銀行貸款質(zhì)量五級分類管理辦法

xxx商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類管理辦法第一章總則第一條為貫徹落實《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》和《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見》，結(jié)合我行實際情況，特制定本管理辦法。第二條貸款質(zhì)量五級分類是評價貸款風(fēng)險狀況的一種方法，是防范信貸資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。2005年底前我行只對一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）進(jìn)行五級分類，從2006年起對類似性質(zhì)的其他債權(quán)和或有負(fù)債（包括貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款等）全面進(jìn)行五級分類。第三條貸款質(zhì)量五級分類是按貸款本金利息收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別；其中，正常和關(guān)注均為正常貸款，次級、可疑和損失合并成為不良貸款。在此基礎(chǔ)上，我行將貸款質(zhì)量五級分類細(xì)劃為五類12級，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度和風(fēng)險點的不同實施差異化管理。第四條貸款質(zhì)量五級分類的目標(biāo):一、揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；二、及時發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、監(jiān)控、催收和不良資產(chǎn)清理中存在的問題，通過實施差異化信貸管理辦法，最大限度的降低風(fēng)險、減少損失。三、為提取貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)。第五條貸款質(zhì)量五級分類遵循“定期認(rèn)定，實時調(diào)整”的原則，將分類工作納入日常信貸管理；按季進(jìn)行貸款質(zhì)量五級分類，根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險變化情況進(jìn)行實時監(jiān)控和調(diào)整。第六條本辦法適用于xxx商業(yè)銀行所有涉及信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營單位和管理單位。第二章分類標(biāo)準(zhǔn)第七條法人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)一、正常類貸款借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。正常類貸款的主要特征是：1、 借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月；2、 借款人生產(chǎn)、經(jīng)營穩(wěn)定；3、 借款人用正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定；4、 借款人貸款資料齊全。我行對符合上述特征的正常類貸款細(xì)劃為6級，具體標(biāo)準(zhǔn)為：正常類1級：以定期存單（人民幣、外幣）、國債、AAA級企業(yè)債券、我行認(rèn)可的外資銀行出具的含借記條款的備用信用證100%擔(dān)保的貸款。正常類2級：以我行指定專業(yè)擔(dān)保公司（北京中關(guān)村科技擔(dān)保有限公司和中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司）按90%（含）以上比例擔(dān)保的貸款。正常類3級：以經(jīng)我行認(rèn)可的市、區(qū)、縣擔(dān)?；饟?dān)保、且擔(dān)保余額未超過已存入基金數(shù)額的貸款。正常類4級：有地方財政出具還款承諾，并已將還款資金列入財政預(yù)算的貸款。正常類5級：借款人生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好、現(xiàn)金流量充足、還款意愿強的優(yōu)質(zhì)上市公司。正常類6級：除上述情況外其他符合正常類特征的貸款。二、關(guān)注類貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的主要特征是：1、貸款本息未逾期或逾期未超過3個月；2、借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等；3、借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售收入減少、營業(yè)收入降低等；4、貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)問題或抵（質(zhì)）押物價值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等；5、借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等；6、其他可能影響借款人財務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。三、次級類貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。次級類貸款的主要特征是：1、貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個月；2、借款人的經(jīng)營出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保；3、擔(dān)保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付；4、借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難；5、貸款檔案資料不全，重要文件缺失，影響對借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任；6、借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖；7、借款人借債過多，負(fù)債比例較高；8、借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款；9、借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務(wù)性重大事件。我行對符合上述特征的次級類貸款細(xì)劃為2級，具體標(biāo)準(zhǔn)為：次級類1級：以動產(chǎn)或不動產(chǎn)抵／質(zhì)押的貸款。次級類2級：以保證形式擔(dān)保、或信用貸款。四、可疑類貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?？梢深愘J款的主要特征是：1、貸款本息逾期超過6個月；2、貸款擔(dān)保價值嚴(yán)重不足；3、已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)；4、借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤；5、已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難；6、借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。我行對符合上述特征的可疑類貸款細(xì)劃為2級，具體標(biāo)準(zhǔn)為：可疑類1級：按正常程序發(fā)放的貸款，雖然借款人主體尚且存在，但已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大的損失。可疑類2級：符合可疑類貸款特征后四類的貸款。五、損失類貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失類貸款的主要特征是：1、經(jīng)法院強制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內(nèi)向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款；2、按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款；3、貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款；4、未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款；5、債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤消（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；6、借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤消（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；7、借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤消（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款；8、借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；9、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；10、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；11、借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接受費用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)；12、其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部損失的情況。第八條個人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)個人貸款一般金額小，筆數(shù)多，且銀行難以判斷借款人財務(wù)狀況，因此原則上根據(jù)貸款是否逾期和非財務(wù)因素進(jìn)行分類。一、 正常類貸款正常類貸款的主要特征是：1、貸款本金及利息能正常償還或逾期未超過3個月（含）；2、借款人收入沒有明顯變化，還款意愿良好；3、貸款資料齊全、有效；4、其他沒有足夠理由懷疑借款人不能按期償還的貸款。我行對符合上述特征的正常類貸款進(jìn)行細(xì)分，具體為：1、以足額存單、國債質(zhì)押的貸款劃分為正常類1級；2、保險公司提供履約保證保險或信用保險的貸款劃分為正常類2級；3、除上述情況外其他符合正常類特征的貸款劃分為正常類6級。二、關(guān)注類貸款1、貸款本金及利息逾期未超過3個月（含）；2、借款人職業(yè)、家庭等因素發(fā)生變化，有可能影響其償還能力；3、借款人還款意愿較差，不能密切配合銀行的正常收貸工作；4、貸款抵押／質(zhì)物價值下降，影響了擔(dān)保效力，或銀行對抵押／質(zhì)物失去控制5、借款保證人的財務(wù)經(jīng)營狀況（法人）或家庭收入（自然人）呈現(xiàn)惡化趨勢；6、銀行對貸款失去有效監(jiān)督，與借款人聯(lián)系方式發(fā)生變化；7、銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；8、違反貸款審批程序發(fā)放的貸款，例如超授權(quán)發(fā)放貸款；9、其他。三、次級類貸款1、貸款本金及利息逾期超過3個月（不含），或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個月；2、借款人正常收入大幅下降，并且難以獲得新的資金來源，支付出現(xiàn)困難，且貸款最終會形成部分損失；3、借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段套取貸款，且貸款最終會形成部分損失；4、貸款已必須靠履行擔(dān)保義務(wù)進(jìn)行償還，且貸款最終會形成部分損失；5、其他。我行對符合上述特征的次級類貸款進(jìn)行細(xì)分，具體為：1、以動產(chǎn)或不動產(chǎn)抵／質(zhì)押的貸款劃分為次級類1級；2、以保證形式擔(dān)保、或信用貸款劃分為次級類2級。四、可疑類貸款1、貸款本息逾期超過6個月；2、借款人失業(yè)、無其他收入來源償還貸款，且貸款最終會形成較大損失；3、銀行已訴諸法律進(jìn)行催收的貸款，且貸款最終會形成較大損失；4、其他。我行對符合上述特征的可疑類貸款進(jìn)行細(xì)分，具體為：1、按正常程序發(fā)放，借款人由于失業(yè)、健康等原因喪失還款能力，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成較大損失的貸款劃分為可疑類1級；2、因借款人惡意逃廢債等原因而造成較大損失的貸款劃分為可疑類2級；五、損失類貸款1、借款人死亡，或經(jīng)有權(quán)部門宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍未還清的貸款，且貸款最終會形成損失；2、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，在獲得保險理賠后，仍不能償還的貸款，且貸款最終會形成損失；3、經(jīng)批準(zhǔn)核銷的貸款；4、其他。第九條貸款本息逾期時間是貸款質(zhì)量五級分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時間的分類級別。即使貸款本息逾期時間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。第十條如貸款符合多項類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。第十一條需要重組的貸款分類不得高于次級類。重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關(guān)注類或正常類。第十二條對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。帳外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則分類不得高于關(guān)注類，如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類；對還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。帳外經(jīng)營掛帳的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。第十三條行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般下調(diào)一級分類。第十四條違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款，違規(guī)貸款的風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級。第十五條除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級。第三章貸款損失準(zhǔn)備金的計提第十六條我行將在2005年底前按照貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果提足貸款損失準(zhǔn)備金。第十七條我行貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金和專項準(zhǔn)備金兩種，按季提取。第十八條一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。第十九條關(guān)注、次級、可疑和損失類貸款提取專項準(zhǔn)備金，其中關(guān)注類準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵／質(zhì)押部分的2％，次級類準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵／質(zhì)押部分的20％，可疑類準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵／質(zhì)押部分的40％，損失類準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵／質(zhì)押部分的100％。本條所稱貸款無抵／質(zhì)押部分，是指貸款本息與貸款抵押／質(zhì)物價值之間的差額部分。第四章分類基本流程第二十條分類基本流程（一）分類準(zhǔn)備1、經(jīng)營部門信貸人員負(fù)責(zé)收集整理貸款檔案資料，為分類做好準(zhǔn)備；2、經(jīng)營部門信貸人員負(fù)責(zé)錄入信貸管理系統(tǒng)；3、經(jīng)營部門信貸人員負(fù)責(zé)及時更新分類資料，至少每季全面更新一次，出現(xiàn)重大問題必須實時更新。（二）初步分類信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門的持證信貸員依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)、方法提出初步分類意見并經(jīng)信貸部主任復(fù)審。（三）分類復(fù)審各經(jīng)營單位要設(shè)立貸款分類小組，通過對材料的分析、信貸討論對初分意見進(jìn)行復(fù)審。（四）分類認(rèn)定信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門設(shè)置風(fēng)險管理員，獨立于貸款經(jīng)營部門。風(fēng)險管理員、風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部按權(quán)限對貸款進(jìn)行認(rèn)定。（五）分類結(jié)果審批風(fēng)險管理委員會對全行貸款分類結(jié)果進(jìn)行審批。（六）對分類的稽核檢查稽核部門定期（按季度）以現(xiàn)場或非現(xiàn)場相結(jié)合的方式對貸款風(fēng)險分類過程、結(jié)果和政策執(zhí)行等情況進(jìn)行稽核檢查，并將稽核檢查結(jié)果報告風(fēng)險管理委員會，同時反饋給風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部和信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門。（七）提出改進(jìn)意見風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部、稽核部及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定、審批和稽核檢查過程中，應(yīng)對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見，并及時反饋給貸款經(jīng)營部門。第五章分類的組織和實施第二十一條董事會授權(quán)風(fēng)險管理委員會審批貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果，制定我行貸款風(fēng)險分類政策和制度并直接對董事會負(fù)責(zé)，其議事規(guī)則和決策程序由董事會批準(zhǔn)；風(fēng)險管理委員會對全行貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果進(jìn)行最終批準(zhǔn)，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。第二十二條風(fēng)險管理委員會授權(quán)風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)全行貸款質(zhì)量五級分類工作的組織和實施，并對全行單戶貸款余額未超過資本金10％（含）的正常、關(guān)注類貸款的分類結(jié)果予以認(rèn)定；授權(quán)資產(chǎn)保全部對全行單戶貸款余額未超過資本金10％（含）的次級、可疑及96年（不含）以前發(fā)放的損失類貸款的分類結(jié)果予以認(rèn)定。單戶貸款余額超過資本金10％（不含）的貸款和96年（含）以后發(fā)放的損失類貸款的分類結(jié)果由風(fēng)險管理委員會予以認(rèn)定。第二十三條風(fēng)險管理部授權(quán)經(jīng)營部門的風(fēng)險管理員對單戶貸款余額未超過資本金10％（含）的正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款予以認(rèn)定。第二十四條信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級分類的初分，提出初步分類意見；風(fēng)險管理部授權(quán)設(shè)在支行的風(fēng)險管理員負(fù)責(zé)一定權(quán)限內(nèi)貸款的認(rèn)定，權(quán)限外正常、關(guān)注類貸款提交風(fēng)險管理部復(fù)審；權(quán)限外次級、可疑及全部損失類貸款提交資產(chǎn)保全部復(fù)審，同時資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)對96年（不含）以前發(fā)放的損失類貸款的分類結(jié)果予以認(rèn)定。第二十五條風(fēng)險管理部匯總?cè)蟹诸愓J(rèn)定結(jié)果報風(fēng)險管理委員會審批。第二十六條全行的貸款質(zhì)量五級分類工作每季度進(jìn)行一次，于每季初對上一季度末的存量貸款進(jìn)行逐筆分類；遇有貸款項目的借款人和擔(dān)保出現(xiàn)重大問題，要對該項貸款的分類按規(guī)定審批程序進(jìn)行實時調(diào)整。第二十七條貸款質(zhì)量五級分類涉及信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部、計財部、稽核部、科技部和法律事務(wù)部等部門，其主要職責(zé)如下：一、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門1、負(fù)責(zé)收集整理并及時更新分類資料，對分類資料的真實性、完整性和及時性負(fù)責(zé)；2、負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級分類的初分，參與權(quán)限外分類貸款的認(rèn)定；3、建立和保管分類資料，及時將分類結(jié)果登錄信貸系統(tǒng)；4、及時登錄五級分類臺賬、編制五級分類報表，并確保實物和帳表相符；5、落實風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部、資產(chǎn)保全部、稽核部及其他相關(guān)部門提出分類整改意見。二、風(fēng)險管理部1、全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級分類的組織實施；2、審查、分析信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門提交的五級分類資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性；3、授權(quán)設(shè)在支行的貸款風(fēng)險管理崗在權(quán)限內(nèi)對經(jīng)營部門貸款的分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定；4、負(fù)責(zé)復(fù)審權(quán)限外的正常、關(guān)注類貸款的復(fù)審，并報風(fēng)險管理委員會認(rèn)定；5、匯總各級分類單位的分類結(jié)果，報風(fēng)險管理委員會批準(zhǔn)；6、向上級和相關(guān)部門提供分類信息；7、填制各類全行性的分類匯總表。三、資產(chǎn)保全部1、審查、分析信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門提交的五級分類資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性；2、對經(jīng)營部門權(quán)限外次級、可疑及損失類貸款的分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審、認(rèn)定；3、將分類認(rèn)定結(jié)果報風(fēng)險管理部。四、稽核部1、建立對貸款質(zhì)量五級分類的內(nèi)部監(jiān)察制度，將對貸款質(zhì)量五級分類的稽核檢查納入日常工作，檢查的主要內(nèi)容是：（一）貸款風(fēng)險分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤鳎唬ǘ┵J款風(fēng)險分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限，準(zhǔn)備金的提取是否準(zhǔn)確；（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實、準(zhǔn)確和完整。2、對損失類貸款進(jìn)行特別稽核。五、計財部1、負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；2、對批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；3、向上級和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級分類統(tǒng)計信息。六、科技部負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)、升級和維護(hù)。七、法律事務(wù)部對貸款分類過程和結(jié)果提出法律意見。第六章附則第二十八條配合本辦法另行出臺《XXX商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施細(xì)則》，與本辦法共同作為全行貸款質(zhì)量五級分類工作的規(guī)章性文件。第二十九條現(xiàn)階段，各信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門可根據(jù)自身信貸力量情況進(jìn)行貸款報審前的五級分類預(yù)分；待時機成熟后，我行將全面推行貸款五級分類預(yù)分。第三十條本辦法由總部風(fēng)險管理部制定并負(fù)責(zé)解釋、修改，報風(fēng)險管理委員會審批。第三十一條本辦法自文到之日起執(zhí)行，原《貸款風(fēng)險分類實施細(xì)則》同時廢止。xxx商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施細(xì)則第一章總則第一條為加強信貸風(fēng)險管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，配合《XXX商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類管理辦法》，特制定本辦法。第二條本辦法規(guī)定了XXX商業(yè)銀行所屬機構(gòu)辦理的一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）業(yè)務(wù)進(jìn)行貸款五級分類的具體程序、辦法。第三條我行五級分類結(jié)果按《XXX商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類管理辦法》要求，實施貸款風(fēng)險分類審批制度。第二章貸款分類程序與方法第四條貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量做出評價。貸款分類不但包括分類的結(jié)果，也包括過程。第五條貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的核心內(nèi)容是貸款歸還的可能性，而決定貸款能否償還的最主要因素是借款人的還款能力。第六條我行經(jīng)營部門的貸款分類人員是持證信貸員，具體到每筆貸款，分類人員與管戶信貸員不宜為同一人。第七條我行貸款的分類程序包括：閱讀信貸檔案、審查貸款基本情況、確定還款的可能性、信貸會談及確定貸款初分結(jié)果、貸款分類結(jié)果認(rèn)定、分類結(jié)果審批。一、 閱讀信貸檔案：信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款完整過程的真實記錄。信貸檔案是否齊全、完整直接影響貸款分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。我行的貸款檔案一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、 基本情況：包括借款人及保證人的經(jīng)營簡介、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件、貸款申請人、貸款評價報告、信用評級、貸款審批表、借款合同、擔(dān)保合同、抵質(zhì)押品清單、抵押品登記證明及抵押品所有權(quán)證明材料、財產(chǎn)保險單、授權(quán)委托書、董事會決議、貸后檢查報告、貸款展期申請書、貸款展期協(xié)議書、貸款催收通知書、借款人還款計劃以及還款記錄等；2、 財務(wù)狀況：包括借款人和保證人的連續(xù)的、不同時期的財務(wù)報表（一般要求為連續(xù)三年的年度報表以及貸款上一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）、對借款人和保證人的信用分析報告、融資項目的可行性分析報告等；3、 有關(guān)法律文件：如法院判決書、民事裁定書、執(zhí)行通知書、終止執(zhí)行證明等；4、其他：借款人業(yè)務(wù)發(fā)展前景信息、本行與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人的其他債權(quán)人的往來信函等。二、審查貸款的基本情況：審查信貸檔案的過程中，應(yīng)注重考察：銀行的貸款檔案是否健全（如果檔案信息不完整，并且缺少的文件直接影響貸款的歸還，這樣的貸款至少應(yīng)劃分次級類）；銀行是否定期的連續(xù)評估風(fēng)險；判斷銀行管理和監(jiān)督貸款的能力。審查貸款的主要內(nèi)容一般包括以下幾個方面：1、貸款目的：貸款合同最初的用途與貸款實際用途是否一致，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志；此外，借款人的貸款用途是否符合其自身的經(jīng)營范圍，是否屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營需要；2、還款來源：分類人員需知曉合同約定的還款來源是什么，目前償還貸款的資金來源是什么。通常借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等。由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變性不同、成本費用不同，風(fēng)險程度也就不同。而通過正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來源。依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險也就較大。因此在分類中，分類人員應(yīng)判斷借款人約定的還款來源是否合理，風(fēng)險程度是高或低。3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：是指銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。一般說資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)，并為貸款目的和還款來源提供非常有用的信息。4、還款記錄：還款記錄是借款人還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任的綜合體現(xiàn)，是貸款質(zhì)量的直觀反映。主要包括貸款是否正常還本付息、是否發(fā)生過嚴(yán)重拖欠或被部分注銷、貸款是否經(jīng)歷過重組、本息逾期的時間、是否已掛帳停息、以及應(yīng)收未收利息累積額等情況。還款記錄可以幫助分類人員很快的對貸款作出基本判斷。簡單說，逾期時間越長，還款風(fēng)險越大；個人借款（按揭貸款）逾期次數(shù)越多，貸款質(zhì)量越差。另一方面，還款記錄也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。初分人員審查貸款基本情況后，根據(jù)借款人、擔(dān)保的具體情況分別填寫分類認(rèn)定工作底稿：表（一）—4、5、6及表（一）—2的借款人基本情況部分。三、確定還款的可能性：這是貸款風(fēng)險分類的最重要內(nèi)容?？紤]時一般需從財務(wù)、非財務(wù)、現(xiàn)金流量和信用支持四個方面綜合分析。1、財務(wù)因素分析：根據(jù)借款人提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，通過各種財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來考察借款人過去和現(xiàn)在的資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢與盈利趨勢等。2、現(xiàn)金流量分析：還款能力的主要標(biāo)志是借款人的現(xiàn)金流量。通過企業(yè)現(xiàn)金流量表，根據(jù)不同類型的貸款、不同發(fā)展階段的借款人考慮現(xiàn)金流量的總量、結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流出順序是否能夠按時償還貸款本息。3、非財務(wù)因素分析：一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素、還款意愿和銀行管理等方面進(jìn)行分析，評價其對財務(wù)指標(biāo)的影響程度和影響方向，借此對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動態(tài)的評估，判斷貸款償還的可能性。4、信用支持分析：信用支持包括保證、抵押、質(zhì)押、保證保險、還款承諾和安慰函等。信用支持不能取代借款人的信用狀況，保證、抵押、質(zhì)押及其他信用支持只是保證貸款償還的一種手段。信用支持只能降低風(fēng)險，而不能完全消除風(fēng)險。此外，無論哪一種信用支持都必須具有法律的效力，因此在分類過程中應(yīng)嚴(yán)格判斷其是否能夠獲得法律的保障。貸款抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)遵循以下原則：（1） 貸款抵（質(zhì)）押物的評估應(yīng)客觀、審慎。（2） 抵（質(zhì)）押物價值的評估由我行認(rèn)可的中介評估機構(gòu)作出。（3） 抵（質(zhì)）押物價值評估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場流動性和變現(xiàn)能力。（4） 抵（質(zhì)）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實時重新評估。5、綜合分析：在確定還款可能性時，最主要的是對影響還款可能性的因素進(jìn)行綜合分析，必須將上述定量、定性的分析歸納匯總，目的是對借款人還款可能性做出判斷。通過借款人目前的財務(wù)狀況，結(jié)合過去的經(jīng)營業(yè)績，發(fā)現(xiàn)和挖掘借款人現(xiàn)有和潛在的問題，對未來貸款償還的可能性進(jìn)行全面的分析和判斷，得出總體評價，作為下一步分類的基礎(chǔ)。在綜合分析時，還應(yīng)考慮信貸集中問題。信貸集中是指向單一借款人的集中、單一行業(yè)的集中、單一地域的集中或單一貸款類型的集中等。一筆貸款單獨考察，也許是正常的，但是如果這筆貸款屬于信貸集中類貸款的一部分，則應(yīng)對其特別注意。這是因為，信貸集中本身對這組貸款構(gòu)成潛在風(fēng)險。初分人員根據(jù)以上情況綜合分析后，填寫分類認(rèn)定工作底稿：表（一）—2的有利因素、不利因素、初步分類理由及結(jié)果部分并交信貸部主任復(fù)審，信貸部主任復(fù)審后在此表上簽署意見。四、信貸會談及確定初分結(jié)果：支行成立貸款分類小組，根據(jù)初分人員提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類的初步意見，與信貸管理人員及管戶信貸員進(jìn)行討