2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》名師預(yù)測(cè)試卷3

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單選題（共24題，共24分）

1.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

2.下列關(guān)于稅款征收的陳述，不正確的是（）。

A.延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

C.納稅人在享受減免稅期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

3.某造船廠（增值稅一般納稅人），2022年4月銷售自造80米長(zhǎng)的游艇5艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額7500萬元；銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂摩托艇15艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額60萬元。該造船廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。（已知游艇的消費(fèi)稅稅率10%）

A.663.72

B.750

C.756

D.669.02

4.甲卷煙批發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年7月批發(fā)150箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，取得含稅價(jià)款3510000元；批發(fā)給卷煙零售企業(yè)80箱卷煙，取得不含稅價(jià)款2340000元。則甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.643500

B.701000

C.277400

D.423600

5.某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，從中國境內(nèi)取得所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.租金以收入全額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

6.位于市區(qū)的某公司2022年5月應(yīng)繳納增值稅150萬元，實(shí)際繳納增值稅200萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅50萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅80萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（）。

A.15萬元

B.17萬元

C.21萬元

D.24萬元

7.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為9％。

2022年12月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額400萬元、稅額52萬元。

12月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣300萬元，上月增值稅留抵稅額5萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.12

B.27

C.19

D.8

8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元（不含增值稅，下同），取得境內(nèi)乙公司支付的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入3500萬元，該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)位于境內(nèi)且凈值為2800萬元。2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.550

B.1800

C.270

D.1600

9.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

10.下列關(guān)于環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物，應(yīng)當(dāng)按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)保稅

B.第一類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，排在前三項(xiàng)征收環(huán)保稅

C.其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，排在前五項(xiàng)征收環(huán)保稅

D.應(yīng)稅固體廢物，按照當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量征收環(huán)保稅

11.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含可以抵扣的增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

C.承受國有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換雙方，契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交換的價(jià)格

12.下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。

A.外國政府無償贈(zèng)送的物資

B.具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣

C.因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物

13.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于個(gè)人消費(fèi)

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

14.鄧某將其位于市區(qū)的住房于2022年1月按照市場(chǎng)價(jià)格出租給他人用于居住，租期為2年，每月不含稅租金3800元，一次性收取了兩年的租金，2022年1月鄧某對(duì)其房屋進(jìn)行了修繕，修繕費(fèi)用2000元，則鄧某2022年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)及其附加）

A.3400

B.2876.89

C.3182.86

D.4640

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在2022年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過一定金額的無需辦理年度匯算。這一金額是（）元。

A.1200

B.800

C.600

D.400

16.進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)按照適用的稅率征稅，下列關(guān)于稅率運(yùn)用的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

C.因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

17.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的是（）。

A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

18.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

19.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法不正確的是（）。

A.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力

B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

C.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法作廢

20.下列各項(xiàng)中免征增值稅的是（）。

A.廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

C.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.2022年期間，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售罕見病藥品

21.下列關(guān)于增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得做任何扣除

22.下列關(guān)于車船稅征收管理表述錯(cuò)誤的是（）。

A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

B.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

D.對(duì)于依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

23.下列商品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的是（）。

A.原油

B.錄像機(jī)

C.啤酒

D.膠卷

24.某單位經(jīng)批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田15000平方米，其中500平方米用于建造幼兒園，3000平方米用于建造醫(yī)院，其余用于建造購物中心。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為每平方米25元。則該單位應(yīng)繳納的耕地占用稅（）元。

A.310000

B.150000

C.431250

D.560000

多選題（共14題，共14分）

25.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)日

B.煙葉稅由收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

C.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉發(fā)出的當(dāng)日

D.煙葉稅由生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

26.下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅

B.某人中獎(jiǎng)獲得一套不含增值稅市場(chǎng)價(jià)格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

C.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

D.甲向乙無償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬元(不含增值稅，下同)的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

27.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（）。

A.比較分析法

B.交叉稽核法

C.全查法

D.順查法

28.下列企業(yè)或個(gè)人中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.在境內(nèi)購置并使用汽車掛車的運(yùn)輸企業(yè)

B.在境內(nèi)購置并使用排氣量為250毫升摩托車的李某

C.在境內(nèi)購置并使用挖掘機(jī)的建筑公司

D.在境內(nèi)購置并使用地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛的運(yùn)營公司

29.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅實(shí)行定額稅率

30.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

C.對(duì)于帶料加工的金銀首飾，應(yīng)首先按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料成本的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本

31.根據(jù)我國申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的規(guī)定，下列從中國取得股息所得的申請(qǐng)人為“受益所有人”的有（）。

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方政府

C.被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股80％的申請(qǐng)人

D.締約對(duì)方居民個(gè)人

32.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人在國內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)以及進(jìn)口環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅而被加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

33.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實(shí)行一次性征收

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅

C.納稅人占用耕地，應(yīng)該在耕地所在地申報(bào)納稅

D.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

34.企業(yè)開采或取用的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。

A.北京市地下水

B.天然氣

C.煤成(層)氣

D.人造石油

35.下列各項(xiàng)中暫不適用稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定（試行）的有（）。

A.稅收保全措施決定書

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

C.阻止出境決定書

D.稅務(wù)行政處罰決定書（含簡(jiǎn)易程序處罰）

36.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

B.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補(bǔ)繳稅款

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，不計(jì)算銀行同期存款利息

37.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的有（）。

A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人取得現(xiàn)金形式的伙食補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用1/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.對(duì)企業(yè)投資者持有2022—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅

問答題（共6題，共6分）

39.位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中種植用地2．5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬平方米；房產(chǎn)原值300萬元。

公司2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將房產(chǎn)原值50萬元的辦公室從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，租期12個(gè)月，月租金0．2萬元(不含增值稅，下同)，每月月初收取租金。

(2)9月與當(dāng)?shù)啬辰鹑跈C(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。

其他相關(guān)資料：

①城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米5元；

②公司所在省政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％；

③金額以元為單位計(jì)算。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算該公司2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)計(jì)算該公司2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

(3)計(jì)算該公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的印花稅。

(4)計(jì)算該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅。

40.我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2022年經(jīng)營及分配狀況如下：

（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額在A國計(jì)算稅額抵免時(shí)已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）簡(jiǎn)述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。

（2）判斷企業(yè)丙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。

（3）判斷企業(yè)乙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。

（4）計(jì)算企業(yè)乙所納稅額屬于由企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額。

（5）計(jì)算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額。

（6）計(jì)算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額。

41.2022年9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資料如下：

（1）2022年3月以8000萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置1年，支付土地閑置費(fèi)400萬元。

（2）2022年5月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元；按照銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息，銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。

（3）2022年8月項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的80%，共計(jì)取得含稅收入20000萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金198.20萬元（不含增值稅和印花稅）；剩余面積進(jìn)行出租。

（4）公司已按照3%的預(yù)征率預(yù)繳了土地增值稅600萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；房地產(chǎn)開發(fā)公司按照一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅；開發(fā)費(fèi)用按照稅法規(guī)定的最高比例計(jì)算扣除）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）簡(jiǎn)要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。

（2）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額。

（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。

（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)補(bǔ)繳的土地增值稅。

（5）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金，簡(jiǎn)要說明理由。

（6）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告，在什么條件下可以采信。

42.中國公民王某是某科技有限公司的高管人員，為獨(dú)生子，父母均已年滿70周歲，與其妻育有一子，現(xiàn)就讀于某小學(xué)。2022年取得以下各項(xiàng)收入：

（1）單位每月支付工資12000元，王某每月個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的三險(xiǎn)一金為1500元，截止11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款825元。

（2）7月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，租期半年，每月收取不含增值稅租金收入3500元。7月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（3）王某還擔(dān)任某公司獨(dú)立董事，12月份從該公司取得董事費(fèi)收入30000元。

（4）12月份購買體育彩票，中獎(jiǎng)收入5000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算2022年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。

（2）計(jì)算2022年王某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮出租住房的其他稅費(fèi)）。

（3）計(jì)算王某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（4）12月份王某體育彩票中獎(jiǎng)所得是否需要納稅，并說明理由。如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。

（5）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或可申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。指出2022年王某取得綜合所得是否需要辦理匯算清繳，并說明理由。

43.位于甲省甲市的A建筑工程公司為增值稅一般納稅人。其2022年具體情況如下：

(1)2022年5月初，A公司與B公司簽訂建造辦公樓(位于乙省乙市)合同。

合同注明：建設(shè)工期從2022年5月至2022年年底，工程全部?jī)r(jià)款為1000萬元，如果能提前一個(gè)月完工，B公司需支付A公司搶工費(fèi)10萬元，2022年5月2日B企業(yè)支付預(yù)付款20萬元。

為了保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，A公司把一部分工程分包給F公司，并于2022年5月3日A公司支付分包款40萬元給F公司，并取得增值稅普通發(fā)票一張，該工程于2022年11月底完工。

(2)2022年6月，A公司承接廠房建設(shè)工程(位于丙省丙市)并作為總包單位，因該工程量大，故A公司找C公司(一般納稅人)合作，C公司作為分包方收取A公司800萬元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。

該工程于2022年年底完工，A公司一次性收取工程價(jià)款2000萬元。

(3)2022年7月，A公司出售其外購座落在本地的辦公樓一套，價(jià)格為1000萬元。

因購置時(shí)間久遠(yuǎn)(2022年年初購置)，購置發(fā)票已經(jīng)丟失，但是有契稅完稅憑證，完稅憑證上注明計(jì)稅金額850萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

(4)2022年9月，A公司購置新辦公樓(位于丁省丁市)一棟，并取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)格為1400萬元。

(5)2022年10月，A公司把其新購置的辦公樓出租給D公司。租賃合同注明：租期從2022年10月至2022年9月，租金30萬元／年，租金于2022年10月1日一次性支付。

(6)2022年年底，A公司因員工數(shù)量不足，特與E公司(小規(guī)模納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。

協(xié)議注明：E企業(yè)提供勞務(wù)派遣員工共10名，為A企業(yè)提供保安服務(wù)，服務(wù)期限為2022年12月。

A企業(yè)支付E企業(yè)總計(jì)5萬元，其中含有代A企業(yè)支付給10名派遣員工的工資及五險(xiǎn)一金共計(jì)3萬元。

E企業(yè)為A企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5萬元。

(其他相關(guān)資料：企業(yè)提供建筑服務(wù)均采用一般計(jì)稅辦法進(jìn)行處理，收取的價(jià)款均為含稅價(jià)。假定相關(guān)票據(jù)均已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)，當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元。)

要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)A企業(yè)銷項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)A企業(yè)銷項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)A企業(yè)應(yīng)納增值稅額。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)A企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)A企業(yè)銷項(xiàng)稅額。

(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)E企業(yè)增值稅稅額(全額計(jì)稅辦法)。

(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)E企業(yè)增值稅稅額(差額計(jì)稅辦法)。

(8)計(jì)算2022年A企業(yè)增值稅稅額(不考慮預(yù)繳的增值稅)。

44.甲綜合服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）將一處倉庫對(duì)外出租（該倉庫購置于2022年7月），每月不含稅租金收入20000元，共收取半年的租金120000元，該業(yè)務(wù)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）甲