會計仿真模擬實驗報告

會計財務(wù)仿真模擬實

戰(zhàn)實驗報告學(xué)院：經(jīng)濟學(xué)院年級：2009級專業(yè)：財務(wù)管理班級：_學(xué)號：二 姓名：一時間：2011年3月1日實驗報告實驗時間：2011年1月22日至28日，2011年月13日至20日實驗地點：人文樓財經(jīng)實驗室一、 實驗?zāi)康模簳嬆M實驗這門課通過對制造業(yè)的常規(guī)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的活動的操作訓(xùn)練，從整體上了解制造企業(yè)財務(wù)會計的主要內(nèi)容及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，掌握會計基本技能，鞏固所學(xué)理論知識。實踐課程是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求，對學(xué)生已學(xué)部分理論知識進行綜合運用的培訓(xùn)，其目的在于讓學(xué)生接觸社會，加強學(xué)生對社會的了解，培養(yǎng)和訓(xùn)練學(xué)生認(rèn)識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學(xué)生的專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當(dāng)中去，為今后走向工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。二、 實驗內(nèi)容：本次實驗課程由xxx老師指導(dǎo)，教材選用西南財經(jīng)大學(xué)出版社出版的《會計仿真模擬實戰(zhàn)教程》。根據(jù)教材要求，采用分組輪崗運作制度，組員合作完成全部會計模擬實驗內(nèi)容。我們以模擬四川紅運機械廠12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為實訓(xùn)資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統(tǒng)操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的填制和審核，各種賬薄的登記、對賬、結(jié)賬等，最后編制出利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。三、 實驗過程：第一階段：材料準(zhǔn)備：⑴記賬憑證⑵科目匯總表⑶帳頁總賬帳頁現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬材料明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬⑷其他材料：會計科目章，會計同用章，印泥小刀，固體膠，回形針，鉤針憑證裝訂機第二階段：實驗分組，每4人為一小組，分配不同的崗位。實驗中共有三個角色：出納一名，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制現(xiàn)金和銀行存款日報表；會計兩名，一人負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，另一人負(fù)責(zé)登記明細(xì)賬；會計主管一名，審核各類賬證，編制科目匯總表（匯總記賬憑證）并登記總賬。我所在的小組為13組，組長是xxx，組員有xxx。第三階段：設(shè)置賬簿：.據(jù)教材要求設(shè)置2007年12月初的總分類賬，明細(xì)分類賬及現(xiàn)金，銀行存款日記賬；.根據(jù)材料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。這個環(huán)節(jié)沒什么難度，只是在填寫期初余額時要多加仔細(xì)，一不小心就會出錯。編制記賬憑證，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和以及教材中的原始憑證填制記賬憑證。.對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行分析，寫出正確的會計分錄。.根據(jù)會計分錄并結(jié)合對應(yīng)的發(fā)票填寫記賬憑證，填制記賬憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。原以為自己學(xué)過的會計知識足以應(yīng)付這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可一接觸實物才發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)沒有理論簡單，起初憑證都不會填，最后通過向老師請教才做出來，手忙腳亂了一下午才完成幾筆業(yè)務(wù)，距離老師要求的完成1-10號經(jīng)濟業(yè)務(wù)的要求還差很遠(yuǎn)，只能帶回去慢慢研究。.憑證寫好后，與教材中的原始憑證整理好。①.記賬憑證填寫完成后，我們開始編制丁字帳，即根據(jù)所有記賬憑證將每個科目的借貸方金額都記下。②.根據(jù)借貸方所有發(fā)生額的總額進行試算平衡。這個環(huán)節(jié)出錯的概率也很大，我們幾乎很少算一次就借貸平衡的，都經(jīng)過檢查和核對才平衡，所以必須十分認(rèn)真。登記總賬，明細(xì)賬的工作。.賬簿類型包括總分類賬戶，明細(xì)分類賬戶，現(xiàn)金及銀行存款日記賬戶。登記會計賬簿時要求準(zhǔn)確完整，登記會計賬簿時，應(yīng)將會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、字跡工整、登記及時。.根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記“現(xiàn)金”及“銀行存款”日記賬，并且做到日清月結(jié)。.根據(jù)“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項會計業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入改總賬所屬的明細(xì)賬。賬簿記錄中的日期應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行，隔頁，作廢的帳頁也要保留在賬簿中。.而且會計制度對每一個步驟都是嚴(yán)格要求的，出錯時根據(jù)不同的情況采用劃線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。填寫賬簿時文字和金額都要占總格的三分之一內(nèi)，寫錯了要用紅筆劃掉，然后將正確的金額和文字寫在空白的部分，并且金額寫錯了也不能只改個別數(shù)字，要整體劃掉。業(yè)務(wù)做到31日時，要分配工資及福利費，分配各個車間的間接費用，分配發(fā)生的制造費用，填制分配表及會計憑證；計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，填制成本表及會計憑證；計提壞賬準(zhǔn)備及各種稅金；結(jié)轉(zhuǎn)損益及進行利潤分配。將本月所有有關(guān)的記賬憑證按照順序整理好，按要求裝訂成冊。編制會計報表。根據(jù)總賬和明細(xì)賬及資料所給的期初余額編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。填制時要注明單位和編制時間。四、 實驗結(jié)論：（一） 資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金：從07年紅運機械廠的貨幣資金期末余額為23,607,043.3元，占總資產(chǎn)的比率為27.20%。其貨幣資金所占的比率較為合理，貨幣資金充足，表明該企業(yè)有較強的支付能力和財務(wù)適應(yīng)能力。應(yīng)收票據(jù)：07年紅運機械廠的應(yīng)收票據(jù)金額為7，254，000.00元，所占的份額較小，占總資產(chǎn)的比率為8.3%。應(yīng)收賬款：07年企業(yè)的應(yīng)收賬款的所占的份額為2.5%。占總資產(chǎn)的比重較小，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不成大問題。固定資產(chǎn)凈值率二固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值，由計算可得出固定資產(chǎn)凈值二（430000-656.73）/430000=0.99，說明企業(yè)的生產(chǎn)能力很強。資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，由計算得出資產(chǎn)負(fù)債率二27867836.43/86792891.05=0.32,該比率在短期內(nèi)表明企業(yè)資產(chǎn)對負(fù)債保障程度還可以，企業(yè)的償債能力較強。（二） 利潤表紅運機械廠在07年實現(xiàn)的利潤總額為4365996.65元，營業(yè)性所得利潤為4262548.38元，凈利潤為3984405.82元。從數(shù)據(jù)中可以看出，在07年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，紅運機械廠的利潤主要是由營業(yè)利潤構(gòu)成的，利潤總額中，營業(yè)利潤占了絕大部分，說明其收益結(jié)構(gòu)很合理，主營業(yè)務(wù)明確，公司的盈利的質(zhì)量較好。五、 實驗心得與體會：經(jīng)過這些日子的模擬實驗、手工記賬，使我的會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。加強了一定的基本實際操作能力，對會計流程的各個步驟和具體操作有了進一步的了解。同時，我系統(tǒng)的對老師所講的只是實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學(xué)到了很多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學(xué)到了理論應(yīng)用到實際會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。更重要的一點是，體會到了會計工作的艱辛。想要做好會計工作，一定要非常仔細(xì)，原本的工作量就很大，因為自己的一時疏忽導(dǎo)致后來試算不平衡，那么就要花正常工作幾倍的時間去檢查，工作量非常大，這都是我們最不想經(jīng)歷的。經(jīng)過這次自身的切身實踐，我才深切地體會到“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們只能在課堂上聽老師講授理論知識，思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍內(nèi)，這導(dǎo)致了我們對會計知識認(rèn)識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其所以然。這些都是十分不利的。其極大地限制了我們會計知識水平的提高。于是，這些天的會計仿真模擬實驗使得我們了解了業(yè)務(wù)處理的程序與方法。經(jīng)過這次的實驗，我也發(fā)現(xiàn)了自身的不足?？偨Y(jié)如下：首先，作為一名會計人員應(yīng)該具備扎實的專業(yè)知識和良好的專業(yè)思維能力，具備誠實守信等端正的職業(yè)操守和敬業(yè)態(tài)度，這是會計工作崗位對會計人員最基本的要求。我的專業(yè)知識和專業(yè)思維能力有待加強；其次，會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作，會計工作人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。我發(fā)現(xiàn)自己的實驗中粗心大意，導(dǎo)致出了差錯，希望以后能更加細(xì)心；再次，作為會計