會(huì)計(jì)憑證的填制和審核

黃雯雯2013/11/19會(huì)計(jì)憑證的填制和審核《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》第四章第三節(jié)—以預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)為例溫故2.會(huì)計(jì)憑證的概念及分類(lèi)。1.會(huì)計(jì)核算的三個(gè)主要步驟。3.記賬憑證與原始憑證有什么不同？《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》溫故1.會(huì)計(jì)核算的三個(gè)主要步驟?！额A(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》第三步編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第二步登記賬簿第一步填制和審核憑證溫故2.會(huì)計(jì)憑證的概念及種類(lèi)。

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。按填制程序和用途的不同《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》原始憑證記賬憑證溫故（1）記賬憑證是企業(yè)內(nèi)部所填寫(xiě)的，并作為登記賬簿的直接依據(jù)。它不能用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，不具備法律的證明效力。（2）記賬憑證上一定要列明如何對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)分錄，這是對(duì)原始憑證進(jìn)行處理的第一步。3.記賬憑證與原始憑證有什么不同？《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》小張，李寧公司想在我們商場(chǎng)設(shè)立專(zhuān)柜，公司派你去上海各個(gè)商場(chǎng)走訪(fǎng)調(diào)查一下他們公司的市場(chǎng)占用份額以及銷(xiāo)售信譽(yù)。好的，我去財(cái)務(wù)暫支一些差旅費(fèi)。《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》經(jīng)理室

財(cái)務(wù)部《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》你好，我現(xiàn)在要出差，需要暫支差旅費(fèi)2000元。請(qǐng)您填寫(xiě)一下借款單，并需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫(xiě)借款單

藍(lán)黑水筆20131105

藍(lán)黑水筆辦公室

藍(lán)黑水筆張三

藍(lán)黑水筆出差

藍(lán)黑水筆貳仟元整

藍(lán)黑水筆2000.00

藍(lán)黑水筆同意錢(qián)百萬(wàn)2013.11.05現(xiàn)金付訖《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》1.確定會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款—張三2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000審核原始憑證填寫(xiě)記賬憑證并《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》20131105記賬憑證的名稱(chēng)，這張記賬憑證即通用記賬憑證。記

1記賬憑證的填制日期，通常以年、月、日表示。填寫(xiě)日期一般是會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期，也可以根據(jù)管理需要，填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期。記賬憑證的順序編號(hào)，一般按月連續(xù)編號(hào)，編號(hào)的方法有三種，這里采用的是將全部記賬憑證統(tǒng)一編號(hào)，也就是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序統(tǒng)一編號(hào)，即從本月的第一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后填制的記賬憑證第1號(hào)開(kāi)始，至本月最后一張記賬憑證第X號(hào)為止,1張記賬憑證只能編一個(gè)號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。防止散落和丟失?！额A(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》20131105記

1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要，填寫(xiě)摘要的要求：一是真實(shí)準(zhǔn)確，二是簡(jiǎn)明扼要，三是完整清楚。預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金張三填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目，包括對(duì)應(yīng)的總賬科目和明細(xì)科目。會(huì)計(jì)科目要寫(xiě)全稱(chēng)，也可以用會(huì)計(jì)科目戳記代替書(shū)寫(xiě)，但不能用會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一編號(hào)代替會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)或只寫(xiě)編號(hào)而不寫(xiě)名稱(chēng)，不得用“〃”符號(hào)代替會(huì)計(jì)科目。

200000

200000經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的金額，記賬憑證的金額必須要與原始憑證的金額相符。在填寫(xiě)金額數(shù)字時(shí)，阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要規(guī)范，行次、欄次的內(nèi)容要對(duì)應(yīng)明確，金額數(shù)字要填寫(xiě)至“分”位，如果“角”位、“分”位沒(méi)有數(shù)字要寫(xiě)“00”字樣?！额A(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》20131105記

1預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金張三200000200000每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入金額數(shù)字后，要在記賬憑證的合計(jì)行上填寫(xiě)合計(jì)金額，并在合計(jì)金額前標(biāo)明人民幣符合“￥”，而且，合計(jì)金額要計(jì)算準(zhǔn)確，并保持借方與貸方之間的平衡，不是合計(jì)金額，不需要填寫(xiě)人民幣符號(hào)。￥200000￥200000記賬憑證填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫(huà)斜線(xiàn)或一條“S“形線(xiàn)注銷(xiāo)。注意，斜線(xiàn)兩端都不能畫(huà)到金額數(shù)字的行次上。1注明所附原始憑證的張數(shù)XXXXXXXXX記賬憑證的簽章《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》1245678930124567893012456789301245678930×××√上下無(wú)空，太滿(mǎn)上下居中數(shù)字沒(méi)有傾斜，太直上留空、下無(wú)空有傾斜注意：細(xì)節(jié)事項(xiàng)！《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》長(zhǎng)興火車(chē)站自助購(gòu)票處購(gòu)票成功！歡迎光臨！歡迎光臨！19D0400162013年11月05日08:00開(kāi)8車(chē)08C號(hào)二等座長(zhǎng)興

上海G888次ChangXing

ShangHai￥150.00元限乘當(dāng)日次車(chē)?yán)钊?301231989****1234和諧號(hào)3376-1000-1912-24D0-4001-6長(zhǎng)興售《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》G8888次列車(chē)長(zhǎng)興=>上海

長(zhǎng)興站ChangXingstation

《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》張三在上海共乘坐了10次出租車(chē)，取得十張發(fā)票，金額總計(jì)200元上海賓館《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》總服務(wù)臺(tái)您好，您住了三天，一共是1000元整。好的，請(qǐng)您給我開(kāi)張發(fā)票這是您發(fā)票，歡迎您下次再來(lái)。2013/11/8長(zhǎng)興八佰伴房費(fèi)1,000.00壹仟元整1,000.00XXXXXX上海賓館有限公司發(fā)票專(zhuān)用章三天以后…上?；疖?chē)站自助購(gòu)票處購(gòu)票成功！歡迎光臨！歡迎光臨！19D0400162013年11月08日08:00開(kāi)8車(chē)08C號(hào)二等座上海

長(zhǎng)興G8889次ShangHaiChangXing￥150.00元限乘當(dāng)日次車(chē)?yán)钊?301231989****1234和諧號(hào)3376-1000-1912-24D0-4001-6長(zhǎng)興售《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》G8889次列車(chē)上海=>長(zhǎng)興

長(zhǎng)興站ChangXingstation

《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》財(cái)務(wù)部《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》你好，我要報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)好的，請(qǐng)您填一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單20131108辦公室張三市場(chǎng)調(diào)研1158長(zhǎng)興11510上海動(dòng)車(chē)1150.003天1100010200111200.002000.00500.001500.0011810長(zhǎng)興動(dòng)車(chē)1150.001188上海2300.00壹仟伍佰元整13XXXXXXXXX張三《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》20131108記2報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張三200000￥200000￥200000XXXXXXXXX14填寫(xiě)記賬憑證《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》我來(lái)評(píng)價(jià)你來(lái)談?wù)動(dòng)涃~憑證的內(nèi)容：1.記賬憑證名稱(chēng)。2.記賬憑證的填制日期。3.記賬憑證的順序編號(hào)。4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目。6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的金額。7.記賬憑證所附原始憑證張數(shù)。8.有關(guān)責(zé)任人的簽名或者蓋章。缺一不可《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》大家來(lái)找茬2013年11月08日長(zhǎng)興大統(tǒng)華超市略大果粒酸奶箱200100.0020000.0017%3400.00￥20000.00￥3400.00貳萬(wàn)叁仟肆佰元整￥23400.00內(nèi)蒙古蒙牛集團(tuán)XXXXXXXXX內(nèi)蒙古蒙牛集團(tuán)發(fā)票專(zhuān)用章20131108記X購(gòu)料原材料大果粒酸奶2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34

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00銀行存款2

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難

解

答china返回黃老師《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》疑

問(wèn)

解

答《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》如果記賬憑證在填的時(shí)候出錯(cuò)了，并且還沒(méi)有登記入賬，那該怎么辦？直接撕毀，重填一張正確的大家來(lái)找茬《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》20131108記X購(gòu)料在途物資大果粒酸奶2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34

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00應(yīng)付賬款2

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問(wèn)

解

答china返回黃老師《預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的處理》不是，除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。那如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要2張記賬憑證完成，如何編號(hào)呢？是不是所有的記賬憑證都要附有原始憑證呢？如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張或兩張以上的記賬憑證時(shí)，可以采用”分?jǐn)?shù)編號(hào)法“，如這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編號(hào)為9，第一張為第9，第二張為第9全。212220131108銷(xiāo)售部張三市場(chǎng)調(diào)研1158長(zhǎng)興11510上?；疖?chē)1150.003天11400.0010500.00111900.002000.00200.002200.0011810長(zhǎng)興火車(chē)1150.001188上海2300.00貳仟貳佰元整20XXXXXXXXX張三拓展訓(xùn)練如果11月8日張三拿著這張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，會(huì)計(jì)又該如何做賬呢？1.確定會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)2200