費用報銷及取得發(fā)票注意事項

費用報銷及取得發(fā)票本卷須知.費用報銷及取得發(fā)票本卷須知目錄一、認識增值稅發(fā)票二、取得增值稅專用發(fā)票的意義三、營改增后應當取得什么種類的發(fā)票四、增值稅進項稅特殊規(guī)定五、費用報銷本卷須知六、營改增后公司相關業(yè)務本卷須知.費用報銷本卷須知一、認識增值稅發(fā)票1、增值稅發(fā)票的種類：XX增值稅普通發(fā)票XX增值稅專用發(fā)票XX省XX市國家稅務局通用機打發(fā)票XX省XX市國家稅務局通用定額發(fā)票

其他發(fā)票：稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售發(fā)票、卷式機打發(fā)票、景區(qū)門票等.費用報銷本卷須知增值稅普通發(fā)票票樣.費用報銷取得發(fā)票本卷須知增值稅專用發(fā)票票樣〔抵扣聯(lián)〔綠色〕、發(fā)票聯(lián)〔紅色〕.費用報銷取得發(fā)票本卷須知國家稅務局通用機打發(fā)票票樣：.費用報銷取得發(fā)票本卷須知國稅定額發(fā)票票樣：普通定額發(fā)票、有獎定額發(fā)票

主要可能從餐飲公司、打印復印、維修等小門店取得.費用報銷取得發(fā)票本卷須知其他發(fā)票：卷式發(fā)票票樣包括加油票、超市發(fā)票、局部餐飲公司提供的機打發(fā)票。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知2、發(fā)票簡介及開票要求：〔1〕發(fā)票的內容參考前面發(fā)票票樣，正規(guī)發(fā)票有明細的發(fā)票類型，有國家稅務總局監(jiān)制章，發(fā)票代碼及發(fā)票號碼?！?〕開票要求開票日期、購貨單位名稱、貨物或應稅勞務名稱、發(fā)票金額、開票人、發(fā)票專用章缺一不可。增值稅專用發(fā)票還應注意：索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購置方名稱〔不得為自然人〕、納稅人識別號、地址、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料?！捕惪偘l(fā)〔2021〕75號?國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅效勞工作的通知?〕企業(yè)可印刷專用發(fā)票開票資料提供給業(yè)務人員隨身攜帶。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知二、取得增值稅專用發(fā)票的意義1、納稅人、發(fā)票關系圖.費用報銷取得發(fā)票本卷須知2、舉例：例某增值稅一般納稅人本月購進貨物一批,價稅合計117萬元,本月銷售貨物一批,銷售額價稅合計210.6萬元,本月應繳增殖稅為?進項稅額=117÷(1+17％)×17％＝117÷1.17×17％=17萬元銷項稅額=210.6÷(1+17％)×17％=210.6÷1.17×17％=30.6萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=30.6萬元-17萬元=13.6萬元(如進項額大于銷項稅額此處為負數(shù),那么無應納稅額,只有本月留抵數(shù))如果購進貨物時取得增值稅一般發(fā)票，那么不能抵扣進項稅額，本月應納銷項稅額=30.6萬元。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知從上個例子可以看出，取得增值稅專用發(fā)票可為公司節(jié)約大量稅金。業(yè)務人員在平常購銷過程中是否必須取得增值稅專用發(fā)票呢？再舉一個例子：我公司要購置1000元的辦公用品，A公司開具增值稅專用發(fā)票1000元、B公司開具增值稅普通發(fā)票1000元、C公司開具增值稅普通發(fā)票金額為854.7元；我們應中選擇上述三家公司中的哪一家購置辦公用品？答：AB公司相比，取得專用發(fā)票可抵扣進項，減少公司稅負，B公司PASS掉；AC公司比照，C公司加上17%的稅點之后價格和A公司是一致的，本錢相同的情況下，稅款抵扣有延遲，這時選擇C對公司也是有利的。假設C公司報價低于854.7元時，毫不猶豫地選擇C公司。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知三、營改增后應當取得什么種類的發(fā)票.費用報銷取得發(fā)票本卷須知業(yè)務人員應取得專用發(fā)票的工程：注意：會議費可以抵扣，但是發(fā)票上面有餐費字樣的局部，是不可以抵扣的。1住宿費2廣告費3宣傳費4培訓費5會議費6咨詢費7審計費8律師費9手續(xù)費10效勞費.費用報銷取得發(fā)票本卷須知行政人員應取得專用發(fā)票的工程：注意：由于增值稅專票超過360天的認證期就不能抵扣，所以在取得增值稅專用發(fā)票后盡快交由公司財務報銷。1固定資產2辦公費3水電費4費5修理費6汽車費7租金8保險費9電子耗材10軟件產品.費用報銷取得發(fā)票本卷須知思考：1、招待客戶吃飯、住宿，取得增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項？2、業(yè)務人員出差發(fā)生的交通費、餐費和住宿費能否抵扣進項稅額？3、公司過節(jié)給員工后買的粽子、月餅等能否抵扣進項稅？.費用報銷取得發(fā)票本卷須知.費用報銷取得發(fā)票本卷須知四、增值稅進項稅特殊規(guī)定1、局部特殊類型的增值稅普通發(fā)票如農產品收購、過路費等也可以抵扣進項稅；2、小規(guī)模納稅人可以到國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票〔免稅工程除外〕；3、原有營業(yè)稅的票據(jù)使用過渡期到2021年6月30日，從2021年7月1日起，地稅發(fā)票不再有效。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知五、費用報銷本卷須知〔一〕取得發(fā)票的本卷須知：1、凡報銷的發(fā)票均應由國家財政、稅務部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。2、從外單位取得發(fā)票，必須核對如下根本內容：(1)發(fā)票上付款單位全稱必須填寫：〔公司全稱〕不得空白、簡寫。(2)發(fā)票上須寫明開具的日期。(3)發(fā)票上須寫明經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、大小寫金額。(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。3、假設一張發(fā)票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位發(fā)票專用章的詳細物資清單。4、報銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)〔專票還需要抵扣聯(lián)〕，字跡為計算機打印，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知5、發(fā)票所記載的各項內容均不得涂改、挖補；發(fā)票有錯誤的，應由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得更正。

6、針對報銷過程中出現(xiàn)假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法行為的現(xiàn)象，財務部會通過相關途徑進行確認〔各地稅務局網上發(fā)票查詢系統(tǒng)或查詢系統(tǒng)或通過發(fā)短信查詢〕，對于確認后發(fā)現(xiàn)發(fā)票號碼與稅號和領購單位不相符、發(fā)票號碼不存在等情況，財務按工作職責，將認定為假發(fā)票并不予報銷。注意：經辦人在索取發(fā)票時，請注意檢驗。各部門報賬員、主管領導在審簽發(fā)票時應從嚴把關。以免給公司帶來稅務風險，給大家造成不必要的麻煩。

7、對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務按工作職責應拒絕辦理相關報銷手續(xù)：...Loremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit.LoremipsumdolorsitaLoremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit.LoremipsumdolorsitaLoremipsumdolorsitamet,consecteturadipisicingelit.Loremipsumdolorsita.LOREMIPSUMDOLORLOREMLoremipsumdolorLOREMLoremipsumdolor..費用報銷及取得發(fā)票本卷須知〔二〕費用報銷的本卷須知1、交通費、會議費、差旅費〔實際發(fā)生據(jù)實扣除〕必須提供相關證明材料。假設不能提供，將在企業(yè)年度所得稅匯算清繳時作納稅調增，繳納25%企業(yè)所得稅。2、局部費用扣除限額：業(yè)務招待費〔實際發(fā)生額*60%與當年營業(yè)收入*0.5%孰低原那么〕、廣告費〔當年營業(yè)收入*15%，超過局部準予在以后年度結轉扣除〕、傭金〔效勞協(xié)議或合同確認的收入金額*5％〕、公益性捐贈支出〔年度利潤總額*12％〕、職工福利費〔工資薪金總額*14％〕、工會經費〔工資薪金總額*2％〕、職工教育經費〔工資薪金總額*2.5％，超過局部準予在以后年度結轉扣除〕3、金額較大的辦公用品發(fā)票應當附采購清單，無采購清單且無正當理由的作為不合理支出。不合理支出也將在企業(yè)年度所得稅匯算清繳時作納稅調增，繳納25%企業(yè)所得稅。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知4、旅行社的旅游發(fā)票，假設為個人消費，不允許在企業(yè)所得稅前扣除；假設記入業(yè)務招待費中列支，那么可按照限額在企業(yè)所得稅前扣除?！簿唧w實施以稅務局核定為準〕5、私車公用報銷油費、修理費。企業(yè)租借員工車輛，可以據(jù)實扣除油費、修理費，需要企業(yè)與員工簽訂用車協(xié)議。企業(yè)既無車輛，又不與員工簽訂租賃合同，對報銷員工油費、過路費不得扣除。〔個人抬頭發(fā)票不能使用〕6、對外捐贈：對社會團體接受社會各界捐贈要由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的公益性捐贈統(tǒng)一收據(jù)，**省行政事業(yè)單位內部結算票據(jù)不屬于捐贈票據(jù)。7、禮品發(fā)票。購置禮品贈送他人，稅收上是作為無關支出不能扣除。但可變通處理，贈送的禮品盡量靠業(yè)務招待費，可在稅前局部扣除。例如中秋購置月餅那么可作為業(yè)務招待費，但購置蟲草等金額較大的禮品那么會被認定為無關支出。無關支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。.費用報銷取得發(fā)票本卷須知8、勞保用品發(fā)票。范圍：勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服，手套，平安保護用品。附合同、發(fā)票、清單、內部入庫領用單據(jù)。但發(fā)票內容為時裝、包、工藝品等那么只能作為個人消費品。個人消費不能在企業(yè)所得稅前扣除。9、支付租金、住宿費等取得部隊開具的“中國人民解放軍往來票據(jù)收據(jù)〞為解放軍內部往來憑證，不能作為企業(yè)報銷憑證，不能在企業(yè)所得稅前扣除。根據(jù)?關于軍隊事業(yè)單位對外有償效勞征收企業(yè)所得稅假設干問題的通知?規(guī)定，武警、軍隊對外出租房屋、提供有償效勞應使用稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票。10、出租車、公交車報銷發(fā)票中