淺論工資薪金個人所得稅新舊納稅差異

工資薪金個人所得稅新舊納稅差異,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報人：01添加目錄標(biāo)題03應(yīng)稅所得額的變化02納稅義務(wù)人的變化04稅率和速算扣除數(shù)的變化05稅收優(yōu)惠的變化06征收管理的變化目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01納稅義務(wù)人的變化PART02新政策下納稅義務(wù)人的認(rèn)定居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。添加標(biāo)題非居民個人：在中國境內(nèi)無住所且不具有居民身份的個人。添加標(biāo)題納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)個人在中國境內(nèi)的居住時間和收入來源進(jìn)行認(rèn)定。添加標(biāo)題新政策下納稅義務(wù)人的變化：取消了原有的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，改為“綜合所得”項(xiàng)目，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。添加標(biāo)題舊政策下納稅義務(wù)人的認(rèn)定居民納稅人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人。非居民納稅人：在中國境內(nèi)無住所且不居住，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人。納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：是否在中國境內(nèi)有住所，或者一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住的時間長短。納稅義務(wù)人的認(rèn)定依據(jù)：個人所得稅法及其實(shí)施條例。變化對納稅義務(wù)人的影響納稅義務(wù)人申報方式改變：需要更加及時、準(zhǔn)確地申報納稅納稅義務(wù)人稅收優(yōu)惠減少：部分稅收優(yōu)惠政策被取消或調(diào)整納稅義務(wù)人范圍擴(kuò)大：增加了部分高收入人群的納稅義務(wù)納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)減輕：降低了部分低收入人群的納稅負(fù)擔(dān)應(yīng)稅所得額的變化PART03新政策下的應(yīng)稅所得額計算應(yīng)稅所得額：工資、薪金所得減去費(fèi)用、免稅收入、其他扣除后的余額新政策：個人所得稅法修訂后，增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等計算方法：應(yīng)稅所得額=工資、薪金所得-費(fèi)用、免稅收入-其他扣除-專項(xiàng)附加扣除舊政策下的應(yīng)稅所得額計算工資薪金：包括基本工資、獎金、津貼等勞務(wù)報酬：包括稿酬、翻譯費(fèi)、咨詢費(fèi)等特許權(quán)使用費(fèi)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等財產(chǎn)租賃所得：包括房屋租賃、土地租賃等利息、股息、紅利所得：包括存款利息、股票分紅等其他所得：包括偶然所得、其他收入等變化對應(yīng)稅所得額的影響應(yīng)稅所得額增加，個人所得稅負(fù)擔(dān)加重應(yīng)稅所得額減少，個人所得稅負(fù)擔(dān)減輕應(yīng)稅所得額變化影響個人所得稅的繳納金額應(yīng)稅所得額變化影響個人所得稅的繳納時間稅率和速算扣除數(shù)的變化PART04新政策下的稅率和速算扣除數(shù)新政策下，個人所得稅稅率分為七級，最高稅率為45%新政策下，速算扣除數(shù)分為七級，最高速算扣除數(shù)為14400元新政策下，個人所得稅起征點(diǎn)為5000元新政策下，個人所得稅稅率和速算扣除數(shù)均進(jìn)行了調(diào)整，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)舊政策下的稅率和速算扣除數(shù)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題速算扣除數(shù)：根據(jù)收入水平不同，速算扣除數(shù)也不同稅率：分為7級，最高稅率為45%收入越高，稅率和速算扣除數(shù)越高收入越低，稅率和速算扣除數(shù)越低變化對稅率和速算扣除數(shù)的影響稅率變化：新稅法下，稅率有所調(diào)整，部分稅率降低，部分稅率提高速算扣除數(shù)變化：新稅法下，速算扣除數(shù)也有所調(diào)整，部分速算扣除數(shù)增加，部分速算扣除數(shù)減少影響：稅率和速算扣除數(shù)的變化，將直接影響個人所得稅的繳納金額計算方法：新稅法下，個人所得稅的計算方法也有所改變，需要按照新的計算方法進(jìn)行計算稅收優(yōu)惠的變化PART05新政策下的稅收優(yōu)惠專項(xiàng)附加扣除：增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除綜合所得：將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為綜合所得，實(shí)行按年計稅起征點(diǎn)提高：從3500元提高到5000元稅率調(diào)整：稅率表進(jìn)行了調(diào)整，降低了部分稅率舊政策下的稅收優(yōu)惠專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人免征額：個人所得稅起征點(diǎn)以下的收入免征個人所得稅起征點(diǎn)：3500元稅率：3%-45%變化對稅收優(yōu)惠的影響起征點(diǎn)提高：減輕低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)綜合所得年度匯算清繳：提高稅收征管的準(zhǔn)確性和效率專項(xiàng)附加扣除：增加個人所得稅的公平性稅率調(diào)整：降低高收入人群的稅收負(fù)擔(dān)征收管理的變化PART06新政策下的征收管理規(guī)定添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題預(yù)扣預(yù)繳：單位在支付工資薪金時，需預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅納稅人自行申報：納稅人需自行申報個人所得稅匯算清繳：納稅人需在次年3月1日至6月30日進(jìn)行匯算清繳稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報情況進(jìn)行監(jiān)管，對未按規(guī)定申報的納稅人進(jìn)行處罰舊政策下的征收管理規(guī)定征收范圍：工資、薪金所得征收時間：每月15日前完成申報申報方式：個人自行申報稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率變化