持籌握算推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型

《零售與消費(fèi)品行業(yè)：變革、轉(zhuǎn)型與突破》系列報(bào)告之六消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型目錄序言 01目錄3 務(wù)管理體現(xiàn)和創(chuàng)02財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)業(yè) 5030411 財(cái)務(wù)管理建設(shè)中04詢解決方案賦能零 15績(jī)決策和驅(qū)動(dòng)企業(yè) 結(jié)語21 47RaymandLam 序言財(cái)務(wù)管理是零售及消費(fèi)品行業(yè)內(nèi)部管理的核心，有效的財(cái)務(wù)管理能幫助零售及消費(fèi)品行業(yè)進(jìn)行良好的資源配置、提升資金運(yùn)作效率。在國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需、恢復(fù)和加快消費(fèi)的一攬子政策推動(dòng)下，我國(guó)零售行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，即時(shí)零售、直播平臺(tái)等新場(chǎng)景不斷涌現(xiàn)，人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等創(chuàng)新科技不斷應(yīng)用。但另一方面，這些新形態(tài)的出現(xiàn)給零售及消費(fèi)品行業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來更多的變數(shù)與不確定性，營(yíng)業(yè)成本增加、前瞻性預(yù)測(cè)難題、資源配置不合理等問題逐漸浮現(xiàn)。針對(duì)以上問題，零售及消費(fèi)品行業(yè)需要加快構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系。未來的零售業(yè)財(cái)務(wù)工作不能再局限于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，而是要跨越財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的界限，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和精細(xì)化管理。企業(yè)管理者需要招攬或培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，讓他們把專業(yè)知識(shí)與信息化技術(shù)進(jìn)行結(jié)合，并應(yīng)用在零售及消費(fèi)品行業(yè)的實(shí)際項(xiàng)目中，例如通過財(cái)務(wù)創(chuàng)新來整合供應(yīng)商信息、利用數(shù)字化技術(shù)處理復(fù)雜且龐大的數(shù)據(jù)、通過費(fèi)用管理來降低成本預(yù)算等，從而有效降低傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)漏洞和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。零售及消費(fèi)品行業(yè)正在持續(xù)推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)，同時(shí)也迎來了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的迫切需求。為了幫助更多的行業(yè)管理者順利開展財(cái)務(wù)管理變革，畢馬威中國(guó)發(fā)布《系列六：持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型》，報(bào)告涵蓋零售業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀、未來發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容，并提供畢馬威中國(guó)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理咨詢解決方案，希望能幫助零售及消費(fèi)品行業(yè)重塑財(cái)務(wù)管理的流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。在零售行業(yè)發(fā)展的新時(shí)期，畢馬威中國(guó)將帶領(lǐng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，持續(xù)了解零售業(yè)情況和獨(dú)特需求，助力轉(zhuǎn)變思維方式，提供更多高效的解決方案。畢馬威中國(guó)零售及消費(fèi)品行業(yè)主管合伙人2023年114持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型4持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型威會(huì)計(jì)師事22)(有公鄭均零售及消費(fèi)品行業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型管理咨詢合伙人

畢馬威寄語零售及消費(fèi)品行業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型管理咨詢合伙人商業(yè)模式的顛覆正在徹底改變消費(fèi)品行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求，未來的財(cái)務(wù)管理將與現(xiàn)在截然不同。我們相信，在未來的財(cái)務(wù)管理中，核心關(guān)鍵詞將是價(jià)值創(chuàng)造。它將成為支持企業(yè)發(fā)展的三大支柱。首先是支持效率，實(shí)現(xiàn)復(fù)雜操作的簡(jiǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)操作的統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)操作的自動(dòng)化以及自動(dòng)操作的智能化。其次是支持融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理流程的全面打通，打破各部門之間的壁壘。最后是支持戰(zhàn)略，從企業(yè)整體的視角出發(fā)，融入戰(zhàn)略性思考，為企業(yè)發(fā)展提供有效的指導(dǎo)。數(shù)字化是推動(dòng)財(cái)務(wù)變革的重要驅(qū)動(dòng)力，領(lǐng)先的企業(yè)正在逐步構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)字化的藍(lán)圖，在人工智能和智能自動(dòng)化、云端ERP和云解決方案、可視化預(yù)算洞察等方面形成不斷發(fā)展的數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)。畢馬威中國(guó)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)愿意與您攜手合作，共同助力您在財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)方面開啟全新篇章。01零售及消費(fèi)品企業(yè)財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)和創(chuàng)造的價(jià)值不斷擴(kuò)展多種因素促使零售及消費(fèi)品企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理多種因素促使零售及消費(fèi)品企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理濟(jì)活動(dòng)之中，對(duì)企業(yè)“戰(zhàn)略-預(yù)算-績(jī)效”進(jìn)行全面閉環(huán)管理。對(duì)于零售及消費(fèi)品企業(yè)而言，生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。消費(fèi)市場(chǎng)加速復(fù)蘇，財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展業(yè)務(wù)變革創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理賦能業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型升級(jí)零售及消費(fèi)品企業(yè)正在面臨前所未有的變化：顛覆技術(shù)的出現(xiàn)改寫了很多行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，國(guó)外市場(chǎng)環(huán)境的不穩(wěn)定性持續(xù)增加，監(jiān)管環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)治理能力提出更高要求 這些“常態(tài)”一直在倒逼企業(yè)創(chuàng)新升級(jí)業(yè)務(wù)模式，發(fā)掘提升業(yè)務(wù)量的新場(chǎng)景。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的核心管理能力，服務(wù)于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，深度切入業(yè)務(wù)全流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，逐漸趨于業(yè)務(wù)伙伴，為業(yè)務(wù)部門提供深度洞察、精準(zhǔn)分析、預(yù)測(cè)管理等支撐功能，賦能業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，財(cái)務(wù)管理需要從傳統(tǒng)核算型向決策支持型轉(zhuǎn)變，向業(yè)務(wù)前端前移，通過事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)估，形成一個(gè)管理閉環(huán)，精準(zhǔn)把握業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合和一體化管理。通過業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)管理為業(yè)務(wù)前端賦能，提高業(yè)務(wù)管理決策的時(shí)效性和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的可預(yù)見性，同時(shí)，助力企業(yè)通過精益管理獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，財(cái)務(wù)管理優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控兼顧采購、生產(chǎn)、市場(chǎng)拓展等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行嚴(yán)格的全過程風(fēng)險(xiǎn)管控，使其得以優(yōu)化。從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控，更有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)績(jī)管理的控制與監(jiān)督作用，以及對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略支撐的決策支持作用，這能幫助企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，謀取更多的經(jīng)濟(jì)效益。來源：畢馬威分析來源：畢馬威分析財(cái)務(wù)管理優(yōu)化風(fēng)，業(yè)務(wù)變革創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理賦能業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型升級(jí)險(xiǎn)管控的三大因素理消費(fèi)市場(chǎng)加速復(fù)蘇，財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展圖1 多種因素促使零售及消品企重視務(wù)管理)財(cái)務(wù)管理為零售及消費(fèi)品企業(yè)管理層提供決策支持 財(cái)務(wù)管理為零售及消費(fèi)品企業(yè)管理層提供決策支持 務(wù)管理的價(jià)值從基礎(chǔ)的工作記錄逐漸轉(zhuǎn)向于為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供支撐。如今，決策支持型財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的具體表現(xiàn)之一，更是現(xiàn)代零售及消費(fèi)品企業(yè)價(jià)值的重要體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理層提供基于價(jià)值驅(qū)動(dòng)的戰(zhàn)略決策支持，幫助企業(yè)提升管理水平、提高業(yè)務(wù)反應(yīng)速度，從而在根本上提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，是細(xì)化企業(yè)戰(zhàn)略方向和增長(zhǎng)目標(biāo)并助力其落地的有效抓手和保障。完整的財(cái)務(wù)職能架構(gòu)和前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系，是決策支持型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型成功的關(guān)鍵支撐，是助力零售及消費(fèi)品企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要抓手。)圖2 三分財(cái)務(wù)架構(gòu)圖2 三分財(cái)務(wù)架構(gòu)財(cái)務(wù)日常運(yùn)營(yíng)交易記錄者標(biāo)準(zhǔn)的 交易處理業(yè)務(wù) 主數(shù)據(jù)和ERP系統(tǒng)（共享服務(wù)） 制度管理作理來源：畢馬威分析劃控制息未來預(yù)期財(cái)務(wù)計(jì)控制數(shù)據(jù)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表及控制風(fēng)險(xiǎn)控制者管理效及風(fēng)險(xiǎn)管理析決策支持企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效首席財(cái)務(wù)官)02零售及消費(fèi)品企業(yè)財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)利用人工智能和大數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)銷售情況、識(shí)別未來風(fēng)險(xiǎn) 利用人工智能和大數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)銷售情況、識(shí)別未來風(fēng)險(xiǎn) 人工智能與大數(shù)據(jù)在零售及消費(fèi)品行業(yè)的應(yīng)用情況伴隨著數(shù)字化進(jìn)程的深入推進(jìn)，零售及消費(fèi)品行業(yè)的認(rèn)知和模式被重塑。部分的零售及消費(fèi)品企業(yè)開始意識(shí)到運(yùn)營(yíng)管理模式亟需推陳出新，謀求數(shù)智化轉(zhuǎn)型，以數(shù)字技術(shù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賦能，以智能化促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，努力向數(shù)字化運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)變。技術(shù)能對(duì)企業(yè)的商品訂單進(jìn)行高效地分類與統(tǒng)計(jì)，包括出貨量、分類排行，便于企業(yè)對(duì)品類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析及優(yōu)化。人工智能與大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用工智能、大數(shù)據(jù)等數(shù)字技術(shù)快速收集、處理、關(guān)聯(lián)與分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，這不僅會(huì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，還會(huì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效益。因此，企業(yè)需要重視數(shù)字技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。)13持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型13零售及消費(fèi)品企業(yè)財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)銷售預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和企業(yè)預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，提升企業(yè)管理能力 隨著電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)的普及，傳統(tǒng)零售及消費(fèi)品行業(yè)遭受到?jīng)_擊，而線上批發(fā)與零售則逐漸占領(lǐng)市場(chǎng)，在此趨勢(shì)下，銷售預(yù)測(cè)對(duì)于零售及消費(fèi)品行業(yè)來說日趨重要，它是企業(yè)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵來源，它可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來銷售與財(cái)務(wù)的狀況，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，做出相應(yīng)的決策。建立銷售預(yù)測(cè)模型零售及消費(fèi)品企業(yè)可以建立一個(gè)銷售預(yù)測(cè)模型來預(yù)測(cè)未來銷量。銷售預(yù)測(cè)模型需要考慮許多因素，包括內(nèi)外部因素，例如消費(fèi)者的需求與行為的變化、當(dāng)前市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)因素以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與目標(biāo)等。銷售預(yù)測(cè)方法包括定性預(yù)測(cè)法與定量預(yù)測(cè)法等，通常來說，常用的銷售預(yù)測(cè)方法為時(shí)間序列分析法，它是通過對(duì)過去的數(shù)據(jù)按時(shí)間順序進(jìn)行排列分析，以觀察變化趨勢(shì)，最終確定未來的預(yù)測(cè)值。企業(yè)可以根據(jù)自身的銷售模式，建立屬于企業(yè)自己的銷售預(yù)測(cè)模型。通過銷售預(yù)測(cè)模型，企業(yè)能適時(shí)激勵(lì)銷售人員，促進(jìn)銷量；企業(yè)可以根據(jù)預(yù)測(cè)決定產(chǎn)量，避免庫存產(chǎn)品積壓；也能對(duì)存貨進(jìn)行有效管理，可及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)度；可以更好地目前市場(chǎng)的變化，也為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作提供依據(jù)。建立零售及消費(fèi)品全面預(yù)算系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)是企業(yè)的一種財(cái)務(wù)管理工具，幫助企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，從財(cái)務(wù)預(yù)算編制、方案制定、銷量預(yù)測(cè)等方面進(jìn)行全面分析與評(píng)估，保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，控制各板塊的成本費(fèi)用比例，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。)有效進(jìn)行資源匹配，最大限度發(fā)揮資源效率 有效進(jìn)行資源匹配，最大限度發(fā)揮資源效率 建立完善的財(cái)務(wù)制度流程在數(shù)據(jù)量蓬勃爆發(fā)的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新與完善，明確財(cái)務(wù)人員具體的工作職責(zé)和流程，確保財(cái)務(wù)人員能及時(shí)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，可以針對(duì)零售及消費(fèi)品行業(yè)制定專有的制度，例如預(yù)算管理制度、商品成本控制制度、線上線下商品管理制度等，通過實(shí)行這些制度，可以有效地履行財(cái)務(wù)管理的職能，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理分配，從而提高企業(yè)資源的利用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心管理環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過建立完整的智能財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及時(shí)效性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資源的管理與監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為核心，推進(jìn)預(yù)算、支出、)03零售及消費(fèi)品企業(yè)在財(cái)務(wù)管理建設(shè)中所面臨的挑戰(zhàn)近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及消費(fèi)結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)，零售及消費(fèi)品行業(yè)不斷呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)及特征。另一方面，技術(shù)的革新也為行業(yè)帶來了顛覆性的影響。日新月異的市場(chǎng)環(huán)境和不斷變化的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況難以精準(zhǔn)把握 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況難以精準(zhǔn)把握 面對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境和不斷涌現(xiàn)的業(yè)態(tài)模式，零售及消費(fèi)品企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者精準(zhǔn)了解經(jīng)營(yíng)狀況，并對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，以制定與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的成本結(jié)構(gòu)，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。然而，由于零售及消費(fèi)品行業(yè)的特殊性，企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)復(fù)雜且龐大，經(jīng)營(yíng)狀況往往難以被精準(zhǔn)把握。因此，建立有效的財(cái)務(wù)管控體系，及時(shí)收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)實(shí)時(shí)精準(zhǔn)掌握經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，是零售及消費(fèi)品企業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系建立健全的財(cái)務(wù)管控體系是企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)狀況的大前提。完善的財(cái)務(wù)管控體系可以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程和員工行為，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全，有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行規(guī)范化設(shè)計(jì)，既要以相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，制定出適合企業(yè)運(yùn)行并具有發(fā)展性的規(guī)章制度。強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析通過財(cái)務(wù)分析，企業(yè)決策層可以從數(shù)據(jù)層面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及預(yù)測(cè)未來的發(fā)展情況。企業(yè)決策者應(yīng)該提高對(duì)財(cái)務(wù)分析的重視程度，定期與財(cái)務(wù)部門人員討論溝通，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門確切了解財(cái)務(wù)分析在方向和維度上的具體要求，使財(cái)務(wù)分析能夠更全面準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供決策依據(jù)。提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行者往往是具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力直接影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量和效果。因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)管理者應(yīng)積極思考的議題之一，企業(yè)需要組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前及崗后培訓(xùn)，不斷提高人才隊(duì)伍的專業(yè)技能和綜合管理能力，此外，還應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的職業(yè)道德水平。)財(cái)務(wù)尚未充分發(fā)揮對(duì)戰(zhàn)略決策的支持作用 門可以提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及可視化的分析，來展現(xiàn)每一種決策可能會(huì)導(dǎo)致的結(jié)果，從而幫助企業(yè)管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策的制定與執(zhí)行。建立財(cái)務(wù)決策機(jī)制策支持作用打下基礎(chǔ)。完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng))資源配置不合理、不高效 建立科學(xué)的預(yù)算管理規(guī)劃算執(zhí)行情況符合預(yù)期。通過科學(xué)合理的預(yù)算管理，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源才能得到合理分配和高效利用，有效避免資源冗余。建立財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈協(xié)同機(jī)制2022年3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》1，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈彌補(bǔ)傳統(tǒng)ERP系統(tǒng)的缺陷，加強(qiáng)企業(yè)與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)往來和協(xié)同效率。建立財(cái)務(wù)供應(yīng)動(dòng)的不穩(wěn)定性，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，使有限的資金能發(fā)揮出更大的效用，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和高效利用。:ozc/zc/0/o_67691m)缺乏前瞻性的預(yù)測(cè)缺乏前瞻性的預(yù)測(cè)烏卡時(shí)代2，企業(yè)管理層面臨的挑戰(zhàn)非常復(fù)雜，多重風(fēng)險(xiǎn)日益交互影響，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要向管理可將財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)得出的信息記入資產(chǎn)負(fù)債表和其他信息披露中，以更好地吸引投資者。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極思考如何進(jìn)行前瞻性預(yù)測(cè)，建立健全預(yù)測(cè)管理機(jī)制，對(duì)外界各類風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響進(jìn)行定期評(píng)估，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的不確定性。積極展開數(shù)據(jù)分析技術(shù)革新不真實(shí)，企業(yè)就無法保證預(yù)測(cè)信息的準(zhǔn)確性，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極展開數(shù)據(jù)分析技術(shù)革新，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況保障財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作的穩(wěn)定開展，從而提升預(yù)測(cè)信息的可信度。應(yīng)用好科學(xué)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可使零售及消費(fèi)品企業(yè)管理者了解未來潛在風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，賦能企業(yè)財(cái)務(wù)控制效果。建立動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)機(jī)制34務(wù)變化在全年內(nèi)定期更新，亦可根據(jù)內(nèi)外部事件動(dòng)態(tài)調(diào)整目標(biāo)，在日新月異的環(huán)境中能發(fā)揮出極大的價(jià)值。因此，零售及消費(fèi)品企業(yè)管理層可以考慮建立動(dòng)態(tài)的預(yù)測(cè)機(jī)制，采用滾動(dòng)預(yù)測(cè)的方法，提高企業(yè)的決策敏捷性和實(shí)時(shí)洞察力。3“黑天鵝”事件是指極其罕見的，出人意料的風(fēng)險(xiǎn)。43“黑天鵝”事件是指極其罕見的，出人意料的風(fēng)險(xiǎn)。)圖3 傳統(tǒng)預(yù)測(cè)與滾動(dòng)預(yù)測(cè)的比傳統(tǒng)預(yù)測(cè)

滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)周期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)聯(lián)因素資源分配數(shù)據(jù)估定）關(guān)在實(shí)時(shí)務(wù)機(jī))04畢馬威財(cái)務(wù)管理咨詢企業(yè)績(jī)效核心企業(yè)績(jī)效核心服務(wù)，積累了豐富的研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了完整的思路與知識(shí)體系框架，幫助零售及消費(fèi)品企業(yè)客戶明確財(cái)務(wù)發(fā)展方向及實(shí)施路徑，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和管理的引領(lǐng)作用。圖4 畢馬威中國(guó)財(cái)務(wù)管理咨服務(wù)架圖財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃支持管理運(yùn)基

經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析 資金計(jì)劃、資金池

預(yù)算管理 投融資管理 會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)算/共享服務(wù)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃及建設(shè)

關(guān)賬、合并資金、外匯來源：畢馬威分析)企業(yè)績(jī)效核心整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃企業(yè)績(jī)效核心整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。在企業(yè)整體戰(zhàn)略的指引下，零售及消費(fèi)品企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃需要更加清晰、靈活且具柔性，這樣才能更好地指引企業(yè)后續(xù)的財(cái)務(wù)實(shí)踐工作。另外，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃還需轉(zhuǎn)變“重財(cái)務(wù)、輕業(yè)務(wù)”的思維，優(yōu)化業(yè)財(cái)融合體系，為管理層投資運(yùn)營(yíng)和管理提升決策提供科學(xué)依據(jù)，進(jìn)而支持公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和公司價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。畢馬威團(tuán)隊(duì)通過多年的實(shí)踐，對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行診斷分析，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和內(nèi)外部環(huán)境，提供財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括財(cái)務(wù)管控體系的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系搭建、設(shè)計(jì)及開展財(cái)務(wù)成熟度評(píng)估等，致力于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)、提升和角色轉(zhuǎn)型，成為企業(yè)發(fā)展智囊團(tuán)。財(cái)務(wù)管控體系設(shè)計(jì)當(dāng)前，零售及消費(fèi)品企業(yè)經(jīng)營(yíng)日趨集團(tuán)化發(fā)展，經(jīng)營(yíng)規(guī)模也不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)更是變得多元化。從財(cái)務(wù)管控角度觀察，企業(yè)面臨來自管理邊界加大、業(yè)財(cái)協(xié)同難度增加、財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)資源緊張等多方面壓力。如何從零售及消費(fèi)品企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、歷史沿革、自身發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，建立健全財(cái)務(wù)管控體系是零售及消費(fèi)品企業(yè)普遍面臨的挑戰(zhàn)。這主要包括企業(yè)的運(yùn)營(yíng)體系要求財(cái)務(wù)處理流程能夠迅速響應(yīng)業(yè)務(wù)變化；系統(tǒng)及數(shù)據(jù)能夠及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，且支持動(dòng)態(tài)可視化的管理分析，為管理層提供有效的決策支持；如何進(jìn)一步細(xì)化配套管理體系以滿足企業(yè)管控及財(cái)務(wù)管控要求。畢馬威中國(guó)能基于客戶公司戰(zhàn)略需求為眾多零售及消費(fèi)品企業(yè)提供財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)支持，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和組織架構(gòu)、厘清權(quán)責(zé)、優(yōu)化流程、提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管控能力。)企業(yè)績(jī)效核心圖5 畢馬威財(cái)務(wù)管控體系設(shè)框架體系控

財(cái)務(wù)管控體系設(shè)計(jì)建議劃分及各職能權(quán)責(zé)界面劃分管控模式、定位、管理角色財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)建議聘、選拔、日常管理、考核設(shè)計(jì)崗位設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)人員招配套制度優(yōu)化建議度優(yōu)化建議相關(guān)制度與流程、基于最新權(quán)責(zé)提出相關(guān)制系統(tǒng)優(yōu)化需求建議造需求，配合管理需求落地于財(cái)務(wù)管控設(shè)計(jì)下的系統(tǒng)改數(shù)據(jù)管理與提升方案素，提出財(cái)務(wù)管控?cái)?shù)據(jù)治理與提升方案為載體和管控要來源：畢馬威分析)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系搭建在財(cái)務(wù)角色日趨多元的今天，雖然絕大部分企業(yè)均已建立了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系且基本能夠滿足監(jiān)管需求，但面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的新情況和新需求，比如數(shù)據(jù)多元化、需求實(shí)時(shí)性、業(yè)財(cái)一體化等，企業(yè)逐漸意識(shí)到需要在重新梳理與優(yōu)化財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系的基礎(chǔ)上，打造新的財(cái)務(wù)基本語言體系，從而為打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口，推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)、提高共享中心運(yùn)營(yíng)效率，構(gòu)建和實(shí)施滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求、能夠引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理會(huì)計(jì)體系奠定基礎(chǔ)。畢馬威中國(guó)通過為零售及消費(fèi)品企業(yè)提供財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，為這些企業(yè)搭建滿足監(jiān)管要求及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理決策要求的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，最終協(xié)助企業(yè)以財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化工作為切入點(diǎn)，形成高效、穩(wěn)健的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系，推動(dòng)整體財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)。)企業(yè)績(jī)效核心圖6 畢馬威財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系服模型付管理下放業(yè)務(wù)單元司管理；價(jià)值繁瑣戰(zhàn)略域化得心服務(wù)中要財(cái)務(wù)心享由共心全部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略協(xié)同來源：畢馬威分析

人力資源績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效監(jiān)控分析化的務(wù)知識(shí)財(cái)評(píng)價(jià)分析調(diào)查和商業(yè)伙伴

功能流程個(gè)分公司程賬復(fù)責(zé)任，賬動(dòng)化程流程廣（方流程化流務(wù)調(diào)查和化最優(yōu)化

技術(shù)支持具及人多角度口統(tǒng)與接系統(tǒng)、工具及準(zhǔn)按照統(tǒng)線圖的協(xié)同系統(tǒng)

析化的指準(zhǔn)評(píng)價(jià)標(biāo)子表格價(jià)值驅(qū)以支持性化的數(shù)分析和據(jù)分析化告合理整集成的

式依賴手工正式的；限控分析；限具有測(cè)的準(zhǔn)制和控險(xiǎn)的預(yù)成到集預(yù)動(dòng)化)設(shè)計(jì)及開展財(cái)務(wù)成熟度評(píng)估畢馬威中國(guó)會(huì)基于財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估模型，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力成熟度，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃落地的有效抓手和衡量標(biāo)尺。畢馬威中國(guó)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能建立了一套六級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系。圖7 圖7 畢馬威財(cái)務(wù)成熟度模型例體系轉(zhuǎn)型升級(jí)來源：畢馬威分析會(huì)實(shí)現(xiàn)算建立持續(xù)改進(jìn)的管理規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表優(yōu)化模型ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程詳細(xì)方案會(huì)計(jì)核算操作手冊(cè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)詳細(xì)方案會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)合并報(bào)表會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)可操作性業(yè)財(cái)融合提升管理加強(qiáng)管控合法合規(guī)體系方案會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系方案設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)總體規(guī)劃設(shè)計(jì)同業(yè)對(duì)標(biāo)最新實(shí)踐內(nèi)部管理要求外部監(jiān)管要求分析)企業(yè)績(jī)效核心專業(yè)的決策支持 在當(dāng)今變化多端的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)在進(jìn)行收購、出售、聯(lián)盟、融資或重組時(shí)，為了給利益相關(guān)者帶來更理想和更長(zhǎng)久的成果，需要比以往面對(duì)更大壓力。憑借豐富的行業(yè)知識(shí)、卓越的分析工具、國(guó)際化的視野和本土化的經(jīng)驗(yàn)，畢馬威中國(guó)能提供至臻完善的專業(yè)支援，協(xié)助客戶克服當(dāng)前挑戰(zhàn)，抓緊未來機(jī)遇，并推動(dòng)戰(zhàn)略性變革，讓客戶時(shí)刻運(yùn)籌帷幄，精明決策。全視角、全鏈路的業(yè)財(cái)融合智慧分析咨詢服務(wù)目前企業(yè)普遍存在的數(shù)據(jù)報(bào)送流程長(zhǎng)、結(jié)果準(zhǔn)確性差、數(shù)據(jù)采集與分析脫離等問題，從而使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)變化，優(yōu)化資源配置，提升經(jīng)營(yíng)能力。在打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)銜接通道的基礎(chǔ)上，畢馬威中國(guó)協(xié)助客戶建立高效、扁平、透明、可視化的數(shù)字化智慧分析體系，并基于符合企業(yè)需求的分析維度、方法和展現(xiàn)形式，從用戶層級(jí)（例如高管層面的高管駕駛艙）、分析主體等維度出發(fā)設(shè)計(jì)智慧分析體系功能模塊，并同步診斷和優(yōu)化指標(biāo)體系及對(duì)應(yīng)的底層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)流的準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)共享。)企業(yè)績(jī)效核心圖8 畢馬威全視角智慧分析

智慧分析體系集團(tuán)業(yè)績(jī)儀表盤公司日?qǐng)?bào)

高管駕駛艙

月度檢視產(chǎn)品業(yè)務(wù)指標(biāo)

定性項(xiàng)目預(yù)警指標(biāo)展示同業(yè)對(duì)比分析…客戶價(jià)值分析客戶流失分析…

主題主題

主題主

產(chǎn)品投產(chǎn)分析產(chǎn)品成本分析…渠道業(yè)務(wù)指標(biāo)渠道投產(chǎn)分析渠道成本分析……

投資題析 預(yù)實(shí)題

預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行年度分析…指標(biāo)體系統(tǒng)一指標(biāo) 統(tǒng)一維度來源：畢馬威分析

支撐體系

數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)集中 數(shù)據(jù)清洗、校對(duì))企業(yè)績(jī)效核心案例1某童鞋領(lǐng)導(dǎo)品牌的經(jīng)營(yíng)分析體系咨詢項(xiàng)目案例1客戶的挑戰(zhàn)客戶背景：于1999年在香港成立，主要經(jīng)營(yíng)健康鞋和多元化護(hù)足產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。2007800500營(yíng)門店，在港澳市場(chǎng)擁有72家門店，在新加坡、馬來西亞、澳大利亞等21個(gè)國(guó)家開設(shè)近100家門店。2021年電商全渠道累計(jì)銷售額破億，邁進(jìn)億元俱樂部。目前已實(shí)現(xiàn)人、貨、廠、后臺(tái)的數(shù)字化管理，但企業(yè)的管理更依靠經(jīng)驗(yàn)或手感管理，缺乏統(tǒng)一的目標(biāo)指引、偏差管理，以專業(yè)管的視角更無法入發(fā)掘字的價(jià)。 KPMG方法賦能經(jīng)分體系重建：全方位：基于商品企劃到銷售全價(jià)值鏈，通過調(diào)研訪談、資料與數(shù)據(jù)分析、問卷等形式深入了解江博士整體經(jīng)營(yíng)分析管理現(xiàn)狀以及管理痛點(diǎn)，并基于畢馬威經(jīng)營(yíng)分析評(píng)價(jià)框架（涵括指標(biāo)、模型、系統(tǒng)等）、行業(yè)對(duì)標(biāo)分析、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)研究，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與分析管理現(xiàn)狀進(jìn)行全盤摸底，形成診斷結(jié)論及建議方向。前瞻性：從看板、指標(biāo)、模型、組織流程以及工具支撐等多方面規(guī)劃其未來經(jīng)營(yíng)分析體系，建人才：引入行業(yè)經(jīng)營(yíng)分析組織建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)目前及未來年管理要求，設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)分析組織架構(gòu)，明確該部門職能、定位及相應(yīng)人員配置要求，并指導(dǎo)完成經(jīng)分人才階梯建設(shè)。)企業(yè)績(jī)效核心某童鞋領(lǐng)導(dǎo)品牌的經(jīng)營(yíng)分析體系咨詢項(xiàng)目（續(xù)）企業(yè)績(jī)效核心某童鞋領(lǐng)導(dǎo)品牌的經(jīng)營(yíng)分析體系咨詢項(xiàng)目（續(xù)）客戶的收益看清差距：深入了解情況，基于畢馬威多年業(yè)財(cái)融合、計(jì)劃與分析建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以業(yè)界指引方向：通過外部行業(yè)分析找機(jī)會(huì)，對(duì)標(biāo)企業(yè)分析找差異，內(nèi)部數(shù)據(jù)分析找挑戰(zhàn)，多方領(lǐng)先要素作為參考，分析企業(yè)管理、品牌經(jīng)營(yíng)在什么位置。落實(shí)方法：以方向指導(dǎo)，設(shè)計(jì)一整套可實(shí)現(xiàn)的模型、流程，形成一本字典、一套模型、一參與，共同思考與復(fù)盤，找到聚焦方向與項(xiàng)目或工作。套機(jī)制。案例1)企業(yè)績(jī)效核心案例2某國(guó)際化運(yùn)動(dòng)時(shí)尚集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)分析體系咨詢項(xiàng)目案例2客戶的挑戰(zhàn)客戶背景：是中國(guó)領(lǐng)先的體育用品企業(yè)之一，專業(yè)從事運(yùn)動(dòng)鞋、服裝及配飾的設(shè)計(jì)、研發(fā)、制造、營(yíng)銷的多品牌、國(guó)際化體育用品企業(yè)。作為一家定位大眾的專業(yè)體育用品企業(yè)，在致力于專業(yè)體育用品生產(chǎn)的同時(shí)，更堅(jiān)持“運(yùn)動(dòng)時(shí)尚”的獨(dú)特定位，通過體娛雙軌的差異化營(yíng)銷策略，為消費(fèi)者提供既有個(gè)性又具性價(jià)比的體育用品。面對(duì)著多區(qū)域、多品牌、多業(yè)態(tài)的發(fā)展下，各品牌管理口徑不一，集團(tuán)管控力不足，無法觸達(dá)實(shí)際業(yè)務(wù)層面，財(cái)務(wù)管理價(jià)值未完全發(fā)揮，無法形成統(tǒng)一的凝聚力。經(jīng)營(yíng)分析體系處于初建階段，并呈現(xiàn)“散、斷、”的特，無法成集團(tuán)策管理力抓手。 KPMG方法賦能經(jīng)營(yíng)分析體系完善：六個(gè)統(tǒng)一：以1套指標(biāo)體系為承載，1套可橫向貫通，縱向穿透經(jīng)分模型為工具，并總結(jié)1全歸因：借助畢馬威企業(yè)價(jià)值地圖，從財(cái)務(wù)結(jié)果穿透至經(jīng)營(yíng)管理，并落實(shí)為相應(yīng)管理指標(biāo)重前置：重視管理前置，以預(yù)警分析為手段，加強(qiáng)供應(yīng)鏈前置監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)可視可控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理更深。預(yù)未來：結(jié)合主業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)測(cè)算模型，兼顧業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理需要，覆蓋產(chǎn)品、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)，圍繞經(jīng)營(yíng)管理場(chǎng)景，以結(jié)果為導(dǎo)向，通過測(cè)算模型進(jìn)行結(jié)果測(cè)算，輔助管理層高效決策，使得未來抓得更準(zhǔn)。除了內(nèi)容外，畢馬威也協(xié)助客戶進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)經(jīng)管理轉(zhuǎn)型工作，完成了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下管理會(huì)計(jì)組織配套設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)承接及能力建設(shè)，并提供財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定測(cè)算工具指引與輔導(dǎo)。)企業(yè)績(jī)效核心案例2某國(guó)際化運(yùn)動(dòng)時(shí)尚集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)分析體系咨詢項(xiàng)目（續(xù)）案例2客戶的收益通過完善經(jīng)營(yíng)分析體系完善，實(shí)現(xiàn)“六合一”，全面加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力建設(shè)，形成一套機(jī)制與方法，使財(cái)務(wù)能真正深入業(yè)務(wù)，能及時(shí)了解差距，識(shí)別機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)措施，引領(lǐng)業(yè)務(wù)行為的改變。)企業(yè)績(jī)效核心基于全生命周期的全面預(yù)算及合并報(bào)表一體化服務(wù)企業(yè)績(jī)效核心隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新興技術(shù)的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)將技術(shù)與大數(shù)據(jù)智能分析運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，智慧預(yù)測(cè)及全面預(yù)算管理已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)優(yōu)化資源配置、提升管理能力的重要手段之一。然而，我們注意到，在科技賦能企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)程中，企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)，包括如何利用人工智能和大數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)銷售情況、識(shí)別未來風(fēng)險(xiǎn)；如何將銷售預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和企業(yè)預(yù)算管理相結(jié)合，提升企業(yè)管理能力；如何有效進(jìn)行資源匹配，最大限度地發(fā)揮資源效率等。畢馬威團(tuán)隊(duì)從企業(yè)預(yù)測(cè)、預(yù)算管理現(xiàn)狀出發(fā)，提出管理提升建議并制定實(shí)施方案。在實(shí)施層面，畢來源：畢馬威分析來源：畢馬威分析訓(xùn)算基礎(chǔ)培模型優(yōu)化算型優(yōu)化表模速并報(bào)表加流程持高層培訓(xùn)支集成優(yōu)化權(quán)限維度型方案理模設(shè)需求統(tǒng)建編審輔導(dǎo)效率優(yōu)化模型制度流程組織架構(gòu)徑進(jìn)實(shí)現(xiàn)路系統(tǒng)運(yùn)維化算模型優(yōu)實(shí)施系統(tǒng)理建設(shè)算管診斷建議斷理現(xiàn)狀診降低風(fēng)險(xiǎn)最大化及機(jī)會(huì)可優(yōu)化的實(shí)施應(yīng)用與管理方案預(yù)算現(xiàn)路徑現(xiàn)狀及實(shí)圖9 貫穿全面預(yù)算管理的全命周服務(wù)程圖)企業(yè)績(jī)效核心案例3某國(guó)際化服裝品牌集團(tuán)的全面預(yù)算管理升級(jí)項(xiàng)目案例3客戶的挑戰(zhàn)客戶背景：擁有多品牌的國(guó)際時(shí)尚運(yùn)營(yíng)管理集團(tuán)，迄今為止公司已擁有9個(gè)時(shí)尚品牌，覆蓋個(gè)城市各品牌線下門店合計(jì)近家，8000多個(gè)工作伙伴。預(yù)算管理Oaleyon需求且集成性較差，只是充當(dāng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)工具。近期提出預(yù)算系統(tǒng)及管理全面優(yōu)化升級(jí)，希望通過項(xiàng)目的實(shí)施，解決目前預(yù)算管理困難，打通業(yè)財(cái)，消除信息壁壘，實(shí)現(xiàn)管理決策支撐。 KPMG方法賦能全面管理提升：年度預(yù)算：涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、人力預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、融資預(yù)算、資本滾動(dòng)預(yù)測(cè)：與年度預(yù)算模型保持一致，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)未來一段時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)更新反映公司未來運(yùn)營(yíng)情況數(shù)據(jù)集成與初始化：海波龍為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)初始化，連通9個(gè)業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)，打通業(yè)敏感性測(cè)算：實(shí)現(xiàn)零售單店銷售、規(guī)模測(cè)算；特許與聯(lián)營(yíng)的單客戶測(cè)算；電商客戶與損益測(cè)試；財(cái)務(wù)測(cè)算實(shí)現(xiàn)兩個(gè)頂尖預(yù)算管理工具的順利轉(zhuǎn)換升級(jí)通過SAPBPC擴(kuò)展敏感性測(cè)算功能模板。充分考慮用戶原有的操作習(xí)慣，充分利用SAPBPC與EXCEL無縫集成的特性，實(shí)現(xiàn)了不同)企業(yè)績(jī)效核心案例3某國(guó)際化服裝品牌集團(tuán)的全面預(yù)算管理升級(jí)項(xiàng)目（續(xù)）案例3客戶的收益實(shí)現(xiàn)真正業(yè)財(cái)融合，通過全面預(yù)算體系的全面優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了從商品企劃至銷售的全鏈路管理，打通了產(chǎn)供銷存各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)以及部門與部門的統(tǒng)一與協(xié)同。)企業(yè)績(jī)效核心全面的價(jià)值管理企業(yè)績(jī)效核心全面的價(jià)值管理得到高度重視并被上升到戰(zhàn)略高度。其中，價(jià)值管理是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的圍繞重心，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。在企業(yè)決策中引入價(jià)值管理，能夠從根本上促使財(cái)務(wù)管理體系發(fā)生質(zhì)的改變，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理升級(jí)具有重要意義，是財(cái)務(wù)管理的最終歸宿。(司庫)資金管理體系建設(shè)近年來，在信息技術(shù)不斷發(fā)展的大環(huán)境下，市場(chǎng)格局和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大變化，傳統(tǒng)的司庫逐漸走出“大出納”和“融資”的職能范圍，逐漸升級(jí)到價(jià)值流程型及產(chǎn)業(yè)生態(tài)賦能型的司庫4.0?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定、日常經(jīng)營(yíng)管理、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控等工作中，承擔(dān)著越來越重要的角色。先進(jìn)的（司庫）資金管理體系將借助財(cái)務(wù)工具、金融服務(wù)以及信息技術(shù)支持，更有效地規(guī)范資金管理、盤活資金存量、降低資金成本、提高資金使用效率、保障資金安全。與端”的一體化的（司庫）（司庫）控模式設(shè)計(jì)、（司庫）（司庫）金集中模式梳理和設(shè)計(jì)、資金計(jì)劃及頭寸預(yù)測(cè)等模型設(shè)計(jì)，以及幫助客戶進(jìn)行資金系統(tǒng)規(guī)劃及功能需求梳理，完成相關(guān)資金系統(tǒng)的實(shí)施。)企業(yè)績(jī)效核心圖10 畢馬威（司庫）資金管體系設(shè)服框架金流管理、資本，通過加強(qiáng)內(nèi)部資金調(diào)配，加速的資金搭建符合完善資金管理職能。理權(quán)限，險(xiǎn)，市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。險(xiǎn)等建立來源：畢馬威分析

（金

景和管理需求下的多場(chǎng)景、多版本資金預(yù)測(cè)。劃的編報(bào)、資的多場(chǎng)景、多版本資金預(yù)測(cè)。建立資金計(jì)劃管理閉環(huán)，明度、類別、控制方式及數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)籌調(diào)度和金管理、票據(jù)管理模式設(shè)計(jì)。置模式、貨幣資金管理、票據(jù)管理模式設(shè)計(jì)。)企業(yè)績(jī)效核心案例4項(xiàng)目名運(yùn)動(dòng)服飾品牌的資金管理及司庫建設(shè)咨詢案例4客戶的挑戰(zhàn)客戶背景：專門從事設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售運(yùn)動(dòng)鞋服、配飾等運(yùn)動(dòng)裝備的綜合性、多品牌的體育用品集團(tuán)。市值超過1700億港幣，是中國(guó)最大的體育用品集團(tuán)之一。踏率先在國(guó)內(nèi)建立體育用品專賣體系，完成了從生產(chǎn)單一產(chǎn)品到綜合性體育用品品牌運(yùn)營(yíng)的過渡。在國(guó)內(nèi)擁有超過4000家的專賣店，在國(guó)內(nèi)建立了最完備的，覆蓋一、二、三線的市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，成為體育用品行業(yè)的領(lǐng)跑者。集團(tuán)面臨的挑戰(zhàn)之一在于資金較為分散，組織職責(zé)未完全厘清，大多數(shù)資金人員深陷于繁冗的交易處理中，資金數(shù)據(jù)的口徑與標(biāo)準(zhǔn)未完全達(dá)到一致，難以發(fā)揮集團(tuán)專業(yè)價(jià)值支持分析決策，同時(shí)內(nèi)外部監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格，整體財(cái)務(wù)管控凸顯。在此背景下，集團(tuán)希望謀求轉(zhuǎn)型，逐漸向價(jià)值戰(zhàn)略型司庫發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金全面統(tǒng)籌，賦能業(yè)務(wù)發(fā)展。)企業(yè)績(jī)效核心案例4項(xiàng)目（續(xù)）服飾品牌的資金管理及司庫建設(shè)咨詢案例4KPMG方法賦能以實(shí)現(xiàn)資源統(tǒng)籌，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展為目標(biāo)，從頂層管控模式出發(fā)，以業(yè)務(wù)提升賦能、系統(tǒng)建設(shè)全鏈條承接，搭建符合客戶運(yùn)作特色的司庫管理體系架構(gòu)。一、厘清資金組織及職能定位：通過部門隔離，監(jiān)督制約以控制風(fēng)險(xiǎn)，專精運(yùn)營(yíng)，避免“一崗多職，長(zhǎng)期打雜”的管理方式二、業(yè)務(wù)優(yōu)化提升：優(yōu)化提升各資金業(yè)務(wù)如資金計(jì)劃、資金池、賬戶管理、結(jié)算管理、投融資等模塊的流程設(shè)三、基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)：明確各業(yè)務(wù)板塊系統(tǒng)需求功能點(diǎn)，完成資金系統(tǒng)系統(tǒng)選型工作，推進(jìn)資金系統(tǒng)全模塊建設(shè)，搭建完整的數(shù)據(jù)庫以作為后續(xù)分析基礎(chǔ)，全面提高數(shù)據(jù)可視化程度，生成各類報(bào)表供管理層適用)企業(yè)績(jī)效核心案例4項(xiàng)目（續(xù)）服飾品牌的資金管理及司庫建設(shè)咨詢案例4客戶的收益厘清資金職能，重塑組織架構(gòu)：重構(gòu)科學(xué)資金管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)職能厘清，工作流順暢，高效運(yùn)營(yíng)厘清業(yè)務(wù)場(chǎng)景，防控資金風(fēng)險(xiǎn)：明確資金管控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式，搭建完善的資金管理業(yè)務(wù)完善功能，搭建統(tǒng)一資金數(shù)據(jù)平臺(tái)：對(duì)比系統(tǒng)供應(yīng)商情況，完成系統(tǒng)選型，幫助客戶提高信息化建設(shè)程度，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)線上化、自動(dòng)化、智能化；加強(qiáng)系統(tǒng)集成化、提升自動(dòng)化投融資管理布局新興業(yè)態(tài)、夯實(shí)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高資本運(yùn)作效率及價(jià)值。投融資管理作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的核心一環(huán)，在規(guī)劃和發(fā)展過程中應(yīng)更聚焦全局化、精細(xì)化、科學(xué)化、數(shù)字化的管理，更好地契合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略落地執(zhí)行。畢馬威中國(guó)結(jié)合多領(lǐng)域、多類型、多層級(jí)的投融資管理項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，圍繞企業(yè)的業(yè)務(wù)訴求，以“提升管理效力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)投融資價(jià)值”為核心構(gòu)建業(yè)務(wù)解決方案，主要包含資本結(jié)構(gòu)及融資策略、融資投資理財(cái)全周期管理、資本預(yù)算及項(xiàng)目投資決策流程梳理等服務(wù)，助力企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)性的投融資管理體系，加強(qiáng)業(yè)財(cái)管理的增值屬性，全面提升企業(yè)的行內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。)企業(yè)績(jī)效核心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理企業(yè)績(jī)效核心考如何在司庫體系下綜合融入內(nèi)外部考量因素，同時(shí)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和制度，成功運(yùn)用司庫對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。畢馬威中國(guó)作為獨(dú)立第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，致力于為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理工作。一方面，畢馬威以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，從監(jiān)管要求出發(fā)，通過對(duì)標(biāo)零售及消費(fèi)品行業(yè)領(lǐng)先實(shí)踐，對(duì)公司治理架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)狀況，支收情況等方面進(jìn)行全方位評(píng)估分析。另一方面，畢馬威會(huì)從整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、重點(diǎn)商業(yè)模式及業(yè)務(wù)領(lǐng)域出發(fā)，在平衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的基礎(chǔ)上，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理體系存在的問題、提出改進(jìn)建議并持續(xù)跟進(jìn)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理體系的持續(xù)優(yōu)化與質(zhì)效提升。)企業(yè)績(jī)效核心高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)企業(yè)績(jī)效核心高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)受國(guó)內(nèi)外多變的形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的影響，零售及消費(fèi)品企業(yè)面對(duì)不進(jìn)則退的挑戰(zhàn)，建立高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)尤為關(guān)鍵。財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)不僅是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心，也是企業(yè)的重要抓手。高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系是以提升財(cái)務(wù)績(jī)效為最終目標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)牽引業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，使財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變，化被動(dòng)為主動(dòng)。高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)水平可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、提高工作效率、降低成本、提高財(cái)務(wù)穩(wěn)定性等。會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化近年來，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)布了新金融工具準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則等一系列準(zhǔn)則，這對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目體系、賬務(wù)處理和監(jiān)管披露要求等工作提出了新的要求。在實(shí)踐中，我們也發(fā)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)普遍存在著科目體系不統(tǒng)一、業(yè)財(cái)映射功能亟待完善等問題。因此，建立統(tǒng)一的新科目體系和會(huì)計(jì)引擎成為各金融機(jī)構(gòu)滿足內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求、適應(yīng)未來發(fā)展需要的緊迫性需求。畢馬威中國(guó)緊跟時(shí)代步伐，針對(duì)新科目體系和會(huì)計(jì)引擎建設(shè)，設(shè)計(jì)了一套與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌、能夠?qū)崿F(xiàn)信息披露規(guī)范化、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一體化的咨詢方案，并已經(jīng)成功在多家金融機(jī)構(gòu)得到實(shí)施。該方案結(jié)合新準(zhǔn)則核算與計(jì)量要求，從業(yè)務(wù)源頭出發(fā)，梳理各類核算場(chǎng)景、設(shè)計(jì)核算規(guī)則，加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化銜接。該方案能夠?qū)崿F(xiàn)新舊準(zhǔn)則切換、提高數(shù)據(jù)時(shí)效性與準(zhǔn)確性，提高系統(tǒng)彈性，使企業(yè)有能力應(yīng)對(duì)未來組織或產(chǎn)品變化帶來的變更需求，提升精細(xì)化管理水平。)企業(yè)績(jī)效核心圖11 企業(yè)績(jī)效核心圖11 畢馬威新科目體系和會(huì)引擎設(shè)體系的擎實(shí)施統(tǒng)擎報(bào)告模版露務(wù)制度來源：畢馬威分析財(cái)務(wù)共享結(jié)算服務(wù)隨著經(jīng)濟(jì)全球化、監(jiān)管政策的趨同以及信息技術(shù)的快速發(fā)展，要想在未來的市場(chǎng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)勢(shì)在必行。目前，零售及消費(fèi)品行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理建設(shè)方面存在著一些普遍的問題，包括因公司業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)與多業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)越來越明顯，使得財(cái)務(wù)部門功能顯得相對(duì)滯后，無法支持公司的可持續(xù)發(fā)展；公司組織層級(jí)較多，地域分散，各下屬公司財(cái)務(wù)管理水平不一致，使得財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管控制度難以得到有效執(zhí)行；各系統(tǒng)自成體系，無法實(shí)現(xiàn)“端到端”對(duì)接，內(nèi)部信息不對(duì)稱，沒有實(shí)現(xiàn)公司數(shù)據(jù)共享；財(cái)務(wù)部門運(yùn)營(yíng)成本較高，效率有待提升等。)企業(yè)績(jī)效核心畢馬威中國(guó)針對(duì)共享服務(wù)及財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域最前沿的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行深入研究，在此基礎(chǔ)上，為零售及消費(fèi)品企業(yè)提供全球一流的創(chuàng)新共享服務(wù)，覆蓋從總體規(guī)劃、方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、運(yùn)營(yíng)管理的全階段“端到端”服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，從而以效率最高、風(fēng)險(xiǎn)最低、最合理有序的方式幫助企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)共享體系建設(shè)。企業(yè)績(jī)效核心圖12 畢馬威財(cái)務(wù)共享建設(shè)目運(yùn)營(yíng)型（TOM） 組織與治理 04付的組織治05技術(shù)驅(qū)動(dòng)05統(tǒng)務(wù)流程的和基礎(chǔ)設(shè)

解決方案

01交付模型 的定位與布局中心20 外包和選址2服務(wù)中心的服務(wù)商的選擇人員與技能 06人員人來源：畢馬威分析

03流程 涵蓋的服務(wù)范圍和)企業(yè)績(jī)效核心財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃及建設(shè) 業(yè)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中遇到不少的問題，例如財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成化程度較低，信息孤島和流程斷點(diǎn)現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)；財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)大量采用人工處理和線下數(shù)據(jù)傳遞；財(cái)務(wù)管理智能化水平低下，報(bào)表分析維度精細(xì)化程度不高，無法及時(shí)獲取關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行決策支撐等。圖13 畢馬威智能財(cái)務(wù)管理平圖13 畢馬威智能財(cái)務(wù)管理平體系互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)對(duì)接商旅平臺(tái)對(duì)接辦理務(wù)支撐來源：畢馬威分析發(fā)票管理 資金支付 合同執(zhí)行管理 收付管理 檔案管理 流程審批引擎 賬務(wù)處理引擎 差旅管理 采購管理 費(fèi)用報(bào)賬 資產(chǎn)管理 預(yù)算管理 稅務(wù)管理 報(bào)表管理應(yīng)用移動(dòng)申請(qǐng)系統(tǒng)管移動(dòng)審批理系統(tǒng)算系統(tǒng)理系統(tǒng)統(tǒng)系統(tǒng)源系統(tǒng)系統(tǒng)理檔案系統(tǒng))結(jié)語持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型48威會(huì)計(jì)師事持籌握算，推進(jìn)零售消費(fèi)行業(yè)財(cái)務(wù)策略轉(zhuǎn)型48威會(huì)計(jì)師事22)(有公結(jié)語隨著零售及消費(fèi)品行業(yè)的穩(wěn)步恢復(fù)和進(jìn)一步發(fā)展，多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求逐步向?qū)I(yè)化、多元化方向轉(zhuǎn)變。各零售及消費(fèi)品行業(yè)正積極探索內(nèi)控體系