金蝶K3實(shí)際成本系統(tǒng)用戶手冊(cè)經(jīng)管營(yíng)銷

1/1金蝶K3實(shí)際成本系統(tǒng)用戶手冊(cè)-經(jīng)管營(yíng)銷

系統(tǒng)概述

關(guān)于本系統(tǒng)

本章是對(duì)實(shí)際成本系統(tǒng)內(nèi)容的總述。

本系統(tǒng)具有以下特點(diǎn)：

在公共基礎(chǔ)資料中供應(yīng)成本對(duì)象、成本項(xiàng)目、要素費(fèi)用等重要資料的定義；在成本資料設(shè)置中供應(yīng)安排標(biāo)準(zhǔn)、成本類型的自定義功能；

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入分費(fèi)用錄入和產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與K/3其它系統(tǒng)集成共享；

以要素費(fèi)用為主線進(jìn)行費(fèi)用安排，并單獨(dú)處理幫助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用的分

配；

供應(yīng)部門間費(fèi)用安排流程；

供應(yīng)向?qū)匠杀痉植接?jì)算，連續(xù)實(shí)現(xiàn)成本計(jì)算和出入庫(kù)核算的功能；

供應(yīng)可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程。

供應(yīng)多憑證模板，支持多科目來(lái)源和多金額來(lái)源；

基礎(chǔ)資料中有關(guān)成本對(duì)象、成本項(xiàng)目、要素費(fèi)用等的處理

在定義物料時(shí)可定義其默認(rèn)轉(zhuǎn)入的成本項(xiàng)目，做為該物料耗用安排至成本對(duì)

象的默認(rèn)成本項(xiàng)目，在定義部門信息時(shí)需定義部門的“成本核算類型”，即基

本生產(chǎn)部門、幫助生產(chǎn)部門、期間費(fèi)用部門；

成本對(duì)象、成本對(duì)象組、勞務(wù)、成本項(xiàng)目、要素費(fèi)用等成本核算資料；

成本對(duì)象可體現(xiàn)成本計(jì)算的方法。

在成本資料中可通過(guò)公式定義安排標(biāo)準(zhǔn)、成本類型

可通過(guò)四則運(yùn)算定義復(fù)合安排標(biāo)準(zhǔn)、成本類型；

供應(yīng)四類預(yù)設(shè)安排標(biāo)準(zhǔn)，六種預(yù)設(shè)成本類型。

數(shù)據(jù)錄入分費(fèi)用錄入、產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享

初始數(shù)據(jù)可以引入;

材料費(fèi)用可直接引入倉(cāng)存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)；

可修復(fù)廢品耗料費(fèi)用可直接引入倉(cāng)存管理系統(tǒng)的返工類型的領(lǐng)料單數(shù)據(jù)；折舊費(fèi)用、人工費(fèi)用可分別從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和工資管理系統(tǒng)引入，也可

引入總賬數(shù)據(jù)，自定義的其它要素費(fèi)用可引入總賬的費(fèi)用憑證數(shù)據(jù)；

投入產(chǎn)量可直接引入車間管理各系統(tǒng)的生產(chǎn)任務(wù)單；

廢品產(chǎn)品錄入可直接引入車間管理各系統(tǒng)的返工生產(chǎn)任務(wù)單；

完工產(chǎn)量錄入直接引入倉(cāng)存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫(kù)單。

按要素費(fèi)用為主線進(jìn)行費(fèi)用安排，并單獨(dú)處理幫助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用

材料費(fèi)用在部門內(nèi)已投產(chǎn)的成本對(duì)象或成本對(duì)象組之間進(jìn)行數(shù)量、金額安排；人工、折舊及其它要素費(fèi)用在部門已投產(chǎn)的成本對(duì)象或成本對(duì)象組之間進(jìn)行

金額安排；

對(duì)幫助生產(chǎn)部門歸集的費(fèi)用按代數(shù)安排法將勞務(wù)數(shù)量、金額安排至基本生產(chǎn)

部門，再安排至已投產(chǎn)的成本對(duì)象或成本對(duì)象組；

對(duì)各要素費(fèi)用轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用特地處理。

供應(yīng)部門間共耗費(fèi)用安排功能

可錄入部門間共耗費(fèi)用單據(jù)，并可在單據(jù)上指定要素費(fèi)用、成本項(xiàng)目、以及

部門間費(fèi)用安排時(shí)采納的安排標(biāo)準(zhǔn)；

系統(tǒng)供應(yīng)多種部門間費(fèi)用安排標(biāo)準(zhǔn)，用戶也可以自定義部門間費(fèi)用安排標(biāo)準(zhǔn)；部門間共耗費(fèi)用費(fèi)用供應(yīng)手工安排、自動(dòng)安排以及向?qū)О才诺榷喾N安排方式；部門間費(fèi)用單據(jù)與安排后各明細(xì)單據(jù)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連接。

供應(yīng)向?qū)匠杀痉植接?jì)算，連續(xù)實(shí)現(xiàn)成本計(jì)算和出入庫(kù)核算的功能

由系統(tǒng)依據(jù)出入庫(kù)狀況自動(dòng)推斷成本對(duì)象成本計(jì)算步驟；

對(duì)成本對(duì)象匯合的投入總成本在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品間安排；

計(jì)算產(chǎn)品所耗用的明細(xì)材料的成本；

對(duì)分類法成本對(duì)象按產(chǎn)量系數(shù)安排到明細(xì)產(chǎn)品；

對(duì)成本對(duì)象耗用的自制物料進(jìn)行成本還原。

供應(yīng)可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程

供應(yīng)廢品管理業(yè)務(wù)，可設(shè)置廢品耗用費(fèi)用安排標(biāo)準(zhǔn)及錄入相關(guān)數(shù)據(jù)；

對(duì)正常生產(chǎn)耗用和修復(fù)廢品耗用的費(fèi)用以“用途”字段加以區(qū)分；

對(duì)修復(fù)廢品耗用的材料、人工、折舊及其它要素費(fèi)用在部門內(nèi)可修復(fù)廢品產(chǎn)

量的成本對(duì)象間進(jìn)行安排；

對(duì)幫助生產(chǎn)部門歸集的費(fèi)用按代數(shù)安排法將勞務(wù)數(shù)量、金額安排至基本生產(chǎn)

部門，對(duì)廢品耗用的幫助生產(chǎn)費(fèi)用在部門內(nèi)有可修復(fù)廢品產(chǎn)量的成本對(duì)象之間

進(jìn)行安排；

對(duì)各要素費(fèi)用轉(zhuǎn)入的修復(fù)廢品耗用的制造費(fèi)用在廢品處理――制造費(fèi)用安排

中進(jìn)行安排處理；

在成本計(jì)算過(guò)程中系統(tǒng)自動(dòng)核算可修復(fù)廢品和不行修復(fù)廢品損失，并進(jìn)行相

應(yīng)的廢品相關(guān)數(shù)據(jù)合法性檢查；

廢品損失數(shù)據(jù)可以從“廢品業(yè)務(wù)報(bào)表”中查看。

供應(yīng)多憑證模板，供應(yīng)多種科目來(lái)源、多種金額來(lái)源

一種業(yè)務(wù)單據(jù)可設(shè)置多種憑證模板，并供應(yīng)了標(biāo)準(zhǔn)憑證模板；

供應(yīng)了多科目來(lái)源，包括：費(fèi)用單據(jù)上物料的存貨科目、費(fèi)用單據(jù)上物料的

存貨成本科目、生產(chǎn)領(lǐng)料單上的核算科目、部門的核算科目、固定科目等；

系統(tǒng)會(huì)依據(jù)憑證模板中科目下掛的核算項(xiàng)目與單據(jù)上字段的對(duì)應(yīng)關(guān)系，自動(dòng)

將單據(jù)上的相應(yīng)信息攜帶到憑證中；

供應(yīng)多種金額取數(shù)來(lái)源，包括各費(fèi)用錄入表數(shù)據(jù)、費(fèi)用安排表數(shù)據(jù)、成本計(jì)

算單等。

本系統(tǒng)在K/3ERP中的位置

具體內(nèi)容見(jiàn)圖1-1：

圖1-1

與其它系統(tǒng)的接口

具體內(nèi)容見(jiàn)圖1-2：

圖1-2

與生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的接口

生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)供應(yīng)與BOM相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。

與倉(cāng)存管理系統(tǒng)的接口

倉(cāng)存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單供應(yīng)成本系統(tǒng)的材料費(fèi)用數(shù)據(jù)來(lái)源，倉(cāng)存管理系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫(kù)單供應(yīng)成本系統(tǒng)的完工產(chǎn)量數(shù)據(jù)來(lái)源。

與生產(chǎn)任務(wù)管理系統(tǒng)的接口

供應(yīng)投入產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量信息。

與車間作業(yè)管理系統(tǒng)的接口

供應(yīng)工時(shí)耗用和計(jì)時(shí)計(jì)件工資信息。

與存貨核算系統(tǒng)的接口

在成本系統(tǒng)中可直接調(diào)用存貨核算的材料出庫(kù)核算、產(chǎn)品出庫(kù)核算，成本系統(tǒng)為存貨核算系統(tǒng)供應(yīng)產(chǎn)品入庫(kù)成本數(shù)據(jù)。

與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)供應(yīng)折舊費(fèi)用數(shù)據(jù)。

與工資管理系統(tǒng)的接口

工資管理系統(tǒng)供應(yīng)人工費(fèi)用數(shù)據(jù)。

與總賬系統(tǒng)的接口

總賬系統(tǒng)的折舊費(fèi)用、人工費(fèi)用、其它費(fèi)用憑證供應(yīng)成本系統(tǒng)的折舊費(fèi)用、人工費(fèi)用、其它費(fèi)用的數(shù)據(jù)來(lái)源，成本管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成的憑證自動(dòng)傳入總賬系統(tǒng)。

業(yè)務(wù)模式及應(yīng)用

整體應(yīng)用流程

實(shí)際成本系統(tǒng)的整體應(yīng)用流程圖2-1：

圖2-1

實(shí)際成本核算應(yīng)用流程

實(shí)際成本應(yīng)用流程圖2-2：

圖2-2

品種法

業(yè)務(wù)流程具體內(nèi)容見(jiàn)圖2-3：

圖2-3

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)表2-1：

表2-1

分批法

業(yè)務(wù)流程具體內(nèi)容見(jiàn)圖2-4：

圖2-4

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)表2-2：

表2-2分類法

業(yè)務(wù)流程具體內(nèi)容見(jiàn)圖2-5：

圖2-5

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)表2-3：

表2-3廢品處理

業(yè)務(wù)流程具體內(nèi)容見(jiàn)圖2-6：

圖2-6

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)表2-4：

表2-4

返工處理

業(yè)務(wù)流程具體內(nèi)容見(jiàn)圖2-7：

圖2-7

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

相關(guān)內(nèi)容見(jiàn)表2-5：

表2-5

系統(tǒng)初始化及設(shè)置

基礎(chǔ)資料維護(hù)

在金蝶K/3系統(tǒng)主控臺(tái)中，選擇〖系統(tǒng)設(shè)置〗〖基礎(chǔ)資料〗〖公共資料〗。

基礎(chǔ)資料是金蝶K/3系統(tǒng)進(jìn)行管理所必需的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的總稱，在系統(tǒng)中詳細(xì)包括科目、幣別、憑證字、計(jì)量單位、結(jié)算方式、倉(cāng)位、核算項(xiàng)目管理、客戶、部門、職員、物料、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)商、成本對(duì)象、成本對(duì)象組、勞務(wù)、成本項(xiàng)目、要素費(fèi)用、費(fèi)用、分支機(jī)構(gòu)、工作中心、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、幫助資料管理等。在金蝶K/3系統(tǒng)中，基礎(chǔ)資料存在于每一個(gè)子系統(tǒng)，用戶可以在每一個(gè)子系統(tǒng)便利的進(jìn)行基礎(chǔ)資料的維護(hù)。在此只敘述與成本系統(tǒng)有關(guān)的幾個(gè)重要的基礎(chǔ)資料的設(shè)置，其它基礎(chǔ)資料維護(hù)的具體介紹請(qǐng)參見(jiàn)K/3基礎(chǔ)資料系統(tǒng)手冊(cè)。

物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

核算項(xiàng)目——成本對(duì)象的設(shè)置

核算項(xiàng)目——?jiǎng)趧?wù)的設(shè)置

核算項(xiàng)目——成本項(xiàng)目的設(shè)置

核算項(xiàng)目——要素費(fèi)用的設(shè)置

物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、物料

成本核算的對(duì)象是指物料屬性指定為自制或配置的物料。

可在物料設(shè)置的物流資料中“設(shè)置成本項(xiàng)目”行，用F7可選成本項(xiàng)目，默認(rèn)值為直接材料，可修改默認(rèn)值，物料上攜帶的成本項(xiàng)目將攜帶至材料費(fèi)用安排結(jié)果表。在材料費(fèi)用安排時(shí)，該材料的成本項(xiàng)目?jī)?yōu)先取物料上定義的成本項(xiàng)目。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“單位標(biāo)準(zhǔn)成本”行，錄入物料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本，可作為標(biāo)準(zhǔn)成本中物料標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)的引入源，也可作為猜測(cè)訂單成本時(shí)的外購(gòu)物料標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)”行，錄入產(chǎn)成品的單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)，作為標(biāo)準(zhǔn)成本中單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的引入源，也可作為安排標(biāo)準(zhǔn)單元的“單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)”的數(shù)值來(lái)源。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“標(biāo)準(zhǔn)工資率”行，錄入產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工資率，作為標(biāo)準(zhǔn)成本中標(biāo)準(zhǔn)工資率的引入源，也可用于猜測(cè)訂單成本的人工費(fèi)用。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“變動(dòng)制造費(fèi)用安排率”行，錄入產(chǎn)品的變動(dòng)制造費(fèi)用安排率，作為標(biāo)準(zhǔn)成本中標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)制造費(fèi)用安排率的引入源，也可用于猜測(cè)訂單成本變動(dòng)制造費(fèi)用。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“單位標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用金額”行，錄入產(chǎn)品的單位標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用金額，作為標(biāo)準(zhǔn)成本中標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用安排率的引入源，也可用于猜測(cè)定單成本的固定制造費(fèi)用。

可在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)中設(shè)置“單位委外加工費(fèi)”行，錄入委外加工產(chǎn)品的單位委外加工費(fèi)，用于猜測(cè)定單成本的委外加工費(fèi)。

2、部門

可在部門屬性中設(shè)置“成本核算類型”行，用F7可選部門的成本核算方式，供應(yīng)三個(gè)選項(xiàng)：基本生產(chǎn)部門、幫助生產(chǎn)部門、期間費(fèi)用部門；其中期間費(fèi)用部門的費(fèi)用不參與成本計(jì)算，幫助生產(chǎn)部門是供應(yīng)勞務(wù)的部門；基本生產(chǎn)部門為成本對(duì)象的生產(chǎn)部門。

3、會(huì)計(jì)科目

主要供應(yīng)成本系統(tǒng)憑證模板設(shè)置的固定科目來(lái)源。

核算項(xiàng)目——成本對(duì)象的設(shè)置

成本對(duì)象是企業(yè)為歸集和安排生產(chǎn)費(fèi)用而確定的對(duì)象，成本對(duì)象的屬性打算了成本計(jì)算的方法，在本系統(tǒng)中提出了四種成本計(jì)算方法：品種法、分步法、分批法、分類法，因而也提出了四種成本計(jì)算的對(duì)象。

1、品種法、分步法成本對(duì)象

默認(rèn)為取物料屬性為自制或配置類并且計(jì)價(jià)方法為非分批計(jì)價(jià)法的物料（作為預(yù)設(shè)），為保持品種法、分步法的成本對(duì)象與自制物料全都，不允許直接在成本對(duì)象資料中增加品種法、分步法的成本對(duì)象，新增自制或配置類物料時(shí)自動(dòng)增加對(duì)應(yīng)的成本對(duì)象，此類成本對(duì)象不允許修改、刪除，只能通過(guò)對(duì)自制或配置類物料的修改、刪除的操作實(shí)現(xiàn)成本對(duì)象的修改、刪除。

當(dāng)成本對(duì)象為自制或配置類物料時(shí)，成本計(jì)算方法默認(rèn)為“品種法”，在成本計(jì)算時(shí)，依據(jù)對(duì)成本對(duì)象計(jì)算步驟的推斷自動(dòng)刷新這部分成本對(duì)象的成本計(jì)算方法，確定成本對(duì)象為品種法或分步法。也可通過(guò)以下方法將自制或配置類物料設(shè)置為分批法或分類法成本對(duì)象。

建議用戶在使用成本系統(tǒng)時(shí)，配置類物料采納“分批計(jì)價(jià)法”計(jì)價(jià)，這樣可以保證不同配置成本較為精確?????并為實(shí)現(xiàn)批次成本跟蹤以及訂單成本分析做好鋪墊。

2、分批法成本對(duì)象

只有物料計(jì)價(jià)方法為“分批認(rèn)定法”的自制類或配置類產(chǎn)品才能被定義為批次成本對(duì)象，批次成本對(duì)象的批號(hào)為必錄項(xiàng)，可按F7選庫(kù)存批號(hào)，也可手工錄入。

分批法成本對(duì)象的批號(hào)必需保持與最終入庫(kù)的產(chǎn)品全都，否則該成本對(duì)象將無(wú)法找到對(duì)應(yīng)的庫(kù)存產(chǎn)品；用戶在定義分批法成本對(duì)象的時(shí)候可以自行定義一個(gè)批號(hào)，但是此后產(chǎn)品入庫(kù)單則應(yīng)應(yīng)用該批號(hào)，反之亦然。

同一物料設(shè)置為分批法成本對(duì)象的批次不能重復(fù)；對(duì)每個(gè)成本對(duì)象都可以指定特定的BOM，假如用戶使用包含“材料定額”安排標(biāo)準(zhǔn)單元的安排標(biāo)準(zhǔn)安排共耗材料費(fèi)用時(shí)，系統(tǒng)將會(huì)依據(jù)用戶在成本對(duì)象這里指定的BOM推斷本成本對(duì)象是否耗用對(duì)應(yīng)物料；假如用戶沒(méi)有指定明確的BOM，那么系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)取對(duì)應(yīng)自制物料對(duì)應(yīng)的已使用的標(biāo)準(zhǔn)BOM。對(duì)成本BOM的設(shè)置同樣適用于其他類型成本對(duì)象。

對(duì)分批法成本對(duì)象可以進(jìn)行訂單跟蹤，一方面可以直接在“分批法成本對(duì)象維護(hù)”界面的“對(duì)應(yīng)原單號(hào)”上錄入對(duì)應(yīng)的原單號(hào)（點(diǎn)擊F7調(diào)出銷售訂單的選擇界面），一方面可以在建立銷售訂單的時(shí)候指定訂單各物料明