固定資產(chǎn)管理辦法與財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序

固定資產(chǎn)管理辦法與財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序

固定資產(chǎn)之管理與稽核規(guī)章

目錄

一、前三一

二、固定資產(chǎn)管理辦法.一

三、財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序…

現(xiàn)金收支管理作業(yè)程序..…

財(cái)產(chǎn)減損作業(yè)程序…

財(cái)產(chǎn)之移轉(zhuǎn)作業(yè)程序…—

財(cái)產(chǎn)之保管、保護(hù)及盤(pán)點(diǎn)作業(yè)程序

財(cái)產(chǎn)之記錄、列帳作業(yè)程序……

財(cái)物報(bào)表作業(yè)程序…

表格

01物品驗(yàn)收單……

02財(cái)產(chǎn)增加單……

03財(cái)產(chǎn)卡_

04財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單…

05報(bào)修服務(wù)單……

06財(cái)產(chǎn)增減表

前言

為使本校固定資產(chǎn)之管理作業(yè)有所遵循，本校財(cái)產(chǎn)之管理，除依

行政院頒布之「財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)」及教育部頒布之「私立學(xué)校會(huì)計(jì)制度

之一致規(guī)定」之有關(guān)法令規(guī)定外，依本辦法及作業(yè)程序之規(guī)定辦理。

固定資產(chǎn)之管理辦法

第—^章總貝口

為使本校固定資產(chǎn)得以有效管理、建立健全制度、財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)有所遵循，特訂

立本辦法。

本校財(cái)產(chǎn)之管理，系參照行政院頒布之「財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)」、事務(wù)管理手冊(cè)及教育部

頒布之「私立學(xué)校法暨施行細(xì)則」、「私立學(xué)校建立會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法」、「私立學(xué)

校會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定」之有關(guān)法令規(guī)定，并斟酌本校實(shí)際狀況訂定之。

本準(zhǔn)則所稱(chēng)財(cái)產(chǎn)，是指土地、土地改良物、建筑物、機(jī)械儀器及設(shè)備、圖書(shū)及博

物暨耐用年限在兩年以上之其它設(shè)備。

財(cái)產(chǎn)管理單位及權(quán)責(zé)：

（-）總務(wù)處：為財(cái)產(chǎn)管理之主管單位，關(guān)于固定資產(chǎn)并負(fù)有定期或者不定期盤(pán)

點(diǎn)、稽查、考核之責(zé)。

（二）會(huì)計(jì)室：掌握財(cái)產(chǎn)統(tǒng)制帳目，并依法行使「內(nèi)部審核」職權(quán)，審核購(gòu)置、

報(bào)廢財(cái)產(chǎn)等之有關(guān)程序。

（三）圖書(shū)館：負(fù)責(zé)圖書(shū)、博物之管理及有關(guān)表報(bào)之編制。

（四）體育組：負(fù)責(zé)體育器材之管理及有關(guān)表報(bào)之編制。

（五）衛(wèi)保組：負(fù)責(zé)醫(yī)療用品之管理及有關(guān)表報(bào)之編制。

（六）各單位：負(fù)有保持良好狀態(tài)之實(shí)物保管及與財(cái)產(chǎn)帳列數(shù)相符，并定期與庶

務(wù)組相互核對(duì)之責(zé)。

（七）使用人：其它財(cái)產(chǎn)使用人，皆負(fù)有保持良好狀態(tài)之實(shí)物保管及與財(cái)產(chǎn)帳列

數(shù)相符，并定期與庶務(wù)組相互核對(duì)之責(zé)。

學(xué)校財(cái)產(chǎn)每學(xué)年至少應(yīng)定期或者不定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。

本校不動(dòng)產(chǎn)之各類(lèi)權(quán)狀、藍(lán)圖及有關(guān)的契約書(shū)，應(yīng)由總務(wù)處保管。

本校各類(lèi)設(shè)備有關(guān)之保固書(shū)卡、保證書(shū)、說(shuō)明書(shū)、使用手冊(cè)等數(shù)據(jù)，應(yīng)妥善保管。

本校固定資產(chǎn)的增置、減損均應(yīng)通知會(huì)計(jì)室，以利帳務(wù)之處理。

本校固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)如下：

（一）土地

（二）土地改良物

（三）建筑物

（四）機(jī)械儀器及設(shè)備

（五）圖書(shū)及博物

（六）其它設(shè)備

第二章財(cái)產(chǎn)增置

財(cái)產(chǎn)之增加，包含購(gòu)置、營(yíng)建、改良及擴(kuò)充、交換、撥入、受贈(zèng)。其中購(gòu)買(mǎi)土地

部份，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議及校務(wù)會(huì)議通過(guò)，并報(bào)請(qǐng)主管教育行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后辦理。

購(gòu)置財(cái)產(chǎn)到達(dá)校內(nèi)，或者營(yíng)建、改良及擴(kuò)充工程完成，與交換、撥入、受贈(zèng)等財(cái)

產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)由驗(yàn)收人員及監(jiān)辦人員根據(jù)契約、圖說(shuō)、發(fā)票、清單及有關(guān)文件辦

理驗(yàn)收，其屬專(zhuān)用者，并應(yīng)會(huì)同使用單位辦理之。

財(cái)產(chǎn)購(gòu)?fù)咨暾?qǐng)付款前，庶務(wù)組應(yīng)填具「物品驗(yàn)收單」、「財(cái)產(chǎn)增加單」，財(cái)產(chǎn)經(jīng)使用

單位驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及監(jiān)驗(yàn)人員簽認(rèn)。驗(yàn)收人員除廠商外，應(yīng)包含采購(gòu)單位、使

用單位、會(huì)計(jì)室之派出人員，必要時(shí)得另請(qǐng)技術(shù)人員參加協(xié)助辦理。

財(cái)產(chǎn)于完成驗(yàn)收程序時(shí)，庶務(wù)組應(yīng)立即依行政院頒行之『財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)』分類(lèi)編

號(hào)，黏訂財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽，并登記「財(cái)產(chǎn)卡」。如為教育部獎(jiǎng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)所購(gòu)買(mǎi)者，同時(shí)亦

需黏貼教育部專(zhuān)款補(bǔ)助標(biāo)簽。

進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)若數(shù)量、規(guī)格及品質(zhì)不符或者有損壞及其它瑕疵時(shí)，得拒絕驗(yàn)收，應(yīng)

由負(fù)責(zé)采購(gòu)人員與廠商協(xié)商，是否退貨重新交貨或者扣款處理；有簽定合約者則

依合約執(zhí)行。

購(gòu)置固定資產(chǎn)未經(jīng)總務(wù)處庶務(wù)組辦理財(cái)產(chǎn)登記作業(yè)完成驗(yàn)收簽章確認(rèn)前，不得向

會(huì)計(jì)室申請(qǐng)付款。

增置之財(cái)產(chǎn)如有產(chǎn)權(quán)憑證、使用說(shuō)明書(shū)、保固書(shū)卡、保證書(shū)等資料，應(yīng)由庶務(wù)組

依財(cái)產(chǎn)編號(hào)全面登記。

第三章財(cái)產(chǎn)減損

財(cái)產(chǎn)之減損包含，處分變賣(mài)、報(bào)廢、缺失、交換、撥出、捐出。

財(cái)產(chǎn)之處分、變賣(mài)一財(cái)產(chǎn)之處分變賣(mài)應(yīng)先經(jīng)預(yù)算之程序，并應(yīng)由申請(qǐng)人填具「財(cái)

產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」，會(huì)同總務(wù)處辦理招標(biāo)、比價(jià)及議價(jià)等手續(xù)，其所得應(yīng)繳回校庫(kù)。

財(cái)產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)依年度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行。

各類(lèi)財(cái)產(chǎn)有下列情況時(shí)，始可由使用單位填具「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」，辦理報(bào)廢手續(xù)

財(cái)產(chǎn)業(yè)經(jīng)使用逾使用年數(shù)，且確實(shí)無(wú)法使用。

財(cái)產(chǎn)業(yè)經(jīng)使用逾使用年數(shù)，雖尚可使用，唯因科技進(jìn)步，為教學(xué)或者研究之必需

而進(jìn)行汰舊換新。

財(cái)產(chǎn)雖未屆滿(mǎn)使用年數(shù)，然已失去原有效能，而不能修復(fù)，或者修復(fù)價(jià)格昂貴。

報(bào)廢財(cái)產(chǎn)仍有殘余價(jià)值者，應(yīng)會(huì)同庶務(wù)組進(jìn)行拍賣(mài)，將所得繳回學(xué)校。

財(cái)產(chǎn)如有遺失、盤(pán)虧、毀損或者其它原因而致缺失者，應(yīng)由使用單位將缺失情形

報(bào)請(qǐng)總務(wù)處核辦，并填具「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」辦理報(bào)廢手續(xù)。

財(cái)產(chǎn)若遭盜失，實(shí)物保管單位應(yīng)取得警政單位核發(fā)之證明文件連同遺（滅）失之

數(shù)據(jù)，始得填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」提出申請(qǐng)。財(cái)產(chǎn)遭受損（盜）失，如該資產(chǎn)

有投保有關(guān)保險(xiǎn)，實(shí)物保管單位應(yīng)即通知庶務(wù)組洽請(qǐng)保險(xiǎn)公司鑒定，并申請(qǐng)賠償

事宜。

財(cái)產(chǎn)之交換，撥出或者捐出，應(yīng)先填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」經(jīng)核準(zhǔn)后辦理。

不動(dòng)產(chǎn)之處分或者設(shè)定負(fù)擔(dān)，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議及校務(wù)會(huì)議通過(guò)，并依私校法61

條規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管教育行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后辦理。

庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)校長(zhǎng)所核準(zhǔn)，并于匯整提報(bào)董事會(huì)決算會(huì)議審核通過(guò)后。根據(jù)核準(zhǔn)

之「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」注銷(xiāo)「財(cái)產(chǎn)卡」，并連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除帳。庶務(wù)

組應(yīng)實(shí)時(shí)將報(bào)廢之資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，更換資產(chǎn)數(shù)據(jù)。

會(huì)計(jì)室依核準(zhǔn)報(bào)廢之一財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」除帳并更換財(cái)產(chǎn)目錄。報(bào)廢后財(cái)產(chǎn)經(jīng)處

分有所得者，會(huì)計(jì)室應(yīng)據(jù)實(shí)入帳。

第四章財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)

為提高固定資產(chǎn)的運(yùn)用價(jià)值，各單位使用的財(cái)產(chǎn)可互補(bǔ)有無(wú)，以避免財(cái)產(chǎn)的閑置

及浪費(fèi)。

財(cái)產(chǎn)經(jīng)分配予指定單位使用后，不得自行移轉(zhuǎn)。如因事實(shí)需要，務(wù)必移轉(zhuǎn)使用時(shí),

應(yīng)于移轉(zhuǎn)前由移出與移入單位先行協(xié)商，協(xié)商后由移出單位填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)

單」說(shuō)明擬移轉(zhuǎn)的財(cái)產(chǎn)及用途，經(jīng)核準(zhǔn)及總務(wù)處確認(rèn)后將財(cái)產(chǎn)連同有關(guān)數(shù)據(jù)送至

移入單位，移入單位主管經(jīng)點(diǎn)清財(cái)產(chǎn)后于「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」簽章確認(rèn)后，送交

總務(wù)處庶務(wù)組辦理。

各單位所使用經(jīng)管之財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)辦理移轉(zhuǎn)登記前，原使用經(jīng)管單位責(zé)任不得解除。

各單位人員離職，應(yīng)將管理資產(chǎn)資料填入移交清冊(cè)，交付接收人員點(diǎn)交簽收，并

依「永年高級(jí)中學(xué)教職員工交接辦法』規(guī)定移交、監(jiān)交，同時(shí)會(huì)庶務(wù)組更換有關(guān)

記錄°

第五章財(cái)產(chǎn)之保管、保護(hù)及盤(pán)點(diǎn)

各單位所使用經(jīng)管之財(cái)產(chǎn)，原則上各單位之財(cái)產(chǎn)使用人為其保管人，若財(cái)產(chǎn)使用

者難以區(qū)分時(shí)，應(yīng)由財(cái)產(chǎn)所在處之財(cái)產(chǎn)管理人負(fù)保管之責(zé)；該單位主管為各單位

當(dāng)然之財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)督人，應(yīng)確實(shí)熟悉并注意各該單位財(cái)產(chǎn)使用及管理狀況，負(fù)適

時(shí)糾正及連帶保管之責(zé)。

各單位應(yīng)指派編制內(nèi)專(zhuān)職人員為財(cái)產(chǎn)管理人，該員應(yīng)確實(shí)掌握財(cái)產(chǎn)流向、使用狀

況、存放地點(diǎn)及保管有關(guān)財(cái)產(chǎn)表件；若遇調(diào)、離職或者有異動(dòng)時(shí)一，應(yīng)由單位主管

另派專(zhuān)人接管，并通知總務(wù)處庶務(wù)組辦理變更財(cái)產(chǎn)管理人登記。

庶務(wù)組除定期盤(pán)點(diǎn)與對(duì)帳外并得視事實(shí)需要隨時(shí)派員查核各單位財(cái)產(chǎn)之使用及保

管情形，并作適當(dāng)之調(diào)配與運(yùn)用。

庶務(wù)組應(yīng)于取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)，向有關(guān)機(jī)關(guān)申報(bào)產(chǎn)權(quán)登記，并妥善保

管有關(guān)產(chǎn)權(quán)資料。

庶務(wù)組應(yīng)依需要及財(cái)產(chǎn)之性質(zhì)辦理保險(xiǎn)，并妥善保管保單。

財(cái)產(chǎn)之修繕保護(hù)：財(cái)產(chǎn)應(yīng)充分利用，發(fā)揮其應(yīng)有效能，并須隨時(shí)檢查清點(diǎn)，善盡

良好管理之責(zé)。如有損壞，若可自行維修，則依「通常采購(gòu)事項(xiàng)作業(yè)程序』申請(qǐng)

購(gòu)料進(jìn)行修繕保護(hù)。若未能自行維修，則填寫(xiě)「報(bào)修服務(wù)單」。財(cái)產(chǎn)維修應(yīng)檢附「財(cái)

產(chǎn)增力口單」O

庶務(wù)組通知供貨商或者自行進(jìn)行修繕保護(hù)，并會(huì)同申請(qǐng)單位進(jìn)行驗(yàn)收，于「報(bào)修

服務(wù)單」上簽認(rèn)。若為資本支出之改良及修繕，庶務(wù)組則依「財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序』

有關(guān)規(guī)定辦理。

財(cái)產(chǎn)之盤(pán)點(diǎn)：為使固定資產(chǎn)帳、物相符，總務(wù)處庶務(wù)組應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位定期盤(pán)點(diǎn)

本校之固定資產(chǎn)。

進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前由庶務(wù)組擬具盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃之內(nèi)容應(yīng)包含：盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、

盤(pán)點(diǎn)標(biāo)的物、主盤(pán)單位、會(huì)盤(pán)單位…等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)于預(yù)定盤(pán)點(diǎn)日前二星期提出，

經(jīng)總務(wù)主管及會(huì)計(jì)室會(huì)簽意見(jiàn)并陳請(qǐng)校長(zhǎng)核準(zhǔn)后執(zhí)行之。

執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)前，會(huì)同有關(guān)單位召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議。使用單位盤(pán)點(diǎn)時(shí)，庶務(wù)組應(yīng)派員監(jiān)盤(pán),

必要時(shí)會(huì)同會(huì)計(jì)室參與盤(pán)點(diǎn)。

盤(pán)點(diǎn)完成后，由庶務(wù)組匯總各單位之盤(pán)點(diǎn)情況，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)

會(huì)簽會(huì)計(jì)室后陳校長(zhǎng)核備。

盤(pán)點(diǎn)每年至少實(shí)施一次為原則。

盤(pán)點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)有帳無(wú)物，經(jīng)核準(zhǔn)除帳者，除依『財(cái)產(chǎn)減損作業(yè)程序』之缺失規(guī)定

辦理，并應(yīng)按發(fā)生之原因作下列處理：

（一）因失竊所致者，應(yīng)取具警政單位核發(fā)之證明文件，核準(zhǔn)后交由會(huì)計(jì)室編制

傳票注銷(xiāo)記錄并修改財(cái)產(chǎn)目錄。

（二）因不明原因及可歸責(zé)，致有帳無(wú)物者，應(yīng)追究有關(guān)人員之責(zé)任。

（三）庶務(wù)組應(yīng)將有帳無(wú)物之財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)注銷(xiāo)該資產(chǎn)，會(huì)計(jì)室依實(shí)際情

形作適當(dāng)之帳務(wù)處理。

盤(pán)點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)有物無(wú)帳者，由庶務(wù)組估計(jì)該資產(chǎn)價(jià)值及剩余耐用年限計(jì)算其價(jià)值

陳校長(zhǎng)核準(zhǔn)后列入保管并記錄。

盤(pán)點(diǎn)除確認(rèn)帳、物是否相符外，亦應(yīng)熟悉資產(chǎn)之保管及使用狀況，若為廢棄或者

不堪使用時(shí)亦應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)中提報(bào)處理。

盤(pán)點(diǎn)完成后應(yīng)召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)檢討會(huì)調(diào)查原因，并依盤(pán)點(diǎn)結(jié)果適當(dāng)予以獎(jiǎng)懲。

第六章財(cái)產(chǎn)之記錄、列帳

財(cái)產(chǎn)經(jīng)取得、驗(yàn)收無(wú)誤后，應(yīng)由庶務(wù)組填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)卡」，并依財(cái)產(chǎn)編號(hào)原則及粘訂

財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽管理之。

財(cái)產(chǎn)帳務(wù)之處理，應(yīng)由會(huì)計(jì)室按固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)分類(lèi)帳分別登記，并與庶務(wù)組

設(shè)置之「財(cái)產(chǎn)卡」及財(cái)產(chǎn)管理數(shù)據(jù)相互勾稽。

財(cái)產(chǎn)列帳之價(jià)值，以取得財(cái)產(chǎn)所支付之一切成本為準(zhǔn)。成本之計(jì)算如下：

（一）購(gòu)置財(cái)產(chǎn)之成本價(jià)值，包含購(gòu)價(jià)、傭金、稅捐、儲(chǔ)運(yùn)、安裝、

檢驗(yàn)及法律登記等為達(dá)其可供使用狀態(tài)一切合理且必要之支出。

（二）營(yíng)建財(cái)產(chǎn)之成本價(jià)值，包含設(shè)計(jì)監(jiān)工、建筑及設(shè)備價(jià)款、檢驗(yàn)與法律登記

等費(fèi)用。

（三）交換取得之財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以撥付財(cái)產(chǎn)之賬面價(jià)值，加補(bǔ)付現(xiàn)金或者減補(bǔ)收現(xiàn)金,

為其成本價(jià)格；因辦理產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)而支付稅捐、法律登記等費(fèi)用，亦須計(jì)入其成本

內(nèi)。

（四）撥入或者捐贈(zèng)取得之財(cái)產(chǎn)，在同意之表冊(cè)上列明其價(jià)值者，可據(jù)為列報(bào)之

根據(jù)。如原價(jià)無(wú)可稽考者，按時(shí)價(jià)估計(jì)列帳；因辦理產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)而支付稅捐、法律

登記等費(fèi)用，亦須計(jì)入其成本內(nèi)。

（五）取得之財(cái)產(chǎn)，已逾契約規(guī)定之交貨期限，因而收取之罰款收入，應(yīng)作為其

它收入。

一次取得多種財(cái)產(chǎn)，而其價(jià)值之全部或者一部無(wú)法劃分者，得以各該財(cái)產(chǎn)之時(shí)價(jià)、

比例分?jǐn)偅烙?jì)其價(jià)值入帳。

凡在財(cái)產(chǎn)之購(gòu)置或者營(yíng)建程序進(jìn)行中支付之款項(xiàng)，應(yīng)先以''預(yù)付款"或者''未完

工程”科目列帳，完成驗(yàn)收后，再由庶務(wù)組填寫(xiě)「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)產(chǎn)增加單」，

連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核后付款。

房屋及建筑拆除重建，經(jīng)完成查驗(yàn)手續(xù)后，由總務(wù)處填送「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」（拆

除財(cái)產(chǎn)），連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除帳。至于重建之財(cái)產(chǎn)則依新建規(guī)定辦理。

財(cái)產(chǎn)交換，經(jīng)點(diǎn)交、點(diǎn)收完畢后，由庶務(wù)組分別填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」（換出財(cái)

產(chǎn)），「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)產(chǎn)增加單」（換入財(cái)產(chǎn)），連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核

轉(zhuǎn)帳。

財(cái)產(chǎn)因撥入、捐入受贈(zèng)而取得者，經(jīng)驗(yàn)收后由庶務(wù)組填寫(xiě)「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)

產(chǎn)增加單」，連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核入帳。

財(cái)產(chǎn)出售經(jīng)點(diǎn)交后，由庶務(wù)組填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」，連同有關(guān)憑證，送會(huì)計(jì)室

審核除帳。

財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、缺失或者捐出，經(jīng)依規(guī)定程序點(diǎn)交后，由庶務(wù)組填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)

單」，連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除帳。

財(cái)產(chǎn)因改良添置所增加之成本，應(yīng)按其性質(zhì)列為資本支出或者作費(fèi)用列支。

第七章財(cái)物報(bào)表

每月月底，庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)當(dāng)月「物品驗(yàn)收單」、「財(cái)產(chǎn)增加單」及「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)

單」編制「財(cái)產(chǎn)增減表」，經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)后送會(huì)計(jì)室復(fù)核匯辦，以確保財(cái)產(chǎn)帳目

之正確性。完整之「財(cái)產(chǎn)增減表」一式三份，分別送董事會(huì)、會(huì)計(jì)室及由庶務(wù)組

存查。

應(yīng)定期與各單位核對(duì)財(cái)產(chǎn)帳及物，原則上每季一次以實(shí)時(shí)確保財(cái)產(chǎn)帳目之正確。

會(huì)計(jì)年度終了，庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)「財(cái)產(chǎn)卡」編制財(cái)產(chǎn)目錄，經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)，送會(huì)

計(jì)室復(fù)核匯列決算，陳校長(zhǎng)核準(zhǔn)后送董事會(huì)核備。

財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)

庶務(wù)組會(huì)計(jì)室校長(zhǎng)室

是

依豺羥分^編虢it

黏貼時(shí)羥彳票籟

曾舒?主任^核

^矜主管^核

豺崖增加軍物品瞬收—*

軍及支出懣瞪黏存罩

依tft矜慮理程序入幔

財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行單順處理程序根據(jù)資料

位/人序

員

財(cái)產(chǎn)之財(cái)產(chǎn)之增加，包含下列各項(xiàng)：購(gòu)置、營(yíng)建、改良及擴(kuò)充、交一、有關(guān)文件

增加換、撥入、受贈(zèng)。1.資產(chǎn)采購(gòu)

庶務(wù)組1.購(gòu)置財(cái)產(chǎn)到達(dá)校內(nèi)，或者營(yíng)建、改良及擴(kuò)充工程完成，與交之管理與稽核

換、撥入、受贈(zèng)等財(cái)產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)由驗(yàn)收人員及監(jiān)辦人員根規(guī)章

據(jù)契約、圖說(shuō)、發(fā)票、清單及有關(guān)文件辦理驗(yàn)收，其屬專(zhuān)用2.財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分

者，并應(yīng)會(huì)同使用單位辦理之。類(lèi)

庶務(wù)組2.庶務(wù)組應(yīng)填具「物品驗(yàn)收單」、一財(cái)產(chǎn)增加單」，財(cái)產(chǎn)經(jīng)使用二、使用窗體

單位驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及監(jiān)驗(yàn)人員簽認(rèn)，并陳主辦總務(wù)人員及1.物品驗(yàn)收單

會(huì)計(jì)主任核準(zhǔn)。2.財(cái)產(chǎn)增加單

3.財(cái)產(chǎn)卡

4支出憑證黏

庶務(wù)組3.財(cái)產(chǎn)于完成驗(yàn)收程序時(shí)，庶務(wù)組應(yīng)立即依行政院頒行之r財(cái)存單'''

物標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)』分類(lèi)編號(hào)，黏訂財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽，并登記「財(cái)產(chǎn)卡」。

（若數(shù)量、規(guī)格及品質(zhì)不符或者有損壞及其它瑕疵時(shí)，得拒

絕驗(yàn)收，應(yīng)由負(fù)責(zé)采購(gòu)人員與廠商協(xié)商，是否退貨重新交貨

或者扣款處理；有簽定合約者則依合約執(zhí)行。）

庶務(wù)組4.將核準(zhǔn)之有關(guān)窗體連同黏貼原始憑證之「支出憑證黏存單」

及有關(guān)文件陳核后，送會(huì)計(jì)室審核，經(jīng)校長(zhǎng)核準(zhǔn)后依規(guī)定列

帳。

庶務(wù)組5.如有產(chǎn)權(quán)憑證、使用說(shuō)明書(shū)、保固書(shū)卡、保證書(shū)等資料，應(yīng)

由保管組依財(cái)產(chǎn)編號(hào)全面登記。

二、操縱重點(diǎn)

1.是否會(huì)同有關(guān)人員執(zhí)行驗(yàn)收，并確實(shí)簽認(rèn)。

2.財(cái)產(chǎn)之認(rèn)列是否正確。

3.財(cái)產(chǎn)管理數(shù)據(jù)之建立是否詳實(shí)正確。

財(cái)產(chǎn)減損作業(yè)

使用單位庶務(wù)速會(huì)計(jì)室校長(zhǎng)室

辨理招檄等程序it揩所得繳廛

罩位主管核準(zhǔn)取得保險(xiǎn)或者警政罩位相^文依^除狀況辨理

件

^矜主管^核畬言十室^核核準(zhǔn)

造冊(cè)麋輟年底決

算董事曹寄核通

遇徭

注④肖時(shí)羥卡及相

知■言十室除tft

完成減損程序

財(cái)產(chǎn)減損作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行單位順處理程序根據(jù)資料

/人員序

財(cái)產(chǎn)之減財(cái)產(chǎn)之減損包含下列各項(xiàng)：處分變賣(mài)、報(bào)廢、缺失、交一、使用窗體

損換、撥出、捐出。財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申

使用單位1a.處分、變賣(mài)一財(cái)產(chǎn)之處分變賣(mài)應(yīng)先經(jīng)預(yù)算之程序，并請(qǐng)單

總務(wù)處應(yīng)由申請(qǐng)人填具「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」于申請(qǐng)?jiān)驒诠催x財(cái)產(chǎn)卡

處分。會(huì)同總務(wù)處應(yīng)辦理招標(biāo)、比價(jià)及議價(jià)等手續(xù)，其

所得應(yīng)繳回校庫(kù)。

執(zhí)行單位順處理程序根據(jù)資料

/人員序

使用單位*b.報(bào)廢一財(cái)產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)依年度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行。

庶務(wù)組各類(lèi)財(cái)產(chǎn)有下列情況時(shí)，應(yīng)由使用單位填具「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)

申請(qǐng)單」，辦理報(bào)廢手續(xù)。

（1）財(cái)產(chǎn)業(yè)經(jīng)使用逾使用年數(shù)，且確實(shí)無(wú)法使用。

（2）財(cái)產(chǎn)業(yè)經(jīng)使用逾使用年數(shù)，雖尚可使用，唯因科

技進(jìn)步，為教學(xué)或者研究之必需而進(jìn)行汰舊換新。

（3）財(cái)產(chǎn)雖未屆滿(mǎn)使用年數(shù)，然已失去原有效能，而

不能修復(fù)，或者修復(fù)價(jià)格昂貴。

報(bào)廢財(cái)產(chǎn)仍有殘余價(jià)值者，應(yīng)由庶務(wù)組登記列管，妥予

保管處理之。若依其殘值得拍賣(mài)者，應(yīng)會(huì)同庶務(wù)組進(jìn)行

拍賣(mài)，其所得應(yīng)繳回校庫(kù)。

使用單位*c.缺失一財(cái)產(chǎn)如有遺失、盤(pán)虧、毀損或者其它原因而致

缺失者，應(yīng)由使用單位將缺失情形報(bào)請(qǐng)總務(wù)處核辦，并

填具「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」辦理報(bào)廢手續(xù)。

財(cái)產(chǎn)若遭盜失，實(shí)物保管單位應(yīng)取得警政單位核發(fā)之證

明文件連同遺（滅）失之?dāng)?shù)據(jù)，始得填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申

請(qǐng)單」提出申請(qǐng)。

財(cái)產(chǎn)遭受損（盜）失，如該資產(chǎn)有投保有關(guān)保險(xiǎn)，實(shí)物

執(zhí)行單位順處理程序根據(jù)資料

/人員序

保管單位應(yīng)即通知保管組洽請(qǐng)保險(xiǎn)公司鑒定，并申請(qǐng)賠

償事宜。

庶務(wù)組*d.其它一財(cái)產(chǎn)之交換，撥出或者捐出，應(yīng)先填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)

異動(dòng)申請(qǐng)單」經(jīng)核準(zhǔn)后依程序辦理。

使用單位2.依上述各類(lèi)情形處理后，將「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」及有關(guān)

附件送至總務(wù)主管及會(huì)計(jì)室審核后，簽請(qǐng)校長(zhǎng)核準(zhǔn)，匯

整提報(bào)董事會(huì)決算會(huì)議審核。

庶務(wù)組3.庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)核準(zhǔn)之「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」注銷(xiāo)「財(cái)產(chǎn)卡」，

并連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除帳。庶務(wù)組應(yīng)實(shí)時(shí)將報(bào)

廢之資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，更換資產(chǎn)數(shù)據(jù)。

會(huì)計(jì)室4.會(huì)計(jì)室依核準(zhǔn)報(bào)廢之「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」除帳并更換財(cái)

產(chǎn)目錄。報(bào)廢后財(cái)產(chǎn)如經(jīng)處分有所得者，會(huì)計(jì)室應(yīng)據(jù)實(shí)

入帳。

二、操縱重點(diǎn)

處分財(cái)產(chǎn)是否經(jīng)比、議價(jià)程序出售。

財(cái)產(chǎn)減損事項(xiàng)是否經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)及除帳。

因竊盜及災(zāi)害而減損之資產(chǎn)，應(yīng)查明有無(wú)失職疏忽之責(zé)及訂定再發(fā)防止之措施。

財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)作業(yè)

使用單位庶務(wù)組會(huì)計(jì)室校長(zhǎng)室

同移輔

罩位主管核準(zhǔn)庶矜名且＜?筵核準(zhǔn)

畬舒?主任存復(fù)核核準(zhǔn)

^矜主管禳核

招^才筐資料送移

入罩位碓言忍筵收

財(cái)產(chǎn)之移轉(zhuǎn)作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行單位/人順處理程序根據(jù)資料

員序

財(cái)產(chǎn)之移轉(zhuǎn)為提高固定資產(chǎn)的運(yùn)用價(jià)值，各單位使用的財(cái)產(chǎn)可互一、有關(guān)文件

補(bǔ)有無(wú)，以避免財(cái)產(chǎn)的閑置及浪費(fèi)。

使用單位-移1.財(cái)產(chǎn)經(jīng)分配予指定單位使用后，不得自行移轉(zhuǎn)。如因1.永年高級(jí)

出單位事實(shí)需要，務(wù)必移轉(zhuǎn)使用時(shí)，應(yīng)于移轉(zhuǎn)前由移出與移中學(xué)教職員

入單位先行協(xié)商，協(xié)商后由移出單位填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)工交接辦法

申請(qǐng)單」說(shuō)明擬移轉(zhuǎn)的財(cái)產(chǎn)及用途，經(jīng)單位主管核準(zhǔn)二、使用窗體

并經(jīng)總務(wù)處確認(rèn)后，會(huì)有關(guān)單位辦理必要作業(yè)。1.財(cái)產(chǎn)異動(dòng)

使用單位-移2.庶務(wù)組將財(cái)產(chǎn)連同有關(guān)數(shù)據(jù)送至移入單位，移入單位申請(qǐng)單

入單位主管經(jīng)點(diǎn)清財(cái)產(chǎn)后于「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」簽章確認(rèn)后（CF-04）

會(huì)簽會(huì)計(jì)室并陳校長(zhǎng)核準(zhǔn)。2.財(cái)產(chǎn)卡

庶務(wù)組3.庶務(wù)組根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)之「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」辦理移轉(zhuǎn)登（CF-03）

記，將異動(dòng)事項(xiàng)登記于「財(cái)產(chǎn)卡」。

使用單位*各單位所使用經(jīng)管之財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)辦理移轉(zhuǎn)登記前，原

使用經(jīng)管單位責(zé)任不得解除。

各單位人員離職，應(yīng)將管理資產(chǎn)資料填入移交清冊(cè)，

交付接收人員點(diǎn)交簽收，并依『永年高級(jí)中學(xué)教職員

工交接辦法』規(guī)定移交、監(jiān)交，同時(shí)會(huì)庶務(wù)組更換有

關(guān)記錄。

二、操縱重點(diǎn)

財(cái)產(chǎn)異動(dòng)時(shí)，「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」之有關(guān)資料是否填寫(xiě)齊全，并經(jīng)適當(dāng)核

準(zhǔn)。

財(cái)產(chǎn)異動(dòng)是否登錄于財(cái)產(chǎn)卡。

財(cái)產(chǎn)之盤(pán)點(diǎn)作業(yè)

庶務(wù)組會(huì)計(jì)室校長(zhǎng)室

曾吉十主任禊核核準(zhǔn)

勰矜晨彳復(fù)核

召曾方莪

曾言十主任裱,核核準(zhǔn)

依祝定言己^、除幔

等完成籃黑占程序

財(cái)產(chǎn)之保管、保護(hù)及盤(pán)點(diǎn)作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行順處理程序根據(jù)資料

單位/序

人員

保管一、有關(guān)文

使用*原則上各單位之財(cái)產(chǎn)使用人為其保管人，若資產(chǎn)使用者難以件

單位區(qū)分時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)所在處之財(cái)產(chǎn)管理人負(fù)保管之責(zé)；該單位L通常采

主管為各單位當(dāng)然之財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)督人，應(yīng)確實(shí)熟悉并注意各購(gòu)事項(xiàng)作

該單位財(cái)產(chǎn)使用及管理狀況，負(fù)適時(shí)糾正及連帶保管之責(zé)。業(yè)程序

各單位應(yīng)指派編制內(nèi)專(zhuān)職人員為財(cái)產(chǎn)管理人，該員應(yīng)確實(shí)掌2.財(cái)產(chǎn)增

握財(cái)產(chǎn)流向、使用狀況、存放地點(diǎn)及保管有關(guān)財(cái)產(chǎn)表件；若置作業(yè)程

遇調(diào)、離職或者有異動(dòng)時(shí)，應(yīng)由單位主管另派專(zhuān)人接管，并序

通知總務(wù)處庶務(wù)組辦理變更財(cái)產(chǎn)管理人登記。3.財(cái)產(chǎn)減

庶務(wù)*庶務(wù)組除定期盤(pán)點(diǎn)與對(duì)帳外并得視事實(shí)需要隨時(shí)派員查核損作業(yè)程

組各單位財(cái)產(chǎn)之使用及保管情形，并作適當(dāng)之調(diào)配與運(yùn)用。序

庶務(wù)*庶務(wù)組應(yīng)于取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管官署申報(bào)二、使用窗

組產(chǎn)權(quán)登記，并妥善保管有關(guān)產(chǎn)權(quán)資料。體

執(zhí)行順處理程序根據(jù)資料

單位/序

人員

庶務(wù)*庶務(wù)組應(yīng)依需要及財(cái)產(chǎn)之性質(zhì)辦理保險(xiǎn)，并妥善保管保單。1.報(bào)修服

組務(wù)單

修繕2.財(cái)產(chǎn)增

保護(hù)加單

財(cái)產(chǎn)1.財(cái)產(chǎn)應(yīng)充分利用，發(fā)揮其應(yīng)有效能，并須隨時(shí)檢查清點(diǎn)，善

管理盡良好管理之責(zé)。如有損壞，若可自行維修，則依『通常采

單位購(gòu)事項(xiàng)作業(yè)程序』申請(qǐng)購(gòu)料進(jìn)行修繕保護(hù)。若未能自行維修，

則填寫(xiě)「報(bào)修服務(wù)單」。財(cái)產(chǎn)維修應(yīng)檢附「財(cái)產(chǎn)增加單」。

庶務(wù)2.庶務(wù)組通知供貨商或者自行進(jìn)行修繕保護(hù)，并會(huì)同申請(qǐng)單位

組進(jìn)行驗(yàn)收，于「報(bào)修服務(wù)單」上簽認(rèn)。若為資本支出之改良

及修繕，庶務(wù)組則依「財(cái)產(chǎn)增置作業(yè)程序』有關(guān)規(guī)定辦理。

「報(bào)修服務(wù)單」一式二聯(lián)。

第一聯(lián)：事務(wù)組

第二聯(lián)：會(huì)計(jì)室

盤(pán)點(diǎn)為使固定資產(chǎn)帳、物相符，總務(wù)處庶務(wù)組應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位定

期盤(pán)點(diǎn)本校之固定資產(chǎn)。

執(zhí)行順處理程序根據(jù)資料

單位/序

人員

庶務(wù)1.由庶務(wù)組擬具盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃之內(nèi)容應(yīng)包含：盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、

組地點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)標(biāo)的物、主盤(pán)單位、會(huì)盤(pán)單位…等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)

于預(yù)定盤(pán)點(diǎn)日前二星期提出，經(jīng)總務(wù)主管及會(huì)計(jì)室會(huì)簽意見(jiàn)

并陳請(qǐng)校長(zhǎng)核準(zhǔn)后執(zhí)行之。

庶務(wù)2.于執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)前，會(huì)同有關(guān)單位召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議。

組

使用3.執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃于使用單位盤(pán)點(diǎn)時(shí)，庶務(wù)組應(yīng)派員監(jiān)盤(pán)，必要

單位時(shí)會(huì)同會(huì)計(jì)室參與盤(pán)點(diǎn)。

庶務(wù)4.盤(pán)點(diǎn)完成后，由庶務(wù)組匯總各單位之盤(pán)點(diǎn)情況，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)

組告書(shū)經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)會(huì)簽會(huì)計(jì)室后陳校長(zhǎng)核備。

盤(pán)點(diǎn)以每年至少實(shí)施一次為原則，視狀況得請(qǐng)會(huì)計(jì)師參與盤(pán)

點(diǎn)。

庶務(wù)5.a.盤(pán)點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)有帳無(wú)物，經(jīng)核準(zhǔn)除帳者，除依「財(cái)產(chǎn)減損

組作業(yè)程序』之缺失規(guī)定辦理，并應(yīng)按發(fā)生之原因作下列處理:

會(huì)計(jì)（1）因盜失所致者，應(yīng)取具警政單位核發(fā)之證明文件，核

室準(zhǔn)后交由會(huì)計(jì)室編制傳票注銷(xiāo)記錄并修改財(cái)產(chǎn)目錄。

執(zhí)行順處理程序根據(jù)資料

單位/序

人員

(2)因其它原因而致有帳無(wú)物者，應(yīng)追究有關(guān)人員之責(zé)任。

(3)庶務(wù)組應(yīng)將有帳無(wú)物之財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)注銷(xiāo)該資

產(chǎn)，會(huì)計(jì)室依實(shí)際情形作適當(dāng)之帳務(wù)處理。

庶務(wù)*b.盤(pán)點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)有物無(wú)帳者，由庶務(wù)組估計(jì)該資產(chǎn)價(jià)值及剩

組余耐用年限計(jì)算其價(jià)值陳校長(zhǎng)核準(zhǔn)后列入保管并記錄。

會(huì)計(jì)

室

庶務(wù)*c.盤(pán)點(diǎn)除確認(rèn)帳、物是否相符外，亦應(yīng)熟悉資產(chǎn)之保管及使

組用狀況，若為廢棄或者不堪使用時(shí)亦應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)中提報(bào)

處理。

庶務(wù)6.盤(pán)點(diǎn)完成后應(yīng)召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)檢討會(huì)調(diào)查原因，并依盤(pán)點(diǎn)結(jié)果適當(dāng)

組予以獎(jiǎng)懲。

二、操縱重點(diǎn)

各財(cái)產(chǎn)保管人員、管理人員是否善盡管理之責(zé)。

每年是否進(jìn)行財(cái)產(chǎn)之盤(pán)點(diǎn)。

是否依盤(pán)點(diǎn)結(jié)果采取必要之處理與調(diào)整。

財(cái)產(chǎn)之記錄、列帳作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行單順處理程序根據(jù)資

位/人序料

員

庶務(wù)組1.財(cái)產(chǎn)經(jīng)取得、驗(yàn)收無(wú)誤后，由庶務(wù)組填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)卡」，并依一、使

財(cái)產(chǎn)編號(hào)原則及粘訂財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽管理之。用窗體

會(huì)計(jì)室2.財(cái)產(chǎn)帳務(wù)之處理，應(yīng)由會(huì)計(jì)室按固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)分類(lèi)帳分財(cái)產(chǎn)卡

庶務(wù)組別登記，并與庶務(wù)組設(shè)置之「財(cái)產(chǎn)卡」及財(cái)產(chǎn)管理數(shù)據(jù)相互物品驗(yàn)

勾稽。收單

執(zhí)行單順處理程序根據(jù)資

位/人序料

員

會(huì)計(jì)室*財(cái)產(chǎn)列帳之價(jià)值，以取得財(cái)產(chǎn)所支付之一切成本為準(zhǔn)。成本財(cái)產(chǎn)增

庶務(wù)組之計(jì)算如下：加單

1.購(gòu)置財(cái)產(chǎn)之成本價(jià)值，包含購(gòu)價(jià)、傭金、稅捐、儲(chǔ)運(yùn)、安

裝、檢驗(yàn)及法律登記等為達(dá)其可供使用狀態(tài)一切合理且必要財(cái)產(chǎn)異

之支出。動(dòng)申請(qǐng)

2.營(yíng)建財(cái)產(chǎn)之成本價(jià)值，包含設(shè)計(jì)監(jiān)工、建筑及設(shè)備價(jià)款、單

檢驗(yàn)與法律登記等費(fèi)用。

3.交換取得之財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以撥付財(cái)產(chǎn)之賬面價(jià)值，加補(bǔ)付現(xiàn)金

或者減補(bǔ)收現(xiàn)金，為其成本價(jià)格；因辦理產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)而支付稅

捐、法律登記等費(fèi)用，亦須計(jì)入其成本內(nèi)。

4.撥入或者捐贈(zèng)取得之財(cái)產(chǎn)，在同意之表冊(cè)上列明其價(jià)值

者，可據(jù)為列報(bào)之根據(jù)。如原價(jià)無(wú)可稽考者，按時(shí)價(jià)估計(jì)列

帳；因辦理產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)而支付稅捐、法律登記等費(fèi)用，亦須計(jì)

入其成本內(nèi)。

5.取得之財(cái)產(chǎn)，已逾契約規(guī)定之交貨期限，因而收取之罰款

收入，應(yīng)作為其它收入。

執(zhí)行單順處理程序根據(jù)資

位/人序料

員

會(huì)計(jì)室*一次取得多種財(cái)產(chǎn)，而其價(jià)值之全部或者一部無(wú)法劃分者，

庶務(wù)組得以各該財(cái)產(chǎn)之時(shí)價(jià)、比例分?jǐn)偅烙?jì)其價(jià)值入帳。

會(huì)計(jì)室*凡在財(cái)產(chǎn)之購(gòu)置或者營(yíng)建程序進(jìn)行中支付之款項(xiàng)，應(yīng)先以

''預(yù)付款"或者''未完工程"科目列帳，完成驗(yàn)收后，再由

庶務(wù)組填寫(xiě)「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)產(chǎn)增加單」，連同有關(guān)憑

證送會(huì)計(jì)室審核后付款。

總務(wù)處*房屋及建筑拆除重建，經(jīng)完成查驗(yàn)手續(xù)后，由總務(wù)處填送「財(cái)

產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」（拆除財(cái)產(chǎn)），連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除

帳。至于重建之財(cái)產(chǎn)則依新建規(guī)定辦理。

庶務(wù)組*財(cái)產(chǎn)交換，經(jīng)點(diǎn)交、點(diǎn)收完畢后，由庶務(wù)組分別填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)

異動(dòng)申請(qǐng)單」（換出財(cái)產(chǎn)），「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)產(chǎn)增加單」

（換入財(cái)產(chǎn)），連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核轉(zhuǎn)帳。

庶務(wù)組*財(cái)產(chǎn)因撥入、捐入受贈(zèng)而取得者，經(jīng)驗(yàn)收后，由庶務(wù)組填寫(xiě)

「物品驗(yàn)收單」及「財(cái)產(chǎn)增加單」，連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室

審核入帳。

庶務(wù)組*財(cái)產(chǎn)出售經(jīng)點(diǎn)交后，由庶務(wù)組填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」，連

執(zhí)行單順處理程序根據(jù)資

位/人序料

員

同有關(guān)憑證，送會(huì)計(jì)室審核除帳。

庶務(wù)組*財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、缺失或者捐出，經(jīng)依規(guī)定程序點(diǎn)交后，由庶務(wù)組

填寫(xiě)「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」，連同有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室審核除帳。

會(huì)計(jì)室*財(cái)產(chǎn)因改良添置所增加之成本，應(yīng)按其性質(zhì)列為資本支出或

者作費(fèi)用列支。

二、操縱重點(diǎn)

固定資產(chǎn)驗(yàn)收后是否逐筆登載于財(cái)產(chǎn)目錄。

各項(xiàng)資產(chǎn)是否均按成本入帳。

固定資產(chǎn)之認(rèn)列是否正確。

財(cái)物報(bào)表作業(yè)程序

一、作業(yè)程序

執(zhí)行單作業(yè)處理程序根據(jù)資料

位/人順序

員

庶務(wù)組*每月月底，庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)當(dāng)月「物品驗(yàn)收單」、「財(cái)產(chǎn)一、使用窗

增加單」及「財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單」編制「財(cái)產(chǎn)增減表」，體

經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)后送會(huì)計(jì)室復(fù)核匯辦，以確保財(cái)產(chǎn)帳物品驗(yàn)收

目之正確性。完整之「財(cái)產(chǎn)增減表」一式三份，分別單

送董事會(huì)、會(huì)計(jì)室及由保管組存查。財(cái)產(chǎn)增加

庶務(wù)組*應(yīng)定期與各單位核對(duì)財(cái)產(chǎn)帳及物，原則上每季一次以單

實(shí)時(shí)確保財(cái)產(chǎn)帳目之正確。財(cái)產(chǎn)異動(dòng)

庶務(wù)組*會(huì)計(jì)年度終了，庶務(wù)組應(yīng)根據(jù)「財(cái)產(chǎn)卡」編制財(cái)產(chǎn)目申請(qǐng)單

錄，經(jīng)總務(wù)主管核準(zhǔn)，送會(huì)計(jì)室復(fù)核匯列決算，陳校財(cái)產(chǎn)增減

長(zhǎng)核準(zhǔn)后送董事會(huì)核備。表

庶務(wù)組*依政府會(huì)計(jì)年度，匯整補(bǔ)助儀器及設(shè)備之有關(guān)數(shù)據(jù)經(jīng)財(cái)產(chǎn)卡

教務(wù)處適當(dāng)核準(zhǔn)并提經(jīng)教務(wù)處匯整后，提報(bào)教育部。

二、操縱重點(diǎn)

1.財(cái)產(chǎn)增減之有關(guān)資料、表冊(cè)是否依有關(guān)規(guī)定編制且經(jīng)適當(dāng)陳核及

完整儲(chǔ)存。

永年高級(jí)中學(xué)

物品驗(yàn)收單

類(lèi)別:中華民國(guó)年月日總字第號(hào)第頁(yè)

單

財(cái)產(chǎn)規(guī)格廠牌位數(shù)量單價(jià)總價(jià)

編號(hào)名稱(chēng)

制單使用單位驗(yàn)收監(jiān)驗(yàn)主辦總務(wù)人員

永年高級(jí)中學(xué)

財(cái)產(chǎn)增加單傳票號(hào)數(shù)

科目：附憑證張

明細(xì)科目：中華民國(guó)年月日至年月S總字第號(hào)第頁(yè)

單

財(cái)產(chǎn)規(guī)格廠牌位數(shù)量單價(jià)總價(jià)折舊使用單位存置地點(diǎn)

編號(hào)名稱(chēng)殘值年限率

制單主辦總務(wù)人員主辦會(huì)計(jì)人員

說(shuō)明：本單共分三聯(lián)，第一聯(lián)：通知會(huì)計(jì)部門(mén)列帳。第二聯(lián)：隨第一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)相符后簽章退還總務(wù)部門(mén)。

第三聯(lián)：財(cái)產(chǎn)保管卡，使用財(cái)產(chǎn)部門(mén)存查。

永年高級(jí)中學(xué)

財(cái)產(chǎn)卡財(cái)產(chǎn)編號(hào)：

財(cái)產(chǎn)規(guī)格購(gòu)置年月日

名稱(chēng)廠牌耐用年限

登帳日期傳票號(hào)碼數(shù)量單位單價(jià)購(gòu)入成本減值合計(jì)金額財(cái)產(chǎn)增加備注

年月日及改良、修繕、增值（驗(yàn)收）單

號(hào)數(shù)

財(cái)產(chǎn)保管及移轉(zhuǎn)記錄

日期使用人或者單位異動(dòng)備注

年月日使用單位使用人存放地點(diǎn)年月日移轉(zhuǎn)單號(hào)異動(dòng)原因

登記員主管

永年高級(jí)中學(xué)

申請(qǐng)單位:財(cái)產(chǎn)異動(dòng)申請(qǐng)單

科目:申請(qǐng)日期：年月日第

一

?

:

申請(qǐng)?jiān)颉鯃?bào)廢口移轉(zhuǎn)口盤(pán)虧口處分口捐贈(zèng)□其它____保管（使用）單t

i室t

位留

存

第

財(cái)產(chǎn)編號(hào)財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)型式規(guī)格二

W