2017年網(wǎng)上繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》試題（卷）

...wd......wd......wd...第一局部《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4--[復(fù)習(xí)]某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有〔B〕。(2分)

A、沖減12年10月份的收入B、沖減13年2月份的收入

C、作為前期過失D、不處理關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問題銜接以下說法不正確的選項(xiàng)是〔A〕。(2分)

A、新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

B、新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用〞科目

C、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算

D、轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為〔C〕。(2分)

A、重置成本B、可變現(xiàn)凈值C、歷史成本D、公允價(jià)值投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為〔C〕。(2分)

A、長(zhǎng)期投資和短期投資B、對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資C、直接投資和間接投資

D、風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資小企業(yè)〔批發(fā)業(yè)、零售業(yè)〕在購(gòu)置商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，要求對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化或者費(fèi)用化進(jìn)展職業(yè)判斷?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本〞。〔B〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第三局部有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3--[復(fù)習(xí)]新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用〞科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用〞科目的余額進(jìn)展分析，轉(zhuǎn)入新賬中“〔A〕〞等科目。(2分)

A、預(yù)付賬款B、固定資產(chǎn)C、無形資產(chǎn)D、庫(kù)存商品小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用〔A〕折算。(2分)

A、交易發(fā)生日即期匯率B、合同約定匯率C、當(dāng)期平均匯率D、其他匯率無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于〔A〕。(2分)

A、10年B、5年C、20年D、7年新準(zhǔn)則下取消了存貨〔A〕。(2分)

A、后進(jìn)先出法B、直線法C、先進(jìn)先出法D、年限平均法小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有工程進(jìn)展折算?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成局部?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第四局部小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16--[復(fù)習(xí)]以下企業(yè)的劃分，正確的選項(xiàng)是〔B〕。(2分)

A、工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)

B、工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上缺乏2000萬元的為小型企業(yè)

C、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)

D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)以下關(guān)于小企業(yè)所有者權(quán)益，說法不正確的選項(xiàng)是〔D〕。(2分)

A、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失

B、小企業(yè)資本公積只包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，不設(shè)置“資本公積——其他資本公積〞明細(xì)科目

C、小企業(yè)資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損

D、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失，并且設(shè)置“其他綜合收益〞科目小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易方法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第五局部小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理--[復(fù)習(xí)]以下關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的選項(xiàng)是〔B〕。(2分)

A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用〞等科目核算

B、利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞工程調(diào)整為“稅金及附加〞工程

C、印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

D、企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售額?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。〔A〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤印花稅的處理通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第六局部小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3--[復(fù)習(xí)]關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以下稅法不正確的選項(xiàng)是〔A〕。(2分)

A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

B、增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額不超過3萬元〔含3萬元〕，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元〔含9萬元〕的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

C、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元〔含30萬元〕之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期缺乏一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。〔B〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第七局部小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4--[復(fù)習(xí)]以下關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的選項(xiàng)是〔C〕。(2分)

A、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開具的專用發(fā)票進(jìn)展作廢

B、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票

C、已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額〞時(shí)再申請(qǐng)退稅。符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤小企業(yè)如不具備自身進(jìn)展獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況對(duì)比了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。〔B〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第八局部最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--[復(fù)習(xí)]河北省開征水資源稅試點(diǎn)工作，將〔C〕納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，條件成熟后在全國(guó)推開。(2分)

A、地表水B、地下水C、地表水和地下水D、生活用水資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。〔A〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤環(huán)境保護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。〔A〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第九局部2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出若何進(jìn)展納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀--[復(fù)習(xí)]企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的局部，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后〔C〕年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2分)

A、1B、2C、3D、5中國(guó)紅十字基金會(huì)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。不在公益性社會(huì)團(tuán)體名單內(nèi)?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。〔B〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤股權(quán)捐贈(zèng)視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第十局部標(biāo)準(zhǔn)三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理--[復(fù)習(xí)]“僵尸企業(yè)〞的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)該子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)展計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入〔D〕。(2分)

A、營(yíng)業(yè)外支出B、營(yíng)業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、資產(chǎn)減值損失母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為根基，按與該子公司一樣的根基對(duì)該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)展計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金額之間的差額，應(yīng)計(jì)入〔B〕。(2分)

A、資本公積B、當(dāng)期損益C、其他綜合收益D、營(yíng)業(yè)收入被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級(jí)部門通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額，借記“資產(chǎn)、負(fù)債〞科目，貸記“資本公積〔資本溢價(jià)〕〞?！睟〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！睞〕(2分)

A、正確B、錯(cuò)誤第十一局部全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4--[復(fù)習(xí)]關(guān)于銀行賬戶的類型，以下說法正確的選項(xiàng)是〔A〕。(2分)

A、基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶

B、一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

C、臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過1年

D、專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過2年某公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的入賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為5.60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為〔B〕萬元。(2分)

A、24B、14.40C、20D、8月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是〔D〕。(2分)

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、投資收益X公司2011年6月20日開場(chǎng)自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬元，采用直線法計(jì)提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為〔C〕萬元。(2分)

A、16B、41C、44D、28解析：2013年該設(shè)備竣工決算前應(yīng)計(jì)提的折舊額＝(430－10)/(5×12)×4＝28(萬元)；2013年該設(shè)備應(yīng)該計(jì)提的折舊額＝28＋(520－28-12)/(5×12)×2＝44(萬元)。第十二局部營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增〞后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍--不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2--[復(fù)習(xí)]以下選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是〔A〕。(2分)

A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐