2023年中級審計師《審計理論與實務》押題卷3

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1.[單選][1分]下列關(guān)于社會審計的具體目標的表述中，不正確的是（）

A.具體審計目標與管理層財務報表認定密切相關(guān)，注冊會計師通常將認定轉(zhuǎn)化為能夠通過審計程序予以實現(xiàn)的目標

B.財務報表中的每一個項目所表現(xiàn)出的各項認定，注冊會計師就相應的確定為一項審計目標

C.認定是確定具體審計目標的基礎(chǔ)，審計的過程就是獲取支持管理層財務報表認定的審計證據(jù)的過程

D.管理層的認定分為三類，相應的社會審計的具體目標也分為三類

2.[單選][1分]應當對國家審計中審計項目的總體質(zhì)量負責的是（）。

A.審計組組員

B.審計機關(guān)負責人

C.審計組組長

D.審計機關(guān)業(yè)務部門

3.[單選][1分]如果認為財務報表存在重大錯報但影響不具有廣泛性，社會審計人員應當發(fā)表的審計意見是（）。

A.保留意見

B.無保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

4.[單選][1分]在銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止（）

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款

D.放寬信用標準而導致企業(yè)信用風險增加

5.[單選][1分]在核實貨幣資金收支截止期時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)常會采取下列做法，其中屬于高估期末銀行存款賬面余額的是（）

A.將決算日前已收到尚未解繳銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方

B.將決算日當天收到并送存銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方

C.將決算日后簽發(fā)的銀行支票列入當期銀行存款貸方

D.將決算日當天簽發(fā)的銀行支票列入當期銀行存款貸方

6.[單選][1分]下列有關(guān)審計報告的表述中，不正確的是（）。

A.審計報告是審計工作和結(jié)果的綜合反映，是體現(xiàn)審計成果的主要形式

B.審計報告是審計人員評價被審計人承擔和履行經(jīng)濟責任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體

C.國家審計的審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)

D.注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件,社會審計報告和內(nèi)部審計報告不具有法律效力

7.[單選][1分]對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任的（）。

A.審計機關(guān)負責人

B.審計機關(guān)業(yè)務部門

C.審計組組長

D.審計組組員

8.[單選][1分]財務審計一般審計目標中的總體合理性是指（）。

A.各類業(yè)務記錄于正確的會計期間

B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的

D.記錄或列報的金額在總體上的正確程度

9.[單選][1分]審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以達到的審計目標是（）。

A.證實存貨計價的合理性

B.證實存貨賬務處理的正確性

C.證實存貨采購成本的正確性

D.證實存貨的存在性

10.[單選][1分]以下針對關(guān)聯(lián)方審計目標，說法不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.就財務報告受到關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的影響，確定財務報表是否公允反映。

B.確定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否已按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)得到恰當識別、會計處理和披露

C.如果適用的財務報告編制基礎(chǔ)沒有對關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，無須確定財務報表的公允性是否受到關(guān)聯(lián)方交易的影響

D.充分了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，以便能夠確認由此產(chǎn)生的，與識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險相關(guān)的舞弊風險。

11.[單選][1分]如果2022年4月20日完成甲公司2022年度財務報表的審計工作,并出具審計報告,則下列有關(guān)審計工作底稿的說法,正確的有（）。

A.審計工作底稿的歸檔期限為2022年4月21日至2022年7月19日

B.在審計工作底稿的歸檔期間,不得刪除任何審計工作底稿

C.審計工作底稿應從2022年4月20日起至少保管10年

D.審計工作底稿應從2022年6月19日起至少保管10年

12.[單選][1分]審計報告和審計決定書簽發(fā)之前,應經(jīng)過審定。原則上的審定主體應當是（）

A.審計機關(guān)

B.審計機關(guān)審計業(yè)務會議

C.審計組組長

D.審計機關(guān)負責人

13.[單選][1分]審計人員參加現(xiàn)金盤點后,應與審計人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字的人員是（）

A.會計員和出納員,

B.出納員和會計主管

C.會計主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

14.[單選][1分]我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是（）。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

15.[單選][1分]下列各項審計證據(jù)中,屬于實物證據(jù)的是（）

A.計算機中儲存的資料計

B.與當事人談話的錄音帶

C.被審計單位的庫存現(xiàn)金

D.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶

16.[單選][1分]下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述,錯誤的是（）。

A.是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

B.是其他組織對審計的制約與控制

C.審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和審計人員

D.包括對審計作業(yè)過程的控制

17.[單選][1分]下列關(guān)于實際執(zhí)行的重要性水平的說法,錯誤的是（）

A.制定審計計劃時,將金額超過實際執(zhí)行的重要性的賬戶納入審計范圍

B.制定審計計劃時,將所有低于實際執(zhí)行的重要性水平的賬戶排除在審計范圍外

C.在實施分析程序時,運用實際執(zhí)行的重要性確定可接受的差異臨界值

D.實施審計抽樣時,運用實際執(zhí)行的重要性確定可容忍錯報

18.[單選][1分]下列關(guān)于整合審計中識別重要賬戶、列報及相關(guān)認定的說法,錯誤的是（）

A.注冊會計師都應當從定性和定量兩個方面作出評價

B.金額超過財務報表整體重要性的賬戶在兩種審計中都應當被認定為重要賬戶

C.在兩種審計中識別的重要賬戶列報，及其相認定應當相同

D.在內(nèi)部控制審計中,注冊會計師識別重要賬戶、列報及相關(guān)認定不應考慮控制的影響

19.[單選][1分]下列選項中,不屬于可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險的情形是（）。

A.集團中從事特殊行業(yè)的組成部分

B.在集團的多家貿(mào)易公司中,某一貿(mào)易公司因從事出口貿(mào)易而擁有大量外幣,該公司為了規(guī)避外匯風險而從事外匯掉期交易

C.當某一單個組成部分的經(jīng)營模式、業(yè)務流程、計算機信息技術(shù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及關(guān)鍵管理人員發(fā)生重大變化時,這些變化可能存在使集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險

D.在集團中不具有財務重大性,且不具有特定性質(zhì)或情況的分公司

20.[單選][1分]下列有關(guān)財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮的說法,錯誤的是（）。

A.某行為是否構(gòu)成違反法律法規(guī),最終只能由法院認定,這加大了審計固有限制的潛在影響

B.對決定財務報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī),注冊會計師應當獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機構(gòu)或監(jiān)管機構(gòu)的往來函件有助于識別可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為

D.對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財務表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為,書面聲明無法提供必要的審計證據(jù)小

21.[單選][1分]下列有關(guān)審計人員選擇審計標準的做法,錯誤的是（）。

A.考慮相關(guān)性,應選擇與審計事項相關(guān)的文件作為審計標準

B.考慮客觀性,應選擇報紙、雜志等消息報道作為審計標準

C.考慮公認性,應選擇權(quán)威性和公認程度高的法規(guī)作為審計標準

D.考慮適用性,應選擇審計事項發(fā)生時有效的法規(guī)作為審計標準

22.[單選][1分]下列有關(guān)審計證據(jù)的說法,錯誤的是（）

A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

B.口頭證據(jù)與書面證據(jù)矛盾時,注冊會計師當采用書面證據(jù)

C.審計證據(jù)相關(guān)性可能受測試方向的影響

D.相關(guān)性和可靠性是審計證據(jù)適當性的核心

23.[單選][1分]下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法,正確的是（）

A.可靠的審計證據(jù)是高質(zhì)量的審計證據(jù)

B.審計證據(jù)的充分性影響審計證據(jù)的可靠性

C.內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)是不可靠的

D.從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的

24.[單選][1分]下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣的相關(guān)說法,正確的是（）

A.統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模需要計算,而非統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模只能依靠注冊會計師的經(jīng)驗判斷

B.使用隨機數(shù)表、系統(tǒng)選樣或隨意選樣方法均可選出具有代表性的樣本,在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中均可使用

C.統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點在于能夠客觀地計量并可精確地控制抽樣風險,而非統(tǒng)計抽樣的抽樣風險無法直接計量和控制

D.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的流程和步驟完全一樣,是在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別

25.[單選][1分]下列有關(guān)詳查法的表述,正確的是（）。

A.與全部審計的含義相同

B.適用于業(yè)務復雜、業(yè)務量大的單位

C.既可以用順差法,也可以用逆查法

D.具有審計重點突出、針對性強的特點

26.[單選][1分]下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法,正確的是（）

A.被詢證者對于函證信息的口頭回復是可靠的審計證據(jù)

B.詢證函回函中的免責條款削弱了回函可靠性

C.由被審計單位轉(zhuǎn)交給注冊會計師的回函不是可靠的審計證據(jù)

D.以電子形式收到的回函不是可靠的審計證據(jù)

27.[單選][1分]下列針對采購與付款循環(huán)業(yè)務的細節(jié)測試,屬于余額的細節(jié)測試的是（）。

A.選擇已記錄的采購業(yè)務,檢查交易是否計入正確的會計期間

B.詢問期末已簽署但尚未寄出的支票是否在本期沖回,計入下一會計期間

C.復核截至審計外勤結(jié)束日記錄在期后的付款,查找其是否已在年前記錄的證據(jù)

D.復核供應商對賬單,獲取發(fā)票遺漏、未計入正確的會計期間的證據(jù)

28.[單選][1分]在確定被審計單位收到外幣出資,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,折合為記賬本位幣時應采用（）。

A.合同約定的匯率

B.收到出資時的市場匯率

C.出資當月一日的市場匯率

D.出資當月月末的市場匯率

29.[單選][1分]針對被審計單位盤點存貨時,通?？赡茉O(shè)計的內(nèi)部控制要求的說法不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.系統(tǒng)根據(jù)存貨入庫日期自動統(tǒng)計貨齡,每月末生成存貨貨齡分析表

B.倉庫保管員每月末盤點存貨并與倉庫臺賬核對并調(diào)節(jié)一致

C.成本會計監(jiān)督倉庫保管員盤點與核對,并抽查部分存貨進行復盤

D.每年年末盤點所有存貨,并根據(jù)盤點結(jié)果分析盤盈盤虧并進行賬面調(diào)整

30.[單選][1分]針對初步業(yè)務活動,下列相關(guān)說法錯誤的是（）

A.確認注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務所需的獨立性和能力是開展初步業(yè)務活動的目的之一

B.初步業(yè)務活動的內(nèi)容不包括制定總體審計策略

C.簽訂或修改審計業(yè)務約定書屬于初步業(yè)務活動

D.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計業(yè)務的全過程,可以與其他審計工作同時進行

31.[多選][2分]下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的有（）。

A.審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨立性

B.內(nèi)部審計沒有獨立性

C.獨立性表現(xiàn)在組織機構(gòu)、業(yè)務工作和人員等方面的獨立

D.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立

E.獨立性要求審計人員必須保持實質(zhì)上的獨立，形式上是否獨立并不重要

32.[多選][2分]下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計的表述，錯誤的有（）。

A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同

C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的

D.信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結(jié)階段有很大區(qū)別

E.對輸入、處理和輸出控制的審計屬于信息系統(tǒng)一般控制審計

33.[多選][2分]下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指被審計單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

B.保證會計及其他信息資料的真實可靠是內(nèi)部控制的作用之一

C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受成本效益原則的影響

D.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點屬于預防式控制

E.如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，審計人員就無需開展實質(zhì)性審查

34.[多選][2分]我國會計師事務所設(shè)立形式包括（）。

A.股份有限公司會計師事務所

B.有限責任會計師事務所

C.合伙會計師事務所

D.獨資會計師事務所

E.個體工商戶

35.[多選][2分]現(xiàn)金監(jiān)盤程序是用作控制測試還是實質(zhì)性程序，取決于（）。

A.風險評估結(jié)果

B.審計方案

C.實施的特定程序的判斷

D.現(xiàn)金盤點結(jié)果

E.審計人員的專業(yè)勝能能力

36.[多選][2分]審計人員運用分析方法對固定資產(chǎn)折舊進行審查時，可以采用的方式有()。

A.將本期計提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準備”余額，并將該比例與上期比較

B.將應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計提的總體合理性

C.計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

D.將成本費用中的折舊費用明細記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期計提額比較

E.將本期計提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較

37.[多選][2分]審計人員對被審計單位合并報表進行實質(zhì)性審查時，應實施的審計程序有（）

A.審查合并報表合并范圍的合規(guī)性

B.審查合并報表附注信息披露的完整性

C.審查抵銷分錄編制的正確性

D.審查合并報表編報程序的健全性

E.審查合并報表格式的正確性

38.[多選][2分]下列內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限的表述中，正確的有（）。

A.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施

B.檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議

D.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員追究責任

E.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿的會計憑證，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存

39.[多選][2分]下列有關(guān)審計人員選用審計標準的表述中，正確的有：

A.應選用與審計事項相關(guān)的法規(guī)、制度作為審計標準

B.應選用審計事項發(fā)生時適用的法規(guī)、制度作為審計標準

C.可選用被審計單位的預算、計劃和合同作為審計標準

D.被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績不能作為審計標準

E.審計標準不一致時，應采用權(quán)威的和公認程度高的標準

40.[多選][2分]下列屬于信息系統(tǒng)應用績效情況的審計內(nèi)容的是（）。

A.關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況，檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務“兩張皮”，支撐能力不足等問題

B.關(guān)注信息系統(tǒng)運行和維護情況，檢查是否存在更新升級不及時，崗位權(quán)限管理不到位等問題

C.關(guān)注服務外包情況，檢查是否存在對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務商資質(zhì)不合規(guī)等問題。

D.關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況，檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當?shù)膯栴}

E.關(guān)注資金使用的真實合法效益情況，檢查是否存在挪用截留、損失浪費等問題

41.[多選][2分]編制審計工作底稿時,應當注意的問題有（）

A.編寫審計工作底稿應當做到內(nèi)容完整、真實、重點突出

B.編寫審計工作底稿應做到觀點明確,條理清楚,用詞恰當,字跡清晰,格式規(guī)范

C.相關(guān)的審計工作底稿之間應當具有清晰的邏輯關(guān)系

D.編制匯總工作底稿應當在詳細審閱分項目審計工作底稿并確定其事實清楚,證據(jù)確鑿,手續(xù)完備之后再進行整理,按照性質(zhì)、內(nèi)容進行歸集

E.編制審計工作底稿所附的審計證明材料應當由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章

42.[多選][2分]常見的財務報告舞弊方式有（）

A.操縱、偽造或篡改會計記錄或支持文件

B.誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息

C.誤報或隱瞞非重要信息

D.錯誤運用會計政策

E.錯誤運用會計科目

43.[多選][2分]抽查法相對于詳查法的優(yōu)點有（）。

A.提高審計效率

B.節(jié)約審計資源

C.更有效地查出會計資料中存在的差錯

D.容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯弊

E.審計質(zhì)量有可靠保證

44.[多選][2分]審計人員在審計抽樣過程中,造成非抽樣風險的原因有（）

A.確定的樣本量過少

B.實施了不恰當?shù)膶徲嫵绦?/p>

C.實施了不恰當?shù)某闃臃椒?/p>

D.因工作疏忽未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差

E.對審計證據(jù)存在誤解未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的誤差

45.[多選][2分]審計署專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工原則有（）

A.審計項目就近原則B.審計力量與審計任務相適應

C.節(jié)約審計資源D.有利于提高審計工作效率

E.節(jié)省審計時間

46.[多選][2分]下列各項中,屬于防范審計機關(guān)和審計人員法律責任風險的對策有（）

A.深入了解被審計單位的情況

B.明確被審計單位和審計機關(guān)的責任

C.聘請專家和法律顧問

D.建立審計質(zhì)量控制制度

E.縮小審計范圍,簡化審計程序

47.[多選][2分]下列選項中,屬于績效審計定性分析方法的有（）。

A.內(nèi)容分析法B.邏輯模型法C.價值分析法D.程序分析法E.時間序列分析法

48.[多選][2分]下列選項中,屬于我國審計質(zhì)量控制措施的有（）。

A.對人員素質(zhì)進行控制,保持人員獨立性,對人員進行專業(yè)培訓并設(shè)立咨詢部

B.對審計方法進行控制,改進不良的審計方法

C.對審計作業(yè)過程控制,委派有素質(zhì)的審計人員保證審計工作質(zhì)量

D.對審計標準進行控制,根據(jù)情況改變審計標

E.審計機關(guān)的分級質(zhì)量控制

49.[多選][2分]下列屬于社會審計準備階段的內(nèi)容的有（）。

A.了解被審計單位的基本情況

B.編制審計方案

C.簽訂審計業(yè)務約定書

D.復核審計工作底稿中制

E.進行內(nèi)部控制測試

50.[多選][2分]中央銀行為實現(xiàn)既定的貨幣政策目標,可調(diào)控的中介指標有（）。

A.利率B.通貨膨脹率C.超額準備金D.就業(yè)率E.基礎(chǔ)貨幣

51.[多選][2分]2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支進行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：

資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；

（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；

（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；

（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；

（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；

（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。

資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；

（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。

在“資料1”中，丙公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有()。

A.采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門

B.設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃

C.采購計劃一經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行

D.采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門

52.[多選][2分]2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支進行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：

資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；

（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；

（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；

（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；

（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；

（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。

資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；

（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中涉及的固定資產(chǎn)，丙公司在2022年均計提了折舊，審計人員初步判斷不應計提折舊的是()。

A.調(diào)增了入賬價值的固定資產(chǎn)

B.達到預定可使用狀態(tài)投入使用的生產(chǎn)線

C.以經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用的設(shè)備

D.12月集中采購并投入使用的機器設(shè)備

53.[多選][2分]2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支進行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：

資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；

（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；

（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；

（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；

（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；

（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。

資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；

（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。

針對“資料3”，審計人員認為合理的解釋是()。

A.同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升

B.以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回

C.原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額

D.原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整

54.[多選][2分]2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支進行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：

資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；

（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；

（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；

（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；

（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；

（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。

資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；

（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。

針對“資料4”，審計人員實施的審計程序中，能夠有效確認該設(shè)備所有權(quán)的有()。

A.檢查固定資產(chǎn)卡片

B.索取設(shè)備租賃合同

C.向設(shè)備承租方發(fā)函詢證

D.核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證

55.[多選][2分]2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支進行了審計有關(guān)固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：

資料1．審計人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃；

（3）采購計劃經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；

（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；

（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；

（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；

（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。

資料4．對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計人員實施了下列審計程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；

（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。

針對“資料5”，審計人員初步判斷丙公司賬務處理錯誤的有()。

A.盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出

B.用一臺機器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益

C.對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程

D.將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用

56.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；

(3)財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制貸項通知單。

2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實性進行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計人員在審查應收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計人員對甲公司的應收賬款進行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料1”所述情況中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.銷售部門負責賒銷信用的審查和批準

B.限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單

C.財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬

D.對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制匯款通知書，并經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員審批

57.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；

(3)財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制貸項通知單。

2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實性進行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計人員在審查應收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計人員對甲公司的應收賬款進行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料2”所述的審計人員對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進行有效性測試時采用的方法中，正確的有：。

A.向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況

B.觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況

C.檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票

D.對營業(yè)收入的真實性進行分析

58.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；

(3)財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制貸項通知單。

2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實性進行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計人員在審查應收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計人員對甲公司的應收賬款進行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

針對“資料3”，甲公司該類產(chǎn)品毛利率高于行業(yè)平均毛利率的原因可能有：

A.產(chǎn)品單位成本低于行業(yè)平均水平

B.產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平

C.產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平

D.產(chǎn)品售價高于行業(yè)平均水平

59.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；

(3)財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制貸項通知單。

2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實性進行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計人員在審查應收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計人員對甲公司的應收賬款進行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

針對“資料4”，為查明該筆應收賬款是否真實存在，審計人員可實施的審計程序有：

A.向債務單位函證該筆應收賬款

B.查閱與該筆應收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票

C.計算該筆應收賬款占應收賬款期末余額的百分比

D.要求被審計單位全額計提壞賬準備

60.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：

(1)銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；

(3)財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準折讓應當編制貸項通知單。

2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：

(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運單和銷售發(fā)票；

(4)對營業(yè)收入的真實性進行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計人員在審查應收賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款金額較大且賬齡已超過2年。

5.審計人員對甲公司的應收賬款進行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。

“資料5”中，丁公司回函認可的金額與函證金額存在差異的原因可能有：

A.丁公司已經(jīng)支付了部分款項，而甲公司尚未收到

B.丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對此尚未作會計處理

C.丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理

D.丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理

61.[多選][0分]2022年2月,某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗證后,進一步進行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計人員發(fā)現(xiàn),甲公司財務人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單,他還同時擔任以下職責:

(1)將填寫的銀行進賬單送存銀行

(2)在銀行進賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計人員在對銀行存款業(yè)務進行審計時,對支出金額在10萬元以上的逐項審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機抽到20%的業(yè)務進行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機抽取1%的業(yè)務進行審查

4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門,會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。

5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了下列操作,正確的為()。

A.對歷史數(shù)據(jù)進行了適當?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進行了分析

C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進行字段選擇得到了分析性中間表

62.[多選][0分]2022年2月,某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗證后,進一步進行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計人員發(fā)現(xiàn),甲公司財務人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單,他還同時擔任以下職責:

(1)將填寫的銀行進賬單送存銀行

(2)在銀行進賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對匯款通知書。

3.審計人員在對銀行存款業(yè)務進行審計時,對支出金額在10萬元以上的逐項審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機抽到20%的業(yè)務進行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機抽取1%的業(yè)務進行審查

4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門,會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。

5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中,審計人員認為不能由趙某承擔的職責為()。

A.將填寫的銀行進賬單送存銀行

B.在銀行進賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對匯款通知書

63.[多選][0分]2022年2月,某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循