個稅系統(tǒng)問題匯總及個稅題庫和答案

個稅系統(tǒng)問題匯總服務(wù)器證書不合法，已按問題解答操作告知納稅人，但仍有該提示。答：納稅人需要重新安裝CA驅(qū)動，如果安裝驅(qū)動后仍然提示該提示，需要重新下載自然人稅收管理系統(tǒng)，修復(fù)軟件。若前兩種解決辦法都嘗試仍提示該提示，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報安全設(shè)置更改為申報密碼方式進(jìn)行申報。修改人員非正常狀態(tài)后，申報提示工資薪金不能為0。答：非正常人員無需申報工資。修改人員信息后點(diǎn)擊保存無反應(yīng)。答：需要在人員信息采集中查看報送狀態(tài)，如果狀態(tài)是待報送，是無法修改的，重新點(diǎn)擊報送，報送成功后即可修改。提交人員信息時，總提示未獲取到信息。答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。在申報個稅時提示“您的請求正在處理中”，“系統(tǒng)異常、加密失敗”，納稅人已更換電腦重新安裝驅(qū)動仍然無法申報，多次撥打4001007815系統(tǒng)服務(wù)電話一直被掛斷。答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，出現(xiàn)該問題建議納稅人稍后再試！在個稅系統(tǒng)設(shè)置時將申報模式由介質(zhì)申報改為網(wǎng)絡(luò)申報時提示“更新核定信息失敗，企業(yè)序號為空”。答：需要重新添加一戶，將當(dāng)前的這一戶企業(yè)刪除，然后重新再添加。7、在個稅申報中，顯示的是未做三證合一之前的老稅號，已在稅務(wù)局做了變更，但是仍然無法顯示新稅號。已告知聯(lián)系管理員核實(shí)變更情況，納稅人表示已經(jīng)跟管理員聯(lián)系過了，CA鑰匙都更新，但現(xiàn)在系統(tǒng)上和CA鑰匙的稅號仍然不匹配。答：需要納稅人去稅局變更稅號信息，變更后通過系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。在個稅申報系統(tǒng)中一直無法申報，只能去大廳申報，已聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，原地稅人員告知這不是稅務(wù)機(jī)關(guān)問題。但納稅人在個稅申報系統(tǒng)中顯示沒有企業(yè)信息。答：需要提交后臺處理，數(shù)據(jù)未同步導(dǎo)致。9、反映通過原IA無法申報個人所得稅。答：目前鑰匙在個稅系統(tǒng)中只支持原CA，不支持IA，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報安全設(shè)置更改為申報密碼方式進(jìn)行申報。10、納稅人反映同一臺電腦里面如果有安裝其他城市的客戶端，在本機(jī)電腦上就無法安裝成功自然人稅收管理系統(tǒng)。答：目前無法兼容，需要重新更換電腦安裝。新公司領(lǐng)了IA鑰匙，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端申報個稅時，提示“請插入CA”答：目前系統(tǒng)不支持IA，需要更改為申報密碼方式申報。無法檢測CA，重新安裝驅(qū)動更換多臺電腦都不能申報。答：需要在ECCA安全組件中運(yùn)行環(huán)境檢測工具，檢測后，看證書名稱和稅號是否與自然人稅收管理系統(tǒng)中的名稱、稅號一致。若不一致，請撥打CA客服4006123668處理。13、納稅人反映申報金額與繳款金額不一致。答：納稅人有預(yù)繳稅款，請聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有預(yù)繳稅款。14、個人所得稅扣繳失敗，提示銀財14處理失敗FAPP00444。答：銀行問題，稍后再重新劃扣。15、驗(yàn)證不通過，身份證號姓名和身份證原件一致。答：需附身份證信息報稅管員層層上報。驗(yàn)證中，稅管員告知后臺接收到的信息與納稅人錄入的信息不一致，但是納稅人核對了身份證，姓名和身份證號都沒有問題。答：可以不做處理。自然人稅收管理系統(tǒng)提示網(wǎng)絡(luò)異常，未獲取到反饋信息。答：網(wǎng)絡(luò)問題，若同時電子稅務(wù)局也無法訪問，則通過百度搜索IP138，看IP是否被屏蔽。18、人員信息采集后點(diǎn)擊報送提示驗(yàn)證不通過，點(diǎn)擊修改將人員信息修改非正常，保存按鈕是灰色，無法修改。答：報送狀態(tài)是待報送時無法修改的，報送成功才能進(jìn)行修改。19、人員信息采集中，點(diǎn)擊報送后，報送狀態(tài)提示“待反饋”，身份驗(yàn)證狀態(tài)提示“待驗(yàn)證”，獲取反饋后提示“系統(tǒng)未檢測到有待報送的人員需要提交”，重新安裝系統(tǒng)后還是無法正常獲取反饋。答：將人員名字點(diǎn)擊下，進(jìn)去后點(diǎn)擊保存再重新點(diǎn)擊報送，再次獲取反饋。如果還提示未檢測到，需要卸載軟件連同數(shù)據(jù)庫一起卸載（卸載之前請備份數(shù)據(jù)）20、報表狀態(tài)為申報處理中，報表不允許申報！答：先聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有申報成功，未申報成功可以更改為介質(zhì)申報后去稅局申報。21、點(diǎn)擊申報提示“沒有該交易唯一識別號對應(yīng)的交易狀態(tài)信息！”答：需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。系統(tǒng)能否補(bǔ)報以前月份的數(shù)據(jù)？答：目前系統(tǒng)暫不支持補(bǔ)報以前月份的數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)申報只能申報所屬期當(dāng)月或所屬期上月的數(shù)據(jù)，若要補(bǔ)報只能去稅局大廳補(bǔ)報。個稅知識題庫一、單選題1.個稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有:（B）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A）A.烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（B）A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（C）A.“三險一金”B.大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險支出D.保險賠款5.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是：（C）A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元；C.李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。6.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）A.住房貸款合同B.結(jié)婚證C.購房發(fā)票D.物業(yè)費(fèi)收據(jù)7.納稅人贍養(yǎng)（D）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.50歲以上B.60歲以上C.50歲（含）以上D.60歲（含）以上8.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ–）A．贍養(yǎng)人平均分?jǐn)侭.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)侰.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)侱.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是：（A）A．A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的（A）A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年11.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制本科學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.300元B.400元C.500元D.600元14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（C）月？A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書的當(dāng)年，按照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（A）元的部分在（A）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000,80000B.10000,80000C.15000,60000D.10000,6000017.在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分是指（B）？A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分C.個人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。18.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？（D）A.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個季度D.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。19.住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？(B)A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？(B)A．2019年3月B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是（D）A.取得所得的次年1月1日至3月B.取得所得的次年3月1日至5月C.取得所得的次年1月1日至5月D.取得所得的次年3月1日至6月22.納稅人取得經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳申報時，應(yīng)報送的表格是（A）A.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》B.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》C.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》D.《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》23.納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，辦理時間是（A）。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報的地點(diǎn)是（C）。A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.以上三個地方由納稅人自行選擇25.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是在（A）A.取得所得的次月十五日內(nèi)B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)C.取得所得的次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C）A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月27.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C）A.120個月B.180個月C.240個月D.300個月28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送扣繳義務(wù)人。這個規(guī)定時間是（B）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D.每年第四季度29.納稅人報送的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是（A）A.五年B.三年C.二年D.一年30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時享受專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人對納稅人填寫并簽字的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》正確的處理方式是（C）A.報稅務(wù)機(jī)關(guān)B.交由納稅人留存?zhèn)洳镃.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳镈.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計算稅款。（A）A.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。（B）A.一個月B.二個月C.三個月D.四個月33.累計減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計算。（A）A.納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)B.納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)C.納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)D.當(dāng)年自然月份數(shù)34.《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》自什么時候起執(zhí)行。（C）A.2018年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日35.扣繳義務(wù)人向居民個人支付什么所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（D）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得二、多選題1.個稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（ACD）A.工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得E.利息股息紅利所得 2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？(ABE)A.個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；C.個人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；D.個人所得稅的納稅調(diào)整，只針對無住所個人，對中國公民不進(jìn)行納稅調(diào)整；E.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。3.下列關(guān)于此次個人所得稅改革的說法正確的有：(AE)A.張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報酬收入10萬元，其中張三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計算個人所得稅；B.專項(xiàng)附加扣除是對專項(xiàng)扣除的附加；C.張三同時屬于甲乙兩個合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元；D.個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E.綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。4.下列應(yīng)納稅所得額的計算正確的有：(ACD)A.非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入10萬元，應(yīng)納稅所得額為95000元；B.李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；C.2019年，孫某取得稿酬所得2萬元，假定其無其他綜合所得，應(yīng)納稅所得額為1.12萬元；D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入500萬元，該房屋原有120萬元購買，無相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為380萬元；E.朱某購買彩票取得中彩收入20萬元，應(yīng)納稅所得額為16萬元；5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有：(ABCE)A.子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E.贍養(yǎng)老人6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時間是：(AC)A．貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B.貸款合同約定開始還款的次月C.貸款合同終止的當(dāng)月D.貸款合同終止的次月E.貸款合同終止的當(dāng)年年末7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填報：(ABCD)A．房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B.貸款方式C.貸款合同編號D.借款期限E.主要工作城市8.其他法定贍養(yǎng)人包括（CD）A.實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是：（ABCD）A．納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。10.享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ABCD）A.生父母B.養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護(hù)人E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬11.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ABCD）A.小學(xué)和初中B.普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E.博士后12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（AC）A.境外學(xué)校錄取通知書B.學(xué)費(fèi)支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證13.個人接受（ADE）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科 B.碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)E.大學(xué)?？?4.納稅人發(fā)生的（ABCE）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。A.碩士研究生教育B.經(jīng)濟(jì)師C.稅務(wù)師D.書法培訓(xùn)班E.注冊會計師15.下列（AB）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（CDE)A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?。B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ABC）A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（ABE）A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（AC）A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E.要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（BCE）A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計算可享受住房租金扣除金額21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說法包括（BCD）A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過6萬元B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅E.取得綜合所得又有經(jīng)營所得的22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時，辦理地點(diǎn)敘述正確的有（ACD）A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報B.對只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報C.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報D.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報E.納稅人沒有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏?，這些扣除包括（ABCE）A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.成本費(fèi)用E.捐贈24.個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得應(yīng)稅經(jīng)營所得包括的情形有（ABDE）A.個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得B.個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得C.個人從事設(shè)計、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得E.個人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》的納稅人包括（ABC）A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個人D.在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個人E.取得所得沒有扣繳義務(wù)人的居民個人26.納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ABCD）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.住房公積金27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（ABCE）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金D、大病醫(yī)療E、贍養(yǎng)老人28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》辦理專項(xiàng)附加扣除的情形有（ABC）A、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的C、一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的D.納稅人取得經(jīng)營所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的E.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的29.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括（ABE）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.當(dāng)前受教育階段及起止時間C.學(xué)費(fèi)支出金額D.就讀學(xué)校E.與配偶之間扣除分配比例30.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括（BD）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.教育起止時間C.就讀學(xué)校D.教育階段E.學(xué)費(fèi)支出金額31.實(shí)行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括哪些。（ABCE）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得32.計算居民納稅人工資薪金所得時，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計收入減除什么后的余額。（ABCDE）A.累計減免收入B.累計減除費(fèi)用C.累計專項(xiàng)扣除D.累計專項(xiàng)附加扣除E.累計依法確定的其他扣除33.全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送什么信息。（ABCDE）A.支付所得或代扣稅款所有個人的有關(guān)信息B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額D.扣繳稅款的數(shù)額E.其他相關(guān)涉稅信息資料34.下列哪些不是居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率(AE)。A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%三、判斷題1.外籍個人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1日至2019年2.2019年1月1日后，非居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。(3.2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。(4.2019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。(5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的。(對)6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。(錯)7.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯）8.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（對）9.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（對）10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（錯）11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（錯）12.個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。(對)13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（錯）14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。(對)15.在計算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（對）16.大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（對）17.納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（對）18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。(錯)19.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。(錯)20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。（錯）21.納稅人取得經(jīng)營所得，按月或按季計算應(yīng)納個人所得稅，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯）22.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報。（對）23.居民個人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯24.非居民個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（25.非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得且有兩個以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯）26.非居民個人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，如非居民個人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報。（對）27.居民個人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國戶籍納稅申報。（錯）28.居民個人取得中國境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯29.居民個人取得中國境外所得，如在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。（對）30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳。（對）31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項(xiàng)附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（錯）