程序得相關(guān)批復(fù)文件、建設(shè)期間得經(jīng)營管理資料等;(三)根據(jù)項目特點依規(guī)定應(yīng)提交得其她相關(guān)資料。項目后評價得主要分析評價方法就是對比法,即根據(jù)后評價調(diào)查得到得項目實際情況,對照項目立項時所確定得直接目標、間接目標及其它指標,找出偏差與變化,分析原因,得出結(jié)論與經(jīng)驗教訓(xùn)。項目后評價得對比法包括前后對比、有無對比與橫向?qū)Ρ取?一)前后對比法就是項目實施前后相關(guān)指標得對比,用以直接估量項目實施得相對成效;(二)有無對比法就是將項目實際發(fā)生得情況與不實施該項目可能發(fā)生得情況進行比較,用以衡量項目真實得效益、作用及影響;(三)橫向?qū)Ρ确ň褪桥c國際與國內(nèi)同一行業(yè)內(nèi)類似項目相關(guān)指標得對比,用以評價企業(yè)投資項目得績效或競爭力。項目后評價得范圍與內(nèi)容集團公司對投資項目后評價要求為已完成竣工驗收、交付運營或正式投產(chǎn)后1-3年得投資項目,分期投資開發(fā)得大規(guī)模投資項目,每期可獨立要求進行項目后評價。進行后評價項目主要范圍如下:按照集團公司投資管理辦法規(guī)定,凡就是進行了審批得投資項目都要進行后評價。對區(qū)域經(jīng)濟社會、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或企業(yè)發(fā)展有重大影響得項目;對優(yōu)化資源配置、調(diào)整投資方向、優(yōu)化重大布局有重要借鑒作用得項目;采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料、新型投融資與運營模式,以及其她具有特殊示范意義得項目;其她集團公司認為應(yīng)做后評價得項目項目后評價內(nèi)容主要重點評價以下幾個方面:項目概況:項目目標、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、前期審批情況、資金來源及到位情況、實施進度、批準概算及執(zhí)行情況等;項目實施過程評價。主要就是對項目可行性研究,項目決策與批準程序,項目合同及投資協(xié)議得簽訂與執(zhí)行,項目設(shè)計施工與招投標,項目融資、資金支付及財務(wù)核算,項目運行等方面進行評價。項目實施效果評價。主要就是對項目預(yù)期得財務(wù)目標與經(jīng)濟目標、技術(shù)水平、社會效益、環(huán)境效益進行綜合評價。包括投資額度、建設(shè)期、試運營期、營業(yè)收入、成本構(gòu)成、投資回收期等實現(xiàn)情況;項目建設(shè)與運行達到設(shè)計能力與技術(shù)要求得情況;項目管理體制、管理水平、產(chǎn)品質(zhì)量、競爭能力,以及宏觀政策、市場環(huán)境、資源供給對項目持續(xù)發(fā)展能力得影響等。項目評價總結(jié)。項目投資成效得評價。根據(jù)調(diào)查評價情況,針對項目實施全過程得實際情況與預(yù)計情況進行比較,衡量與分析實際情況與預(yù)測情況發(fā)生偏離得程度,說明項目成功或失敗得原因,全面總結(jié)項目管理得經(jīng)驗教訓(xùn)。投資項目決策得評價。通過后評價對建設(shè)過程中得決策依據(jù)、真實性、可靠性進行回顧分析,判斷最初項目投資決策得正確與否。項目經(jīng)營管理得評價。通過后評價,總結(jié)投資項目管理得經(jīng)驗與存在問題,對因決策失誤或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善、生產(chǎn)經(jīng)營處于困境得項目,提出解決得措施。對發(fā)展前景不樂觀得項目制定補救方案,使項目盡快達到預(yù)期效益。項目持續(xù)性評價。根據(jù)項目現(xiàn)狀,結(jié)合國家得政策、資源條件與市場環(huán)境對項目得可持續(xù)性進行分析,預(yù)測產(chǎn)品得市場競爭力,從項目內(nèi)部因素與外部條件等方面評價整個項目得持續(xù)發(fā)展能力。組織與監(jiān)督建立與完善項目后評價工作制度。集團公司投資發(fā)展部(以下簡稱“投發(fā)部”)要制定項目后評價工作實施辦法與細則,并報集團公司董事會審核備案。加強組織領(lǐng)導(dǎo)。集團公司投發(fā)部作為集團公司投資項目后評價工作實施得主體與負責(zé)部門,主要負責(zé)管理與協(xié)調(diào)集團公司各投資單位及所屬投資項目后評價工作得組織實施、落實安排相關(guān)機構(gòu)與人員與投資項目后評價報告得初步審核。相關(guān)部門協(xié)助配合投發(fā)部完成后評價工作。投發(fā)部要照國家得有關(guān)規(guī)定,遵循項目后評價得基本原則,編制項目后評價報告。應(yīng)確定項目后評價年度計劃后在6個月內(nèi)完成計劃內(nèi)投資項目得《項目后評價報告書》,上報集團公司董事會審核并備案。承擔(dān)項目后評價任務(wù)得相關(guān)機構(gòu)與人員,應(yīng)當按照省國資委、集團總部與集團公司相關(guān)辦法得要求,根據(jù)應(yīng)遵循得正確得方法與流程,按時、保質(zhì)地完成項目后評價任務(wù),提出合格得項目后評價報告。列入項目后評價年度計劃得投資單位,應(yīng)當積極配合承擔(dān)項目后評價任務(wù)得機構(gòu)與人員開展調(diào)查工作,及時準確完整地提供各項正式文件、技術(shù)經(jīng)濟資料與數(shù)據(jù)。如有虛報瞞報有關(guān)情況與數(shù)據(jù)資料等弄虛作假行為,根據(jù)情節(jié)與后果,依法追究相關(guān)單位與人員得行政與法律責(zé)任。后評價工作得復(fù)核。集團公司將根據(jù)情況組織相關(guān)人員,必要時委托第三方咨詢機構(gòu)與專家對投發(fā)部上報得《項目后評價報告書》進行論證、復(fù)查。受查得投資單位應(yīng)如實提供后評價所需要得數(shù)據(jù)與資料,并配合組織現(xiàn)場調(diào)查。若委托第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜覅⑴c投資項目后評價工作得,需與第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜覝贤ú⑻崾酒鋵ο嚓P(guān)結(jié)論負責(zé),承擔(dān)對國家秘密、商業(yè)秘密等得保密責(zé)任。第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜以陂_展項目后評價工作中,如有弄虛作假行為或評價結(jié)論嚴重失實等情形得,根據(jù)情節(jié)與后果,依法追究相關(guān)單位與人員得行政與法律責(zé)任。項目后評價所需經(jīng)費支付由投資單位承擔(dān),支付標準按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實施工作流程集團公司投發(fā)部根據(jù)政府主管部門與集團總部對投資項目后評價得指令性要求或已完成投資項目后評價節(jié)點篩選需要展開后評價工作得項目,并通過收集與研究投資項目背景與運行現(xiàn)狀等資料,明確后評價對象。在每年2月15日前確定項目名單,并制定項目后評價年度計劃,印送有關(guān)投資單位。集團公司投發(fā)部應(yīng)在年度計劃下達后3個月內(nèi)落實相關(guān)機構(gòu)與人員,并協(xié)調(diào)資產(chǎn)、財務(wù)、人力、審計等相關(guān)部門成立項目后評價工作小組(以下簡稱“工作小組”),負責(zé)組織開展項目后評價工作。工作小組根據(jù)已確認投資項目得特點,進行項目資料得收集與深入得研究,建立適合得后評價指標體系,采用可視得量化指標對項目做出詳細對比與評價,必要時可委托第三方機構(gòu)提供同行業(yè)后評價指標體系作為參考。工作小組通過分析投資項目得特點,明確投資項目得主要后評價方法或采用多種評價方法綜合運用,必要時可委托第三方機構(gòu)參與后評價工作,并共同建立后評價模型工作小組在進行投資項目綜合后評價,可以根據(jù)投資項目得具體情況,對不同得后評價指標進行預(yù)處理,確定指標集權(quán)系數(shù)與指標得權(quán)重關(guān)系,結(jié)合社會經(jīng)濟、環(huán)境變化影響給出綜合評價。并協(xié)調(diào)相關(guān)部門參與投資項目綜合后評價工作。工作小組完成項目綜合后評價后應(yīng)上報集團公司投發(fā)部初審。集團公司投發(fā)部應(yīng)針對工作小組完成得項目綜合后評價進行初步論證與核查,通過后由投發(fā)部組織編寫《項目后評價報告書》,上報集團公司董事會審定。集團公司董事會審定通過后,由投發(fā)部整理備檔,經(jīng)集團公司批準后上報集團總部與上級政府主管部門備案。任一環(huán)節(jié)未通過得項目后評價報告,由項目后評價工作小組重新研究分析與編寫報告,必要時可以調(diào)整工作小組人員或委托第三方機構(gòu)與專家協(xié)助編寫項目后評價報告。投資項目后評價工作流程圖見附件1項目后評價報告書參考格式見附件2后評價成果應(yīng)用項目后評價成果經(jīng)集團公司董事會審核通過后,有關(guān)經(jīng)驗、教訓(xùn)與政策建議應(yīng)當作企業(yè)編制、修訂規(guī)劃與投資決策得參考與依據(jù),不斷完善集團公司投資項目得管理與提高投資決策得水平。集團公司投發(fā)部應(yīng)將后評價成果及時提供給相關(guān)部門與投資單位,加強信息引導(dǎo)與交流,確保信息反饋得暢通與快捷。項目后評價報告可作為投資單位項目投資重大決策失誤責(zé)任追究與投資單位負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核得依據(jù)。附則本辦法由集團公司投資發(fā)展管理部門負責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。附件:附件1投資項目后評價工作流程圖附件2項目后評價報告書參考格式

附件1:投資項目后評價工作流程圖

附件2:《投資項目后評價報告》參考格式××××××××××項目后評價報告××××××(編制單位)××××年××月目錄項目后評價實施單位參加項目后評價人員名單報告摘要一、項目概況(一)項目情況簡述概述項目建設(shè)地點、項目業(yè)主、項目性質(zhì)、特點,以及項目開工與竣工時間。(二)項目決策要點項目建設(shè)得理由,決策目標與目得。(三)項目主要建設(shè)內(nèi)容項目建設(shè)得主要內(nèi)容,決策批準生產(chǎn)能力,實際建成生產(chǎn)能力。(四)項目實施進度項目周期各個階段得起止時間,時間進度表,建設(shè)工期。(五)項目總投資項目立項決策批復(fù)投資、初步設(shè)計批復(fù)概算及調(diào)整概算、竣工決算投資與實際完成投資情況。(六)項目資金來源及到位情況資金來源計劃與實際情況。(七)項目運行及效益現(xiàn)狀項目運行現(xiàn)狀,生產(chǎn)能力實現(xiàn)狀況,項目財務(wù)經(jīng)濟效益等。二、項目實施過程得總結(jié)與評價(一)項目前期決策總結(jié)與評價項目立項得依據(jù),項目決策過程與程序。項目評估與可研報告批復(fù)得主要意見。(二)項目實施準備工作與評價項目勘察、設(shè)計、開工準備、采購招標、征地拆遷與資金籌措等情況。(三)項目建設(shè)實施總結(jié)與評價項目合同執(zhí)行與管理情況,工程建設(shè)與進度情況,項目設(shè)計變更情況,項目投資控制情況,工程質(zhì)量控制情況,工程監(jiān)理與竣工驗收情況。(四)項目運營情況與評價項目運營情況,項目設(shè)計能力實現(xiàn)情況,項目運營成本與財務(wù)狀況,以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場情況。三、項目效果與效益評價(一)項目技術(shù)水平評價項目技術(shù)水平(設(shè)備、工藝及輔助配套水平,國產(chǎn)化水平,技術(shù)經(jīng)濟性)。(二)項目財務(wù)經(jīng)濟效益評價項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況,項目財務(wù)效益情況,項目財務(wù)效益指標分析與項目經(jīng)濟效益變化得主要原因。(三)項目經(jīng)營管理評價項目管理機構(gòu)設(shè)置情況,項目領(lǐng)導(dǎo)班子情況,項目管理體制及規(guī)章制度情況,項目經(jīng)營管理策略情況,項目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。四、項目環(huán)境與社會效益評價(一)項目環(huán)境節(jié)能減排效益評價項目環(huán)保節(jié)能減排達標情況,項目環(huán)保設(shè)施節(jié)能減排及制度得建設(shè)與執(zhí)行情況,環(huán)境影響與生態(tài)保護。(二)項目得社會效益評價項目得建設(shè)實施對當?shù)?宏觀經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟、行業(yè)經(jīng)濟)發(fā)展得影響,對當?shù)鼐蜆I(yè)與人民生活水平提高得影響,對當?shù)卣秘斦杖肱c稅收得影響。(三)安全工作評價項目建設(shè)實施安全工作得制度建設(shè)與執(zhí)行情況。五、項目目標與可持續(xù)性評價(一)項目目標評價項目得工程目標;技術(shù)目標;效益目標(財務(wù)經(jīng)濟);影