內(nèi)控培訓心得體會5篇

內(nèi)控培訓心得體會5篇內(nèi)控培訓心得體會篇1無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”：一要道德教育到位?！八伎挤绞?jīng)Q定行為和成就?！北仨氉尯弦?guī)的觀念和意識滲透到每一個員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。一是強化法紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規(guī)范熔鑄在自己思想中。二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養(yǎng)，學會心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規(guī)范指導和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛集體榮譽，關(guān)心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的`形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導員工增強利用制度自我保護意識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南，為員工恰當執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導。三是培養(yǎng)員工良好習慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務(wù)活動之中，讓合規(guī)的習慣動作成為習慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監(jiān)督機制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實情況考核納入業(yè)績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領(lǐng)導業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。五要榜樣作用到位?！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。內(nèi)控培訓心得體會篇2一、引言近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國，內(nèi)部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標準體系，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳；會計信息質(zhì)量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因（一）內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現(xiàn)有的研究看，對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實踐作用很不相稱。1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著名的coso報告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點，并按其對準則及內(nèi)部控制實務(wù)進行了修改和改造，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展。2、傳統(tǒng)理論限制，目標定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會計和審計領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會計控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-內(nèi)部控制風險論）來看，內(nèi)部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領(lǐng)域的傳統(tǒng)認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。coso報告將內(nèi)部控制的目標定位于：財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合，但從長遠來看，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的.不斷改善，應有適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標定位應有相應的提高。（二）內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，尤其是具有指導和強制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，20xx年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標準體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全，對內(nèi)部控制內(nèi)容的認定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標準，使企業(yè)在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。（三）缺乏有效的內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進行審計，并出具審計報告，目前，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內(nèi)部控制的目標定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一，導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標準，造成內(nèi)部控制評價流于形式。為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展，必須建立有效的內(nèi)部控制評價機制。四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考（一）加強內(nèi)部控制理論的研究1、借鑒國外經(jīng)驗，探索內(nèi)部控制新框架。目前，由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》采用了coso報告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點，即控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進步，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內(nèi)部控制實務(wù)的進步。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒coso報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內(nèi)部控制。2、準確定位內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會計和審計領(lǐng)域的研究，應該與經(jīng)濟學和管理學結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟學中，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比，管理學意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現(xiàn)實，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內(nèi)部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，并形成有效指導內(nèi)部控制實務(wù)的理論成果。（二）加強內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展，我國政府應該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中，應該注意以下問題：1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會。我國應該參照美國的coso委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，以后還要陸續(xù)出臺實物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規(guī)范。這些內(nèi)部控制標準體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠影響。3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突，從而導致內(nèi)部控制設(shè)計及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。（三）完善我國的內(nèi)部控制評價根據(jù)評價主體不同，內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評價的過程中應注意以下內(nèi)容：企業(yè)應進行內(nèi)部控制自我評價。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運行。在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價方法，進一步對內(nèi)部控制進行經(jīng)濟數(shù)量分析，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標體系。制定統(tǒng)一科學的內(nèi)部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內(nèi)部控制標準，使內(nèi)部控制評價有章可循。內(nèi)控培訓心得體會篇3經(jīng)9月12日和9月26兩個下午的內(nèi)控培訓，通過培訓老師對內(nèi)控知識的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運行的必要條件?，F(xiàn)將本人對這次培訓談?wù)勛约旱目捶ê腕w會：（一）對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內(nèi)部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的認識是不當?shù)摹Ｋ^內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。（二）所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕”現(xiàn)象。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。綜上所述，通過對內(nèi)控制課程的學習，使我在今后的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對于我來說是一個新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什么樣的問題，都要想方設(shè)法解決問題，來完成任務(wù)。建議：對于公司，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型，沒有生產(chǎn)運行管理部門，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計這一手段，對生產(chǎn)運行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。內(nèi)控培訓心得體會篇4通過學習內(nèi)部控制與風險的課程，我了解到在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風險而控制；第二則是每個階段的風險是不一樣的，每個階段的風險不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個方面，一個是提高企業(yè)的運行效率，另一個是防范作弊。企業(yè)通常會毀于內(nèi)部的作弊行為，因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。對于提高企業(yè)運行效率的理解也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過接手銷售會計以來發(fā)現(xiàn)了一些問題，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會反映到財務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財務(wù)確認收入，直接會經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個特點中提到一個內(nèi)部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題解決的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結(jié)。因此，一些文件規(guī)范需要認真學習，因為，任何一個文件規(guī)范，都是在發(fā)生過問題后，一些解決問題，以及規(guī)避風險的方法指南，因此，需要正視任何一個文件。二是防范作弊，如果有很規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避一風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。內(nèi)部控制的環(huán)境，課件中提到一個例子，很有意思“中國人開會和美國人開會，同樣開一個項目會議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會議，各個部門經(jīng)理都來參加。中國人是這樣開會的，老總在上面說這個項目好與不好，我的計劃是這樣的，然后詢問下面經(jīng)理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會議結(jié)束之后，經(jīng)理們又在背后說這么爛的項目，這么差的眼光，干了肯定要死的。結(jié)果干的時候都是拖泥帶水，最后頂多不干。美國人不是這樣的。美國人討論這個項目是否可行的時候，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行，不行就要改，改到最后大家都認為可行的時候，開門散會，一切ok了。在以后的項目執(zhí)行過程中就要全力以赴?！睆倪@個小例子中，我們可以看出，差異在哪里，我們的會議很多時候是一個宣布結(jié)果