《xx企業(yè)預(yù)算制度》課件

《XX企業(yè)預(yù)算制度》PPT課件CATALOGUE目錄企業(yè)預(yù)算制度概述企業(yè)預(yù)算制度的構(gòu)成企業(yè)預(yù)算制度的編制與執(zhí)行企業(yè)預(yù)算制度的監(jiān)督與考核企業(yè)預(yù)算制度的問題與對策企業(yè)預(yù)算制度概述01預(yù)算制度的概念預(yù)算制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過編制預(yù)算、內(nèi)部控制和考核業(yè)績等方式對經(jīng)營所涉及的各類資源進(jìn)行合理分配和有效控制的一種財(cái)務(wù)管理體系。預(yù)算制度的重要性預(yù)算制度對于企業(yè)來說具有重要意義，它可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金使用，控制成本和支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)，預(yù)算制度還可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制，預(yù)防和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算制度的概念和重要性企業(yè)預(yù)算制度的形成可以追溯到20世紀(jì)初的美國，當(dāng)時(shí)由于企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和管理的復(fù)雜性增加，為了更好地控制成本和支出，一些企業(yè)開始采用預(yù)算制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。企業(yè)預(yù)算制度的形成隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)預(yù)算制度也在不斷發(fā)展和完善?，F(xiàn)代的企業(yè)預(yù)算制度不僅涉及到財(cái)務(wù)方面，還涉及到銷售、生產(chǎn)、采購等各個(gè)方面，成為企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要手段。企業(yè)預(yù)算制度的發(fā)展企業(yè)預(yù)算制度的形成和發(fā)展

企業(yè)預(yù)算制度的基本原則和要求統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理企業(yè)預(yù)算制度應(yīng)由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行統(tǒng)一管理和指導(dǎo)，同時(shí)各層級管理人員也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。全面覆蓋、全員參與企業(yè)預(yù)算制度應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)、銷售、生產(chǎn)、采購等，同時(shí)應(yīng)鼓勵(lì)全員參與，提高員工的積極性和責(zé)任感?？茖W(xué)合理、切實(shí)可行企業(yè)預(yù)算制度的編制應(yīng)基于科學(xué)合理的分析和預(yù)測，同時(shí)也要考慮到實(shí)際情況和可行性，確保預(yù)算的有效性和可操作性。企業(yè)預(yù)算制度的構(gòu)成02經(jīng)營預(yù)算預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的銷售收入和銷售量，為生產(chǎn)計(jì)劃提供依據(jù)。根據(jù)銷售預(yù)算和庫存情況，制定生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)數(shù)量和進(jìn)度。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，制定采購計(jì)劃，確定采購數(shù)量、時(shí)間和供應(yīng)商。根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和人員配置情況，制定人工費(fèi)用預(yù)算。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算人工預(yù)算計(jì)劃購置、更新改造和維修保養(yǎng)固定資產(chǎn)的費(fèi)用預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算無形資產(chǎn)投資預(yù)算其他投資預(yù)算計(jì)劃購置、開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用預(yù)算。除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的投資預(yù)算，如對外投資等。030201投資預(yù)算預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的利潤總額、凈利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)。利潤預(yù)算預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃用于市場推廣、品牌建設(shè)等方面的費(fèi)用預(yù)算。市場推廣預(yù)算計(jì)劃用于產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新的費(fèi)用預(yù)算。研發(fā)預(yù)算計(jì)劃用于招聘、培訓(xùn)、薪酬等方面的費(fèi)用預(yù)算。人力資源預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算企業(yè)預(yù)算制度的編制與執(zhí)行03詳細(xì)描述預(yù)算編制應(yīng)明確各級責(zé)任中心的責(zé)任和權(quán)利，采用規(guī)范的程序和方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。詳細(xì)描述預(yù)算編制應(yīng)按照自下而上、逐級匯總的原則，經(jīng)過各級責(zé)任中心的審核和調(diào)整，最終由預(yù)算管理委員會審批下達(dá)。詳細(xì)描述預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，量入為出，綜合平衡各項(xiàng)資源，確保預(yù)算的合理性和可行性?？偨Y(jié)詞明確、規(guī)范、科學(xué)總結(jié)詞逐級匯總、審批下達(dá)總結(jié)詞量入為出、綜合平衡010203040506預(yù)算的編制程序和方法總結(jié)詞剛性約束、動態(tài)監(jiān)控詳細(xì)描述預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向各級責(zé)任中心反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中的問題進(jìn)行深入分析，提出調(diào)整建議，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。詳細(xì)描述預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算的剛性約束，不得隨意調(diào)整或超預(yù)算支出。同時(shí)，應(yīng)建立動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差?？偨Y(jié)詞績效考核、激勵(lì)約束總結(jié)詞定期反饋、分析調(diào)整詳細(xì)描述預(yù)算執(zhí)行結(jié)果應(yīng)納入企業(yè)績效考核體系，通過合理的激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)各級責(zé)任中心更好地完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算的執(zhí)行和控制總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述客觀合理、審慎調(diào)整當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立時(shí)，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)客觀合理，審慎對待，避免頻繁調(diào)整。專項(xiàng)報(bào)告、審查批準(zhǔn)責(zé)任中心如需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，應(yīng)向預(yù)算管理委員會提交專項(xiàng)報(bào)告，說明調(diào)整的理由、方案和預(yù)期效果。預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審查，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。嚴(yán)格控制、考核掛鉤預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，確保調(diào)整方案符合企業(yè)整體利益。同時(shí)，預(yù)算調(diào)整與績效考核應(yīng)掛鉤，以更好地發(fā)揮激勵(lì)約束作用。預(yù)算調(diào)整的條件和程序企業(yè)預(yù)算制度的監(jiān)督與考核04企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、預(yù)算委員會等。預(yù)算監(jiān)督的主體企業(yè)內(nèi)部各層級、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算監(jiān)督的客體預(yù)算監(jiān)督的主體和客體包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如收入、利潤、成本、市場份額等。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)制定，同時(shí)考慮行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場競爭情況。預(yù)算考核的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算考核的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算考核的指標(biāo)預(yù)算考核的程序包括確定考核指標(biāo)、制定考核標(biāo)準(zhǔn)、收集數(shù)據(jù)、實(shí)施考核、結(jié)果反饋等步驟。預(yù)算考核的方法包括比較分析法、趨勢分析法、因素分析法等。預(yù)算調(diào)整與改進(jìn)根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，以提高預(yù)算執(zhí)行效果和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算考核的方法和程序企業(yè)預(yù)算制度的問題與對策05預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)預(yù)算編制不科學(xué)預(yù)算執(zhí)行不力預(yù)算考核不合理企業(yè)預(yù)算制度存在的問題01020304企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)未能充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算與戰(zhàn)略實(shí)施存在偏差。預(yù)算編制過程中缺乏科學(xué)的方法和依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)控和管理，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算考核時(shí)缺乏合理的標(biāo)準(zhǔn)和程序，導(dǎo)致考核結(jié)果不公正。企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)需充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略實(shí)施的一致性。加強(qiáng)戰(zhàn)略與預(yù)算的結(jié)合采用科學(xué)的預(yù)算編制方法加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立合理的預(yù)算考核體系企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)需采用科學(xué)的方法和依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中需加強(qiáng)監(jiān)控和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算考核時(shí)需建立合理的標(biāo)準(zhǔn)和程序，確?？己私Y(jié)果的公正性和有效性。提高企業(yè)預(yù)算制度執(zhí)行力的對策03提高預(yù)算管理人員的素質(zhì)和能力企業(yè)需加強(qiáng)對預(yù)算管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其素質(zhì)和能力，以確保預(yù)算