2024年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試高分通過卷及答案

2024年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試高分通過卷及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）。

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實(shí)會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個人所得稅稅款

3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C.大型機(jī)器設(shè)備采購合同D.專利實(shí)施許可所書立的合同

4.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

5.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補(bǔ)償為（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

7.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元，計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

8.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行匯票的表述,錯誤的是（）。

A.單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元，消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

11.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

12.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

13.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣

15.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。

A.臨時機(jī)構(gòu)B.外國駐華機(jī)構(gòu)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.境外機(jī)構(gòu)

17.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A.24個月B.12個月C.36個月D.18個月

18.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

19.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B.背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

21.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

22.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。計算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000×20％=678000(元)

B.3390000÷(1+13％)×20％=600000(元)

C.3390000÷(1+13％)×20％+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20％+50×2000×0.5=728000(元)

23.2020年10月，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款900000元、價外補(bǔ)貼90000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900000×20%

B.（900000+90000）×20%

C.（900000+90000）×（1+20%）

D.（900000-90000）×20%

24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

25.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

二、多選題(20題)26.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有（）

A.商場銷售辦公設(shè)備同時提供送貨服務(wù)

B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務(wù)

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)

28.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨(dú)資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機(jī)器人

29.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價加從量復(fù)合稅率計征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

31.有法定行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會計賬簿的行為

B.隨意變更會計處理方法的行為

C.任用會計人員不符合會計法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或記賬本位幣的行為

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)時必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

33.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

34.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

35.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

37.依照會計法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務(wù)會計報告

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

39.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

40.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。

A.以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下變更勞動合同

B.用人單位免除自己法定責(zé)任

C.用人單位排除勞動者權(quán)利

D.以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動合同

41.關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定．欠繳稅款的納稅人因一定情形。對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進(jìn)專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

三、判斷題(20題)46.會計檔案移交清冊須永久保存。（）

A.正確B.錯誤

47.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯誤

48.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。()

A.正確B.錯誤

49.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

50.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯誤

51.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

52.同時履行抗辯權(quán)是防止對方當(dāng)事人請求權(quán)的行使，是永久的抗辯權(quán)。當(dāng)對方當(dāng)事人履行了合同義務(wù)，同時履行抗辯權(quán)即消滅，主張抗辯權(quán)的當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。()

A.正確B.錯誤

53.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯誤

54.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

55.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

56.個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

57.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證不得銷毀。（）

A.正確B.錯誤

58.個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

59.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

60.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。（）

A.正確B.錯誤

61.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。（）

A.正確B.錯誤

62.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯誤

63.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

64.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費(fèi)。（）

A.正確B.錯誤

65.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不?shí)的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋。

2.C個體工商戶下列支出不得扣除:（1）個人所得稅稅款;（2）稅收滯納金;（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失;（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出;（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

3.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機(jī)器設(shè)備采購合同屬于買賣。

4.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

5.B(1)用人單位白用L之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立15面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日,即2013年4月12日~2014年2月11日，共計10個月;(2)巾于甲公司每月已經(jīng)向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向員某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000X10個月=20000(元)。

6.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金。

7.D職工福利費(fèi)擴(kuò)初限額為工資薪金的14%(500*14%=70萬，超過限額就按70萬限額扣)，工會經(jīng)費(fèi)為工資薪金的2%(500*2%=10,8萬為超過限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金的8%(500*8%=40,超過限額按限額40萬扣)，總可扣=500X14%+8-500X8%

8.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

9.D選項(xiàng)D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提示付款期限為自”出票日*起1個月。

10.C城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（60000+30000）x5%=4500（元）。

11.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

12.B

13.D

14.B選項(xiàng)B，借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

15.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

16.A選項(xiàng)A，臨時機(jī)構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機(jī)構(gòu)可申請開立臨時存款賬戶；選項(xiàng)B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。

17.C一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

18.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接處簽章。

19.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

20.B（1）選項(xiàng)A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項(xiàng)C：背書未記載日期的，背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項(xiàng)D：將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

21.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計征個人所得稅;2、對除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。

22.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項(xiàng)C正確。

23.B（1）煙葉稅應(yīng)納稅額的計算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額=價款總額×稅率；（2）納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼（價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算）。

24.A選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)BCD，托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。

25.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

26.ABD記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（4）會計科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項(xiàng)。

27.AD選項(xiàng)AD:在同一項(xiàng)銷售行為中同時存在貨物和服務(wù)的混合，為混合銷售行為;選項(xiàng)BC:屬于兼營行為。

28.ABC（1）選項(xiàng)A：屬于非法人組織；（2）選項(xiàng)B：屬于自然人（不論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）；（3）選項(xiàng)C：屬于非營利法人；（4）選項(xiàng)D：只能成為法律關(guān)系的客體。

29.ACD

30.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，因此C不對，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，因此D錯誤。

31.ABCD

32.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

33.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織。

34.BC對征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

35.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

36.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

37.ABCD題目中四個選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事業(yè)務(wù)范疇。

38.ABC選項(xiàng)AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)B:超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年。

39.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷。選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)BC錯誤；職工因工作原因遭受事故傷害，且經(jīng)工傷認(rèn)定的，享受工傷保險待遇，選項(xiàng)D正確。

40.ABCD

41.ACD個人貸記卡申請的基本條件：（1）年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民；（2）填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字；（3）向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔(dān)保人的身份證復(fù)印件;選項(xiàng)B:持卡人處應(yīng)“親筆”簽字。

42.ABC選項(xiàng)D，納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

43.AD選項(xiàng)A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。選項(xiàng)D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)