第04章 稅收穩(wěn)定

第四章稅收穩(wěn)定第一節(jié)稅收與勞動

二、所得稅對勞動供應的影響納稅會同時產生兩種效應，即收入效應和替代效應。收入效應是指由于納稅減少個人收入，減少閑暇，添加任務。替代效應是指納稅會減少個人收入，使閑暇的時機本錢下降，導致以閑暇替代任務，替代效應使個人添加閑暇，減少任務。由于納稅同時產生兩種作用方向相反的效應，最終結果取決于兩種效應的大小對比。假設為凈收入效應有利于添加勞動供應，假設為凈替代效應導致減少勞動供應。三、比例稅和累進稅的影響比較在獲得同等稅收收入時，比例稅比累進稅提供更多的勞動供應。第二節(jié)稅收與儲蓄

征收利息所得稅所引起的收入效應和替代效應的大小比較來決議。收入效應是由于對利息納稅后引起個人的利息收入減少，為了使未來個人能堅持原有的消費程度，需求添加儲蓄，所以收入效應的結果是添加儲蓄；而替代效應那么是由于對利息征收所得稅后，使得未來消費相對于如今消費變得昂貴，所以個人會趨向于添加如今消費，從而減少儲蓄。因此利息所得稅對不同的人其最終效應不完全一樣。但不論利息所得稅是添加儲蓄還是減少儲蓄，對利息收入納稅破壞了代際資源配置的效率。第四節(jié)稅收與投資

一、投資決議1、投資為預期報酬率函數(shù)2、投資為投資才干函數(shù)3、投資為收入或消費函數(shù)二、稅收對投資的影響〔一〕稅收對投資預期報酬率的影響對企業(yè)實現(xiàn)利潤征收所得稅將減少投資收益，降低投資收益率?！捕扯愂諏ν顿Y風險的影響1、不允許虧損彌補的所得稅對投資風險的影響假設政府在企業(yè)贏利時征收所得稅，但在企業(yè)虧損時不允許用利潤彌補，政府只分享投資收益，而不承當投資虧損風險。這種稅收處置方式有利于平安投資，不利于風險投資。2、允許虧損彌補的所得稅對投資風險的影響假設政府在企業(yè)贏利時征收所得稅，但在企業(yè)虧損時也允許用利潤彌補，政府不只分享投資收益，也承當投資虧損風險。這種稅收處置方式對平安投資和風險投資決策的影響是中性的。由于，稅收減少了風險投資的預期收益，但也減少了投資風險?！踩扯愂諏ν顿Y才干的影響1、稅收對企業(yè)留利影響2、稅收對企業(yè)折舊影響3、稅收對企業(yè)發(fā)行股票、債券影響4、稅收對企業(yè)貸款影響

第四節(jié)稅收與經濟穩(wěn)定

一、經濟穩(wěn)定〔一〕價錢穩(wěn)定〔二〕充分就業(yè)1、摩擦性失業(yè)2、構造性失業(yè)3、需求缺乏性失業(yè)４、季節(jié)性失業(yè)〔三〕經濟增長二、稅收穩(wěn)定原那么〔一〕調理價錢穩(wěn)定1、需求拉上的通貨膨脹稅收是總需求構成中的重要變量要素，提高所得稅稅率能減少總需求，減少通貨膨脹，穩(wěn)定價錢。2、本錢推進的通貨膨脹降低所得稅稅率，能夠會抑制原資料、工資率上升勢頭，降低消費本錢，并抑制價錢程度上升?！捕硨崿F(xiàn)充分就業(yè)當現(xiàn)實國民收入程度小于潛在國民收入程度時，降低稅率，減少稅額有利于擴展需求，添加產出，添加就業(yè)；〔三〕促進經濟增長1、稅收對勞動供應影響2、稅收對儲蓄影響3、稅收對投資影響4、稅收對技術提高的影響對于新興產業(yè)、企業(yè)技術改造、新產品開發(fā)給予稅收政策優(yōu)惠，對于高風險的科技產業(yè)給予特定稅收政策，也會起到鼓勵技術提高，促進科技開展的作用。三、稅收穩(wěn)定機制〔一〕稅收自動穩(wěn)定機制稅收的自動穩(wěn)定機制是在于稅收制度設計時，采